審計(jì)學(xué)測(cè)試題庫(kù)二

1、6審計(jì)學(xué)測(cè)試題庫(kù)（二）（一）單項(xiàng)選擇題A、B、C、1在下列各類審計(jì)證據(jù)中，證據(jù)力最強(qiáng)的是（ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的往來賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表 應(yīng)收賬款函證的回函 被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表 應(yīng)付賬款函證的回函）。2 0 0萬元2、在我國(guó)，有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)資本不少于人民幣（A.3 0萬元 B .50萬元 C .100萬元 D.3、在編制某企業(yè) 2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃時(shí)，假定存在下述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇（ 作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平。2000年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平50萬元2000年1至6月?lián)p益表重要性水平 70萬元CD4、審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核的結(jié)論印證其他審計(jì)程

2、序所得出的結(jié)論的直接目的 在于（2000年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平90萬元2000年年度損益表重要性水平80萬元A確定其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論是否正確B、確定相關(guān)審計(jì)結(jié)論是否正確C確定是否需要追加其他審計(jì)程序D、確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)核審計(jì)程序5、在編制具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估對(duì)各重要賬戶或交易類別的認(rèn)定 所產(chǎn)生的影響，或者直接假定（A固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平B、固有風(fēng)險(xiǎn)為低水平C固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平D、固有風(fēng)險(xiǎn)為低水平）。B、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度D、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響程度6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段前增 加

3、說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其（A、對(duì)審計(jì)意見的影響7、C、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的影響 審計(jì)抽樣可在（）中廣泛采用。C 、觀察 D、分析性復(fù)核）,合理確定可容忍誤差。B、重要性原則D、被審計(jì)單位分析性復(fù)核的結(jié)果A、函證B 、詢問注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)（AC9. 證實(shí)銷售與收款循環(huán)中有關(guān)存在或發(fā)生認(rèn)定的最有力證明是（）。A.顧客訂單B .銷售單 C .裝運(yùn)憑證 D .銷售發(fā)票10. 為了證實(shí)某月被審單位關(guān)于銷售收入的存在或發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定，下列程序中的 （ ）A .被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變化前期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的誤差是最有效的。匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)帳的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較 匯總當(dāng)

4、月銷售收入明細(xì)帳的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較 匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對(duì) 匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運(yùn)單上的數(shù)量相比較（二）多項(xiàng)選擇題1、下列工作底稿中屬于永久性檔案的是（A審計(jì)業(yè)務(wù)約定書BC審計(jì)計(jì)劃D2、）。、分類）。 、公司章程 、審計(jì)報(bào)告書副本 運(yùn)用分析性復(fù)核的方法，可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)有（C 、機(jī)械準(zhǔn)確性 D 應(yīng)包括各具體項(xiàng)目的（ 、審計(jì)策略 、審計(jì)工作底稿的索引號(hào)3、）。A總體的合理性 B、真實(shí)性 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體審計(jì)計(jì)劃，A、 審計(jì)目標(biāo)B4、）。C執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間 D 下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則

5、的有（A、確定是否接受委托B、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C執(zhí)行審計(jì)程序5、D評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解（）等主要控制程序，以合理確定相關(guān)的審計(jì)程序。A交易授權(quán) B、組織結(jié)構(gòu)C、獨(dú)立稽核D、職責(zé)劃分6、）。A、B、C、D、當(dāng)難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ 評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平 評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平 擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍）。比采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法的抽樣風(fēng)險(xiǎn)要高比采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法的抽樣風(fēng)險(xiǎn)要低與采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法的抽樣風(fēng)險(xiǎn)相同 一般情況下比采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法的抽樣風(fēng)險(xiǎn)更低7、在抽取樣本量相同的情況下，采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，下列說法錯(cuò)誤的有

6、 （A、B、C、）。D、 8、審計(jì)人員運(yùn)用的基本抽樣方法是隨機(jī)抽樣法，通常使用的隨機(jī)抽樣方法有（）。 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例超過 全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例低于 不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備A 、隨機(jī)數(shù)表 B 、 屬性抽取 C 、系統(tǒng)選取 D 、分層法 9注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)壞帳準(zhǔn)備出現(xiàn)以下情況，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披 露40%5%ABCD折讓、折扣的控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（）。10. 對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、 銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的借項(xiàng)通知書 所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離 現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授

7、權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離（三）判斷題1、 作為獲取審計(jì)證據(jù)方法之一的監(jiān)盤，就是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤＃ǎ?、執(zhí)行控制測(cè)試其主要目的是為了摸清被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是怎樣設(shè)計(jì)的，設(shè) 計(jì)是否合理，以及運(yùn)行是否有效。3、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 （）。4、因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)也存在反向關(guān)系， 所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平越高， 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低， 相應(yīng)應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)就應(yīng)越 多。（ ）應(yīng)當(dāng)以書面形式向被

