2013年外資金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明

1、.附件 4統(tǒng)計(jì)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明現(xiàn)金：指金融機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金 、自助設(shè)備 （ ATM ）內(nèi)現(xiàn)金和在途的現(xiàn)金等 ，不包括經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 。銀行存款 ：指金融機(jī)構(gòu)行政部門(mén)用于公雜費(fèi)等財(cái)務(wù)開(kāi)支在其開(kāi)戶(hù)銀行的存款 ,包括經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 。貴金屬：指金融機(jī)構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬 。存放中央銀行存款 ：指金融機(jī)構(gòu)存放在中央銀行的存款 ，包括存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 、存放中央銀行特種存款 、存放中央銀行清算資金存款 、存放中央銀行財(cái)政性存款及其他存款。存放中央銀行準(zhǔn)備金存款：指金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付及資金清算而存入中央銀行的各種準(zhǔn)備金存款 ，法定準(zhǔn)備金存款和超額準(zhǔn)備金均在此科目填報(bào) 。以外匯交存人民幣存款準(zhǔn)備金 ：中資金融

2、機(jī)構(gòu)以外幣繳存的人民幣存款準(zhǔn)備金 ，目前外資金融機(jī)構(gòu)不填報(bào) 。存放中央銀行特種存款 ：指金融機(jī)構(gòu)按人民銀行要求存入的具有特定用途的存款 。存放中央銀行清算資金存款 ：指由商業(yè)銀行簽發(fā)的超過(guò)一定金額的銀行匯票款項(xiàng)按照中央銀行的規(guī)定將匯票資金移存到中央銀行并由中央銀行解付的專(zhuān)項(xiàng)清償資金（中資銀行適.學(xué)習(xí)參考.用）。存放中央銀行財(cái)政性存款 ：商業(yè)銀行按規(guī)定向中央銀行繳存或調(diào)整的財(cái)政性存款 。存放中央銀行其他存款 ：除上述各項(xiàng)存款以外的其他存放中央銀行存款 。存放同業(yè)款項(xiàng) ：指金融機(jī)構(gòu)之間由于日常結(jié)算往來(lái)而存放在其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) 。 包括存放同業(yè)活期款項(xiàng)和存放同業(yè)定期款項(xiàng) 。拆放同業(yè) ：指金融機(jī)構(gòu)依

3、據(jù)拆借或借款合同對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)融出的資金 。聯(lián)行往來(lái) ：指金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部及各金融機(jī)構(gòu)間由于資金調(diào)撥、繳存存款 、匯劃款項(xiàng)和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金往來(lái)清算業(yè)務(wù) 。 資金往來(lái)清算業(yè)務(wù)按照參與主體不同可以分為兩大類(lèi)，一類(lèi)為系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái) ，另一類(lèi)為系統(tǒng)外資金往來(lái) 。系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái) ：指同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間 （除信用合作社）的資金往來(lái) ，包括分 、支行間及跨省 、跨地區(qū)的資金調(diào)撥、資金清算等業(yè)務(wù) 。存放二級(jí)準(zhǔn)備金：指金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)為集中部分存款資金調(diào)劑使用 ，所屬或下級(jí)行按規(guī)定繳存一定比例的存款準(zhǔn)備金。清算備付金 ：指金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)用于資金清算業(yè)務(wù)的備付金款項(xiàng) 。.學(xué)習(xí)參考.系統(tǒng)外資金往來(lái)：指不同法

4、人機(jī)構(gòu)間（除信用合作社）的資金清算往來(lái) ，這種資金清算存在多種方式，但最終都是通過(guò)存放中央銀行款項(xiàng)賬戶(hù)進(jìn)行清算的。貸款：指機(jī)構(gòu)或個(gè)人在保留資金或貨幣所有權(quán)的條件下，以不可流通的借款憑證或類(lèi)似憑證為依據(jù)，暫時(shí)讓渡資金使用權(quán)所形成的債權(quán) 。短期貸款 ：指貸款合同期限在一年以?xún)?nèi)（含一年 ）的貸款。中長(zhǎng)期貸款 ：指貸款合同期限在一年以上 （不含一年 ）的貸款。信用卡及賬戶(hù)透支 ：是指金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)或個(gè)人在約定的限額內(nèi)以透支的形式提供的短期融資 。個(gè)人貸款 ：指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的 ，對(duì)象為個(gè)人及個(gè)體工商戶(hù)的貸款 。 包括個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款和個(gè)人消費(fèi)貸款 。個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款 ：是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給個(gè)人 （包括城鎮(zhèn)個(gè)體

