xx專業(yè)合作社會(huì)計(jì)報(bào)表附注.

1、xx專業(yè)合作社會(huì)計(jì)報(bào)表附注 2014年11月30日（單位：人民幣元） 一、合作社簡(jiǎn)介 xx專業(yè)合作社松桃苗族自治縣工商行政管理局批準(zhǔn)，于2012年5月18取得注冊(cè)號(hào) xxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本單位注冊(cè)資本500萬(wàn)元，法人代表xx 。本合作社經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所：松桃苗族自治縣蓼皋鎮(zhèn)紡織品宿舍。本公司經(jīng)營(yíng)范圍：曬煙種植、銷售，組織采購(gòu)社員所需的生產(chǎn)資料，為社員提供種植業(yè)有關(guān)的技術(shù)信息服務(wù)。（國(guó)家法律行政法規(guī)禁止或限制的除外）。， 二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明本合作社無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明1會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其補(bǔ)充規(guī)定。2會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷

2、1月1日起至12月31日止。3記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。4記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本公司以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為記賬原則，以“歷史成本”為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。5外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法本合作社對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)當(dāng)月月初中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯率(中間價(jià))折合為記賬本位幣記賬，年末按市場(chǎng)匯率(中間價(jià))對(duì)外幣賬戶余額進(jìn)行調(diào)整，按年末市場(chǎng)匯率(中間價(jià))折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額作為匯兌損益處理。其中屬籌建期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；屬購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入各項(xiàng)在建工程成本；除上述情況以外發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)

3、用。6現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本合作社庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本合作社持有的期限短（一般為從購(gòu)買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 7應(yīng)收款項(xiàng)（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：本合作社對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法收回時(shí)經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。（2）壞賬損失的核算方法及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例：本合作社采用備抵法核算壞賬損失，賬齡1年以內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡1-3年計(jì)提比例10%；賬齡3-5年計(jì)提比例50%；賬

4、齡5年以上計(jì)提比例100%；對(duì)于有證據(jù)證明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。8存貨（1）存貨的分類：本合作社存貨主要包括曬煙原材料、產(chǎn)成品。（2）存貨的核算方法：曬煙原材料、產(chǎn)成品均采用實(shí)際成本法核算；發(fā)出時(shí)采用月末一次加權(quán)平均法。（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)并計(jì)提跌9固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本為原價(jià)入賬；（3）固定資產(chǎn)折舊政策：以年限平均法分類計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，固定

5、資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘值分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值%預(yù)計(jì)使用壽命年折舊率%房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備辦公家具物流設(shè)備工具設(shè)備無(wú)形資產(chǎn)（4）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：期末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況、技術(shù)狀況以及為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的情況進(jìn)行分析，如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，則按照估計(jì)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：a. 長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已

6、無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；b. 或由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；c. 雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的；d. 已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值;e. 其它實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。10在建工程本合作社的在建工程按工程項(xiàng)目分別核算，以實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬，并在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程全部成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額在為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)開始后至所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的對(duì)應(yīng)資產(chǎn)支出部分計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本，其余部分及所購(gòu)建的固定

7、資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提方法:公司于期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則提取在建工程減值準(zhǔn)備。11無(wú)形資產(chǎn)本合作社的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同中規(guī)定有受益年限的，

8、按照合同規(guī)定的受益年限確定。法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不超過10年的期限確定。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：年末本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。12短期借款本合作社的短期借款主要為向金融部門所貸期限在一年以內(nèi)及和因周轉(zhuǎn)急需向親朋好友借款期限在一年以內(nèi)的民間借款資金。13財(cái)務(wù)費(fèi)用本合作社借款費(fèi)用指因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購(gòu)建固定資產(chǎn)和需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨而借入的專門借款和一般借款所發(fā)生的借款

9、費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 14、管理費(fèi)用 本合作社的管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損益。具體包含合作社經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用?？偛抗芾砣藛T工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費(fèi)等。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額 15、銷售費(fèi)用 本合作社

10、的營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指本合作社在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)），以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品的攤銷等。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額16主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則本合作社的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，本合作社不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

11、本合作社提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；長(zhǎng)期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。本合作社讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。17所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本合作社所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資

