公司經(jīng)營(yíng)到底要交哪些稅費(fèi)

1、公司經(jīng)營(yíng)到底要交哪些稅費(fèi)許多人只知道公司經(jīng)營(yíng)需要交稅納稅， 但是，很多人卻并不知道，到底要交哪些稅， 交多少，怎么交？ 一般而言，企業(yè)首先是根據(jù)其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)確定企業(yè)應(yīng)繳納 的稅種和稅率。而從交稅的項(xiàng)目而言，大體要分為三項(xiàng)：流轉(zhuǎn)稅（包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅 等）、所得稅（包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、和一些其他稅種（包括消費(fèi)稅、資源 稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅等）。下面詳細(xì)來(lái)具體談?wù)剝?nèi)外資公司經(jīng)營(yíng)到底要交哪些稅：一、流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。1、增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或

2、商品的附加值 征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。增值稅按銷售收入17% 13% 6% 3%畋納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)納 稅人）三種情況增?值?稅?稅？目稅？?率一般納稅人“售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物17%M食、食用植物油13%自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣等13%H書、報(bào)紙、雜志13%料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜13%司售自來(lái)水、文物商店和拍賣行的貨物、建筑用 卜口生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料6%匚輸發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)金額7%氐扣工廠回收的廢舊物

3、資10%氐扣小規(guī)模納稅人，業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)n3%計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額？2 、營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。營(yíng)業(yè)稅 的計(jì)稅依據(jù)為各種應(yīng)稅勞務(wù)收入的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（三者統(tǒng)稱為營(yíng)業(yè)額），一定比例：3%、5%F口 5%-20哪納；營(yíng)？?業(yè)？?稅？?稅？目稅？?率一、交通運(yùn)輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂(lè)業(yè)5%- 20%七、服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%九、銷售/、動(dòng)產(chǎn)5%3、城市維護(hù)建設(shè)稅

4、（簡(jiǎn)稱：城建稅）是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城 市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源開(kāi)征的一個(gè)稅種。以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三 種稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)城建稅，按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅、消費(fèi)稅額的7% （市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）繳納；4、教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)。教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅、消費(fèi)稅的 3%t納；二、所得稅，主要包括包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅1、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切企業(yè) （不包括外商投資企業(yè)和外國(guó) 企業(yè)），就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅 的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的國(guó)有企

5、業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和其他 組織。企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納：適 用 企業(yè)稅率一般情況，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)25%1 1.符合條件的小型微利企業(yè)2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)20%國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%2、個(gè)人所得稅依查帳征收，股東分紅按20%B|攵個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè), 每一納稅年的收入總額減除成本費(fèi)用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所 得，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的對(duì)員工的個(gè)人所得稅可以代扣代繳。 對(duì)個(gè)人

6、獨(dú)資企業(yè)而言，企業(yè)營(yíng)業(yè)和個(gè)人所得稅的兩碼事，只要有工資就得繳個(gè)人所得稅。 個(gè)人所得稅按2011年9月1日新條例實(shí)施，免征額調(diào)至 3500元三、其他稅種，主要包括消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅等。1、 消費(fèi)稅 是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的間接稅?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎， 摩托車， 小汽車等稅目， 有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。 消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)

7、、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。一般情況下，企業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加稅、所得稅只要有發(fā)生就需要繳納，而其他稅一年只需要交一次就行了，相對(duì)要交的不多，也不是每月都交，交稅具體時(shí)間稅務(wù)局會(huì)通知的。如果本單位沒(méi)有自已的所有權(quán)房產(chǎn)則不用交房產(chǎn)稅。2、 城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象， 以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)， 按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人就是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用國(guó)有土地的單位和個(gè)人，但外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積等級(jí)

8、劃分不同繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；3、 印花稅 以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。 印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購(gòu)買并粘貼印花稅票， 如果金額大于500 元也可以在銀行直接交印花稅， 然后去稅務(wù)局蓋印花稅的章。購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的0.03%貼花；租賃合同按金額0.1%貼花，貼花帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和0.05%繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）4、 車船稅 是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)焦?、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，

9、按照規(guī)定的計(jì)稅單位和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。車船使用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)擁有并使用車船的種類企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人（不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)人）車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX 元輛）；房產(chǎn)稅 是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 凡在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；舉例說(shuō)明：1、公司成立后第一筆稅：資金印花稅。計(jì)算方法：資金印花稅=你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資本金額X萬(wàn)分之五。舉例：張三注冊(cè)了一家 100萬(wàn)元的廣告公司，那么他應(yīng)交的