5、戶(hù)、農(nóng)戶(hù)和個(gè)人 ）用于其合法經(jīng)營(yíng)和投資的貸款 。個(gè)人消費(fèi)貸款 ：是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給個(gè)人 （包括城鎮(zhèn)個(gè)體戶(hù)、農(nóng)戶(hù)和個(gè)人 ）用于購(gòu)買(mǎi)住房 、教育、購(gòu)買(mǎi)大件耐用消費(fèi)品及其他生活消費(fèi)用途的貸款 ，包括個(gè)人住房貸款 、個(gè)人汽車(chē)貸款、個(gè)人助學(xué)貸款和其他消費(fèi)貸款 。個(gè)人住房貸款 ：指金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人借款人發(fā)放的用于購(gòu)買(mǎi)、建造和大修理各類(lèi)型住房的貸款 。.學(xué)習(xí)參考.個(gè)人汽車(chē)貸款 ：指金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人借款人發(fā)放的用于購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)的貸款 。 自用車(chē)指借款人購(gòu)買(mǎi)的 、不以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主要目的的汽車(chē) 。個(gè)人助學(xué)貸款 ：指金融機(jī)構(gòu)向借款人發(fā)放的用于教育目的的貸款 。其他消費(fèi)貸款 ：指金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人借款人發(fā)放的用于購(gòu)買(mǎi)大件耐用消

6、費(fèi)品及其他生活消費(fèi)用途的貸款 。單位普通貸款 ：是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)除個(gè)人以外的非金融機(jī)構(gòu)（包括企事業(yè)單位 、機(jī)關(guān)團(tuán)體 、部隊(duì)等 ）發(fā)放的除了普通并購(gòu)貸款 、銀團(tuán)貸款 、貿(mào)易融資 、融資租賃 、境外籌資轉(zhuǎn)貸款 、信用卡及賬戶(hù)透支之外的貸款 。單位經(jīng)營(yíng)貸款：是指金融機(jī)構(gòu)向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的 ，用于合法日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貸款 ?！皢挝黄胀ㄙJ款 ”項(xiàng)下的 “經(jīng)營(yíng)貸款 ”不包括金融機(jī)構(gòu)以銀團(tuán)貸款方式向單位借款人發(fā)放的 ，用于滿(mǎn)足合法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)性或臨時(shí)性資金需求的貸款的情況 。固定資產(chǎn)貸款：是指金融機(jī)構(gòu)向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的 ，用于借款

7、人購(gòu)建固定資產(chǎn)的貸款 ?！皢挝黄胀ㄙJ款 ”項(xiàng)下的 “固定資產(chǎn)貸款 ”不包括金融機(jī)構(gòu)以銀團(tuán)貸款方式向單位借款人發(fā)放的 ，用于借款人購(gòu)建固定資產(chǎn)的貸款 。普通并購(gòu)貸款：是指金融機(jī)構(gòu)向并購(gòu)方或其子公司發(fā)放.學(xué)習(xí)參考.的，用于支付并購(gòu)交易價(jià)款的貸款 。不包括貸款人以銀團(tuán)貸款方式向并購(gòu)方或其子公司發(fā)放的 ，用于支付并購(gòu)交易價(jià)款的貸款。銀團(tuán)貸款 ：是指由兩家或兩家以上金融機(jī)構(gòu)基于相同貸款條件 ，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時(shí)間和比例，向借款人提供的貸款 。銀團(tuán)貸款填報(bào)時(shí)，牽頭行按自身出資金額在“銀團(tuán)貸款 ”科目填報(bào) ，全部募集到的銀團(tuán)貸款資金未發(fā)放部分在“代理發(fā)放銀團(tuán)貸款 ”科目填報(bào) 。參與行按自身出資金額在

8、 “銀團(tuán)貸款 ”科目填報(bào)。用于并購(gòu)的銀團(tuán)貸款 ：是指金融機(jī)構(gòu)通過(guò)銀團(tuán)貸款方式向并購(gòu)方或其子公司發(fā)放的 ，用于支付并購(gòu)交易價(jià)款的貸款 。用于貿(mào)易融資的銀團(tuán)貸款 ：是指金融機(jī)構(gòu)以銀團(tuán)貸款方式向單位借款人發(fā)放的 ，用于貿(mào)易融資的貸款 。貿(mào)易融資 ：是指金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)提供的與貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的融資或信用便利 ，不包括金融機(jī)構(gòu)以銀團(tuán)貸款方式向單位借款人發(fā)放的用于貿(mào)易融資的貸款 。買(mǎi)方信貸 ：指向進(jìn)口商或進(jìn)口商所在地銀行提供的貸款。賣(mài)方信貸 ：指金融機(jī)構(gòu)向出口商或出口商所在地銀行提供的貸款 。進(jìn)出口押匯 ：指金融機(jī)構(gòu)提供的信用證項(xiàng)下出口跟單匯票經(jīng)議付買(mǎi)單的款項(xiàng) ，或該行開(kāi)出信用證后按國(guó)外議付行的議付.學(xué)習(xí)參考

