本科畢業(yè)論文某公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案

1、j i a n g s u u n i v e r s i t y本本 科科 畢畢 業(yè)業(yè) 論論 文文鎮(zhèn)江云川電子技術(shù)有限公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案學(xué)院名稱：_ 江蘇大學(xué)成教學(xué)院 _ 專業(yè)班級(jí)： 05 信息 學(xué)生姓名： 徐一飛 指導(dǎo)教師姓名： 劉曉松 指導(dǎo)教師職稱： 副教授 2010 年 12 月摘摘 要要本文詳細(xì)的介紹了鎮(zhèn)江云川電子技術(shù)有限公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案。本文總共分五個(gè)部分，在第一個(gè)部分，先是介紹了鎮(zhèn)江云川電子技術(shù)有限公司的企業(yè)概況和本信息系統(tǒng)的概況，并強(qiáng)調(diào)了本信息系統(tǒng)的七大特點(diǎn)；在第二個(gè)部分，本文介紹了本項(xiàng)目應(yīng)用到的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法是原型法，并針對(duì)原型法的概念、建立原型的過(guò)程、初始原型

2、的構(gòu)造原則、原型的生成控制和開(kāi)發(fā)環(huán)境的要求做了必要的說(shuō)明；在第三個(gè)部分，本文介紹了本項(xiàng)目規(guī)劃的總體目標(biāo)和五大子目標(biāo)，并描述了本系統(tǒng)目標(biāo)的特點(diǎn)和系統(tǒng)涵蓋的范圍，并對(duì)功能規(guī)劃部分做了簡(jiǎn)單的闡述；在第四個(gè)部分，本文詳細(xì)的分析了本項(xiàng)目的系統(tǒng)需求分析，并在需求分析階段針對(duì)會(huì)計(jì)核算的方法、會(huì)計(jì)核算的步驟和會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)流程做了詳細(xì)的分析和描述；在第五個(gè)部分，本文詳細(xì)的介紹了本項(xiàng)目由帳務(wù)處理子系統(tǒng)、報(bào)表編制子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)和系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)共五個(gè)子系統(tǒng)組成，并對(duì)各個(gè)子系統(tǒng)的功能做了必要的說(shuō)明和詳細(xì)的劃分。通過(guò)本會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，讓我掌握了設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)的一些基本方法和思路，并且這些方

3、法和思路也給其它企業(yè)提供了寶貴的借鑒。關(guān)鍵詞：關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄引引 言言 .11 1、系統(tǒng)概述、系統(tǒng)概述 .22 2、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法 .42.1、原型法的概念.42.2、建立原型的過(guò)程.42.3、初始原型的構(gòu)造原則.52.4、原型的生成控制.62.5、開(kāi)發(fā)環(huán)境的要求.73 3、系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)規(guī)劃 .83.1、新系統(tǒng)的目標(biāo).83.1.1、系統(tǒng)目標(biāo)的內(nèi)容 .83.1.2、系統(tǒng)目標(biāo)的特點(diǎn) .83.2、系統(tǒng)的范圍.93.3、系統(tǒng)功能規(guī)劃.94 4、系統(tǒng)需求分析、系統(tǒng)需求分析.114.1、會(huì)計(jì)核算方法.114.2、會(huì)計(jì)核算步驟.114.3、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程.1

4、34.3.1、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始階段 .134.3.2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始發(fā)生 .144.3.3、帳務(wù)處理 .144.3.4、歸集計(jì)算 .154.3.5、對(duì)帳業(yè)務(wù) .154.3.6、報(bào)表編制 .154.3.7、會(huì)計(jì)分析 .164.3.8、各類專業(yè)會(huì)計(jì)主管業(yè)務(wù) .164.3.9、業(yè)務(wù)流程 .174.3.10、組織機(jī)構(gòu) .185 5、系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu).205.1、系統(tǒng)模塊構(gòu)成.205.2、系統(tǒng)模塊詳細(xì)劃分.21結(jié)結(jié) 論論.24致致 謝謝.25參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn).26引引 言言鎮(zhèn)江云川電子技術(shù)有限公司成立于 2004 年，是一家專業(yè)設(shè)計(jì)、試制、生產(chǎn)、銷售射頻同軸連接器的私營(yíng)企業(yè)。具備雄厚的生產(chǎn)技術(shù)力量和

5、完善的質(zhì)量體系，已通過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，iso9001:2000 質(zhì)量管理體系認(rèn)證，為國(guó)內(nèi)電信、移動(dòng)、聯(lián)通等各個(gè)領(lǐng)域配套生產(chǎn)。公司從 2010 年開(kāi)始實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)化項(xiàng)目，本人畢業(yè)設(shè)計(jì)期間正好在該公司兼職擔(dān)任該信息系統(tǒng)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)顧問(wèn)。以下是本人針對(duì)該信息系統(tǒng)項(xiàng)目撰寫的設(shè)計(jì)方案。1 1、系統(tǒng)概述、系統(tǒng)概述 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的一條分支，它的產(chǎn)生既體現(xiàn)了信息系統(tǒng)的普遍特性，同時(shí)，因?yàn)樗幚淼膶?duì)象是“會(huì)計(jì)” ，所以在應(yīng)用一般的信息系統(tǒng)方法的時(shí)候，也顯示出它的一些特殊性。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特殊性，主要表現(xiàn)在： a a、數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)量大 業(yè)務(wù)處理對(duì)象小到牽涉每一個(gè)人的幾分幾角，大到一個(gè)企、事業(yè)組織

6、系統(tǒng)，一個(gè)主管地區(qū)和跨行跨業(yè)。在一個(gè)單位內(nèi)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生相對(duì)于其他部門業(yè)務(wù)都比較繁雜，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍之廣，事務(wù)之繁體現(xiàn)在經(jīng)過(guò)科學(xué)化處理之后的信息量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他事務(wù)處理的信息量。一個(gè)中等企業(yè)，每天需處理的會(huì)計(jì)事務(wù)信息量大約在0.15 左右。 b b、變動(dòng)頻繁，數(shù)據(jù)規(guī)律性小、變動(dòng)頻繁，數(shù)據(jù)規(guī)律性小 在其他事務(wù)信息中，都可有很大的穩(wěn)定性數(shù)據(jù)，而會(huì)計(jì)的事務(wù)發(fā)生是日新月異，它只有整體價(jià)值的相對(duì)穩(wěn)定，而在每時(shí)每日，在微觀上都是可變數(shù)據(jù)。這一特性決定了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)不同于其他信息分支系統(tǒng)。 c c、計(jì)算量大，時(shí)間性強(qiáng)、計(jì)算量大，時(shí)間性強(qiáng) 在第一章已經(jīng)說(shuō)過(guò)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。這些核算是從各

