財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理

1、財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理考核與監(jiān)控是保障全面預(yù)算管理實(shí)施和檢驗(yàn)全面預(yù)算管理成效的重要環(huán)節(jié)。目前財險企業(yè)普遍存在把預(yù)算當(dāng)作事后監(jiān)督、考評工具和對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核 流于形式等問題，本文分析了財險公司預(yù)算管理中存在的問題， 提出財險公司實(shí) 施全面預(yù)算考核與監(jiān)控的思路，并以分公司為例構(gòu)建全面預(yù)算管理的考核與監(jiān)控 體系。我國財險公司全面預(yù)算管理考核與監(jiān)控存在的問題1 .預(yù)算僅僅當(dāng)作事后監(jiān)督、考評的工具在預(yù)算指標(biāo)確定后，平時不聞不問，只是在預(yù)算期結(jié)束時作為考核實(shí)績的依 據(jù)，沒有充分發(fā)揮預(yù)算在事前規(guī)劃、事中控制、事后分析過程中的動態(tài)管理作用。 對預(yù)算的重要性缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識，把預(yù)算僅僅當(dāng)作事后監(jiān)督、考評的工

2、具。2 .對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核流于形式首先，表現(xiàn)為預(yù)算指標(biāo)確定不科學(xué)、控制不嚴(yán)格，在編制前未能進(jìn)行充分的 調(diào)查分析，使預(yù)算目標(biāo)的確定缺乏科學(xué)依據(jù)，不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算編制導(dǎo)致預(yù)算難以真 正落實(shí)及執(zhí)行。其次是預(yù)算管理因循守舊，以歷史的情況作為評判現(xiàn)在和未來的 依據(jù)。再次是未能充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵作用，雖然有些公司對預(yù)算制定了一 系列的考核標(biāo)準(zhǔn)、獎懲措施，但由于預(yù)算目標(biāo)本身不夠公平合理， 存在苦樂不均 現(xiàn)象，也未能有效地激發(fā)員工自覺、主動地執(zhí)行預(yù)算的工作熱情。我國財險公司全面預(yù)算管理考核與監(jiān)控的思路對預(yù)算的監(jiān)控重點(diǎn)應(yīng)放在抓好以下幾個方面：一是財務(wù)定期跟蹤差異分析； 二是對預(yù)算差距較大或問題較嚴(yán)重者發(fā)出預(yù)

3、警信號； 三是建立日常預(yù)算監(jiān)控指標(biāo) 臺賬：四是建立重大財務(wù)事項(xiàng)報告制度和例會制度； 五是建立預(yù)算執(zhí)行情況分析 報告制度，定期分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，做到月度有簡要說明，季度有重點(diǎn)分析，平 時有專題分析，年度有全面檢查，同時針對薄弱環(huán)節(jié)提出相關(guān)的建議和措施， 充 分發(fā)揮預(yù)算管理的“劃定軌道、引導(dǎo)發(fā)展、發(fā)現(xiàn)問題、分析原因、制定措施、及 時糾正”系統(tǒng)工程效能。有效的預(yù)算考評體系一方面取決于預(yù)算目標(biāo)體系是否科學(xué)、合理，另一方面取決于考核及獎懲制度是否能落到實(shí)處，兩者任何一方面不足都會影響預(yù)算考評 的成效。對預(yù)算執(zhí)行者能否做出客觀評價，關(guān)鍵在于是否能夠建立和落實(shí)責(zé)、權(quán)、利 相結(jié)合的預(yù)算機(jī)制，如果責(zé)、權(quán)、利明確

4、，那么預(yù)算管理就能充分調(diào)動人的積極 性和創(chuàng)造性，使公司的預(yù)算得以良性運(yùn)轉(zhuǎn)。下面以分公司為例，研究全面預(yù)算管理的考核與監(jiān)控的思路。分公司作為利潤中心，總公司應(yīng)鼓勵其在風(fēng)險可控的前提下，遵循“規(guī)模、 效益”、“又好又快”的原則，大力發(fā)展業(yè)務(wù)，通過規(guī)模效應(yīng)增強(qiáng)公司的持續(xù)經(jīng) 營能力和盈利能力，以保證總公司各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的全面達(dá)成。預(yù)算工作小組對分 公司整體及分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)部的經(jīng)營考核側(cè)重于過程監(jiān)控和糾偏，根據(jù)階段性經(jīng) 營戰(zhàn)略目標(biāo)圍繞收入和效益來設(shè)置分公司的考核指標(biāo)， 平時注重指標(biāo)的科學(xué)性和 可操作性，力求準(zhǔn)確考核經(jīng)營成果和管理水平，引導(dǎo)公司經(jīng)營管理層追求公司利 潤最大化、價值最大化。根據(jù)公司總體經(jīng)營思路

