內(nèi)部控制風(fēng)險評估

1、僅供個人參考內(nèi)部控制風(fēng)險評估風(fēng)險識別是在前述風(fēng)險收集的基礎(chǔ)上，對殘聯(lián)面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，形成風(fēng)險點清單。風(fēng)險識別是一個動態(tài)、連續(xù)的過程。分別從單位層面、業(yè)務(wù)活動層面，動態(tài)識別影 響目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性因素。風(fēng)險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法。定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、工作訪談和實地調(diào)查研 究等，定量方法包括統(tǒng)計概率分析方法等。識別風(fēng)險后，需要采用定量或定性的方法對風(fēng)險進行分析， 分析的內(nèi)容主要有：分析風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率、概率）；分析風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響； 確定風(fēng)險的重要性水平， 進行風(fēng)險排 序。1.1.1風(fēng)險發(fā)生的可能性對風(fēng)險發(fā)生可能性分析根據(jù)風(fēng)

2、險的具體情況，可以采用定性及定量評估方法：定性方法主要從日常管理中可能發(fā)生的潛在風(fēng) 險、重大突發(fā)事件風(fēng)險兩個層面進行分析并確定不同的可能性尺 度；定量方法主要是采用風(fēng)險發(fā)生的概率或者一定期間發(fā)生的次 數(shù)來衡量。風(fēng)險發(fā)生的概率由低至高可以分為五個等級：極低、 低、中等、咼、極咼。風(fēng)險發(fā)生的可能性評估標(biāo)準(zhǔn)評估方法評估標(biāo)準(zhǔn)極低低中等高極咼針對日常運營一般情況極少情況某些情況較多情況常常會發(fā)中可能發(fā)生的下不會發(fā)下才發(fā)生下發(fā)生下發(fā)生生潛在風(fēng)險生定性今后10年今后5 今后2 方法重大突發(fā)事件內(nèi)發(fā)生的10年內(nèi)可5年內(nèi)可今后1年今后1年內(nèi)可能發(fā)內(nèi)至少發(fā)風(fēng)險可能少于能發(fā)生1能發(fā)生1生1次生1次1次次次適用于可以

3、通定量過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率計出一定時期為 5%-為 30% -為 70% -為95%以方法內(nèi)風(fēng)險發(fā)生概5%以下30%70%95%上率的風(fēng)險1.1.2風(fēng)險影響程度風(fēng)險影響程度是指風(fēng)險事件發(fā)生對殘聯(lián)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn) 的影響程度，對于風(fēng)險影響程度也確定五個等級， 分別為不重要、 次要、中等、主要、重大五個級別。對風(fēng)險事件所造成的影響主要從財務(wù)損失、業(yè)務(wù)控制、 合法合規(guī)性三個方面考慮。 考慮財務(wù) 損失時采用定量的方法， 以造成的損失金額大小為參照指標(biāo)，確定風(fēng)險影響程度的級別。 業(yè)務(wù)控制、合法合規(guī)性相關(guān)風(fēng)險采用定 性的方法，確定風(fēng)險影響程度的級別。具體的劃分標(biāo)準(zhǔn)如下表：風(fēng)

4、險影響程度評估標(biāo)準(zhǔn)評估方法評估標(biāo)準(zhǔn)不重要次要中等主要重大財務(wù)損失輕微的財較低的財中等的財重大的財極大的財務(wù)損失，務(wù)損失務(wù)損失，務(wù)損失，定量方法金額小于20002000元到損失在1損失在3務(wù)損失，大元1萬萬至3萬萬至10萬于10萬對本單位對本單位對本單位對本單位對本單位的控制目的控制目的控制目的控制目的控制目標(biāo)有輕度標(biāo)有中度標(biāo)有嚴(yán)重標(biāo)有重大標(biāo)有輕微影響，情影響，情定性方法業(yè)務(wù)控制影響，情影響，情況需要外況失控，影響，情況況經(jīng)過內(nèi)失控，給殘況立刻受部管理后部支持才但對殘聯(lián)聯(lián)帶來致到控制受到控制能得到控?zé)o致命影命影響制響不得用于商業(yè)用途僅供個人參考評估方法評估標(biāo)準(zhǔn)不重要次要中等主要重大合法合規(guī)性可能

5、存在 輕微的違 反法規(guī)的 問題違反法 規(guī)，伴隨 著少量的 罰款或訴 訟的損失違反法 規(guī)，導(dǎo)致 監(jiān)管部 門、司法 機構(gòu)的調(diào) 查或訴 訟，伴隨 著一定的 罰款或訴 訟的損失嚴(yán)重違反 法規(guī)，導(dǎo) 致監(jiān)管部 門、司法 機構(gòu)的調(diào) 查和重大 的訴訟； 伴隨著較 大的罰款 或訴訟的 損失嚴(yán)重違反 法規(guī)，導(dǎo)致 監(jiān)管部門、 司法機構(gòu) 的調(diào)查和 重大訴訟、 行政、經(jīng)濟 處罰，或非 常嚴(yán)重的 集體訴訟1.1.3 風(fēng)險坐標(biāo)圖風(fēng)險坐標(biāo)圖是把風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、 風(fēng)險發(fā)生后對控制 目標(biāo)的影響程度，作為兩個維度繪制在同一個平面上 （即繪制成 直角坐標(biāo)系）。極咼風(fēng)繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖的目的在于對多項風(fēng)險進行直接的比較， 從 而確定