7、個(gè)角度對(duì)資金的利用、來(lái)源、轉(zhuǎn)化等各種形態(tài)進(jìn)行分析，同時(shí)，由于會(huì)計(jì)制度的要求，在一定的時(shí)間內(nèi)必須各種帳簿的結(jié)算、匯總以及各種報(bào)表的編制完成。這些業(yè)務(wù)的完成都牽涉到大量的經(jīng)濟(jì)信息和強(qiáng)烈的時(shí)間觀念。 d d、數(shù)據(jù)的精確性、數(shù)據(jù)的精確性信息系統(tǒng)中，有不少“模糊”問(wèn)題，可以用“可能” 、 “也許” 、 “否則” 、 “也行”等等，估計(jì)事態(tài)發(fā)生、變化，描寫最后結(jié)果。會(huì)計(jì)中的數(shù)據(jù)，不允許出現(xiàn)“可能對(duì)” ， “這樣的核算也湊合”等模糊術(shù)語(yǔ)，它要精確到角分。它是通過(guò)精確的數(shù)字信息來(lái)反映宏觀問(wèn)題的。因此，對(duì)于會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)核算系統(tǒng)中的程序編制，要求數(shù)字處理過(guò)程特別嚴(yán)密。1 e e、通用性實(shí)施困難、通用性實(shí)施困難 在財(cái)

8、務(wù)系統(tǒng)中，各行業(yè)面對(duì)的會(huì)計(jì)核算科目不同，核算對(duì)象不同，需要的會(huì)計(jì)報(bào)表不同，決策目標(biāo)不同。這就決定了通用財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)研制與實(shí)現(xiàn)的難度很大。 f f、數(shù)據(jù)的安全保密要求高、數(shù)據(jù)的安全保密要求高 任何會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都牽涉到經(jīng)濟(jì)利益，小則個(gè)人，大則企業(yè)，直到國(guó)家，所以當(dāng)實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)事務(wù)后，怎樣達(dá)到數(shù)據(jù)的安全性和保密級(jí)也是一項(xiàng)嚴(yán)肅的任務(wù)。 g g、必須遵守財(cái)務(wù)規(guī)范、必須遵守財(cái)務(wù)規(guī)范人工會(huì)計(jì)核算已從理論到實(shí)踐形成一套有效地管理經(jīng)濟(jì)事務(wù)處理法規(guī)，從遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法定政策方面，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)必須要適應(yīng)已有的法規(guī)，并且要經(jīng)得起審計(jì)的檢驗(yàn)。2 2、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法本公司系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)采用原型法。2

9、.12.1、原型法的概念、原型法的概念 原型即雛形，表示某種產(chǎn)品的原始模型，對(duì)于系統(tǒng)開(kāi)發(fā)指的是該系統(tǒng)的早期版本。 原型法的基本思想是：在獲得用戶基本需求的基礎(chǔ)上，投入少量人力和物力，盡快建立一個(gè)原始模型，使用戶及時(shí)運(yùn)行和看到模型的概貌和使用效果，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，開(kāi)發(fā)人員進(jìn)一步修改完善，如此循環(huán)迭代，直到得到一個(gè)用戶滿意的模型為止。2 從原型法的基本思想中可以看到，用戶能及早看到系統(tǒng)模型，在循環(huán)迭代修改和完善過(guò)程中，使用戶的需求日益明確，從而消除了用戶需求的不確定性，同時(shí)從原型到模型的生成，周期短、見(jiàn)效快，對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力較強(qiáng)。但是作為一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的原型，它應(yīng)含有最終模型的某些主要特征，

10、主要內(nèi)容是： (1)主要功能的程序模塊； (2)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)； (3)用戶界面； (4)主要會(huì)計(jì)報(bào)表； (5)與其它系統(tǒng)的接口。2.22.2、建立原型的過(guò)程、建立原型的過(guò)程 原型法是隨著用戶和開(kāi)發(fā)人員對(duì)系統(tǒng)認(rèn)識(shí)和理解的逐步加深，而不地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修改和完善的過(guò)程，其開(kāi)發(fā)流程如圖2-1所示。3整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程可以分成如下幾個(gè)步驟： (1)確定初步需求。根據(jù)用戶基本需求，對(duì)系統(tǒng)給出初步定義。用戶的基本需求包括各種功能的要求、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、菜單和屏幕、報(bào)表內(nèi)容和格式等要求。這些要求雖是概略的，但是最基本的，易于描述和定義。 (2)設(shè)計(jì)初步原型。根據(jù)用戶初步需求，開(kāi)發(fā)出一個(gè)可以應(yīng)用的系統(tǒng)，它應(yīng)滿足上述的由用戶提出

11、的基本要求。 (3)試用和評(píng)價(jià)原型。在試用中能親自參加和面對(duì)一個(gè)實(shí)在的模型，能較為直觀和明確地進(jìn)一步提出需求，提出修改意見(jiàn)。 (4)修改和完善原型。根據(jù)修改意見(jiàn)進(jìn)行修改，以得到新的系統(tǒng)原型，然后再進(jìn)行試用和評(píng)價(jià)，這樣經(jīng)過(guò)有限次的循環(huán)反復(fù)，逐步提高和完善，直到得到一個(gè)用戶滿意的系統(tǒng)模型為止。 原型法具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，它的開(kāi)發(fā)周期短，見(jiàn)效快，可以開(kāi)發(fā)邊使用，較適合于開(kāi)發(fā)環(huán)境和管理體制多變、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況。但是，開(kāi)發(fā)系統(tǒng)采用原型法，需要有交互式開(kāi)發(fā)環(huán)境和第四代語(yǔ)言及自動(dòng)編程系統(tǒng)的支持，其初始原型設(shè)計(jì)較為困難，開(kāi)發(fā)過(guò)程尚缺乏有效的管理和控制手段，容易陷入“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的被動(dòng)局面。-圖2-1

12、 原始法的開(kāi)發(fā)流程2.32.3、初始原型的構(gòu)造原則、初始原型的構(gòu)造原則 原型法的實(shí)質(zhì)是盡快地構(gòu)造一個(gè)原型，以盡快明確用戶需求，適應(yīng)變化的開(kāi)發(fā)環(huán)境。但是如何構(gòu)造一個(gè)系統(tǒng)的初始原型? 4 構(gòu)造系統(tǒng)原型可以從三個(gè)方面考慮： (1)盡可能利用現(xiàn)成軟件和模型來(lái)構(gòu)造原型，隨著軟件產(chǎn)品的商品化，這種積木式地產(chǎn)生原型的方法是完全可行的，而且會(huì)大大減少開(kāi)發(fā)費(fèi)用，縮短開(kāi)發(fā)周期。 (2)按最小系統(tǒng)原則構(gòu)造一個(gè)規(guī)模較小、基本能反映用戶系統(tǒng)需求的原型，經(jīng)用戶評(píng)價(jià)和迭代修改，再補(bǔ)充系統(tǒng)的其余部分。按最小原則構(gòu)造原型并不要求面面俱到，而是要求能反映用戶要求的主要特征，圖2-2可以清楚地描述這一原則和方法。abca1anb1

