財政局內(nèi)部控制基本制度（范文）

1、財政局內(nèi)部控制基本制度（范文）第一章總則第一條為進(jìn)一步強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險及其他風(fēng)險，切實提高財政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法依規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對xx縣財政局內(nèi)部工作風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)過程和機制。第三條本制度適用于xx縣財政局機關(guān)各股室。第二章目標(biāo)和原則

2、第四條控制目標(biāo)促進(jìn)xx縣財政局依法行政和依法理財，確保財政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財水平不斷提高。基本要求：在xx縣財政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。第五條建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項財政業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項決策或業(yè)務(wù)活動均應(yīng)做到過程留痕跡、責(zé)任可追溯。（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理架構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。（三）

3、對等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險等級和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險。第三章制度體系第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運用等事

4、項。（二）專項風(fēng)險管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險防控需要制定的專項內(nèi)部控制辦法，主要明確財政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對各項業(yè)務(wù)管理風(fēng)險采取有效的控制措施。（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項風(fēng)險管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的控制要求，每項業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險等級，提出切實可行的防控措施。第四章主要內(nèi)容第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險防控、政策制定風(fēng)險防控、預(yù)算編制風(fēng)險防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控、機關(guān)

5、運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控和崗位利益沖突風(fēng)險防控及其他內(nèi)部風(fēng)險防控等。在實施過程中，根據(jù)財政改革和財政業(yè)務(wù)開展情況，適時調(diào)整風(fēng)險防控內(nèi)容。第八條法律風(fēng)險是指各股室及個人在履行崗位職責(zé)過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。第九條政策制定風(fēng)險是指因調(diào)查研究不扎實、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺的政策不符合實際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。第十條預(yù)算編制風(fēng)險是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較

6、慢、資金安全性和效益不高的可能性。第十二條機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理、機要保密、安全保衛(wèi)、社會輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的可能性。第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運行維護(hù)過程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。第十四條崗位利益沖突風(fēng)險是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險防控是指在其他財政業(yè)務(wù)開展過程中

7、，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險的可能性。包括內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理、會計管理等其他內(nèi)部風(fēng)險防控。第五章組織機構(gòu)和職責(zé)第十六條內(nèi)部控制組織機構(gòu)（一）xx縣財政局成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）由黨組書記、局長任內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長，副局長任副組長，辦公室、預(yù)算股、行財股、金融股、非稅股、農(nóng)財股、經(jīng)建股、監(jiān)督股、國資股等股室負(fù)責(zé)人為成員。（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡稱“內(nèi)控辦”），內(nèi)控辦設(shè)在局監(jiān)督股，承擔(dān)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作，工作人員由各股室相關(guān)人員組成。（三）各股室負(fù)責(zé)人為內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)本股室有關(guān)具體工作。第十七條內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)確定xx縣財政局

8、內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機制，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各股室建立、完善內(nèi)部控制制度、程序及規(guī)范管理工作。（二）負(fù)責(zé)不定期召開會議，研究局內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進(jìn)的措施。第十八條內(nèi)控辦主要職責(zé)（一）牽頭擬定內(nèi)部控制基本制度，審定財政專項風(fēng)險管理辦法與工作流程，組織對財政專項風(fēng)險管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性的檢查，對各股室內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)研究，提出處理意見并向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報告。（二）對各股室的內(nèi)部控制情況實施監(jiān)督，向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報告內(nèi)部控制體系運行情況。對各股室風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查，配合責(zé)任股室提出解

9、決方案并督促落實。（三）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，組織對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究，并制定解決方案。第十九條相關(guān)股室牽頭擬定和組織實施專項風(fēng)險管理辦法，按照財政管理業(yè)務(wù)和股室職責(zé)分工，由相關(guān)股室分別牽頭負(fù)責(zé)，其他股室予以配合。監(jiān)督股牽頭負(fù)責(zé)擬定和實施“法律風(fēng)險防控辦法”和“政策制定風(fēng)險防控辦法”；預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)擬定和實施“預(yù)算編制風(fēng)險防控辦法”和“預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控辦法”；辦公室牽頭負(fù)責(zé)擬定和實施“機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控辦法”“崗位利益沖突風(fēng)險防控辦法”和“信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控辦法”。在擬定和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中，牽頭和配合股室之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。第二十條各股室負(fù)責(zé)本股室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)

10、部控制管理工作。（一）根據(jù)基本制度和專項風(fēng)險管理辦法，制定本股室內(nèi)部控制操作規(guī)程。（二）股室負(fù)責(zé)人對本股室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制管理負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)本股室的具體內(nèi)控管理工作，包括督促本股室人員完成職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程；股室的內(nèi)控制度執(zhí)行情況；查找內(nèi)控管理隱患和內(nèi)控失效情況；配合內(nèi)控辦做好有關(guān)工作。第二十一條局辦公室按照內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組決定，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制失職失察的股室以及個人違規(guī)行為按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。第六章方法步驟第二十二條操作方法（一）對不相容崗位（指如果由一個人擔(dān)任，即可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的崗位），通過實施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其職、各負(fù)其

11、責(zé)的工作機制，決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位設(shè)置清晰，建立起工作人員A/B崗管理制度和關(guān)鍵崗位定期輪崗制度。（二）建立與組織機構(gòu)、財政業(yè)務(wù)及管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，制定內(nèi)部授權(quán)制度，明確授權(quán)主題、范圍與權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，科學(xué)分配權(quán)力，確保各股室及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。（三）各股室要合理劃分、科學(xué)配置內(nèi)設(shè)崗位，對有關(guān)業(yè)務(wù)工作實行統(tǒng)一管理，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的管理體系。（四）通過規(guī)范流程使所有控制節(jié)點在流程運行中得到有效解決，把內(nèi)部控制規(guī)范和要求嵌入到指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流和信息化系統(tǒng)的過程。第二十三條工作步驟（一）查找和分析工作中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外

12、部風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行評估、分級，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，建立完善相關(guān)政策制度，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。（二）各股室對內(nèi)部控制機制建立和運行情況進(jìn)行自查，評價內(nèi)部控制的有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷并及時加以改進(jìn)。第七章監(jiān)督檢查和結(jié)果運用第二十四條各股室應(yīng)根據(jù)各項制度要求，結(jié)合本股室實際情況，組織開展本股室內(nèi)部控制日常檢查，針對發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險事件或內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時提出解決措施或建議，并向內(nèi)控辦報告。各股室在進(jìn)行年度工作總結(jié)和考評時，要把內(nèi)部控制執(zhí)行情況作為一項重要內(nèi)容，并向內(nèi)控辦、局辦公室報送內(nèi)部控制工作總結(jié)。為強化監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用，各股室內(nèi)部控制執(zhí)行情況將納入年度綜合考評范圍。第二十五條內(nèi)控辦應(yīng)定期或不定期組織開展檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查