財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第1章 總 則第1條 目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作紀(jì)律，提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條 目標(biāo)以財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)管理集團(tuán)及各子公司。第3條 財(cái)務(wù)部門(mén)工作原則1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職財(cái)務(wù)部經(jīng)理之前，由會(huì)計(jì)兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。2、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督集團(tuán)及各子公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，在保證時(shí)效性的前提下按照集團(tuán)公司要求的報(bào)銷(xiāo)日期進(jìn)行報(bào)賬。3、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須

2、堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 4、財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與繼任人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派人員及副總經(jīng)理監(jiān)交。5、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。6、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

3、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定。7、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字或蓋章。8、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。9、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 10、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本

4、集團(tuán)及各子公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第2章 財(cái)務(wù)職責(zé)第4條 出納員崗位職責(zé)及工作內(nèi)容：1、建立健全現(xiàn)金、銀行存款各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金及銀行存款收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。4、工作內(nèi)容：（1）支票管理支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納員負(fù)責(zé)。支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)或子公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后出納員方可開(kāi)出。所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根，發(fā)

5、票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由倉(cāng)庫(kù)主管簽字）、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要正確無(wú)誤，完成后交給出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后月份的工資，領(lǐng)用人在完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第上款規(guī)定處理。財(cái)務(wù)部員工原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法定代表人名章的支票預(yù)留在集團(tuán)公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告

6、。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。（2）現(xiàn)金管理集團(tuán)及各子公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a.員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c.出差人員攜帶的差旅費(fèi)備用金；d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；e.副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。f.前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。除本規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)出納員審核、會(huì)計(jì)復(fù)核，依照審批權(quán)限報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。集團(tuán)及各子公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，一般情況下不使用現(xiàn)金結(jié)算。日常零星開(kāi)支所

7、需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)備用金申請(qǐng)單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。集團(tuán)公司員工因工作需要借支現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)出納員審核、會(huì)計(jì)復(fù)核、交副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及集團(tuán)公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人簽字、出納員審核、會(huì)計(jì)復(fù)核，部門(mén)或子公司經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納員支付現(xiàn)

8、金。發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)或子公司經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納員審核、會(huì)計(jì)復(fù)核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。工資由人力資源部依據(jù)各部門(mén)、各子公司每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，出納員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門(mén)或子公司經(jīng)理簽字，出納員審核、會(huì)計(jì)復(fù)核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理審批后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。建立和健全現(xiàn)金日記賬賬簿，出納員應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆、按順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額、核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符

9、。所有現(xiàn)金收支由集團(tuán)公司出納員負(fù)責(zé)。（3）銀行存款管理建立和健全銀行存款日記賬賬簿，出納員應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆、按順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行賬戶預(yù)留印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，集團(tuán)及各子公司法定代表人名章歸行政部保管，出納員、會(huì)計(jì)私章由個(gè)人保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記收

10、，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)作出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（或者收款人）。（4）現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查出納員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的期初余額、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納員保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤(pán)查，其它時(shí)間進(jìn)行抽查。出納員應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。 資金審批及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理依據(jù)國(guó)家相

11、關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)，集團(tuán)公司制定相關(guān)制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。（6）印鑒的保管集團(tuán)及各子公司印鑒必須分人保管。集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管 。集團(tuán)及各子公司公章、合同專(zhuān)用章、法定代表人名章由行政部保管。第5條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及工作內(nèi)容1、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。2、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)及各子公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。3、厲行節(jié)約，合理使用資金。4、合理分配集團(tuán)公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。5、對(duì)有

12、關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。6、審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；回收貨款，清理、催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好集團(tuán)公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)之間的關(guān)系，依法納稅。7、負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。8

13、、負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按照合同、預(yù)算、審核支付各項(xiàng)設(shè)備、材料款項(xiàng)，完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。9、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其它有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。11、會(huì)計(jì)檔案管理（1）凡是本集團(tuán)及各子公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有

14、保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔統(tǒng)一保管。（2）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。（4）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。12、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。13、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。14、完成集團(tuán)公司交給的其它工作。第6條 其它事項(xiàng)1、庫(kù)存現(xiàn)金不得超

15、過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。2、因公事、出差且經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的借支公款，應(yīng)在返回公司后五天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事、出差并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。4、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票均必須存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。5、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印鑒齊

16、全，經(jīng)手人、部門(mén)或子公司經(jīng)理簽名，經(jīng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。6、未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。7、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則將按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。8、所有的費(fèi)用支出必須按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)流程執(zhí)行：經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并簽字 部門(mén)經(jīng)理審核簽字 出納員審核、會(huì)計(jì)復(fù)核簽字 副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字，未按流程操作者應(yīng)按照處罰辦法接受處罰。9、出納員每日收入、成本、費(fèi)用、日記賬應(yīng)統(tǒng)計(jì)完成并上報(bào)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理審閱。第3章 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理第7條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)1、集團(tuán)及各子

17、公司財(cái)產(chǎn)歸口行政部管理，并應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。2.、各子公司的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。3、財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損的原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究經(jīng)辦人員及直屬領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。4、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。5、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其它不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理，決定處

18、理意見(jiàn)。第8條 辦公用具、用品購(gòu)置與管理1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由采購(gòu)部計(jì)劃，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。2、所有用具必須統(tǒng)一由行政部統(tǒng)一管理，建立辦公用品明細(xì)賬、辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)，根據(jù)管理手冊(cè)定期制定采買(mǎi)計(jì)劃。3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借。工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。第4章 財(cái)務(wù)人員處罰辦法第9條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并按照員工績(jī)效考核辦法予以處理：1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的。4、利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。5、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。6、保留賬外款項(xiàng)，或?qū)⒓瘓F(tuán)及子公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的。7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第10條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。2、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。3、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)