2020年新會計準則(會計科目明細表)

1、20202020年年新新會會計計準準則則（會會計計科科目目明明細細表表）科目代碼科目名稱類別方向外幣核算期末調(diào)匯輔助核算一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金借所有幣種是1002銀行存款銀行存款借所有幣種是1003存放中央銀行款項銀行專用1011存放同業(yè)銀行專用1012其他貨幣資金流動資產(chǎn)借所有幣種是101201外埠存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101202銀行本票存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101203銀行匯票存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101204信用卡存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101205信用證保證金存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101206存出投資款流動資產(chǎn)借所有幣種是1021結(jié)算備付金證券專用1031存出保證金金

2、融共用1101交易性金融資產(chǎn)流動資產(chǎn)借所有幣種是110101 本金流動資產(chǎn)借所有幣種是11010101股票流動資產(chǎn)借所有幣種是11010102債券流動資產(chǎn)借所有幣種是11010103基金流動資產(chǎn)借所有幣種是11010104權(quán)證流動資產(chǎn)借所有幣種是11010199其他流動資產(chǎn)借所有幣種是110102 公允價值變動流動資產(chǎn)借所有幣種是11010201股票流動資產(chǎn)借所有幣種是11010202債券流動資產(chǎn)借所有幣種是11010203基金流動資產(chǎn)借所有幣種是11010204權(quán)證流動資產(chǎn)借所有幣種是11010299其他流動資產(chǎn)借所有幣種是1111買入返售金融資產(chǎn)金融共用1121應(yīng)收票據(jù)流動資產(chǎn)借所有幣種是

3、1122應(yīng)收賬款流動資產(chǎn)借所有幣種是客戶1123預(yù)付賬款流動資產(chǎn)借所有幣種是供應(yīng)商合同資產(chǎn)財會18年15號合同資產(chǎn)減值準備1131應(yīng)收股利流動資產(chǎn)借所有幣種是1132應(yīng)收利息流動資產(chǎn)借所有幣種是1201應(yīng)收代位追償款保險專用1211應(yīng)收分保賬款保險專用1212應(yīng)收分保未到期責任準備金保險專用1221其他應(yīng)收款流動資產(chǎn)借所有幣種是客戶1231壞賬準備壞賬準備貸不核算否123101 應(yīng)收賬款壞賬準備壞賬準備貸不核算否123102 其他應(yīng)收賬款壞賬準備壞賬準備貸不核算否1301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用1302拆出資金金融共用1303貸款銀行專用1304貸款損失準備銀行專用1311代理兌付證券銀行證券共用13

4、21受托代銷商品（代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)）存貨借不核算否1401材料采購存貨借不核算否1402在途物資存貨借不核算否1403原材料存貨借不核算否1404材料成本差異存貨借不核算否1405庫存商品存貨借不核算否1406發(fā)出商品存貨借不核算否1407商品進銷差價存貨貸不核算否1408委托加工物資存貨借不核算否1411周轉(zhuǎn)材料存貨借不核算否1421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用1431貴金屬金融共用1441抵債資產(chǎn)金融共用1451損余物資保險專用1461融資租賃資產(chǎn)租賃專用1471存貨跌價準備存貨貸不核算否1481持有待售資產(chǎn)1482持有待售資產(chǎn)減值準備1501持有至到期投資非流動資產(chǎn) 借所有幣種是150101投資成

5、本非流動資產(chǎn) 借所有幣種是150102溢折價非流動資產(chǎn) 借所有幣種是150103應(yīng)計利息非流動資產(chǎn) 借所有幣種是1502持有至到期投資減值準備非流動資產(chǎn) 貸不核算否1503可供出售金融資產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借所有幣種是1511長期股權(quán)投資非流動資產(chǎn) 借所有幣種是151101投資成本非流動資產(chǎn) 借所有幣種是151102損益調(diào)整非流動資產(chǎn) 借所有幣種是151103所有者權(quán)益其他變動非流動資產(chǎn) 借所有幣種是1512長期股權(quán)投資減值準備非流動資產(chǎn) 貸不核算否1521投資性房地產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借所有幣種是152101 成本非流動資產(chǎn) 借所有幣種是152102 公允價值變動非流動資產(chǎn) 借所有幣種是1531長期應(yīng)收

6、款非流動資產(chǎn) 借所有幣種是1532未實現(xiàn)融資收益非流動資產(chǎn) 借所有幣種是1541存出資本保證金保險專用1601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)借不核算否1602累計折舊累計折舊貸不核算否1603固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)貸不核算否1604在建工程固定資產(chǎn)借不核算否160401建筑工程固定資產(chǎn)借不核算否160402安裝工程固定資產(chǎn)借不核算否160403在安裝設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否160404待攤支出固定資產(chǎn)借不核算否1605工程物資固定資產(chǎn)借不核算否160501專用材料固定資產(chǎn)借不核算否160502專用設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否160503預(yù)付大型設(shè)備款固定資產(chǎn)借不核算否160504為生產(chǎn)準備的工具及器具固定資產(chǎn)借不