13、b2bnc1cnb21b2n. . . . . . .圖2-2 最小系統(tǒng)原型法示意圖 假若有一個(gè)層次的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，經(jīng)過(guò)調(diào)查和分析，其中某一技較能全面地反映該系統(tǒng)的基本特征，就可以選擇這部份為系統(tǒng)原型，經(jīng)評(píng)價(jià)認(rèn)可之后，再完善其余部分，如圖子系統(tǒng)b(b1bm)就可能是這樣的一個(gè)分枝。 (3)利用高效率軟件工具生成原型。如第四代語(yǔ)言較第三代語(yǔ)言編程能力和編程效率高出一籌，這樣可大大節(jié)省編程時(shí)間，縮短開(kāi)發(fā)周期。2.42.4、原型的生成控制、原型的生成控制 原型化的過(guò)程就是不斷對(duì)原型進(jìn)行修改的過(guò)程，這種修改如何控制呢?也就是說(shuō)修改到何種情況才結(jié)束呢?有以下的方法可供參考。 (1)限制用戶接收程度。這種控

14、制的方法是事先將用戶接收程度以百分比的形式確定下來(lái)，如將用戶的接收程度定為75%，當(dāng)達(dá)到這個(gè)百分?jǐn)?shù)時(shí)就停止修改。但是在一個(gè)用戶環(huán)境不穩(wěn)定時(shí)，用戶的需求也可能是不確定的，在修改過(guò)程中試圖提高用戶接收的百分比也許是行不通的。需要尋找另外控制修改次數(shù)的方法。 (2)按費(fèi)用效益方法控制。如果原型的修改費(fèi)用超過(guò)了其修改帶來(lái)的效益，就停止修改。伴隨著原型逐漸完善，再進(jìn)一步修改時(shí)，其修改費(fèi)用會(huì)大于修改所帶來(lái)的效益，此時(shí)修改就需停止。(3)按修改次數(shù)控制。可對(duì)原型的修改次數(shù)確定一個(gè)最大值，這個(gè)控制值可根據(jù)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的重要性、復(fù)雜程度和所需費(fèi)用確定，如果達(dá)到這一修改次數(shù)，就停止修改，這就得到了所需原型。但是由于限

15、制了修改次數(shù)，有可能達(dá)不到較好的用戶接收程度。這種方法較為簡(jiǎn)便，僅適用于開(kāi)發(fā)人力、費(fèi)用和時(shí)間較緊張，或者用戶接收百分?jǐn)?shù)難以確定的情況。2.52.5、開(kāi)發(fā)環(huán)境的要求、開(kāi)發(fā)環(huán)境的要求 原型法不僅要求快速構(gòu)造出一個(gè)用戶滿意的系統(tǒng)模型，而且還要快速地響應(yīng)用戶提出的修改要求，這就對(duì)原型法的工作環(huán)境有所要求。 (1)高級(jí)的第四代語(yǔ)言。能支持結(jié)構(gòu)化程序設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)編程，以簡(jiǎn)化編程過(guò)程。 (2)交互式工作環(huán)境。交互式工作環(huán)境能快速地完成用戶提出的修改。 (3)數(shù)據(jù)字典管理系統(tǒng)。這個(gè)管理系統(tǒng)可以保存開(kāi)發(fā)系統(tǒng)中各種文件、報(bào)表和數(shù)據(jù)的各種信息，它還能輔助生成與數(shù)據(jù)字典有關(guān)的內(nèi)容。 (4)屏幕編輯器和文檔編輯器。它

16、們能快速生成用戶要求的屏幕格式，能夠自動(dòng)化保存和維護(hù)各種文檔資料。 (5)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行存取和查詢。 從以上各點(diǎn)可知，原型開(kāi)方法對(duì)開(kāi)發(fā)環(huán)境的軟件支撐要求較高，隨著軟件工具有日益完善，原型開(kāi)發(fā)方法會(huì)得到進(jìn)一步的發(fā)展。3 3、系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)規(guī)劃 總體規(guī)劃的制定有利于合理利用企業(yè)的有限資源，開(kāi)發(fā)出一個(gè)高水平的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在總體上達(dá)到最優(yōu)化。3.13.1、新系統(tǒng)的目標(biāo)、新系統(tǒng)的目標(biāo)3.1.13.1.1、系統(tǒng)目標(biāo)的內(nèi)容、系統(tǒng)目標(biāo)的內(nèi)容 會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)目標(biāo)是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理職能，能進(jìn)行財(cái)務(wù)和核算及計(jì)劃和決策處理，并提出各種財(cái)會(huì)信息。

17、5 (1)提高會(huì)計(jì)信息來(lái)源的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r(shí)性、數(shù)據(jù)使用的共享性，以提高信息處理的效益。 (2)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，從繁瑣的事務(wù)性工作解放出來(lái)，把主要精力轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析上來(lái)。 (3)提高財(cái)務(wù)部門的管理現(xiàn)代化水平，作到管理科學(xué)化、會(huì)計(jì)信息代碼化、財(cái)會(huì)工作規(guī)范化。 (4)為企業(yè)及上級(jí)有關(guān)部門提供準(zhǔn)確、及時(shí)而全面的各種財(cái)務(wù)報(bào)表。 (5)加強(qiáng)財(cái)會(huì)計(jì)劃和計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)決策工作，促使會(huì)務(wù)決策科學(xué)化，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 系統(tǒng)的總目標(biāo)是由各個(gè)下屬子系統(tǒng)來(lái)完成的，總目標(biāo)的明確也有利于子系統(tǒng)功能的設(shè)計(jì)。3.1.23.1.2、系統(tǒng)目標(biāo)的特點(diǎn)、系統(tǒng)目標(biāo)的特點(diǎn) 通常會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)目標(biāo)有以下特點(diǎn)： (1)目

18、標(biāo)的多重性。系統(tǒng)目標(biāo)是多方面的，是由一個(gè)目標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)的，具有多重性。 (2)目標(biāo)的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級(jí)管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務(wù)性的信息。 (3)目標(biāo)的適應(yīng)性。目標(biāo)必順適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化，具有良好的適應(yīng)性。 (4)目標(biāo)的階段性。系統(tǒng)的目標(biāo)既考慮近期需要，又要顧及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，但要分階段實(shí)施，逐步完成。63.23.2、系統(tǒng)的范圍、系統(tǒng)的范圍 系統(tǒng)的范圍是指會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組成，及各組成子系統(tǒng)的主要功能，確定了各個(gè)子系統(tǒng)及其功能后，就可確定系統(tǒng)的環(huán)境和人機(jī)的界面。 子系統(tǒng)的組成是依據(jù)系統(tǒng)的目標(biāo)和用戶需求確定的。其劃分的依據(jù)是財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)特

19、點(diǎn)和發(fā)展情況等。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)如圖3-1的所示。 圖3-1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)圖3.33.3、系統(tǒng)功能規(guī)劃、系統(tǒng)功能規(guī)劃 在規(guī)劃階段只是較為精略地提出系統(tǒng)及子系統(tǒng)的各基本功能。 可以用文字?jǐn)⑹龅姆椒ū硎拘孪到y(tǒng)的功能，如下面的敘述： 01固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng) 03材料核算子系統(tǒng) 06財(cái)務(wù)理子系統(tǒng) 061系統(tǒng)初始化 063數(shù)據(jù)處理 066系統(tǒng)維護(hù) 書寫時(shí)采用的是鋸齒狀結(jié)構(gòu)，同層的功能處于同一列上，越是細(xì)化的功能越往右移，最右邊是最下級(jí)的功能。通常采用樹(shù)形圖表示功能層次結(jié)構(gòu)，如圖3-1所示，樹(shù)形圖較為形象直觀。4 4、系統(tǒng)需求分析、系統(tǒng)需求分析4.14.1、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算方法 會(huì)計(jì)核算方法在各行各業(yè)具

