增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報教學(xué)版案例02

1、.目 錄V3.0增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報教學(xué)版案例022一、實訓(xùn)目的2二、填報程序2三、實訓(xùn)材料3四、實訓(xùn)要求7V3.0增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報教學(xué)版案例02一、實訓(xùn)目的1、熟悉、掌握增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表填寫及申報原理2、熟悉增值稅小規(guī)模納稅人不含稅銷售額公式計算及小規(guī)模納稅人征收率3、熟悉、掌握中華人民共和國增值稅法及其暫行條例基本原理二、填報程序知識鏈接：根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則規(guī)定小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額含稅銷售額（1征收率）根據(jù)中華人民共和國增值稅暫

2、行條例規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額征收率自2009年1月1日起全國的小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%財稅201457號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知，原財稅20099號通知中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

3、，按簡易辦法依3%征收率減按2征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知（財稅【2008】170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率征收增值稅。2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。（詳請參閱藏經(jīng)閣）三、實訓(xùn)材料深圳市菱電制冷設(shè)備銷售有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年3月主要業(yè)務(wù)如下：1、企業(yè)為安民農(nóng)副產(chǎn)品貿(mào)易有限公司銷售了3套空調(diào)專用銅

4、管及過濾網(wǎng)設(shè)備，共計960元?？铐椢词栈?。2、企業(yè)為深圳市興隆建筑安裝有限責任公司銷售了1套空調(diào)不銹鋼加厚版支架設(shè)備800元，并同時進行空調(diào)移機、安裝626元，以上款項已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖。3.企業(yè)向深圳大潤發(fā)有限公司銷售冷庫設(shè)備并安裝取得收入26400元，款項未收回。4、3月20日，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)收到含稅收入3500.00元；5、企業(yè)2016年2月份納稅申報資料如附表所示。增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）納稅人識別號：1122334455667788995納稅人名稱（公章）：深圳市菱電制冷設(shè)備銷售有限公司金額單位：元（列至角分）稅款所屬期：2016年02月01日至2016年02

5、月29日填表日期：2016年03月03日一、計稅依據(jù)項 目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額152126.00153126.00稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二） 銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額9二、稅款計算本期應(yīng)納稅額101563.784593.78本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計12=10-111563.784593.78本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（退）稅額14=12-131563.78納稅人或代理人聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄： 辦稅人員： 財務(wù)負責人：法定代表人： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（簽章）：本表為A4豎