9、.通知所墊付的款項(xiàng)。對(duì)非居民貸款：是指金融機(jī)構(gòu)向所有不具有常住性的機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)放的貸款。有價(jià)證券及投資：指金融機(jī)構(gòu)持有的國(guó)家債券、金融債券、其他債券等各類(lèi)有價(jià)證券以及股本投資、其他投資等各類(lèi)投資 。本指標(biāo)適用于尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融機(jī)構(gòu)，先按期限分為 “短期投資 ”和 “中長(zhǎng)期投資 ”，后按產(chǎn)品和交易對(duì)手進(jìn)行分類(lèi)。短期投資 ：指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)入的各種能準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。國(guó)家債券投資：指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)入的由中央政府發(fā)行的以持有生息為目的的國(guó)庫(kù)券、財(cái)政債券投資 。金融機(jī)構(gòu)債券投資：指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)入的由央行或其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的以持有生息為目的的債券投資。自營(yíng)

10、證券 ：指金融性公司自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)國(guó)家允許上市的各種有價(jià)證券 ，包括股票 、國(guó)庫(kù)券 、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券 、重點(diǎn)企業(yè)債券、金融債券和其他企業(yè)債券以及投資基金證券等 。代發(fā)行證券 ：指金融機(jī)構(gòu)接受?chē)?guó)家或企業(yè)委托代理發(fā)行的有價(jià)證券 。代兌付證券 ：指金融機(jī)構(gòu)代理國(guó)家或企業(yè)兌付到期的有價(jià)證券。代售證券 ：指金融性公司接受客戶(hù)委托代售的有價(jià)證券。.學(xué)習(xí)參考.代購(gòu)證券 ：指金融性公司接受客戶(hù)委托 ，在證券交易所代客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的證券 。買(mǎi)入返售資產(chǎn) ：資金融出方與資金融入方以協(xié)議的方式 ，按特定價(jià)格買(mǎi)入資產(chǎn)融出資金 ，并約定在將來(lái)特定日期按指定價(jià)格賣(mài)出相同或類(lèi)似資產(chǎn)的交易行為 。 并按交易所依托的金融工具分為 “買(mǎi)入

11、返售證券 ”、買(mǎi)“入返售貸款 ”和“買(mǎi)入返售票據(jù) ”。證券交易清算 ：指金融性公司在證券交易所進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)而發(fā)生的帳務(wù)清算資金 。票據(jù)融資 ：指金融機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)客戶(hù)持有的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)提供的融資 。 包括直貼 、買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)以及買(mǎi)入的其他票據(jù)資產(chǎn)。貼現(xiàn)：金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前收取一定利息 ，接受持票人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)權(quán)利向持票人融出的資金 。轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ：金融機(jī)構(gòu)接受其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來(lái)的已貼現(xiàn)未到期的票據(jù)融出的資金 。買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：金融機(jī)構(gòu)以買(mǎi)斷的方式接受其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來(lái)的已貼現(xiàn)未到期的票據(jù)融出的資金 ，票據(jù)一經(jīng)買(mǎi)斷 ，票據(jù)權(quán)利全部轉(zhuǎn)移給受證方 。買(mǎi)入其他票據(jù) ：指金融機(jī)構(gòu)以買(mǎi)斷的方式買(mǎi)入的除匯票以外的其他票

12、據(jù)資產(chǎn) 。外匯買(mǎi)賣(mài) ：指金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種貨幣之間的買(mǎi)賣(mài)及兌換金額。該指標(biāo)應(yīng)填報(bào)本年外匯買(mǎi)賣(mài)的累計(jì)發(fā)生額 。.學(xué)習(xí)參考.實(shí)行統(tǒng)賬制的金融機(jī)構(gòu)，“外匯買(mǎi)賣(mài) ”科目在資產(chǎn)方和負(fù)債方的差額部分 ，在“其中 ：匯率損益調(diào)整 ”項(xiàng)下填報(bào) 。結(jié)售匯外匯買(mǎi)賣(mài)：結(jié)匯指金融機(jī)構(gòu)按照一定的人民幣匯率買(mǎi)入客戶(hù)的外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)；售匯指金融機(jī)構(gòu)按照一定的人民幣匯率賣(mài)給客戶(hù)外匯，并收取相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù) 。 結(jié)售匯業(yè)務(wù)是人民幣與外幣之間的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)。自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)：金融機(jī)構(gòu)為防范自身外匯風(fēng)險(xiǎn)、增加收益，在外匯市場(chǎng)上進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收或預(yù)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng) 。應(yīng)收款項(xiàng) ：