20、體業(yè)務(wù)處理中表現(xiàn)不同，但是歸納起來(lái)，他們都必須符合傳統(tǒng)和國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)管理法。這些法規(guī)是具體業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)繩，在不同會(huì)計(jì)事務(wù)處理中都必須據(jù)此執(zhí)行。所以盡管各部門各單位具體事務(wù)五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會(huì)計(jì)方法使大家都有據(jù)可循。下面介紹在本公司應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)方法。 借貸記帳法，它是復(fù)式記帳法，本次開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用的是借貸記帳法。其主要內(nèi)容有以下幾方面。7 a a、 “借借” 、 “貸貸”作為記帳符號(hào)作為記帳符號(hào) 凡作為“借方”記帳的業(yè)務(wù)，反映資金占用和成本費(fèi)用的增加或者反映資金來(lái)源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費(fèi)用的減少，或者反映資金來(lái)源和收入成

21、果的增加。 “借” 、 “貸”這兩個(gè)字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標(biāo)識(shí)，便利于會(huì)計(jì)人員使用這種記帳方法。我們不能把“借” 、 “貸”從字面上去理解這兩個(gè)字的含義，如果我們用“j” 、 “d”這兩個(gè)字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規(guī)范，同樣能取得相同的效果，只是大家會(huì)覺(jué)得沒(méi)有“借” 、 “貸”這兩個(gè)字那么熟悉、好記罷了。 b b、借貸記帳法的帳戶不固定分類、借貸記帳法的帳戶不固定分類 借貸記帳法可設(shè)置雙重性質(zhì)的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說(shuō)明是資金占用性質(zhì)帳戶；如系貸方余額，說(shuō)明是資金來(lái)源性質(zhì)的帳戶。雙重性質(zhì)的帳戶，余額有時(shí)在借

22、方，有時(shí)在貸方。c c、記帳規(guī)則、記帳規(guī)則借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則進(jìn)行記帳。在這規(guī)則下，所有帳戶借方發(fā)生額會(huì)計(jì)應(yīng)等于所有帳戶貸方發(fā)生額合計(jì)；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。4.24.2、會(huì)計(jì)核算步驟、會(huì)計(jì)核算步驟 在某一部門決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作中，還有一套規(guī)范化的工作程序。這一套工作程序保證了國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的有效執(zhí)行，保障了資金正確使用，并使國(guó)家財(cái)政、銀行、審計(jì)、稅務(wù)等部門工作形成一個(gè)互相促進(jìn)、互相監(jiān)督、有效控制的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。對(duì)于從事于會(huì)計(jì)工作的工作人員來(lái)說(shuō)，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經(jīng)濟(jì)犯罪分

23、子破壞法規(guī)的路途之中。 這一套管理過(guò)程、規(guī)定，歸納起來(lái)有以下幾個(gè)步驟。8 a a、帳戶設(shè)置、帳戶設(shè)置 每一單位按主管部門規(guī)定，設(shè)置滿足本部門需要的帳戶。這一項(xiàng)工作必須在會(huì)計(jì)年度開(kāi)始之前就進(jìn)行設(shè)計(jì)安排，以便會(huì)計(jì)年度開(kāi)始之后，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以按帳戶設(shè)置登錄。如果本年度和上一年度采用不同的記帳方法，則就出現(xiàn)一個(gè)新帳戶和舊帳戶之間轉(zhuǎn)化問(wèn)題。所以不管記帳方法變與不變，在新年度開(kāi)始，都需要對(duì)帳戶研究和確立。b b、復(fù)式記帳、復(fù)式記帳 每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上帳戶中，應(yīng)全面地、等額地進(jìn)行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。c c、填制、審核會(huì)計(jì)憑證、

24、填制、審核會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是記帳的書面證明。在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必先要填制憑證，然后履行必要的手續(xù)。 會(huì)計(jì)憑證分原始憑證進(jìn)行必要的歸納、整理，用來(lái)清楚地表明應(yīng)記入帳戶的名稱和方向，并反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容和記帳需要的必需信息。 記帳憑證按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。收、付款憑證是用來(lái)記錄涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。轉(zhuǎn)帳憑證用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。 d d、登記帳簿、登記帳簿 在記帳憑證對(duì)原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內(nèi)容，把記帳憑證進(jìn)行又一次的分類、清理。根據(jù)帳戶登錄原則和各帳戶結(jié)

25、構(gòu)要求，把記帳憑證所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填入到各類明細(xì)帳戶和總帳帳戶。 帳戶是會(huì)計(jì)成本核算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析的基礎(chǔ)。也是財(cái)務(wù)管理信息來(lái)源。 e e、費(fèi)用歸集、成本計(jì)算、費(fèi)用歸集、成本計(jì)算 電力企事業(yè)的生產(chǎn)成本，事業(yè)費(fèi)用，都要在確定的計(jì)算期內(nèi)進(jìn)行歸集和分配。成本計(jì)算對(duì)象也是費(fèi)用的歸屬對(duì)象。直接對(duì)成本產(chǎn)生影響的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象；不直接對(duì)成本產(chǎn)生影響的費(fèi)用，需通過(guò)科學(xué)方法分配計(jì)入有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象。最后，以成本計(jì)算對(duì)象設(shè)置費(fèi)用、成本明細(xì)帳的計(jì)算歸集，編制成成本計(jì)算單，并算出各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。f f、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表 在一定的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)期結(jié)束后，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的一種專門方

26、法。會(huì)計(jì)報(bào)表分為： (a)靜態(tài)報(bào)表。反映企、事業(yè)單位一定時(shí)日的資金來(lái)源和資金占用結(jié)存量，表示資金在運(yùn)行過(guò)程中在一定時(shí)期相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)。這一類報(bào)表稱為靜態(tài)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表等。 (b)動(dòng)態(tài)報(bào)表。反映企、事業(yè)單位在一定期間內(nèi)，資金運(yùn)動(dòng)的變動(dòng)情況，表示一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用成本和收入成果的變動(dòng)總量的報(bào)表，如利潤(rùn)表、產(chǎn)品成本表。 會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)匯總至上級(jí)主管部門，使主管上級(jí)部門了解和分析所屬企、事業(yè)單位資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況，也是國(guó)家綜合部門制定計(jì)劃、決定政策，綜合平衡的重要依據(jù)。 會(huì)計(jì)報(bào)表也是財(cái)政部門稅務(wù)機(jī)關(guān)和開(kāi)戶銀行，考核單位對(duì)財(cái)政制度和財(cái)政紀(jì)律的遵守情況；各項(xiàng)稅款、利潤(rùn)等上繳任務(wù)的完成情況；對(duì)