12、產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日比較各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵減暫時(shí)性差異按照未來差異轉(zhuǎn)回時(shí)的適用稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。按照稅法規(guī)定應(yīng)繳所得稅作為當(dāng)期所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用和當(dāng)期所得稅費(fèi)用共同構(gòu)成利潤(rùn)表上的所得稅費(fèi)用。本合作社所得稅分季預(yù)繳,在年終匯算清繳時(shí),少繳的所得稅稅額,在下一年度內(nèi)繳納;多繳納的所得稅稅額,在下一年度內(nèi)抵繳。四、主要稅項(xiàng)本公司使用的主要稅種及稅率列示如下： 稅項(xiàng) 計(jì)稅基礎(chǔ) 稅率5、 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋 1、貨幣資金項(xiàng) 目年初余額年末余額現(xiàn)金314034148606銀行存款2500234.5

13、61316000.23合計(jì)2,814,268.56 1,464,606.23 2、應(yīng)收賬款（1） 年初、年末余額賬 齡年初余額期末余額金額比例金額比例1年以內(nèi)1230155.0064%1,845,070.100%1-3年682853.0036%合 計(jì)1,913,008 1,845,070 （2）應(yīng)收賬款前五名單位名稱金額備注 貴州進(jìn)出口有限責(zé)任公司1,845,070.001年以內(nèi)5300001年以內(nèi)合計(jì)1,845,070.001505021年以內(nèi) 3、存貨 項(xiàng) 目年初余額本年增加額本年減少額年末余額原材料2,030,000974,964. 1,055,036. 庫(kù)存商品合 計(jì)2,030,000

14、 974,964 1,055,036 4、固定資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價(jià)合計(jì)8,330,345. 147,469.05 8,477,814.05 其中:機(jī)器設(shè)備680000680000 辦公設(shè)備205600205600 運(yùn)輸設(shè)備12400001240000 物流設(shè)備234145234145 工具52000005200000 房屋建筑物770600918068.05二、累計(jì)折舊合計(jì)1,328,660.1,328,660其中:工具1,328,6601,328,660 辦公設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 物流設(shè)備 工具儀器 房屋建筑物 5、應(yīng)付賬款 （1）年初、年末余額賬 齡年初余額年

15、末余額金額比例金額比例1年以內(nèi)2,030,000100%1,590,130.100%1-3年合 計(jì)2,030,0001,590,130.（2） 應(yīng)付賬款前五名單位名稱金額備注 貴州地緣道肥業(yè)技術(shù)有限公司7828501年以內(nèi)x2750001年以內(nèi)y1932441年以內(nèi)z1890361年以內(nèi)h1500001年以內(nèi)合計(jì)1,590,130. 6、實(shí)收資本投資者名稱年末余額本年增加本年減少年初余額投資金額所占比例%投資金額所占比例%甲400萬(wàn) 80 %乙25萬(wàn) 5 %丙25萬(wàn) 5 %丁25萬(wàn) 5 % 25萬(wàn) 5 %合 計(jì)500萬(wàn)100 %5000000 7、未分配利潤(rùn) 項(xiàng) 目金 額上年年末余額 2,87

16、6,430.61 加：年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù) 其中：會(huì)計(jì)政策變更 前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正本年年初余額 2,876,430.61 本年增加數(shù) 2,047,305.67 其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入 2,047,305.67 其他增加本年減少數(shù) 其中：本年提取盈余公積數(shù) 本年分配現(xiàn)金股利數(shù) 本年分配股票股利數(shù)其他減少年年末余額 4,923,736.28 8、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目上年度本年度營(yíng)業(yè)收入25,443,022.0015,433,071.00營(yíng)業(yè)成本19,145,478.5012,400,512.00 9、銷售費(fèi)用項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)工資305747204615運(yùn)待費(fèi)16500030660員工保險(xiǎn)3605836058租金1800018000差旅費(fèi)8055026000 合計(jì) 755,355.00 405,633.00 10、管理費(fèi)用 項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)工資65000102000折舊費(fèi)辦公費(fèi)用8342556000公務(wù)接待費(fèi)5023089000差旅費(fèi)28633120000維修費(fèi)2800038633 合計(jì)255,288.00 405,633.00 11、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銀行費(fèi)用57,870.30 1