13、指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括各種應(yīng)收的賠款 、罰金、利息、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 、存出保證金等 。應(yīng)收賬款 ：指金融機(jī)構(gòu)向其他單位或個(gè)人應(yīng)收取但未收取的業(yè)務(wù)賬款 ，包括貸款的應(yīng)收利息 、證券交易的應(yīng)收款項(xiàng)以及其他金融業(yè)務(wù)款項(xiàng) 。其他應(yīng)收款 ：指金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的其他過(guò)渡性臨時(shí)占款和待處理的款項(xiàng)。存出保證金 ：指金融機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需求及有關(guān)規(guī)定向?qū)Ψ礁督o的保證金 。預(yù)付款項(xiàng) ：指金融機(jī)構(gòu)預(yù)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括各種預(yù)付利息 、預(yù)交稅金或暫時(shí)墊款。預(yù)付利息 ：指金融機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人提前支付的利.學(xué)習(xí)參考.息。預(yù)交稅金 ：指金融機(jī)構(gòu)按財(cái)政部規(guī)定 ，預(yù)交營(yíng)業(yè)稅 、所得稅等稅種 。

14、暫付款 ：指金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性的墊款。各項(xiàng)墊款 ：金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)承擔(dān)第三方責(zé)任而墊付的各類(lèi)資金。金融衍生產(chǎn)品 :與另外一種特定金融工具 、指標(biāo)或商品相聯(lián)系的 ，可以獨(dú)立在金融市場(chǎng)上針對(duì)特定的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行交易的金融工具 。也稱(chēng)金融衍生工具。期貨合約 ：期貨交易所統(tǒng)一制定的 ，規(guī)定在將來(lái)的某一特定時(shí)刻和地點(diǎn) ，以在期貨交易所中通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)所確定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)或出售某一特定商品的標(biāo)準(zhǔn)化合約 。遠(yuǎn)期合約 ：交易雙方同意在規(guī)定的日期以協(xié)商一致的合同價(jià)格交換或購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的標(biāo)的項(xiàng)目的金融衍生交易合約。期權(quán)合約 ：由交易所統(tǒng)一制定的 ，規(guī)定購(gòu)買(mǎi)方從出售方獲得在特定日期或之前按合約價(jià)格購(gòu)買(mǎi)或出售

15、規(guī)定標(biāo)的項(xiàng)目權(quán)利的標(biāo)準(zhǔn)化合約 ?；Q合約 ：交易雙方簽訂的在未來(lái)某一期間內(nèi)相互交換他們認(rèn)為具有相等經(jīng)濟(jì)價(jià)值的現(xiàn)金流的合約 。又稱(chēng)掉期合約 。融資租賃 ：出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可 ，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人.學(xué)習(xí)參考.占有 、使用 ，向承租人收取租金的交易活動(dòng)。也被稱(chēng)做金融租賃。未實(shí)現(xiàn)租賃收益（減）：指金融機(jī)構(gòu)融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)收但尚未收到的收益總額，包括租金和利息 。應(yīng)收租賃款 ：指金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)向承租單位收取的租賃物資的應(yīng)收款項(xiàng)。采取總額法核算的公司，應(yīng)收租賃款包括租賃物資的實(shí)際成本、租金 、手續(xù)費(fèi)等 ；采取凈額法核算的公司 ，應(yīng)收租賃款包括

16、租賃物資的實(shí)際成本。應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款：指金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收租賃款項(xiàng)。租賃資產(chǎn) ：指金融機(jī)構(gòu)為融資租賃而購(gòu)入的物資的實(shí)際成本（包括物資價(jià)款 、運(yùn)雜費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi)以及進(jìn)口關(guān)稅等 ），不包括經(jīng)營(yíng)性租賃購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)物資 。待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn) （減）：指金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù) ，根據(jù)合同起租后 ，公司租出的租賃物資的實(shí)際成本 。經(jīng)營(yíng)租賃 ：指金融機(jī)構(gòu)為經(jīng)營(yíng)性租賃而購(gòu)入的物資的實(shí)際成本（包括物資價(jià)款 、運(yùn)雜費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi)以及進(jìn)口關(guān)稅等 ）。經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)折舊 （減）： 指金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)的累計(jì)折舊 。固定資產(chǎn)凈值 ：指固定資產(chǎn)原價(jià)減去已提折舊后的余額。固定資產(chǎn) ：指金融機(jī)構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。累計(jì)折舊