6、風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。能生險性可發(fā)不得用于商業(yè)用途僅供個人參考高1中中中高高中等1低中中中高1低1低低中中中極低極低低低中中不重要次要中等主要重大風(fēng)險的影響程度風(fēng)險發(fā)生的可能性與風(fēng)險的影響程度兩個維度，在風(fēng)險坐標(biāo)圖可將識別的風(fēng)險劃分為極低、低、中、高、極高五個區(qū)域。針 對相關(guān)風(fēng)險在風(fēng)險坐標(biāo)圖中的坐標(biāo)，選擇相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對是指在風(fēng)險識別與評估的基礎(chǔ)上， 針對殘聯(lián)所存在 的風(fēng)險，提出各種解決方案， 經(jīng)過分析論證與評價， 從中選擇最 優(yōu)方案并予以實施的過程。一、風(fēng)險規(guī)避策略風(fēng)險規(guī)避策略是殘聯(lián)對于超過可承諾范圍的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。二、風(fēng)

7、險降低策略風(fēng)險降低策略是殘聯(lián)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。降低風(fēng)險的內(nèi)涵主要有兩方面：一是控制可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素；二是設(shè)置應(yīng)急機制，一旦發(fā)生風(fēng)險，降低風(fēng)險損害程度。三、風(fēng)險分擔(dān)策略風(fēng)險分擔(dān)策略是指準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險分擔(dān)策略主要措施包括： 業(yè)務(wù)分包、保險以及合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任 條款。四、風(fēng)險承受策略風(fēng)險承受策略是指對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。不得用于商業(yè)用途南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告

8、南丹縣民族宗教事務(wù)局（以下簡稱“本單位” ）管理層保證本 報告內(nèi)容沒有任何虛假記載、 誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 并對報 告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保國家法律法規(guī)和本單位內(nèi)部 規(guī)章制度的貫徹執(zhí)； 確保本單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標(biāo)的全面實施 和充分實現(xiàn)； 確保本單位風(fēng)險管理體系的有效性； 確保本單位業(yè) 務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、 準(zhǔn)確和完整；確保本 單位資產(chǎn)安全。建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本單位管理層的責(zé)任，單 位審計部門對單位管理層建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督， 單位管 理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位內(nèi)部控制的日常運行。一、內(nèi)部控制風(fēng)險評估基本情況（一）內(nèi)部控制

9、評估依據(jù)1、南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制基本規(guī)范2、南丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案（二）內(nèi)部控制評估范圍僅供個人參考本單位內(nèi)部控制評估的機構(gòu)范圍僅為單位機關(guān)所有職能部 門。評估的業(yè)務(wù)范圍包括單位層面的風(fēng)險評估和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層 面的風(fēng)險評估。（三）內(nèi)部控制評估方法根據(jù)內(nèi)部控制評估相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,本單位建立了內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作機制， 由本單位審計部門組織實施內(nèi)部控制風(fēng)險評 估工作。運用的方法主要是按照單位層面和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面， 采用穿行測試、 控制測試等評價工具和方法， 利用日常業(yè)務(wù)部門， 各條線管理部門檢查結(jié)果， 結(jié)合內(nèi)審、 外審發(fā)現(xiàn)的問題及整改情 況，分析內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，

10、促進內(nèi)部控制持續(xù)改進和有效運 行。二、內(nèi)部控制風(fēng)險評估實施情況（一）單位層面的風(fēng)險評估1、內(nèi)部控制工作的組織情況本單位根據(jù) 行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基本規(guī)范 及南 丹縣民族宗教事務(wù)局內(nèi)部控制基本規(guī)范 要求， 制定了本單位內(nèi) 部控制體系建設(shè)工作方案， 成立了內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)及決策 小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由黃愛玲（局長、黨組書記）擔(dān)任，副組長 由侯榜宸（副局長、黨組成員）擔(dān)任，成員由羅剛賢、王景和、 楊彩元、 磨現(xiàn)強組成。 確定了財務(wù)審計部門為本單位內(nèi)部控制牽 不得用于商業(yè)用途頭部門， 負責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作， 并建立了單位各部門在內(nèi)部控 制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制， 為內(nèi)部控制的建立和實施提供組織

