海外工程項(xiàng)目資金管理

1、精品文檔海外工程項(xiàng)目資金管理一、 資金管理的重點(diǎn)及存在的問題應(yīng)收款回收1. 工程項(xiàng)目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時(shí)回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，使項(xiàng)目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實(shí)際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項(xiàng)目后期，客戶會(huì)以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大 ; 某些客戶因經(jīng)營(yíng)不善財(cái)務(wù)狀況惡化無力支付工程款; 項(xiàng)目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時(shí)回收 ; 發(fā)票、驗(yàn)收單等沒有及時(shí)提交給客戶 ; 在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時(shí)缺乏相應(yīng)的證據(jù); 個(gè)別項(xiàng)目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場(chǎng)開發(fā)，不

2、愿去積極追收等。2. 外匯及匯率管理海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項(xiàng)目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項(xiàng)目的利潤(rùn)無法匯出境外，境外采購(gòu)的物資款也無法順利支付。海外項(xiàng)目往往涉及多種貨幣對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時(shí)伴隨著大量的現(xiàn)金流動(dòng)、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動(dòng)就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)6 / 1精品文檔3. 銀行賬戶管理海外項(xiàng)目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)總部批準(zhǔn)以個(gè)人名義開立賬戶，以備用金和往來核算; 個(gè)別項(xiàng)目銀行賬戶沒有實(shí)現(xiàn)“雙簽有效” ; 個(gè)

3、別項(xiàng)目在項(xiàng)目結(jié)束后沒有關(guān)閉臨時(shí)賬戶 ; 個(gè)別項(xiàng)目采購(gòu)人員攜帶簽好字的空白支票去采購(gòu) ; 個(gè)別項(xiàng)目長(zhǎng)期未對(duì)賬，會(huì)計(jì)賬目和銀行實(shí)際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項(xiàng)目保函風(fēng)險(xiǎn)主要有：因違約導(dǎo)致開出的保函被沒收 ;項(xiàng)目結(jié)束，保函未及時(shí)釋放; 某些海外工程項(xiàng)目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于閉口保函。二、完善項(xiàng)目資金管理的建議1. 堅(jiān)持和完善資金預(yù)算管理建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計(jì)劃編制項(xiàng)目資金預(yù)算、年度資金預(yù)算及月度資金預(yù)算; 資金預(yù)算編制要逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審核，統(tǒng)一管理;

4、批準(zhǔn)后的預(yù)算，各部門及境外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支出必須控制在批復(fù)的預(yù)算之內(nèi)，盡量避免預(yù)算外資金申請(qǐng); 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)項(xiàng)目執(zhí)行人員的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題資金預(yù)算不僅僅只是項(xiàng)目部范圍，而是要擴(kuò)大到整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)成本單元， 特別是工程作業(yè)隊(duì); 建立資金預(yù)算分析制度， 2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)6 / 2精品文檔每月初對(duì)上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析， 找出實(shí)際與預(yù)算的偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。2. 加強(qiáng)貨幣資金安全管理在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下， 海外項(xiàng)目應(yīng)盡可能運(yùn)用金融工具進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算

5、; 為確?，F(xiàn)金使用和存放的安全， 海外項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)日常零星開支估計(jì)所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫(kù)存現(xiàn)金限額，報(bào)國(guó)內(nèi)總部審批，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納必須于當(dāng)日存入銀行; 海外項(xiàng)目應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，放置保險(xiǎn)柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施; 每日終了，出納根據(jù)收付款憑證， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)， 每日登記現(xiàn)金盤點(diǎn)情況 ; 在外出取款時(shí)要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施; 嚴(yán)禁采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu) ; 通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場(chǎng)雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允

6、許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放; 資金運(yùn)輸過程要采取安保措施，盡量減少運(yùn)輸環(huán)節(jié)和距離，爭(zhēng)取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風(fēng)險(xiǎn)。3. 應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)防范海外項(xiàng)目應(yīng)通過事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對(duì)應(yīng)收2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)6 / 3精品文檔賬款進(jìn)行全過程管理。投標(biāo)前，海外項(xiàng)目應(yīng)聯(lián)合總部法律、市場(chǎng)等部門做客戶資信調(diào)查，分析評(píng)估客戶資信風(fēng)險(xiǎn) ; 在合同中加入保護(hù)條款，對(duì)于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計(jì)算等規(guī)定，明確違約責(zé)任 ; 財(cái)務(wù)人員催促現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員及時(shí)反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶 ; 注重日常證據(jù)的收集、整理和保存 ; 明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建

7、立相應(yīng)考核機(jī)制 ; 總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制， 及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實(shí) ; 當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長(zhǎng)時(shí)， 就要果斷采取法律手段; 應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。4. 外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范工程開工前，根據(jù)所在國(guó)的外匯管制規(guī)定進(jìn)行籌劃，確保利潤(rùn)及時(shí)匯出境外。 通過轉(zhuǎn)移定價(jià)、 支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)等途徑，將富余資金及時(shí)匯出境外。 將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，在政策允許時(shí)，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項(xiàng)目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場(chǎng)的行情

8、變化，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素，在簽訂合同時(shí)充分考慮匯率變動(dòng)的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭(zhēng)取對(duì)我方有利的條款， 簽署以美元等硬通貨為幣種的合同 ; 盡量少留當(dāng)?shù)貛牛旬?dāng)?shù)貛艃稉Q成美元等硬通2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)6 / 4精品文檔貨，可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)或福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險(xiǎn) ; 可向保險(xiǎn)公司投保外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償， 使企業(yè)相對(duì)減少由于匯率變動(dòng)造成的損失。5. 控制銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)海外項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，必須報(bào)總部審批; 嚴(yán)控在境外銀行開設(shè)賬戶數(shù)量; 項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在資金支付時(shí)必須雙簽有效; 銀行臨時(shí)賬戶在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)關(guān)閉 ; 供應(yīng)商付款采用銀行支票方式，嚴(yán)禁使用空白支票; 按月與銀行對(duì)賬，定期解決未達(dá)賬項(xiàng) ; 加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，總部應(yīng)對(duì)海外項(xiàng)目銀行賬戶及資金收付實(shí)行日常監(jiān)督，定期對(duì)海外項(xiàng)目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。6. 規(guī)避保函風(fēng)險(xiǎn)海外項(xiàng)目開立保函須上報(bào)母公司審批；獲得授權(quán)的項(xiàng)目，要根據(jù)實(shí)際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細(xì)則，落實(shí)財(cái)務(wù)、法 律等相關(guān)部門的分工和責(zé)任，嚴(yán)格審核保函相關(guān)條款，嚴(yán)控 對(duì)我方不利條款；建立保函臺(tái)賬，及時(shí)與銀行溝通，項(xiàng)目結(jié) 束后，及時(shí)釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。總 之，只要我們能對(duì)海外工程項(xiàng)目資金管理存在的問題與不足 加以分析、認(rèn)真對(duì)待，然