17、 （減）： 指金融機(jī)構(gòu)所有自用固定資產(chǎn)按規(guī)定提.學(xué)習(xí)參考.取的累計(jì)折舊額 。固定資產(chǎn)清理 ：指金融機(jī)構(gòu)因出售 、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。在建工程 ：指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的建筑安裝等工程實(shí)際支出或預(yù)付的價(jià)款 。待處理固定資產(chǎn)損失 ：指金融機(jī)構(gòu)在清理財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中查明的各種待處理的房屋 、機(jī)器、設(shè)備、工具等財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)虧和損毀 。無(wú)形資產(chǎn) ：擁有或者控制的 、長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的并預(yù)期會(huì)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)效益 、能以貨幣計(jì)量的特殊性資產(chǎn) 。遞延資產(chǎn) ：指金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益而應(yīng)當(dāng)在以后年度分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用 。如：開(kāi)辦費(fèi) 、金融

18、債券發(fā)行費(fèi) 、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用等 。交易性有價(jià)證券：指的是取得該項(xiàng)有價(jià)證券資產(chǎn)或承擔(dān)有價(jià)證券負(fù)債的主要目的是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu) ，以在短期內(nèi)獲得收益的有價(jià)證券 ?？晒┏鍪塾袃r(jià)證券：指的是除交易性有價(jià)證券、持有至到期有價(jià)證券和應(yīng)收類(lèi)有價(jià)證券以外的有價(jià)證券資產(chǎn)。持有至到期有價(jià)證券：指的是到期日固定、回收金額固定或.學(xué)習(xí)參考.可確定 ，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的有價(jià)證券資產(chǎn)。應(yīng)收類(lèi)有價(jià)證券 ：指的是在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià) 、回收金額固定或可確定的有價(jià)證券資產(chǎn) 。其他有價(jià)證券負(fù)債：交易性有價(jià)證券以外的有價(jià)證券負(fù)債。投資性房地產(chǎn) ：指金融機(jī)構(gòu)為賺取租金或

19、資本增值 ，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn) 。包括已出租的土地使用權(quán) 、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) 、已出租的建筑物等 。 用于已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （2006 ）的金融機(jī)構(gòu)填報(bào) 。股權(quán)投資 ：指企業(yè)擁有或控制的 、能夠用貨幣計(jì)量并為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入 、主要是參與其他企業(yè)利潤(rùn)分配的權(quán)益性資產(chǎn) 。不包括對(duì)非法人分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金的撥付 。交易性股權(quán)投資 ：指為了近期內(nèi)出售 ，以在短期內(nèi)獲得收益而持有的權(quán)益性資產(chǎn) 。 包括為了近期出售而持有的上市公司股票、證券投資基金 、理財(cái)產(chǎn)品 、資金信托等 ?？晒┏鍪酃蓹?quán)投資：指在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量且未劃分為交易性股權(quán)投資的權(quán)益性資產(chǎn)

20、。包括持有目的不是為了近期內(nèi)出售以在短期內(nèi)獲得收益的上市公司股票、證券投資基金 、理財(cái)產(chǎn)品 、資金信托等 。長(zhǎng)期股權(quán)投資：包括投資人持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制 、能夠與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制、或.學(xué)習(xí)參考.者能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資 ，以及投資人對(duì)被投資單位不具有控制 、共同控制或重大影響 ，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià) 、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資 。 不包括對(duì)非法人分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金的撥付 。待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 ：指金融機(jī)構(gòu)在清查財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中 ，查明的各種待處理的現(xiàn)金 、銀行存款或其他貨幣資金的盤(pán)虧和損毀。低值易耗品 ：指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)置的不屬于固定資產(chǎn)的各種

21、物品，如辦公用品 、營(yíng)業(yè)用各種消耗材料等 。撥付外匯資本金 ：指用人民幣購(gòu)買(mǎi)外匯用作外匯營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額 。 僅填報(bào)人民幣數(shù)據(jù) 。撥付營(yíng)運(yùn)資金 ：指上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付下級(jí)機(jī)構(gòu)用于保證業(yè)務(wù)正常運(yùn)作的資金數(shù)額 。撥付備付金 ：指上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付下級(jí)機(jī)構(gòu)用于保證存款支付的資金數(shù)額 。代理發(fā)放銀團(tuán)貸款 ：指牽頭行代理發(fā)放的銀團(tuán)貸款 。負(fù)債方 “銀團(tuán)貸款資金 ”填報(bào)牽頭行收到其他行存入的銀團(tuán)貸款資金。存款：指非金融機(jī)構(gòu) （包括企業(yè) 、機(jī)關(guān)團(tuán)體 、社?；?、部隊(duì) 、住房公積金 ）、個(gè)人 、財(cái)政部門(mén)在保留資金或貨幣所有權(quán)的條件下 ，以不可流通的存單或類(lèi)似憑證為依據(jù) ，確保名義本金不變并暫時(shí)讓渡資金使用權(quán) ，存放在金融