27、企業(yè)投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進(jìn)行協(xié)助、監(jiān)督的重要依據(jù)。4.34.3、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中人工會(huì)計(jì)核算的分析后，其業(yè)務(wù)流程可歸結(jié)為：4.3.14.3.1、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始階段、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始階段 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始階段的具體事務(wù)有以下幾方面。 a a確定記帳方法確定記帳方法 記帳法的確定，意味著費(fèi)用歸集方法的確定，也意味著會(huì)計(jì)分析方法的確定，所以這是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)首先要解決的問(wèn)題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。 b b確定帳戶名稱和科目設(shè)置確定帳戶名稱和科目設(shè)置 帳戶是會(huì)計(jì)戶口，每一年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的居住地址。而科目的設(shè)置是資金屬性的反映，是各類會(huì)計(jì)報(bào)表、核算的

28、依據(jù)。目前一、二級(jí)科目是由財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門制定的，基層單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要增設(shè)三、四級(jí)科目。 c c記帳憑證格式確定記帳憑證格式確定 記帳憑證是財(cái)會(huì)人員入帳的憑據(jù)，是一切帳務(wù)處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計(jì)算的屬性。 上述三種初始工作主要職責(zé)是由單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師完成。 d d報(bào)表格式的確定報(bào)表格式的確定 報(bào)表格式可以分為兩種，一種是由上級(jí)主管部門規(guī)定的月報(bào)、年報(bào)。這類報(bào)表每年總有變動(dòng)，一般到會(huì)計(jì)年度決算之時(shí)才能最終決定內(nèi)容和格式。但對(duì)于基層單位，在會(huì)計(jì)年度開(kāi)始之時(shí)，可以依據(jù)上年度報(bào)表為基準(zhǔn)。報(bào)表內(nèi)容影響到科目的設(shè)置，若是平時(shí)帳務(wù)處理時(shí)，科目設(shè)置很粗，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)

29、務(wù)歸類倒是方便了，但在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，不能把會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容從帳戶中直接取出，而要通過(guò)人工再次分解，這個(gè)工作量是十分大的。因此在會(huì)計(jì)年度開(kāi)始就應(yīng)該根據(jù)報(bào)表內(nèi)容，根據(jù)本單位的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。這方面單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師要改變?nèi)斯?huì)計(jì)帳戶和報(bào)表完全脫節(jié)的觀點(diǎn)。第二種會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)分析需要，自行確定他的內(nèi)容和格式。這項(xiàng)工作牽涉到單位主管提出的財(cái)會(huì)分析要求，牽涉到內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)提出會(huì)計(jì)報(bào)告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員共同承擔(dān)。4.3.24.3.2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始發(fā)生、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始發(fā)生 會(huì)計(jì)信息來(lái)源的主要渠道是本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況開(kāi)始運(yùn)動(dòng)

30、，資金流通、周轉(zhuǎn)、審核、分類隨之而來(lái)。信息來(lái)源的主要標(biāo)志是原始單據(jù)的接踵而至。這些原始單據(jù)如果是從外部單位來(lái)的，大都表現(xiàn)為發(fā)票；從銀行來(lái)的表現(xiàn)為支票往來(lái)；從內(nèi)部機(jī)構(gòu)來(lái)的大都表現(xiàn)為原始記錄數(shù)據(jù)文本。 按照人工會(huì)計(jì)原理，原始文件不能直接入帳，它還需要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核，然后編制記帳憑證，給當(dāng)事人簽字、審核簽字、校核簽字等一系列手續(xù)，這一記帳憑證才能有效。 有了記帳憑證，帳戶處理才有了依據(jù)，記帳工作才能開(kāi)始。 這一階段的工作，牽涉到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、審校、出納、校核等業(yè)務(wù)人員。4.3.34.3.3、帳務(wù)處理、帳務(wù)處理 有了記帳憑證，一般過(guò)幾天或當(dāng)天，需要把所有憑證記錄的內(nèi)容，按憑證分類進(jìn)行按科目歸集計(jì)

31、算，其目的是看這些發(fā)生金額能否將來(lái)源類科目與占用類科目取得平衡，每一科目發(fā)生的金額是多少。如果資金來(lái)源科目總發(fā)生額與資金占用和類科目總發(fā)生額相等，這批憑證可以交到記帳會(huì)計(jì)手里，進(jìn)行帳戶登記工作，即記帳。如果發(fā)現(xiàn)兩類科目發(fā)生額不相等，則對(duì)這些憑證需要查找原因，并進(jìn)行校正工作，然后再次進(jìn)行憑證歸集計(jì)算，直至平衡為止。 記帳工作是一項(xiàng)極其麻瑣、仔細(xì)而又單調(diào)的工作。由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生量大，雖然已經(jīng)過(guò)記帳憑證的初步歸集分類，但是把每筆業(yè)務(wù)詳細(xì)而又簡(jiǎn)單扼要登到帳本上，還不時(shí)地需要去翻閱原始單據(jù)或原始文件，來(lái)描述業(yè)務(wù)情況，這確實(shí)是令人疲勞的工作。4.3.44.3.4、歸集計(jì)算、歸集計(jì)算 會(huì)計(jì)帳頁(yè)，每本第一面除

32、特殊一些帳本外，都需要記錄上年本帳戶的余額。每頁(yè)第一行記錄前頁(yè)的發(fā)生額、余額結(jié)轉(zhuǎn)；每頁(yè)結(jié)尾要記下本頁(yè)的發(fā)生額、余額的合計(jì)值。到每月結(jié)尾要寫出本月發(fā)生額合計(jì)值和余額合計(jì)值。 由于業(yè)務(wù)量大，牽涉帳戶、科目多，這項(xiàng)計(jì)算工作量極其繁重，并要有多個(gè)會(huì)計(jì)才能完成。 對(duì)于現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶，歸集計(jì)算需要每天進(jìn)行，這些帳戶的工作牽涉到現(xiàn)金出納現(xiàn)金保管和現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)。4.3.54.3.5、對(duì)帳業(yè)務(wù)、對(duì)帳業(yè)務(wù) 當(dāng)帳戶形成之后，會(huì)計(jì)工作量并不是完了，相反，登帳完成以后的工作事務(wù)還非常多。對(duì)帳是其中重要的部分。 需要對(duì)帳的帳戶，分為內(nèi)部單位組織的對(duì)帳和外部單位的對(duì)帳。內(nèi)部單位一般是與物資、材料、倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)輸、行政機(jī)構(gòu)、

33、經(jīng)濟(jì)承包核算單位等等；外部單位主要是與銀行的往來(lái)帳戶、外部投資單位帳戶、購(gòu)銷單位的帳戶等等。 對(duì)帳業(yè)務(wù)是一種會(huì)計(jì)監(jiān)督方法，它既可以防止帳目的錯(cuò)誤，也是有效地防止經(jīng)濟(jì)犯罪的有效途徑。4.3.64.3.6、報(bào)表編制、報(bào)表編制 在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，記帳憑證是對(duì)原始單據(jù)或原文本的一次歸集提煉，匯總計(jì)算又是對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一次歸集提煉，報(bào)表是再一次對(duì)資金來(lái)源、應(yīng)用、管理過(guò)程的歸集提煉。 主管部門在設(shè)定報(bào)表內(nèi)容時(shí)，其重要的目的是為了國(guó)家的財(cái)政狀況統(tǒng)計(jì)、分析服務(wù)。這種統(tǒng)計(jì)、分析需要經(jīng)過(guò)逐層的統(tǒng)計(jì)工作才能作出。 基層單位的會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表和每月的上報(bào)報(bào)表的工作量是相當(dāng)大的。當(dāng)人工會(huì)計(jì)管理時(shí)，由于人工能力和精力的限制

