SW稅務(wù)會(huì)計(jì)公式”匯總

1、1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額扣除稅率(1)購(gòu)進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額(2)實(shí)耗扣稅法扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤(rùn)率)2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合

2、計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額征收率銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額稅率計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本(1+成本利潤(rùn)率)/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)消費(fèi)稅額1、從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額稅率(1)、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅率)(3)、組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/

3、(1-消費(fèi)稅率)(4)、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(5)、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)2、從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量單位數(shù)額資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量單位稅額企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利

4、潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入商品銷售利潤(rùn)=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與

5、折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額4、應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算(1)分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額稅率(33%)(2)年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額稅率(33%)-本年累計(jì)已繳所得稅額預(yù)繳所得稅、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某

6、季應(yīng)納所得稅稅額=上一年應(yīng)納稅所得額/2(或4)稅率(33%)、按本期計(jì)劃利潤(rùn)預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計(jì)劃利潤(rùn)額稅率(33%)5、對(duì)減征所得稅的計(jì)算減征比例=(33%-原核定的稅率)/33%100%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額稅率(33%)(1-減征比例)=應(yīng)納所得稅稅額減征比例6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)外所得總額7、對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-以前年度未彌補(bǔ)虧損)稅率(33%)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅額1、制造業(yè)應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他

7、業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接人工+制造費(fèi)用2、商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷貨利潤(rùn)=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-(銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)銷貨成本=期初商品存盤+本期進(jìn)貨-(進(jìn)貨推出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費(fèi)用-期末商品盤存3、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得稅=業(yè)

8、務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)4、應(yīng)納稅所得額應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-已納企業(yè)所得稅額應(yīng)納地方所得稅額=應(yīng)納稅所得額地方所得稅稅率-已納地方所得稅額5、國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅所得額=在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)所獲客貨收入的總額5%6、預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得稅額=在中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)、利息、租金特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得之和稅率(20%)7、境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額8、外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的

9、利潤(rùn)用于再投資，應(yīng)退所得額應(yīng)退稅額=再投資額/1-(原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率)原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率退稅率9、年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅的計(jì)算(1)、對(duì)沒有征減，沒有境外所得的企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅率-14季度已預(yù)繳所得稅(2)、對(duì)有征減，有境外所得的企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額=境內(nèi)、外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應(yīng)減征的企業(yè)所得稅額-已預(yù)繳企業(yè)所得稅總額個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納

10、稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)(1)、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)(2)、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)(3)、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12(4)、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額-累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%(1-30%)=應(yīng)納稅所得額20%70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得(1)、一次收入在

11、20000元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%(2)、一次收入2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%+應(yīng)納稅所得額20%50%=應(yīng)納稅所得額(20%+10%)(3)一次收入超過50000時(shí)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額20%+應(yīng)納稅所得額20%100%=應(yīng)納稅所得額(20%+20%)5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳

12、義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個(gè)人所得稅額2%土地增值稅額1、一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額=各級(jí)距土地增值額適用稅率某級(jí)距土地增值額適用稅率土地增值率=土地增值額100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法(1)、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的應(yīng)納稅額=土地增值額30%(2)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額40%-扣除項(xiàng)目金額0.05(3)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額50%-扣除項(xiàng)目金額0.15(4)、土地增值額超過項(xiàng)目金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額60%-扣除項(xiàng)

13、目金額0.35固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅1、基本建設(shè)項(xiàng)目投資額應(yīng)納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅額,其計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=總投資額適用稅率總投資額=建筑工程投資總額+設(shè)備購(gòu)置安裝投資總額2、更新改造項(xiàng)目投資額應(yīng)納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅額，其計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=建筑工程投資總額適用稅率3、超計(jì)劃投資項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳固定資產(chǎn)投資方向稅額，其計(jì)算公式：超計(jì)劃應(yīng)補(bǔ)繳稅額=(實(shí)際完成投資額-省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)投資額)適用稅率(1+加罰倍數(shù))=超計(jì)劃投資額應(yīng)納稅額(1+加罰倍數(shù))超計(jì)劃投資額應(yīng)納稅額=超計(jì)劃投資額適用稅率超計(jì)劃投資額=實(shí)際完成投資額-省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)投資額城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他

14、經(jīng)營(yíng)收入額)地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額地區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額車車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有量適用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位適用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)適用的年稅額4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位適用的年稅額5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載

15、重噸位適用的年稅額6、新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地

16、的平方米總數(shù)每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4印花稅額1、購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額3/100002、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=承包金額3/100005、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=租賃金額1/10006、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=借款金額0.5/100008、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額6/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同所載金額3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用5/1000012、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