7、核算否1606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)借不核算否1611未擔保余值租賃專用1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊農(nóng)業(yè)專用1623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用1631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用1632累計折耗石油天然氣開采專用1701無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借不核算否1702累計攤銷非流動資產(chǎn) 貸不核算否1703無形資產(chǎn)減值準備非流動資產(chǎn) 貸不核算否1711商譽非流動資產(chǎn) 借不核算否1801長期待攤費用非流動資產(chǎn) 借不核算否1811遞延所得稅資產(chǎn)非流動資產(chǎn) 借不核算否1812獨立賬戶資產(chǎn)1901待處理財產(chǎn)損溢非流動資產(chǎn) 借不核算否二、負債類2001短期借款流動負債貸所有幣別是2002存入

8、保證金金融共用2003拆入資金金融共用2004向中央銀行借款銀行專用2011吸收存款銀行專用2012同業(yè)存放銀行專用2021貼現(xiàn)負債銀行專用2101交易性金融負債流動負債貸所有幣別是210101 本金流動負債貸所有幣別是210102 公允價值變動流動負債貸所有幣別是2111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用2201應(yīng)付票據(jù)流動負債貸所有幣別是2202應(yīng)付賬款流動負債貸所有幣別是2203預(yù)收賬款流動負債貸所有幣別是合同負債財會18年15號2211應(yīng)付職工薪酬流動負債貸所有幣別是221101 工資流動負債貸所有幣別是221102 職工福利流動負債貸所有幣別是221103 社會保險費流動負債貸所有幣別是22

9、1104 住房公積金流動負債貸所有幣別是221105 工會經(jīng)費流動負債貸所有幣別是221106 職工教育經(jīng)費流動負債貸所有幣別是221107 解除職工勞動關(guān)系補償流動負債貸所有幣別是2221應(yīng)交稅費流動負債貸不核算否222101應(yīng)交增值稅流動負債貸不核算否22210101進項稅額流動負債借不核算否22210102銷項稅額抵減流動負債借不核算否22210103已交稅金流動負債借不核算否22210104減免稅款流動負債借不核算否22210105出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額流動負債借不核算否22210106轉(zhuǎn)出未交增值稅流動負債借不核算否22210107銷項稅額流動負債貸不核算否22210108出口退稅

10、流動負債貸不核算否22210109進項稅額轉(zhuǎn)出流動負債貸不核算否22210110轉(zhuǎn)出多交增值稅流動負債貸不核算否222102 未交增值稅流動負債貸不核算否222103 預(yù)交增值稅流動負債222104 待抵扣進項稅額流動負債222105 待認證進項稅額流動負債222106 待轉(zhuǎn)銷項稅額流動負債222107 增值稅留抵稅額流動負債222108 簡易計稅流動負債222109 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅流動負債222110 代扣代交增值稅流動負債222111 應(yīng)交消費稅流動負債貸不核算否222112 應(yīng)交資源稅流動負債貸不核算否222113 應(yīng)交所得稅流動負債貸不核算否222114 應(yīng)交土地增值稅流動負債

11、貸不核算否222115 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅流動負債貸不核算否222116 應(yīng)交城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅流動負債貸不核算否222117 應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅流動負債貸不核算否222118 應(yīng)交環(huán)境保護稅流動負債貸不核算否222119 應(yīng)交車船稅流動負債貸不核算否222120 應(yīng)交房產(chǎn)稅流動負債貸不核算否222121 應(yīng)交教育費附加流動負債貸不核算否222122 應(yīng)交個人所得稅流動負債貸不核算否222123 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費流動負債貸不核算否2231應(yīng)付股利流動負債貸所有幣別是2232應(yīng)付利息流動負債貸所有幣別是2241其他應(yīng)付款流動負債貸所有幣別是供應(yīng)商2251應(yīng)付保單紅利保險專用2261應(yīng)付分保賬款保險專用

12、2311代理買賣證券款證券專用2312代理承銷證券款金融共用2313代理兌付證券款證券和銀行共用2314受托代銷商品款（代理業(yè)務(wù)負債）流動負債貸所有幣別是2401遞延收益流動負債貸所有幣別是2245持有待售負債2501長期借款流動負債貸所有幣別是250101 本金非流動負債 貸所有幣別是250102 利息調(diào)整非流動負債 貸所有幣別是2502應(yīng)付債券非流動負債 貸所有幣別是250201 債券面值非流動負債 貸所有幣別是250202 利息調(diào)整非流動負債 貸所有幣別是250203 應(yīng)計利息非流動負債 貸所有幣別是2601未到期責任準備金保險專用2602保險責任準備金保險專用2611保戶儲金保險專用2