34、，因此許多數(shù)據(jù)不能直接從帳目中取到，而要經(jīng)過(guò)二次甚至三次、四次的再加工才能得出，這樣取得的報(bào)表數(shù)據(jù)，不但工作量大，而且精確度也差。因?yàn)樵诜蛛x出來(lái)的數(shù)據(jù)中，包含了許多主觀因素以及一些人為的“旨意” 。為了使報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)反映企事業(yè)的資金狀況，不論人工會(huì)計(jì)或計(jì)算機(jī)代替人工，工作量大，技術(shù)也較復(fù)雜。 報(bào)表編制工作一般由主管會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和資深會(huì)計(jì)完成。4.3.74.3.7、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)分析 會(huì)計(jì)分析業(yè)務(wù)是對(duì)本單位進(jìn)行控制的一種方法。根據(jù)帳戶記載、運(yùn)用會(huì)計(jì)核算原理和單位內(nèi)部各類機(jī)構(gòu)的要求，對(duì)資金來(lái)源、費(fèi)用、成本、收益、盈利、稅務(wù)情況、資產(chǎn)、各類消費(fèi)、分配等進(jìn)行分析計(jì)算，產(chǎn)生各種分析報(bào)表或表格，提供

35、給單位的主管生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)事務(wù)的負(fù)責(zé)人，使他們適時(shí)地調(diào)整各種費(fèi)用，或開(kāi)辟資金來(lái)源，對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)方針作出決策。 會(huì)計(jì)分析工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出要求，資深會(huì)計(jì)完成，主管會(huì)計(jì)師監(jiān)督執(zhí)行。在手工會(huì)計(jì)方式下，這是極其困難的一項(xiàng)工作，一項(xiàng)比較全面的生產(chǎn)成本分析，往往要滯后帳務(wù)結(jié)算2至3個(gè)月后才能得出。4.3.84.3.8、各類專業(yè)會(huì)計(jì)主管業(yè)務(wù)、各類專業(yè)會(huì)計(jì)主管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理對(duì)象，決定了他們工作內(nèi)容的巨大差別，這些差別的存在，影響了一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立、維護(hù)和應(yīng)用見(jiàn)表4-1。從表4-1中可粗略地看出，這三類的會(huì)計(jì)核算，在信息需求上相差甚遠(yuǎn)。由于主要管理對(duì)象內(nèi)容的差別，導(dǎo)致了在會(huì)計(jì)部門，開(kāi)始制定這些核算內(nèi)容實(shí)

36、現(xiàn)的方式上就有很大差別。還可以通過(guò)他們的帳戶和科目設(shè)置，進(jìn)一步地了解行業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)管理的差異。 比較內(nèi)容 工業(yè)會(huì)計(jì)基本建設(shè)會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì) 記帳方法 借貸或增減 借貸或增減 借貸或收付 核算主要內(nèi)容1。固定資產(chǎn)及固定基金管理2。流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)基金3。生產(chǎn)費(fèi)用及產(chǎn)品成本4。銷售5。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配6。專項(xiàng)資產(chǎn)及專項(xiàng)資金7?；ń杩罴皩ｍ?xiàng)借款1。概算管理2。預(yù)算3。投資額4。利息5。周轉(zhuǎn)材料6。工程成本7。完工決算1?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)管理2。單位預(yù)算3。全額預(yù)算4。差額預(yù)算5。預(yù)算包干6。自收自支 帳戶設(shè)置企業(yè)核算帳戶基建核算帳戶事業(yè)行政帳戶 報(bào) 表企業(yè)類基建施工類事業(yè)、行政類表4-1 幾種專業(yè)會(huì)計(jì)信息源比較

37、4.3.94.3.9、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程盡管各類會(huì)計(jì)管理對(duì)象、管理方式和管理標(biāo)準(zhǔn)不同，但是會(huì)計(jì)已是一個(gè)管理的科學(xué)分支，他有完整的管理體系，不管是哪一個(gè)行業(yè)和哪一個(gè)部門，這一體系在具有管理、互相制約、監(jiān)督、應(yīng)用等一系列功能上都是相同的。通過(guò)圖4-1總結(jié)人工會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)流程。該流程是設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)近期功能的基礎(chǔ)。 - 圖4-1 人工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程4.3.104.3.10、組織機(jī)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu) 所有單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置與職責(zé)分工明確，同時(shí)與外部聯(lián)系也極其頻繁，搞清這些關(guān)系，對(duì)我們的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)成功與否密切相關(guān)。 a a內(nèi)部組織內(nèi)部組織 財(cái)務(wù)單位內(nèi)部人員一般分工如下。 (1)財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)財(cái)

38、務(wù)單位內(nèi)全部事務(wù)的計(jì)劃安排。如人員分工，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)章制度，上傳下達(dá)主管行政部門有關(guān)政策，會(huì)計(jì)方法的審定，帳戶和科目設(shè)置的審定，資金的計(jì)劃和分析，決算工作的安排，與外部單位關(guān)于資金事務(wù)的磋商、處理，向主管負(fù)責(zé)人總結(jié)報(bào)告本單位重要的資金盈虧、消耗、集資、各項(xiàng)費(fèi)用、成本，提出本單位資金籌集規(guī)劃、開(kāi)拓財(cái)源的建議等。 (2)總會(huì)計(jì)師：他是單位領(lǐng)導(dǎo)成員。他負(fù)責(zé)企事業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表的簽署；會(huì)簽企業(yè)的生產(chǎn)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)措施、基本建設(shè)等計(jì)劃，主要經(jīng)濟(jì)合同的審查；檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果；組織有關(guān)部門編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)辦法；

39、建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)核算、活動(dòng)分析制度；監(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 (3)審核會(huì)計(jì)：由業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)承擔(dān)。審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合財(cái)會(huì)制度，審查記帳憑證是否正確，發(fā)生額是否符合會(huì)計(jì)方法，資金平衡控制是否達(dá)到。 （4）會(huì)計(jì)員：負(fù)責(zé)記帳、算帳、報(bào)帳工作，執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算。根據(jù)業(yè)務(wù)量大小，會(huì)計(jì)員一般由多人承擔(dān)，每位會(huì)計(jì)員分工負(fù)責(zé)幾個(gè)帳戶，在行情況，編制月報(bào)、年報(bào)。 (5)出納：專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金記帳，做好現(xiàn)金的對(duì)帳，每日結(jié)帳，出現(xiàn)金報(bào)告單及與銀行的對(duì)帳。 (6)現(xiàn)金保管員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管，做好支票、現(xiàn)金發(fā)放登記帳戶，現(xiàn)金的收、付記錄，與有關(guān)會(huì)計(jì)的對(duì)帳，每日結(jié)算現(xiàn)金的收、支報(bào)告。 b b