10、資金印花稅為多少呢？計(jì)算張三應(yīng)交資金印花稅=100萬(wàn)元x萬(wàn)分之五=500元。2、 如果你的公司經(jīng)營(yíng)范圍里只涉及服務(wù)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不涉及銷售的話那你就只交地稅：舉例：張三注冊(cè)了一家 100萬(wàn)元的廣告有限公司，他第一個(gè)月只開(kāi)具了一張1000元的發(fā)票那么他第一個(gè)月要交哪些稅呢？ 計(jì)算方法：（1）營(yíng)業(yè)稅=當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票總額X 5%即（1000元X5%=5（M）（2）城建稅二當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額X 7%即（50元X7%=3.5元）（3）教育費(fèi)附加=當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額X 3%即 （50元X3%=1.5元）（4）地方教育附加二當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額X 1%即 （50元X 1%=0.5元）（根據(jù)各地方的規(guī)定，增加）合計(jì)55

11、.5 元附注：當(dāng)然如果你是新辦企業(yè)在前三個(gè)月的時(shí)間里如果沒(méi)有收入的情況下可以在納稅申報(bào)中實(shí)行零申報(bào)，也就是前三個(gè)月不用交一分錢稅款。3、 如果你的公司經(jīng)營(yíng)范圍涉及銷售那么每個(gè)月不僅要交國(guó)稅而且還要交地稅：舉例：張三辦了一家100萬(wàn)元的鋼材有限公司，他第一個(gè)月開(kāi)具了九張發(fā)票合計(jì)金額為10000元，那么他第一個(gè)月要交哪些稅呢？計(jì)算方法：（1）增值稅=當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票總額+ （ 1 + 3% X3%即10000元+ （1 + 3% X3%=291.26 元（2）城建稅=當(dāng)月所交增值稅額X 7%即291.26元X7%=20.39元（3）教育費(fèi)附加二當(dāng)月所交增值稅額X 3%即291.26元X3%=8.74元

12、（4）地方教育附加二當(dāng)月所交增值稅額X 1%即291.26元X1%=2.91元合計(jì) 323.3 元 例二假定一個(gè) 一般納稅人本期有銷售商品及安裝建筑的勞務(wù)服務(wù)，并且這個(gè)公司對(duì)于這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)采取分別核算！當(dāng)期共取得收入35 萬(wàn)元，具體如下：銷售商品：（一般來(lái)說(shuō)這業(yè)務(wù)只牽扯增值稅 而不交 營(yíng)業(yè)稅 ）進(jìn)價(jià) 10萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅1.7 萬(wàn)，售價(jià) 15 萬(wàn)。這時(shí)應(yīng)向購(gòu)買方另收取2.55 萬(wàn)的 增值稅銷項(xiàng)稅，也就是說(shuō)他應(yīng)該收到 17.55 萬(wàn)。當(dāng)期應(yīng)該交納的 增值稅 為 2.55-1.7=0.85 萬(wàn)元提供安裝建筑勞務(wù)：（屬于營(yíng)業(yè)稅 納稅范圍）取得收入 20 萬(wàn)， 成本費(fèi)用 8 萬(wàn)元。這時(shí)，當(dāng)期應(yīng)該交納的 營(yíng)業(yè)稅

13、 為 20*3%=6 萬(wàn)元所得稅 ：銷售商品的利潤(rùn)為 15-10=5 萬(wàn)元（不包含增值稅的），提供安裝建筑勞務(wù)的利潤(rùn)=20-8-6=6 萬(wàn)元。所以當(dāng)期應(yīng)該交納的 所得稅 為（ 5+6 ） *33%=3.63 萬(wàn)一般來(lái)說(shuō)在多次連續(xù)的交易過(guò)程中，增值稅能比較好的規(guī)避了重復(fù)納稅的情況；而連續(xù)交易 過(guò)程中營(yíng)業(yè)稅中會(huì)有重復(fù)納稅的情況。所得稅 的計(jì)算是將利潤(rùn)中包含的稅金先減除在計(jì)算所得稅的，一般情況下不會(huì)重復(fù)計(jì)稅。只要記住 :1 、征收范圍不同：凡是 銷售不動(dòng)產(chǎn) , 提供勞務(wù) （ 不包括加工修理修配 ）, 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 的交營(yíng)業(yè)稅. 凡是銷售動(dòng)產(chǎn) , 提供加工 修理修配 勞務(wù)的交納增值稅.2、計(jì)稅依據(jù)不同

14、：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含 稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接 用收入乘以稅率即可。一個(gè)公司要交哪些稅基本稅種1、營(yíng)業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納；2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模 生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人）3、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的 7%繳納；4、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的 3%繳納；5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納；6、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）； 年度按 實(shí)收資本”與資

