XXXX公司財務(wù)會計制度

1、XXXX公司財務(wù)會計制度（范本，僅供參考）第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人 民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè) 會計制度，特制定本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財 務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié) 助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工 作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、

2、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消 耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā) 展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部 長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、 內(nèi)勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部 門辦理交接手

3、續(xù)。2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé) 制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 存貨等。3.2現(xiàn)金管理321現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的 管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng) 理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明 用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人 員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證

4、的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票 及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。 出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差 旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清， 不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算， 對于前賬未清或跨月拖欠 占用公款者，可按月息10%+收利息并扣發(fā)工資。324企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 （三天零用量）， 當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行， 不

5、得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確 保財產(chǎn)的安全。325企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許 職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月 白條頂庫現(xiàn)象。326現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料 變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3.3銀行存款管理3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票 等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者， 須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白

6、支 票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票不當(dāng) 造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算 后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將 空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。333銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對 賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達 賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬， 即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代 替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包

7、括合同、收到 條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。342各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函 或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的 原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng) 事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。343收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不 交者，交司法部門處理。344企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審 批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部

8、門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清 算工作。3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%。計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5存貨的管理3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、 產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等; 輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類3.5

9、.2存貨的計價、按實際成本計價。3.521原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的 損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。3.5.3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批 的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗） 進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部 門辦理入庫手續(xù)。3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)

10、核對發(fā)票所載名稱、規(guī) 格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出 具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦 理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單， 倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單 沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。3.5.8材料出庫管理3.5.8.1生產(chǎn)部

11、門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計 員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃 填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng) 計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長 簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷 部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批 后，倉庫方可發(fā)貨。3.582月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門 填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入

12、庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三 聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng) 計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或 提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專 用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行， 月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、 產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員 要搞好在產(chǎn)品

13、和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點 登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料 采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票 或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生 賬外資產(chǎn)。3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本 費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科 按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及 倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰

14、使用誰負(fù) 責(zé)，誰丟失誰賠償。3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善 的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于 生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬 實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出 具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩 次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因， 報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處 理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物

15、資能查明原 因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬， 及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷 協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市 區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款， 企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。3.5.19委托加工材料的管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、 加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)， 財

16、務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè) 立專賬，月底核對。3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交 由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢 驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié) 議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫

17、手續(xù)按原材料的 有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽 批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并 由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、 運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超 過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位

18、價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安 全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計價431外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票 價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的 費用為計賬價格。432需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位 要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決

19、算書要送財務(wù)部 門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。433對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等， 要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后， 再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用 平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表 等為5年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、

20、 行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決第五章負(fù)債管理5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng) 付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期 發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高 職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有 關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確 核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以

21、生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依 據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位, 產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng) 用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消 耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、 動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn) 量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗， 逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、 低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分

22、和核算各 項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤 費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度， 本企業(yè)的管理費用、銷售 費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細(xì)分類核算，并進入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對 于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可 憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn) 品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好

23、客戶檔案）7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù) 部門辦理沖賬手續(xù)。7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金 的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅 務(wù)部門。7.4利潤總額可按以下公式計算利潤總額二銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷 售稅金及附加其他銷售利潤二其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入 和支出。7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企

24、業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月 30 日下午6: 00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于 次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要 實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理 有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票； 支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅 （或合法） 發(fā)票結(jié)算。8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān) 單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本 不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專 人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù) 部門要建立