13、621獨立賬戶負債保險專用2701長期應(yīng)付款非流動負債 貸所有幣別是2702未確認融資費用非流動負債 貸所有幣別是2711專項應(yīng)付款非流動負債 貸所有幣別是2801預(yù)計負債流動負債貸所有幣別是2901遞延所得稅負債非流動負債 貸不核算否三、共同類3001清算資金往來銀行專用3002外匯買賣金融共用3101衍生工具共同借所有幣別是3201套期工具共同借所有幣別是3202被套期項目共同借所有幣別是四、所有者權(quán)益類4001實收資本資本貸不核算否4002資本公積資本貸不核算否400201 資本溢價資本貸不核算否400202 股本溢價資本貸不核算否400203 其他資本公積資本貸不核算否其其他他綜綜合合

14、收收益益4101盈余公積資本貸不核算否410101 法定盈余公積資本貸不核算否410102 任意盈余公積資本貸不核算否410103 法定公益金資本貸不核算否410104 儲備基金資本貸不核算否410105 企業(yè)發(fā)展基金資本貸不核算否410106 利潤歸還投資資本貸不核算否4102一般風(fēng)險準備金融共用4103本年利潤累計盈余貸不核算否4104利潤分配累計盈余貸不核算否410401 提取法定盈余公積金累計盈余借不核算否410402 提取任意盈余公積累計盈余借不核算否410403 提取法定公益金累計盈余借不核算否410404 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤累計盈余借不核算否410405 轉(zhuǎn)作股本的利潤累計盈余借

15、不核算否410406 盈余公積補虧累計盈余借不核算否410407 提取儲備基金累計盈余借不核算否410408 提取企業(yè)發(fā)展基金累計盈余借不核算否410409 提取職工獎勵及福利基金累計盈余借不核算否410410 利潤歸還投資累計盈余借不核算否410411 未分配利潤累計盈余貸不核算否4201庫存股累計盈余借不核算否4301專專項項儲儲備備五、成本類5001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否500101 基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否500102 輔助生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否5101制造費用生產(chǎn)成本借不核算否5201勞務(wù)成本生產(chǎn)成本借不核算否5301研發(fā)支出生產(chǎn)成本借不核算否530101 費用化支出生

16、產(chǎn)成本借不核算否530102 資本化支出生產(chǎn)成本借不核算否5401工程施工建造承包商專用5402工程結(jié)算建造承包商專用5403機械作業(yè)建造承包商專用合合同同履履約約成成本本合合同同履履約約成成本本減減值值準準備備合合同同取取得得成成本本合合同同取取得得成成本本減減值值準準備備六、損益類6001主營業(yè)務(wù)收入收入貸不核算否6011利息收入金融共用6021手續(xù)費及傭金收入金融共用6031保費收入保險專用6041租賃收入租賃專用6051其他業(yè)務(wù)收入其他收入貸不核算否6061匯兌損益金融專用6101公允價值變動損益其他收入貸不核算否6111投資收益其他收入貸不核算否資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置損損益益其其他他收收益

17、益6201攤回保險責任準備金保險專用6202攤回賠付支出保險專用6203攤回分保費用保險專用6301營業(yè)外收入其他收入貸不核算否6401主營業(yè)務(wù)成本銷售成本借不核算否6402其他業(yè)務(wù)成本其他費用借不核算否6403稅稅金金及及附附加加其他費用借不核算否6411利息支出金融共用6421手續(xù)費及傭金支出金融共用6501提取未到期責任準備金保險專用6502提取保險責任準備金保險專用6511賠付支出保險專用6521保戶紅利支出保險專用6531退保金保險專用6541分出保費保險專用6542分保費用保險專用6601銷售費用費用借不核算否660101 辦公用品費用借不核算否660102 房租費用借不核算否66

18、0103 物業(yè)管理費費用借不核算否660104 水電費費用借不核算否660105 交際應(yīng)酬費費用借不核算否660106 市內(nèi)交通費費用借不核算否660107 差旅費費用借不核算否660108 補助費用借不核算否660109 通訊費費用借不核算否660110 工資費用借不核算否660111 傭金費用借不核算否660112 保險金費用借不核算否660113 福利費費用借不核算否660114 包裝費費用借不核算否660115 展覽費費和廣告費費用借不核算否660116 商品維修費費用借不核算否660117 預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失費用借不核算否660118 運輸費費用借不核算否660119 裝卸費費用借不核算否660120 折舊費費用借不核算否660121 計提福利費用借不核算否660122 計提職工教育經(jīng)費費用借不核算否660199 其他費用借不核算否6602管理費用費用借不核算否660201辦公用品費用借不核算否660202房租費用借不核算否660203物業(yè)管理費費用借不核算否660204水電費費用借不核算否660205交際應(yīng)酬費費用借不核算否660206市內(nèi)交通費費用借