40、外部單位外部單位 這里的外部單位有兩種意義，一種是指與財(cái)務(wù)單位同級(jí)的在一個(gè)大企、事業(yè)內(nèi)的單位；另一種是指企、事業(yè)之外的單位。這些單位涉及與財(cái)務(wù)的事務(wù)十分密切，也就是信息交換很頻繁，有許多是與我國(guó)的行政體制密切相關(guān)的，也與企、事業(yè)本身的組織機(jī)構(gòu)密切相關(guān)，可列舉如下： 銀行：企、事業(yè)本身資金來(lái)源、費(fèi)用支出、所有涉及單位經(jīng)濟(jì)事務(wù)都與銀行相關(guān)。 物資：購(gòu)買、消耗的對(duì)帳。 材料：購(gòu)買、消耗的對(duì)帳。 行政機(jī)構(gòu)：管理費(fèi)用的收取、消耗，房屋建筑費(fèi)用撥款、損耗，房租、水電、醫(yī)療、保險(xiǎn)、福利費(fèi)用、公益捐款等。 稅務(wù)機(jī)關(guān)：各類稅款的交納、對(duì)帳。 人事：勞動(dòng)工資對(duì)帳，工資額升降，勞保費(fèi)用發(fā)放對(duì)帳等。審計(jì)：審核財(cái)會(huì)制度

41、、帳目、稅收完成情況等。95 5、系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)5.15.1、系統(tǒng)模塊構(gòu)成、系統(tǒng)模塊構(gòu)成 主要包括五個(gè)子系統(tǒng)。下面簡(jiǎn)單介紹一下各子系統(tǒng)的主要功能和適用范圍：10a a、帳務(wù)處理子系統(tǒng)、帳務(wù)處理子系統(tǒng) 在本子系統(tǒng)中可以任意設(shè)置各自的帳戶體系及各種工作方式，然后輸入記帳憑證，即可完成分類、匯總、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳、對(duì)帳等各項(xiàng)核算任務(wù)，建立企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)成果數(shù)據(jù)庫(kù)，輸出各種日記帳、分類帳、總帳、科目匯總及各種清單，滿足用戶的各種查詢。這個(gè)子系統(tǒng)不依賴于任何特殊的帳戶體系，故可適用于任一以記帳憑證為原始數(shù)據(jù)、采用借貸記帳法的核算形式。b b、報(bào)表編制子系統(tǒng)、報(bào)表編制子系統(tǒng) 在本子系統(tǒng)中可以對(duì)報(bào)

42、表的性質(zhì)、報(bào)表從帳戶取得數(shù)據(jù)的來(lái)源、報(bào)表勾稽關(guān)系、下屬單位等進(jìn)行描述，由系統(tǒng)自動(dòng)地從帳務(wù)處理子系統(tǒng)所更新的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)成果數(shù)據(jù)庫(kù)中取得本企業(yè)的報(bào)表數(shù)據(jù)；然后，再與從鍵盤或磁盤輸入的下屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)匯總，并自動(dòng)進(jìn)行勾稽關(guān)系校核后，產(chǎn)生上報(bào)給上級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，將各下屬單位及匯總后的報(bào)表儲(chǔ)存起來(lái)，滿足用戶經(jīng)常性的查詢，提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析所需的原始數(shù)據(jù)。這個(gè)子系統(tǒng)能夠適用于供電企業(yè)。c c、工資核算子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng) 在本子系統(tǒng)中可以對(duì)本單位的機(jī)構(gòu)層次、工資項(xiàng)目數(shù)目、名稱、打印寬度、非原始項(xiàng)及其來(lái)源、統(tǒng)計(jì)口徑等進(jìn)行描述，由系統(tǒng)自動(dòng)建立整個(gè)工資模式。然后，輸入和修改個(gè)人的工資數(shù)據(jù)、各級(jí)機(jī)構(gòu)的編

43、號(hào)名稱，系統(tǒng)計(jì)算和匯總后，打印輸出各種工資發(fā)放表、匯總表、票值表、統(tǒng)計(jì)表、個(gè)人工資條等，并滿足各種查詢。這個(gè)子系統(tǒng)可適用于任一企事業(yè)單位。d d、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)在本子系統(tǒng)中可設(shè)定各固定資產(chǎn)的分類及其屬性，由系統(tǒng)根據(jù)記帳憑證的內(nèi)容對(duì)各分類的原值進(jìn)行更新，并按分類折舊率計(jì)提折舊、制作自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證；同時(shí)，對(duì)原值和折舊額加以匯總，打印輸出固定資產(chǎn)分類明細(xì)清單，滿足各種查詢。這個(gè)子系統(tǒng)適用于所有按照分類折舊率計(jì)提折舊的企業(yè)。e e、系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)、系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)包括帳套的設(shè)置、系統(tǒng)初始化及操作員管理等。5.25.2、系統(tǒng)模塊詳細(xì)劃分、系統(tǒng)模塊詳細(xì)劃分前面已經(jīng)規(guī)劃了財(cái)務(wù)系統(tǒng)

44、的主要模塊，接下來(lái)將對(duì)這些模塊做詳細(xì)的分析設(shè)計(jì)。每個(gè)子系統(tǒng)的詳細(xì)功能規(guī)劃如下：p1p1、帳務(wù)管理、帳務(wù)管理p1.1 憑證處理p1.1.1 增加憑證p1.1.2 修改憑證p1.1.3 審核憑證p1.1.4 憑證記帳p1.1.5 憑證匯總 p1.1.6 憑證查詢p1.2 打印帳本p1.2.1 明細(xì)帳p1.2.1.1 三欄明細(xì)帳p1.2.1.2 多欄明細(xì)帳p1.2.2 總分類帳p1.2.3 日記帳p1.2.3.1 現(xiàn)金日記帳p1.2.3.2 銀行日記帳p1.3 對(duì)帳p1.3.1 建立對(duì)帳帳戶p1.3.2 輸入期初數(shù)據(jù)p1.3.3 輸入對(duì)帳單數(shù)據(jù)p1.3.4 對(duì)帳處理p1.4 結(jié)帳p1.5 報(bào)表p1.

