增值稅發(fā)票取得及管理

1、增值稅發(fā)票 取得與管理Value-added Tax Special Invoice認(rèn)識(shí)增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票分三聯(lián)票和六聯(lián)票第一聯(lián)：記賬聯(lián)，銷售方或服務(wù)方記賬用第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，受票方扣稅憑證第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，受票方記賬憑證第四聯(lián)到第六聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排增值稅普通發(fā)票分二聯(lián)票和五聯(lián)票第一聯(lián)：記賬聯(lián)，銷售方或服務(wù)方記賬用第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，受票方記賬憑證第三聯(lián)到第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排增值稅專用發(fā)票開(kāi)票要求l （一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；l （二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；l （三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；l （四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)

2、生時(shí)間開(kāi)具。l 對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。1、驗(yàn)證購(gòu)貨單位內(nèi)容是否有誤 單位名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 地址電話 開(kāi)戶行及帳號(hào) 2021-10-172 2、驗(yàn)證貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、驗(yàn)證貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、合計(jì)金額等是否有誤？是否為我公司所購(gòu)貨物？單價(jià)、合計(jì)金額等是否有誤？是否為我公司所購(gòu)貨物？?jī)r(jià)稅金額是否與對(duì)帳單一致？?jī)r(jià)稅金額是否與對(duì)帳單一致？ 2021-10-173 3、銷貨單位是否與入庫(kù)單、訂單名稱一致、銷貨單位是否與入庫(kù)單、訂單名稱一致 ，嚴(yán)禁張冠李戴，嚴(yán)禁張冠李戴 2021-10-174 4、注意發(fā)票上是否蓋了、注意發(fā)票上是否蓋了“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”，要

3、求必須蓋章，要求必須蓋章，而且只能是發(fā)票專用章，發(fā)票專用章是否把數(shù)字蓋住而且只能是發(fā)票專用章，發(fā)票專用章是否把數(shù)字蓋住? ? 2021-10-175 5、專用發(fā)票是否、專用發(fā)票是否同時(shí)有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？發(fā)票聯(lián)和抵扣？發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？ 2021-10-176 6、專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)是否與密碼區(qū)的發(fā)票號(hào)一致、專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)是否與密碼區(qū)的發(fā)票號(hào)一致? ? 密碼可以不驗(yàn)證密碼可以不驗(yàn)證, ,這是稅務(wù)部門的工作這是稅務(wù)部門的工作, ,但必須有密碼但必須有密碼. . 2021-10-177 7、如果因?yàn)楣?yīng)品種多、單品金額低，但票面額又為

4、如果因?yàn)楣?yīng)品種多、單品金額低，但票面額又為1010萬(wàn)元版萬(wàn)元版的發(fā)票，供應(yīng)商通過(guò)開(kāi)具清單形式的發(fā)票，除了注意前面的事項(xiàng)外，的發(fā)票，供應(yīng)商通過(guò)開(kāi)具清單形式的發(fā)票，除了注意前面的事項(xiàng)外，還要注意還要注意 ：價(jià)、稅額是否與清單一致價(jià)、稅額是否與清單一致發(fā)票與清單的購(gòu)、銷貨單位是否是同一內(nèi)容的發(fā)票與清單的購(gòu)、銷貨單位是否是同一內(nèi)容的 清單所注明的發(fā)票號(hào)碼是否與發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼一致清單所注明的發(fā)票號(hào)碼是否與發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼一致 銷貨清單上是否蓋了發(fā)票專用章，要求蓋發(fā)票專用章銷貨清單上是否蓋了發(fā)票專用章，要求蓋發(fā)票專用章 2021-10-172021-10-172021-10-17 一般納稅人銷售貨物或者提

5、供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章增值稅專用發(fā)票作廢一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時(shí)具有下列情形的，為作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不

6、符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 作廢條件增值稅專用發(fā)票紅字一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）紅字流程1跨月發(fā)生銷貨退回開(kāi)票有誤銷貨部分退回發(fā)生銷售折讓2開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表3對(duì)藍(lán)字發(fā)票認(rèn)證4憑稅務(wù)機(jī)關(guān)審核過(guò)

7、的信息表開(kāi)具紅字專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出購(gòu)買方申請(qǐng)專用發(fā)票已交給購(gòu)買方2021-10-171跨月發(fā)生銷貨退回開(kāi)票有誤銷貨部分退回發(fā)生銷售折讓2開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表3對(duì)藍(lán)字發(fā)票認(rèn)證4憑購(gòu)買方提供的信息表開(kāi)具紅字專用發(fā)票銷貨方或勞務(wù)提供方l 第一種情況，因開(kāi)票有誤購(gòu)買方或勞務(wù)接受方拒收l(shuí) 第二種情況，因開(kāi)票有誤等原因尚未交付增值稅發(fā)票丟失一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單或丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證已認(rèn)證 如果丟失前未認(rèn)

8、證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明單，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和證明單留存?zhèn)洳?。未認(rèn)證銷售方名 稱 購(gòu)買方名 稱 納稅人識(shí)別號(hào) 納稅人識(shí)別號(hào) 丟失增值稅專用發(fā)票 發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼貨物（勞務(wù)）名稱單價(jià)數(shù)量金額稅額 報(bào)稅及納稅申報(bào)情況 報(bào)稅時(shí)間： 納稅申報(bào)時(shí)間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注 丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單2021-10-17承運(yùn)人名 稱 實(shí)際受票方名 稱 納稅人識(shí)別號(hào) 納稅人識(shí)別號(hào) 丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅

9、專用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼費(fèi)用項(xiàng)目金額稅額運(yùn)輸貨物信息 報(bào)稅及納稅申報(bào)情況 報(bào)稅時(shí)間： 納稅申報(bào)時(shí)間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注 丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單2021-10-17 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?021-10-17其他事項(xiàng)其他事項(xiàng)180天增值稅發(fā)票認(rèn)證期為180