現(xiàn)金流量表的公式(新)

1、一、確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額）（應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期末余額）（應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額）（預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額）當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息2、 收到的稅費(fèi)返還（應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額）補(bǔ)貼收入所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)3收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額銀行存款利息收入（公式一）4購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成

2、本應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額）-（存貨期初余額存貨期末余額）（應(yīng)付票據(jù)期初余額應(yīng)付票據(jù)期末余額）（應(yīng)付賬款期初余額應(yīng)付賬款期末余額）（預(yù)付賬款期末余額預(yù)付賬款期初余額）-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工新酬-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和固定資產(chǎn)修理費(fèi)5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工新酬+（應(yīng)付職工薪酬年初余額-應(yīng)付職工薪酬年末余額）-應(yīng)付職工薪酬（在建工程）年初余額-應(yīng)付職工薪酬（在建工程）期末余額6支付的各項(xiàng)稅費(fèi)當(dāng)期所得稅費(fèi)用+營(yíng)業(yè)稅金及附加+應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅-已交稅金）-（應(yīng)交所得稅期末余額-應(yīng)交所得稅期初余額）即：實(shí)際繳納的各種稅金和

3、附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。7支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失、包括對(duì)外捐贈(zèng)）管理費(fèi)用（剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等、但包括支付離退休人員的薪酬支付的租金、支付的罰款、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）二、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1收回投資（交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資）所收到的現(xiàn)金（買股票、債券面值的收回）例如：交易性金融資產(chǎn)貸方發(fā)生額+與交易性金融資產(chǎn)一起收回的投資收益該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。2取

4、得投資收益（現(xiàn)金股利和利息）所收到的現(xiàn)金（不包括股票股利）利潤(rùn)表投資收益（應(yīng)收利息期末數(shù)應(yīng)收利息期初數(shù)）（應(yīng)收股利期末數(shù)應(yīng)收股利期初數(shù)）3處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流入（固定資產(chǎn)出售收入）-現(xiàn)金流出（處置費(fèi)用）4收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如：企業(yè)收回購(gòu)買股票和債券是支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息（應(yīng)收股利、應(yīng)收利息）5購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù)）（剔除利息屬于籌資活動(dòng)）（固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù)）（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）上述

5、公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額目中核算。6投資所支付的現(xiàn)金權(quán)益性和債權(quán)投資（3個(gè)月內(nèi)交易性金融資產(chǎn)屬于現(xiàn)金等價(jià)物，不屬于這個(gè)項(xiàng)目）即：購(gòu)買可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。7支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如：企業(yè)購(gòu)買股票時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和利息，或債券時(shí)支付的價(jià)款中包含已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。（應(yīng)收股利、應(yīng)收利息）三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1吸收投資（發(fā)行股票、債券）所收到的現(xiàn)金（實(shí)收資本或股本期末數(shù)實(shí)收資本或股本期初數(shù)）（應(yīng)

6、付債券期末數(shù)應(yīng)付債券期初數(shù)）2借款收到的現(xiàn)金（短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù)）（長(zhǎng)期借款期末數(shù)長(zhǎng)期借款期初數(shù)）3收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等（營(yíng)業(yè)外收入）。4償還債務(wù)（本金）所支付的現(xiàn)金（短期借款期初數(shù)短期借款期末數(shù)）（長(zhǎng)期借款期初數(shù)長(zhǎng)期借款期末數(shù)）（剔除利息）（應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）5分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金（應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用）應(yīng)付股利借方發(fā)生額利息支出長(zhǎng)期借款利息在建工程利息應(yīng)付債券利息預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如：發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金（資本化利息）、營(yíng)

7、業(yè)外支出、長(zhǎng)期應(yīng)付款等四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響匯兌損益五、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 現(xiàn)金的期末余額資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金的期初余額資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。一、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1、凈利潤(rùn)該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用中折舊管理費(fèi)用中折舊或：累計(jì)折舊期末數(shù)累計(jì)折舊期初數(shù)注：未考慮

8、因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)期末數(shù)）或無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)期末數(shù)）或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）待攤費(fèi)用期初數(shù)待攤費(fèi)用期末數(shù)7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。10、財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息11、投資損失（減：收益）投資收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余

9、額負(fù)號(hào)填列）12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）遞延稅款（期末數(shù)期初數(shù)）13、存貨的減少（減：增加）存貨（期初數(shù)期末數(shù)）注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）應(yīng)收賬款（期初數(shù)期末數(shù)）應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)期末數(shù)）預(yù)付賬款（期初數(shù)期末數(shù)）其他應(yīng)收款（期初數(shù)期末數(shù)）待攤費(fèi)用（期初數(shù)期末數(shù)）壞賬準(zhǔn)備期末余額15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）應(yīng)付賬款（期末數(shù)期初數(shù)）預(yù)收賬款（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付工資（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)交稅金（期末數(shù)期初數(shù)）其他應(yīng)交款（期末數(shù)期初數(shù)）16、其他一般無(wú)數(shù)據(jù)?？偨Y(jié)：資產(chǎn)類，只要是資產(chǎn)的減少都要加上（如：折舊、攤銷、準(zhǔn)備等）；只要是資產(chǎn)的增加都要減去。負(fù)債類：只要是負(fù)債的減少都要減去；只要是負(fù)債的增加都要加上；另外:損