22、機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) ，包.學(xué)習(xí)參考.括臨時(shí)性存款 、非居民存款 ，但不包括委托存款及委托投資基金。單位存款 ：指金融機(jī)構(gòu)吸收的除個(gè)人和財(cái)政部門(mén)以外的非金融機(jī)構(gòu) （包括企業(yè) 、機(jī)關(guān)團(tuán)體 、社?；?、部隊(duì)、住房公積金）的存款 。 按照合同性質(zhì)分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款 、單位協(xié)議存款、單位協(xié)定存款、單位保證金存款 、單位結(jié)構(gòu)性存款 。個(gè)人存款 ：指金融機(jī)構(gòu)吸收的個(gè)人存款人存入的存款。按照合同性質(zhì)分為個(gè)人活期存款、個(gè)人定期存款、定活兩便存款、個(gè)人通知存款 、個(gè)人協(xié)議存款 、個(gè)人協(xié)定存款 、個(gè)人保證金存款 、個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款 ?；钇诖婵?：指存款人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)存入資金或貨幣，由金融機(jī)構(gòu)

23、出具存款憑證 ，辦理不約定期限 、可隨時(shí)轉(zhuǎn)賬、存取并按期給付利息的存款 。定期存款 ：指存款人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)存入資金或貨幣，由金融機(jī)構(gòu)出具存款憑證 ，辦理約定存期 、利率，到期支取本息的存款 。通知存款 ：指存款人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)存入資金或貨幣，由金融機(jī)構(gòu)出具存款憑證 ，辦理不約定存期 ，支取時(shí)需提前一定時(shí)間通知金融機(jī)構(gòu) ，約定支取日期和金額的存款 。定活兩便存款：指存款人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)存入資金或貨幣 ，由金融機(jī)構(gòu)出具存款憑證，辦理不約定存期、本金一次.學(xué)習(xí)參考.性存入 ，支取時(shí)一次性支付全部本金和稅后利息，具有定期和活期雙重性質(zhì)的一種存款。協(xié)議存款 ：指由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)人民銀行相

24、關(guān)規(guī)定對(duì)存款人開(kāi)辦的存款 ，存款利率由雙方協(xié)商確定。協(xié)定存款 ：指存款人通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)簽訂合同約定合同期限、確定結(jié)算賬戶(hù)需要保留的基本存款額度，對(duì)基本存款額度按結(jié)息日中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)息 、對(duì)超過(guò)基本存款額度的存款按中國(guó)人民銀行規(guī)定的協(xié)定存款利率或合同約定的利率計(jì)息的存款 。同一筆協(xié)定存款合同下，基本存款額度以?xún)?nèi)的余額和超過(guò)基本存款額度的余額均通過(guò)協(xié)定存款指標(biāo)統(tǒng)計(jì)。保證金存款 ：指金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)提供具有結(jié)算功能的信用工具 、資金融通以及承擔(dān)第三方擔(dān)保責(zé)任等業(yè)務(wù)時(shí)，按照約定要求客戶(hù)存入的用作資金保證的存款。包括辦理銀行承兌、信用證 、保函 、代理外匯買(mǎi)賣(mài) 、衍生金融產(chǎn)品 、簽發(fā)銀行

25、本票等業(yè)務(wù)時(shí)存入的各種活期 、定期保證金 。金融機(jī)構(gòu)存放的保證金存款在同業(yè)存放定期款項(xiàng)指標(biāo)下統(tǒng)計(jì)，不在單位保證金存款指標(biāo)下統(tǒng)計(jì) 。結(jié)構(gòu)性存款 ：指金融機(jī)構(gòu)吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通過(guò)與利率 、匯率、指數(shù)等的波動(dòng)掛鉤或與某實(shí)體的信用情況掛鉤 ，使存款人在承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得更高收益的業(yè)務(wù)產(chǎn)品 。 目前主要為各金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)納入存款口徑的代客理.學(xué)習(xí)參考.財(cái)資金 。財(cái)政性存款 ：指各級(jí)財(cái)政部門(mén)代表本級(jí)政府掌管和支配的財(cái)政資產(chǎn)中暫時(shí)聚集在銀行的各項(xiàng)財(cái)政存款 。代理財(cái)政存款：指金融機(jī)構(gòu)吸收的中央財(cái)政預(yù)算收入款、地方財(cái)政庫(kù)款 、財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)庫(kù)款 、財(cái)政預(yù)算外存款以及待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)等國(guó)庫(kù)存款 。金