8、審計(jì)5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度的重大缺陷， 單位報(bào)告，必要時(shí)，可出具管理建議書。 （ ）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試程序，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。初步評(píng) 估的控制水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。 （）7、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不論采用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都可獲得充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 （）8、在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可容忍誤差的確定，應(yīng)能確?？傮w誤差超過可容忍誤差時(shí)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師降低對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度。 （）9、如果應(yīng)收帳款函證回函出現(xiàn)了差異，不是存在未達(dá)帳項(xiàng)，就是存在弄虛作假或舞弊行為，不會(huì)再有其他情況。 （）10、對(duì)已收回的

9、應(yīng)收帳款，一般不再函證，只要審查有關(guān)原始憑證即可。（四）簡(jiǎn)答題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)考慮的相關(guān)事項(xiàng)有哪些？2、X會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱X事務(wù)所）一年前由掛靠Z省X集團(tuán)的一家事務(wù)所改制設(shè) 立，具有從事證券、期貨業(yè)務(wù)許可證，其主任會(huì)計(jì)師劉某兩年前擔(dān)任X 集團(tuán)審計(jì)部主任。 X事務(wù)所在改制時(shí)與 X 集團(tuán)簽署了相關(guān)協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容包括：（1）X 集團(tuán)的下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法及內(nèi)部控制制度的制定、年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè) 務(wù)全部由 X 事務(wù)所承辦；X 集團(tuán)提供的辦公場(chǎng)（2）X 事務(wù)所在脫鉤改制后的一年內(nèi)不收審計(jì)費(fèi)，八年內(nèi)無償使用 所，五年后按市場(chǎng)價(jià)格租用；（3）X 集團(tuán)對(duì)其享有 X 事務(wù)所的凈資產(chǎn) 200

10、 萬元，作為 X 事務(wù)所在五年內(nèi)用于安置脫鉤 改制前原屬民政系統(tǒng)的退休職工費(fèi)用；（4）X 事務(wù)所與審計(jì)部建立長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，雙方可互相幫助支持。審計(jì)部介紹集團(tuán) 系統(tǒng)外的業(yè)務(wù)成功后， 事務(wù)所應(yīng)至少聘用一名審計(jì)部的人員共同組成審計(jì)小組， 并向?qū)徲?jì)部 支付該項(xiàng)業(yè)務(wù)收人 30的專家費(fèi)。（5）X 事務(wù)所應(yīng)參加審計(jì)部每年的內(nèi)部審計(jì)工作，做到隨叫隨到，其主任會(huì)計(jì)師劉某擔(dān) 任審計(jì)部的高級(jí)顧問。（6）由于審計(jì)部沒有能力對(duì)X集團(tuán)下屬企業(yè)的廠長(zhǎng)離任實(shí)施審計(jì) X事務(wù)所應(yīng)委派一名合伙人無償對(duì)參與審計(jì)的人員進(jìn)行離任審計(jì)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)培訓(xùn)，并予以相關(guān)技術(shù)指導(dǎo)。（7）X 事務(wù)所在業(yè)務(wù)繁忙，人手、經(jīng)驗(yàn)不足時(shí)，應(yīng)優(yōu)先安排審計(jì)部人員

11、參加。X 事務(wù)所負(fù)責(zé)年檢，仍應(yīng)在審(8) 集團(tuán)審計(jì)部的三名原具有執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由 計(jì)部工作，對(duì)外掛牌為事務(wù)所的業(yè)務(wù)五部。(9) Y 事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三，將A 公司的審計(jì)業(yè)務(wù)變更至 X 事務(wù)所，并利用業(yè)余時(shí)間參與審計(jì)工作， 審計(jì)收費(fèi)比前任 Y 事務(wù)所少 30。 X 事務(wù)所支付給張三業(yè)務(wù)收入的10%。X 事務(wù)所制訂的審計(jì)計(jì)劃中主任會(huì)計(jì)師的工作時(shí)間為 5 天，而張三所的主任會(huì)計(jì)師的工作時(shí) 間為 10 天。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答 X 事務(wù)所與 X 集團(tuán)簽署的相關(guān)協(xié)議內(nèi)容違反了中 國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的哪些規(guī)定并說明理由。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王衡在對(duì) W公司2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，察覺到可能存在導(dǎo)致該公司 年度會(huì)計(jì)報(bào)表失實(shí)的違法行為。請(qǐng)回答：(1) 王衡對(duì)查明W公司可能存在的違法行為的責(zé)任。(2) 王衡對(duì)W公司存在的違法行為的報(bào)告責(zé)任。(五) 綜合題注冊(cè)會(huì)計(jì)師王實(shí)在預(yù)備調(diào)查階段通過問卷形式對(duì)B公司的購(gòu)貨與付款循環(huán)進(jìn)行了解， 形成“購(gòu)貨與付款循環(huán)備忘錄”如下表：購(gòu)貨與付款循環(huán)備忘錄被審計(jì)單位名稱：B公司會(huì)計(jì)期間或截止日2002/ 12/ 31編制者：王實(shí) 日期：2003/2/ 15頁(yè)次：2復(fù)核者：吳江 日期：2003/2/ 15索引號(hào)：x7 1內(nèi)部控制描述可能存在的缺陷改進(jìn)措施1、購(gòu)貨由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)， 根據(jù)自己填制的采購(gòu)單采購(gòu)