45、5.1 固定式報(bào)表p1.5.2 自定義報(bào)表p1.5.2.1 定義報(bào)表名稱p1.5.2.2 設(shè)置報(bào)表勾稽關(guān)系p1.5.2.3 打印報(bào)表p2p2、工資核算管理、工資核算管理p2.1 系統(tǒng)設(shè)置p2.1.1 工資項(xiàng)目設(shè)置p2.2 工資數(shù)據(jù)p2.2.1 增加工資p2.1.1 修改工資 p2.3 查詢p2.3.1 多種組合條件查找p2.3.2 按統(tǒng)計(jì)口徑查p2.4 費(fèi)用分配p2.5 報(bào)表打印p2.5.1 打印個(gè)人工資條p2.5.2 打印工資匯總表p3p3、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理p3.1 固定資產(chǎn)操作p3.1.1 增加固定資產(chǎn)p3.1.2 修改固定資產(chǎn)p3.1.3 固定資產(chǎn)入帳p3.1.4 固定資產(chǎn)查詢

46、p3.2 折舊計(jì)算p3.3 打印p3.3.1 固定資產(chǎn)核算卡p3.3.2 固定資產(chǎn)明細(xì)帳p3.3.3 固定資產(chǎn)計(jì)提明細(xì)表p3.3.4 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表p3.4 子系統(tǒng)維護(hù)p3.4.1 定義往來(lái)單位p3.4.2 定義固定資產(chǎn)類別p3.4.3 固定資產(chǎn)報(bào)廢p4p4、系統(tǒng)維護(hù)、系統(tǒng)維護(hù)p4.1 帳套維護(hù)p4.2 系統(tǒng)初始化p4.2.1 會(huì)計(jì)科目初始化p4.2.2 設(shè)置清理帳戶p4.2.3 設(shè)置憑證種類p4.2.4 總帳數(shù)據(jù)初始化p4.2.5 固定資產(chǎn)初始化p4.3 系統(tǒng)設(shè)置p4.3.1 修改會(huì)計(jì)科目p4.3.2 用戶權(quán)限設(shè)置p4.3.3 口令設(shè)置p4.3.4 日志處理結(jié)結(jié) 論論通過(guò)本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)，讓

47、我學(xué)會(huì)了系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的方法使用和步驟，并讓我明白了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，必須用系統(tǒng)的總體觀點(diǎn)來(lái)進(jìn)行。在系統(tǒng)的總目標(biāo)下，設(shè)置各個(gè)子模塊。在整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中，也讓我明白了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是為會(huì)計(jì)人員服務(wù)的。會(huì)計(jì)人員就是系統(tǒng)的用戶，只有用戶使用方便滿意的系統(tǒng)才稱得上是好的系統(tǒng)，而為一個(gè)用戶所接受、在實(shí)際工作中真正服務(wù)于用戶的成功的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，離不開(kāi)用戶的參與，從最初的總體規(guī)劃的制定，到系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)，以及最后的系統(tǒng)實(shí)施的全過(guò)程，都需要會(huì)計(jì)與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員的真誠(chéng)合作。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)包括用戶自己，用戶不僅是使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主人，也是開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主人。致致 謝謝在論文完成之際，謹(jǐn)向在江蘇大學(xué)成教學(xué)

48、院學(xué)習(xí)期間給予我培養(yǎng)教育、幫助支持的老師及同學(xué)致以最誠(chéng)摯的謝意。首先，我要感謝指導(dǎo)我論文寫作的劉小松老師，他靈活又不乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡闹螌W(xué)理念一直感召和影響著我。他指導(dǎo)我能夠從一定的高度來(lái)抓取論文的整體框架，然后再著手寫作。在設(shè)計(jì)的這段時(shí)間里，從設(shè)計(jì)初期的選題，開(kāi)題報(bào)告，到最后的論文，劉老師給了我很多建議和指點(diǎn)。同時(shí)，我要感謝我們學(xué)院所有的老師，感謝你們幫助我打下堅(jiān)實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)，感謝你們長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)我的關(guān)懷和照顧。謝謝各位老師！參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn)1 周興益.集團(tuán)企業(yè)信息化管理實(shí)施方案研究.華東師范大學(xué)碩士學(xué)位論文.20092 項(xiàng)目管理學(xué)會(huì).項(xiàng)目管理知識(shí)體系指南m.北京:電子工業(yè)出版社.20053 殷曉嵐.

49、企業(yè)數(shù)據(jù)集成模式研究j.計(jì)算機(jī)工程與應(yīng)用,2002.7(1)4 李偉.數(shù)據(jù)庫(kù)原理及應(yīng)用.北京:北京工業(yè)大學(xué)出版社m, 2002. 5 申筱潔 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系淺析j企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2001(1)6 于秉群 企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建j 山東工商學(xué)院學(xué)報(bào)，2004(4)7 梁德儀 現(xiàn)代企業(yè)制度與財(cái)務(wù)管理模式 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 2003年第7期8 美羅伯特、c希金斯著。沈藝峰等譯。財(cái)務(wù)管理分析（第五版）m北京：北京大學(xué)出版社?？莆模ㄏ愀郏┏霭嬗邢薰? 許汝科等 如何完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的探討j現(xiàn)代管理科學(xué)，200410 顧曉安 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建 財(cái)務(wù)成本管理 注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材2oo0年版附錄附錄

50、 a：英譯漢：英譯漢integration of reverse logistics activitieswithin a supply chain information systemin the supply chain, a warehouse is an essential component for linking the chain partners. it is necessary to allocate warehouse resources efficiently and effectively to enhance the productivity and reduce t

51、he operation costs of the warehouse. therefore, warehouse management systems (wmss) have been developed for handling warehouse resources and monitoring warehouse operations. however, it is difficult to update daily operations of inventory level, locations of forklifts and stock keeping units (skus)

52、in real-time by using the bar-code-based or manual-based warehouse management systems. in this paper, rfid technology is adopted to facilitate the collection and sharing of data in a warehouse. tests are performed fore valuate.the reading performance of both the active and passive rfid apparatus. wi

53、th the help of the testing results, the efficient radio frequency cover ranges of the readers are examined for formulating a radio frequency identification case-based logistics resource management system (r-lrms). the capabilities of r-lrms are demonstrated in gsl limited. three objectives are achie

54、ved: (i) a simplification of rfid adoption procedure, (ii) an improvement in the visibility of warehouse operations and (iii) an enhancement of the productivity of the warehouse. the successful case example proved the feasibility of r-lrms in real working practice.1. introductiondue to the effects o

55、f globalization, current supply chain networks are increasingly complex. logisticians have to deal with numerous channel partners who may be located a great distance apart and who request a greater than ever diversity of products, and who need to deal with more statutory requirements and documentati

56、on than ever before (vogt, pienaar, & de wit, 2005). therefore, the fulfillment of customers demands with good quality products, on time product delivery and superior logistics services becomes difficult to achieve. in general, enterprises have adopted different approaches for managing the supply ch

57、ain activities which include material sourcing, production scheduling, warehousing and product distribution. logistics resource management (lrm) is one of the approaches for managing the activities of the whole supply chain efficiently. it facilitates the allocation of logistics resources to appropr

58、iate logistics functions and controls the movement of raw materials, work-in-progress and finished goods, from suppliers to customers in an efficient manner. in doing this, supply chain partners are kept satisfied.a warehouse is an essential link between the upstream (production) and downstream (dis

59、tribution) entities, and most of the warehouse operations are either labor- or capital-intensive. the performance of these operations not only affects the productivity and operation costs of a warehouse, but also the whole supply chain. thus, information systems such as warehouse management systems

60、(wmss) were adopted for collecting data of warehouse operations in order to solve various problems in a warehouse, such as material handling problems. however, the current wmss are incapable of providing timely and accurately warehouse operations information because they contain no feature of real-t