26、融機(jī)構(gòu)吸收的、須全額轉(zhuǎn)交中央銀行的存款在代理財(cái)政存款指標(biāo)下統(tǒng)計(jì)，除代理財(cái)政存款、國(guó)庫(kù)定期存款以外的其他各級(jí)政府機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)存款在機(jī)關(guān)團(tuán)體存款指標(biāo)下統(tǒng)計(jì)。代理財(cái)政存款不計(jì)入各項(xiàng)存款。國(guó)庫(kù)定期存款 ：指商業(yè)銀行依據(jù) 中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法吸納的中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款 。國(guó)庫(kù)定期存款計(jì)入各項(xiàng)存款 。臨時(shí)性存款 ：指金融機(jī)構(gòu)因辦理支付或結(jié)算 ，形成的一種臨時(shí)性資金存款 ，包括應(yīng)解匯款 、臨時(shí)存款 、匯出匯款 、匯入?yún)R款。應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款：指金融機(jī)構(gòu)收到異地匯入未在本行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)人待解付的款項(xiàng)以及異地采購(gòu)和因臨時(shí)需要而存入本行的款項(xiàng) 。匯出匯款 ：指金融機(jī)構(gòu)受單位或個(gè)人的委托匯往異地

27、的款項(xiàng)。匯入?yún)R款 ：指港澳地區(qū)及國(guó)內(nèi)外聯(lián)行、代理行匯入的匯.學(xué)習(xí)參考.款。向中央銀行借款 ：指金融機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的各種款項(xiàng)。再貼現(xiàn) ：指金融機(jī)構(gòu)將客戶(hù)貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向人民銀行辦理再貼現(xiàn)的資金往來(lái) 。同業(yè)存放款 ：指其他金融機(jī)構(gòu)由于日常結(jié)算往來(lái)而存入本機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)等 。賣(mài)出回購(gòu)資產(chǎn) ：資金融入方與資金融出方以協(xié)議的方式 ，按特定價(jià)格賣(mài)出資產(chǎn)融入資金 ，并約定在將來(lái)特定日期按指定價(jià)格買(mǎi)回相同或類(lèi)似資產(chǎn)的交易行為 。 按交易所依托的金融工具分為 “賣(mài)出回購(gòu)貸款 ”、賣(mài)“出回購(gòu)債券 ”、賣(mài)“出回購(gòu)票據(jù) ”和“賣(mài)出回購(gòu)其他資產(chǎn) ”。發(fā)行短期債券 ：指金融機(jī)構(gòu)為籌措資金而發(fā)行的一年以?xún)?nèi)（含一年 ）

28、的各種債券 （適用尚未實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)填報(bào)）。發(fā)行中長(zhǎng)期債券：指金融機(jī)構(gòu)為籌措資金而發(fā)行的期限在一年以上的各種債券 （適用尚未實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)填報(bào)）。應(yīng)付工資 ：指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)付給職工的工資總額 ，包括工資總額內(nèi)各種工資 、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等 。應(yīng)付福利費(fèi) ：指金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定工資總額從成本中提取的福利費(fèi) 。.學(xué)習(xí)參考.應(yīng)交稅金 ：指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)交的各種稅金 。 如營(yíng)業(yè)稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅 、房產(chǎn)稅 、車(chē)船使用稅 、土地使用稅 、耕地占用稅、教育附加費(fèi)等 。應(yīng)付利潤(rùn) ：指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)支付給投資者的利潤(rùn) 。 包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn) 。應(yīng)付利息 ：指金融機(jī)構(gòu)吸收的各項(xiàng)存款及各項(xiàng)借

29、款應(yīng)付未付的利息 。預(yù)提費(fèi)用 ：指金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定從成本中預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提的稅金、保險(xiǎn)費(fèi) 、固定資產(chǎn)修理等。應(yīng)付股利 ：指金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定應(yīng)該支付但尚未支付的股東紅利。其他應(yīng)付款 ：指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付暫收上級(jí)單位或所屬單位的款項(xiàng) 、應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金 、應(yīng)付職工未按期領(lǐng)取的工資等其他應(yīng)付暫收的款項(xiàng)。暫收款項(xiàng) ：指金融機(jī)構(gòu)在辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的臨時(shí)的、過(guò)渡性或一時(shí)不能定性處理的資金 。預(yù)收利息 ：指金融機(jī)構(gòu)履約提前收取有關(guān)單位或個(gè)人的利息。長(zhǎng)期應(yīng)付款 ：指金融機(jī)構(gòu)除長(zhǎng)期借款和發(fā)行債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)