5、和突出重點(diǎn)的原則，分公司預(yù)算工作小組從考核和監(jiān) 測兩方面對分公司整體經(jīng)營及分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)部進(jìn)行測評，通過考核和監(jiān)測促使 公司目標(biāo)的有效達(dá)成。對考核和監(jiān)測指標(biāo)按指標(biāo)狀態(tài)進(jìn)行分類， 每項(xiàng)指標(biāo)按一定 的指標(biāo)值分為優(yōu)秀、一般和需改善三種狀態(tài)，并根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)所處的狀態(tài)，判斷 其經(jīng)營的健康狀況。預(yù)算工作小組以考核指標(biāo)的得分情況對分公司整體及分支機(jī)構(gòu)、事監(jiān)部的經(jīng)營成果和管理水平進(jìn)行評價， 同時考核指標(biāo)的得分還將作為分配績效獎金及年終各單項(xiàng)獎金的依據(jù)，明確責(zé)任，獎罰分明。各分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)測指標(biāo)狀態(tài)作為督促和幫助分公司調(diào)整各項(xiàng)考核指標(biāo)的依據(jù)，以促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定的發(fā)展，確保公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我國財險公司全面

6、預(yù)算管理考核與監(jiān)控體系的構(gòu)建財險分公司是利潤中心，是直接經(jīng)營單位，研究財險分公司全面預(yù)算管理考 核與監(jiān)控體系構(gòu)建更具有實(shí)際意義。（一）考核指標(biāo)的設(shè)置為了公平、合理、準(zhǔn)確的評價分公司整體及分支機(jī)構(gòu)、 事業(yè)部的經(jīng)營結(jié)果和 管理水平，預(yù)算工作小組應(yīng)根據(jù)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略和年度的具體經(jīng)營規(guī)劃，并充分考慮保險行業(yè)的特殊情況，從業(yè)務(wù)規(guī)模、效益等方面設(shè)置了相應(yīng)的考核指標(biāo)。 預(yù)算指標(biāo)考核權(quán)重根據(jù)公司階段性發(fā)展戰(zhàn)略和分支公司成長期而定，初期適當(dāng)增加收入考核權(quán)重，鼓勵機(jī)構(gòu)在風(fēng)險可控的前提下組建銷售隊(duì)伍、 搶占市場，成熟 期要增加成本考核權(quán)重，引導(dǎo)機(jī)構(gòu)側(cè)重效益，加強(qiáng)成本管控。親;慰除分公司預(yù)祖考修體系和標(biāo)準(zhǔn)用懂伐加

7、帛伊計劃 退皿率50%分酎腫老整惜品外妖情定 齡神括除愉A 陰成本率分冷腫 州收拙立任狀畸定 危鞫器杯怵林唐小利小 通場平10%小蔭分*聆砧蟀飛界仃?duì)?螭過指加價彳技化骨 而收貨如依最招k附用加物機(jī)保盟局監(jiān)曾鵬”及總公公H公汽力一造規(guī)梢幅也分，j（二）預(yù)算指標(biāo)評分計算、評價預(yù)算工作小組按月度對分公司整體及分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)部的考核指標(biāo)進(jìn)行綜合 評分，并按照預(yù)算工作小組制定的評價標(biāo)準(zhǔn)對分公司整體及各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營成果 和管理水平做出評價。如機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)出現(xiàn)重大異常，或經(jīng)營出現(xiàn)重大問題，總 經(jīng)理室有權(quán)調(diào)整整體得分，每季度進(jìn)行一次綜合評價及分析，對本季度存在的問 題進(jìn)行揭示，對本季度各月及上季度存在問題的