11、保障。2、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況本單位在制定的單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案中明確提 出，由內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)及決策小組負責(zé)組織成立預(yù)算編審 委員會、政府采購決策小組等內(nèi)控事項的臨時性決策機構(gòu)； 制定、 啟動內(nèi)部控制相關(guān)的工作機制； 開展內(nèi)部控制工作分工及人員配 備等工作； 組織實施聯(lián)席工作制度， 明確各部門管理職責(zé)和權(quán)限。3、內(nèi)部管理制度的完善情況本單位跟據(jù)外部宏觀經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、法律和監(jiān)管環(huán)境的變 化以及業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理要求， 相繼修訂和完善了一系列內(nèi)控 制度 ,采取了一系列的內(nèi)控措施，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險 識別和評估、內(nèi)部控制活動、 信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正 等方面 ,內(nèi)控缺

12、陷一經(jīng)識別 ,即采取整改措施。本單位內(nèi)部控制合 理、有效和完整 , 未發(fā)現(xiàn)內(nèi)控重大缺陷。4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況本單位對于關(guān)鍵崗位工作人員執(zhí)行強制休假和定期崗位輪 換制度，組織多層次， 多形式的崗位培訓(xùn)， 鼓勵工作人員積極參 加在職及繼續(xù)教育等項學(xué)習(xí)， 不斷提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)、 職 不得用于商業(yè)用途僅供個人參考業(yè)操守及合規(guī)意識，確保工作人員的崗位勝任能力。5、財務(wù)信息的編報情況本單位按照國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和事業(yè)單位會計 制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理并編制財務(wù)會計報告。 歷經(jīng)內(nèi) 部審計和外部審計 ,均未發(fā)現(xiàn)重大錯報、漏報的情況。（二）業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估1、預(yù)算管理情況

13、本單位實施全面的預(yù)算管理制度， 明確各責(zé)任單位在預(yù)算管 理中的職責(zé)、權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序， 強化預(yù)算約束。 包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間充分溝 通協(xié)調(diào)， 預(yù)算編制與資產(chǎn)配置緊密結(jié)合、 嚴(yán)格按照批復(fù)的額度和 開支范圍執(zhí)行預(yù)算，保證進度合理， 未發(fā)現(xiàn)無預(yù)算、 超預(yù)算支出 等問題；決算編報真實、完整、準(zhǔn)確、及時。2、收支管理情況本單位收入實行歸口管理， 按照規(guī)定由業(yè)務(wù)部門及時向財會 部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)， 并嚴(yán)格按照規(guī)定保管和使用印章和票 據(jù)，發(fā)生支出事項時按照規(guī)定由主管單位長， 財務(wù)負責(zé)人逐級審 批，主管會計審核各類憑據(jù)的真實性、 合法性，檢查測試中未 發(fā)現(xiàn)使用虛假

14、票據(jù)套取資金的情形。3、政府采購管理情況本單位嚴(yán)格按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)， 并按照規(guī)定 組織執(zhí)行政府采購項目驗收程序， 妥善保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔 案。4、資產(chǎn)管理情況本單位對所有實物資產(chǎn)實行歸口管理并明確使用責(zé)任， 定期 對資產(chǎn)進行清查盤點， 至少每年一次。 發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況及時 查明原因進行處理，對于處置資產(chǎn)嚴(yán)格履行逐級報批手續(xù)。5、建設(shè)項目管理情況本單位所有的建設(shè)項目均按照概算投資， 嚴(yán)格履行審核審批 程序。并通過有效的招投標(biāo)控制機制組織招標(biāo)工作。 未發(fā)現(xiàn)截留、 擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形。建設(shè)項目竣工后，按照 規(guī)定的時限及時辦理竣工決算， 組織竣工決算審計， 并根據(jù)批

15、復(fù) 的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。6、合同管理情況本單位實行合同歸口管理制度， 并建立財會部門與合同管理 部門溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同、預(yù)算、收支管理相結(jié)合。有效監(jiān) 控合同履行情況。三、內(nèi)部控制風(fēng)險評估結(jié)論本單位已經(jīng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范及其他相關(guān)法 律法規(guī)的規(guī)定， 對本單位上述所有方面的內(nèi)部控制進行了風(fēng)險評 估，評估認為， 本單位對于納入評估范圍的業(yè)務(wù)和事項均以建立 了內(nèi)部控制， 并得以有效執(zhí)行。 內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度在 完整性、 合理性等方面暫時沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷； 實際執(zhí)行過程中 亦沒有發(fā)現(xiàn)重大偏差 ,在有效性方面沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。隨著國 家法律法規(guī)體系的逐步完善， 內(nèi)、外部環(huán)境的變化和經(jīng)濟持續(xù)快 速發(fā)展的需要 ,本單位在管理人員加深對內(nèi)部控制理解的基礎(chǔ)上 將進一步健全和完善內(nèi)控制度，在實際工作中有效執(zhí)行和實施。不得用于商業(yè)用途僅供個人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Fo