30、的租賃費(fèi)等。.學(xué)習(xí)參考.匯率損益調(diào)整：指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)外匯相關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于匯率變動(dòng)引起的外幣與記賬本位幣折算發(fā)生的匯兌損益。撥入營(yíng)運(yùn)資金：指下級(jí)機(jī)構(gòu)接受上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付的用于保證業(yè)務(wù)正常運(yùn)作的資金數(shù)額。撥入備付金 ：指下級(jí)機(jī)構(gòu)接受上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付的用于保證存款支付的資金數(shù)額。住房周轉(zhuǎn)金 ：指金融機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，從各種渠道取得的用于職工住房方面的資金。銀團(tuán)貸款資金：指牽頭行接受的參與行提供的用于發(fā)放銀團(tuán)貸款的資金 。租賃保證金 ：指金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)，根據(jù)租賃合同規(guī)定收到客戶(hù)交來(lái)的保證金。人民幣買(mǎi)入營(yíng)運(yùn)資金：指金融機(jī)構(gòu)為經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)，以人民幣購(gòu)買(mǎi)外幣用于外匯業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額。僅填報(bào)外幣

31、數(shù)據(jù)。各項(xiàng)準(zhǔn)備 ：指金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定或自行提取的各類(lèi)準(zhǔn)備金。包括貸款損失準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。貸款損失準(zhǔn)備 ：貸款人按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則 ，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失 ，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備 。 計(jì)提的范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn) ，可包括貸款 、銀行卡透支 、貼現(xiàn) 、墊款、進(jìn).學(xué)習(xí)參考.出口押匯 、拆出資金等 。貸款損失一般準(zhǔn)備 ：是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備 。貸款損失專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備 ：是指根據(jù) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則 ，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后 ，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用

32、于彌補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)損失的準(zhǔn)備 。貸款損失特種準(zhǔn)備 ：特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國(guó)家 、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備 。實(shí)收資本 :指金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定籌集的資本金。資本公積 ：企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。盈余公積 ：指金融機(jī)構(gòu)按稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損 ）一定比例提取的盈余公積金。公益金 ：指金融機(jī)構(gòu)按稅后利潤(rùn)一定比例提取的主要用于本單位職工福利設(shè)施和彌補(bǔ)職工福利費(fèi)不足的準(zhǔn)備金。未分配利潤(rùn) ：以前年度和本年形成的未用于分配的利潤(rùn)。本年利潤(rùn) ：指金融機(jī)構(gòu)在年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損。年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額全部轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 “科目 ，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余

33、額 。年度損益調(diào)整 ：指金融機(jī)構(gòu)本年度內(nèi)發(fā)生的以前年度調(diào)整損益的事項(xiàng) 。.學(xué)習(xí)參考.一般準(zhǔn)備金 ：指金融機(jī)構(gòu)按一定比例從凈利潤(rùn)中提取的彌補(bǔ)不特定風(fēng)險(xiǎn)損失的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。實(shí)收資本折算差額：用于反映用現(xiàn)行匯率法與歷史成本法折算的以外幣注入的實(shí)收資本之間的差額，僅填報(bào)人民幣指標(biāo)。 正值表示由于外幣升值引起的差額，負(fù)值表示由于外幣貶值引起的差額 。銀行承兌匯票保證金：在辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)時(shí)，單位按要求存入的保證金存款。信用證保證金：在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，單位按要求存入的保證金存款 。保函保證金 ：在辦理保函業(yè)務(wù)時(shí)，單位按要求存入的保證金存款 。外匯買(mǎi)賣(mài)保證金：在辦理外匯交易業(yè)務(wù)時(shí)，單位按要求存入的保證金存款 。衍生金融產(chǎn)品保證金：在辦理金融衍生業(yè)務(wù)時(shí)，單位按要求存入的保證金存款。銀行本票保證金：指客戶(hù)為從金融機(jī)構(gòu)取得銀行本票而按規(guī)定繳存的保證金存款。其他保證金 ：在辦理除銀行承兌匯票、信用證 、保函、外匯買(mǎi)賣(mài) 、衍生金融產(chǎn)品和銀行本票以外的業(yè)務(wù)時(shí)，單位存入的作為保證性質(zhì)或償還債務(wù)準(zhǔn)備的各種保證金。銀行承兌匯票余額：指由填報(bào)機(jī)構(gòu)承兌，保證