8、改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤。（三）預(yù)算監(jiān)測指標(biāo)的設(shè)置與評價L監(jiān)測指標(biāo)的設(shè)置為了監(jiān)督和指導(dǎo)公司的經(jīng)營運(yùn)作狀況， 保證公司穩(wěn)健、平穩(wěn)的運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn) 公司的全年經(jīng)營計劃，根據(jù)自身的管理需求，應(yīng)設(shè)置相關(guān)的監(jiān)測指標(biāo)。表2瞌測指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)表在標(biāo)名稱施制綜舍獨(dú)!相.力度原D桁林故合費(fèi)用*育股旅郛版拓硒代城本審盯度硬圓指麻電掖卡方比審檢算我比小生喊西公司齦法 麻門定的標(biāo)宸人均廣施諭6管E*小帆或總公7職修 疑門*定的標(biāo)期市均占有覃預(yù)不管理小蛆或帶公司聯(lián)辭部門埔定的樂忠（只H對4降）未次及耐心承率摘算管算小卻或總公司國!歌 我J門端定的林木（只U附4通,收信攜支茶工率段燈管屋小玷或總公司職赧門定的fa4H只用對隼齡）理算青

9、崖小帆或總公日承 部門定的尿制蛾保率他目茁ET小蛆變巖外.泄！器部門需定的岷然2.監(jiān)測指標(biāo)的評價分險種大類按月監(jiān)測公司的監(jiān)測指標(biāo)， 以合理評價公司經(jīng)營管理情況，并對 異常情況進(jìn)行跟蹤和指導(dǎo)。如果監(jiān)測指標(biāo)出現(xiàn)重大異常或出現(xiàn)重大問題， 總經(jīng)理 室有權(quán)調(diào)整整體得分。監(jiān)測指標(biāo)按險種分為優(yōu)秀、一般、需改善三種狀態(tài)。步筲斷黑蛤驚情曲息名律優(yōu)秀一般能臺鈍率xcWW用腎懷用-2%X、旭林施二%性算林）0*2r-X法合 播照率XcjflM 事,1*闌然孤舉粉胃杯用+ L/.X的火級承率J* x旭瞽忸* L*粉霄際事務(wù)此*計劃林加N計則人出 產(chǎn)罐計劃旨布+ 5ZfK計劃幅由用ZjXV計劃貼萬x iua布培計噩標(biāo)率

10、*口X11創(chuàng)帆制班1、X*計劃林批,口x H旭S*-ft 1%結(jié)論全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，包括組織設(shè)置、方法選擇、預(yù)算編制、考核 與監(jiān)控等幾個環(huán)節(jié)?？己伺c監(jiān)控是保障全面預(yù)算管理實(shí)施和檢驗(yàn)全面預(yù)算管理成 效的重要環(huán)節(jié)。財險公司全面預(yù)算的考核與監(jiān)控就是將全面預(yù)算管理的過程控制 與結(jié)果考核結(jié)合起來，只有這樣，才能使預(yù)算管理工作在公司管理中占據(jù)主動地 位；實(shí)施財險公司全面預(yù)算管理的考核與監(jiān)控， 必須構(gòu)建一套可行的考核與監(jiān)控 體系。辦公室衛(wèi)生管理制度 一、主要內(nèi)容與適用范圍1 ,本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 .此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1-公共區(qū)

11、域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進(jìn)行清掃；2.個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1 .公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1) 保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土，無死角。2) 保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明 . 。3) 保持墻壁清潔，表面無灰塵、污跡。 4)保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5) 保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6) 保持衛(wèi)生工具用后及時清潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時清理，無溢滿現(xiàn)象。2.辦公用品的衛(wèi)生管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1) 辦公

12、桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應(yīng)放在個人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時清理掉。2) 辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類放進(jìn)文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3)辦公小用品如筆、尺、橡皮榛、訂書機(jī)、啟丁器等，應(yīng)放在辦公桌一側(cè)，要從哪取使用完后放到原位。4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關(guān)機(jī)。5)報刊：報刊應(yīng)擺放到報刊架上，要定時清理過期報刊。6)飲食水機(jī)、燈具、打印機(jī)、傳真機(jī)、文具柜等擺放要整齊，保持表面無污垢，無灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護(hù)釘固定不可亂搭接臨時線。7)新進(jìn)設(shè)備的包裝和報廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時予以清除。3.個人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1) 不隨地吐痰，不隨地亂扔垃圾。2) 下班后要整理辦公桌上的用品，放罷整齊。3) 禁止在辦公區(qū)域抽煙。4)下班后先檢查各自辦公區(qū)域的