15、本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增 加部分繳納）；7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納 （各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；9、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含） 以內(nèi)的適用18%,在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%,在10萬(wàn)元以上的適用33%（注: 2008年起稅率為25%）;11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國(guó)稅局中報(bào) 繳納外，其他均向地稅局

16、中報(bào)繳納。主稅種按營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍確定（增值稅、營(yíng)業(yè)稅），其他稅種再根據(jù)實(shí)際確定（城 建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè) 所得稅、個(gè)人所得稅等等）。補(bǔ)充：1、國(guó)稅開(kāi)票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開(kāi)增值稅發(fā)票 ；二是進(jìn)口貨 物，也是開(kāi)增值稅發(fā)票；三是提供加工、修理修配勞務(wù)，受托加工貨物、受托對(duì)貨物修 復(fù)的也是開(kāi)增值稅發(fā)票。2、地稅開(kāi)票范圍：除國(guó)稅開(kāi)票以外，全部由地稅開(kāi)票，范圍很廣，交通運(yùn)輸、建筑工程、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。其中服務(wù)業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃 業(yè)、

17、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)(咨詢、沐浴、設(shè)計(jì)、打字)等等。企業(yè)應(yīng)納的稅種基本上涵蓋了除個(gè)人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個(gè)與企業(yè) 關(guān)系較密切的稅種作簡(jiǎn)單介紹。(1)增值稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口 貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。(2)消費(fèi)稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè) 人征收的一種稅。(3)營(yíng)業(yè)稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單 位和個(gè)人征收的一種稅。(4)關(guān)稅，是指海關(guān)對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品所征收的一種稅。(5)所得稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其 他所得征收

18、的一種稅。(6)城市維護(hù)建設(shè)稅，是指對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增 值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計(jì)算征收的一種 稅。(7)房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所 有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。(8)車船使用稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。(9)印花稅，是指對(duì)凡在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人征收的 一種稅。(10) 土地增值稅，是指凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收 入的單位和個(gè)人征收的一種稅。(11)資源稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采 稅收法規(guī)所規(guī)定的礦

19、產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單 位和個(gè)人征收的一種稅。(12)城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè) 人征收的一種稅。(13)教育費(fèi)附加，是指納稅人交納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅附加征收的一種稅企業(yè)主要交的稅費(fèi)1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報(bào)）；增值稅=商品銷售 收入（不含稅）*3%（適合小規(guī),g納稅人）（月報(bào)）；增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% -進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅 人）（月報(bào)）；2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%（月報(bào)）；3、應(yīng)納教育費(fèi)附加二應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%（月報(bào)）；4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.1%（

20、各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào)）；應(yīng)納地方教育費(fèi)附加二應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征 收）（月報(bào)）；5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào)）;（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為 20%,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè) 企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn) 總額不超過(guò)1000萬(wàn)元）。6、個(gè)人所得稅（月報(bào)）;實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。開(kāi)辦一個(gè)企業(yè)要繳納稅有1

21、 .工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括：（1）增值稅。（2）城建稅。（3）企業(yè)所得稅。（4）房產(chǎn)稅。（5）城鎮(zhèn)土地使用稅。（6）車船使用稅。（7）印花稅。（8）教育費(fèi)附加。（9）生產(chǎn)、委托加工煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等商品，要繳納消費(fèi)稅。有營(yíng)業(yè)稅應(yīng) 稅行為的，要交納營(yíng)業(yè)稅。(10)開(kāi)采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產(chǎn) 品，要繳納資源稅；有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土 地增值稅。2 .商品流通企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括：(1)增值稅。(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房

22、產(chǎn)稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費(fèi)附加。(9)有營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的，要繳納營(yíng)業(yè)稅。(10)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。3 .建筑企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括：(1)營(yíng)業(yè)稅。(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房產(chǎn)稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費(fèi)附加。(9)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。4 .外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括：(1)增值稅或營(yíng)業(yè)稅。(2)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。(3)城市房地產(chǎn)稅。(4)車船使用牌照稅。(5)印花稅。(6)生產(chǎn)、

23、委托加工煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾、汽車輪胎、摩托車、 小汽車，要繳納消費(fèi)稅。(7)屠宰加工行業(yè)，要繳納屠宰稅。(8)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。5 .服務(wù)業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括：(1)營(yíng)業(yè)稅。(2)城建稅。(3)企業(yè)所得稅。(4)房產(chǎn)稅。(5)城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)車船使用稅。(7)印花稅。(8)教育費(fèi)附加。(9)廣告企業(yè)還應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。(10)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。6 .房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括：(1)營(yíng)業(yè)稅。(2)城市維護(hù)建設(shè)稅。(3)教育費(fèi)附加。(4) 土地增值稅。(5)房產(chǎn)稅。(6)城鎮(zhèn)土地使用稅。