現(xiàn)金日常管最新理的方法與技巧

1、現(xiàn)金日常管理的方法與技巧加強現(xiàn)金日常管理的目的是為了防止現(xiàn)金閑置與流失， 保障其安全、完整性，并有效地發(fā)揮其效能，加速資金的 運轉，增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務的可清償性，提高資 金的收益率?，F(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金， 它包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。它 是變現(xiàn)能力最強的資產(chǎn)，既可以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開支的 各項需求，也是企業(yè)貸款還本付息和履行納稅義務的保 證。擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)的風險，增強企業(yè)資產(chǎn) 的流動性和債務的可清償性具有十分重要的意義。但是， 由于現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，即使是銀行存款，其活期利 率也是非常低的，現(xiàn)金的持有量并非多多益善，現(xiàn)金的持

2、有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從 而導致企業(yè)的收益水平降低。因此，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理 首要問題是必須合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量，并保持現(xiàn)金 持有量的實際值與理論值相對均衡。確定最佳現(xiàn)金持有量的方法有很多，但大體都是通過 分析預測，找出相關總成本最低時的現(xiàn)金持有量。企業(yè)可 以根據(jù)現(xiàn)有資料，任意選擇。企業(yè)在確定最佳現(xiàn)金持有量后，加強現(xiàn)金日常管理就 可以圍繞著控制現(xiàn)金最佳持有量來進行。但控制現(xiàn)金最佳 持有量還必須建立一套完整的現(xiàn)金管理信息反饋系統(tǒng)。因 為，只有建立了完整的信息反饋系統(tǒng)，才能在企業(yè)發(fā)生現(xiàn) 金運轉不靈，或現(xiàn)金的流入流出變化導致實際的現(xiàn)金持有 量偏離確定的最佳值時，及時采取

3、有效的補救措施。在具備這些條件后，加強現(xiàn)金的日常管理就變得簡單 多了。因為，企業(yè)現(xiàn)金持有量偏高只需適度處置就可以 了，所以，如何增加現(xiàn)金的持有量才是加強現(xiàn)金日常管理 最關鍵的問題。增加現(xiàn)金持有量的方法有很多種，但歸納 起來主要有以下幾種：一、現(xiàn)金收入的管理企業(yè)現(xiàn)金收入的主要途徑就是企業(yè)賬款的回收，而企 業(yè)賬款的回收通常需要經(jīng)過四個時點，既：客戶開出付款 票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行、企業(yè)收到現(xiàn)金。這 樣，企業(yè)賬款的回收時間就由票據(jù)的郵寄時間、票據(jù)在企 業(yè)停留時間、票據(jù)結算時間三個部分組成。票據(jù)在企業(yè)停 留的時間可以由企業(yè)本身通過建立規(guī)章制度、獎懲激勵機 制等方法來控制，但對于票據(jù)郵寄時間和

4、票據(jù)結算時間僅 靠企業(yè)自身的力量是遠遠不夠的，必須采取有效措施充分 調(diào)動客戶和銀行的積極性，才能實現(xiàn)有效控制。對此，可 采取以下方法。（一）扣、折讓激勵法企業(yè)與客戶之間共同尋求的都是經(jīng)濟利益，從這點出 發(fā)，在企業(yè)急需現(xiàn)金的情況下，可以通過一定的折扣、折 讓來激勵客戶盡快結付賬款。方法可以是在雙方協(xié)商的前 提下一次性給予客戶一定的折讓，也可以是根據(jù)不同的付 款期限，給出不同的折扣。如： 10 天內(nèi)付款，給予客戶 3% 的折扣， 20 天內(nèi)給予 2% 的折扣， 30 天內(nèi)給予 1% 的折 扣等。使用這種方法的技巧在于企業(yè)本身必須根據(jù)現(xiàn)金的 需求程度和取得該筆現(xiàn)金后所能發(fā)揮的經(jīng)濟效益，以及為 此而折

5、扣、折讓形成的有關成本，進行精確地預測和分 析，從而確定出一個令企業(yè)和客戶雙方都能滿意的折扣或 折讓比率。（二）郵政信箱法 郵政信箱法，它起源于西方國家，是企業(yè)為了加速現(xiàn) 金流轉而慣用的手法。具體做法是：企業(yè)在各主要城市租 用專門的郵政信箱，并開設分行存款戶，授權當?shù)劂y行定 期開箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結算，并通過電子匯 兌等最快捷的匯兌方式將貨款及時撥回企業(yè)總部所在地銀 行。這種方法，可以使客戶直接將票據(jù)郵寄給客戶所在地 的郵箱，而不是身處異地的企業(yè)總部，它不僅縮短了票據(jù) 的郵寄時間，還免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行等手 續(xù)，從而有效地縮短賬款收取時間。但由于被授權開啟郵 政信箱的當?shù)?/p>

6、銀行不可能免費提供服務，它不僅要求扣除 相應的補償性余額，而且還要加收辦理額外服務的勞務費 用。這樣，企業(yè)的現(xiàn)金成本必然增加很多。因此，是否采 用郵政信箱法，必須視企業(yè)提前收取這筆資金后所能產(chǎn)生 的經(jīng)濟效益與預計為此增加的成本大小而定。收益大于成 本的可以采用，反之則不必采用。而且即便決定采用此方 法也不能過于盲目，必須根據(jù)企業(yè)以前年度的銷售情況進 行分析，歸納統(tǒng)計出企業(yè)主要客戶網(wǎng)點，然后對各客戶網(wǎng) 點逐一進行模擬測試，再根據(jù)模擬測試的結果和該網(wǎng)點客 戶與企業(yè)業(yè)務往來的頻率，來確定設立特定用途的郵政信 箱。另外，設立郵政信箱的使用期限也必須有效地加以控 制。（三）、銀行業(yè)務集中法這是一種通過建

7、立多個收款中心來加速現(xiàn)金流轉的方 法。其具體做法是：企業(yè)指定一個主要開戶行（通常是指 定企業(yè)總部所在地的基本結算開戶行）為集中銀行，然后 在收款額較為集中的各營業(yè)網(wǎng)點所在區(qū)域設立收款中心， 客戶收到帳單后直接與當?shù)厥湛钪行穆?lián)系，辦理貨款結 算，中心收到貨款后立即存入當?shù)劂y行，當?shù)劂y行在進行 票據(jù)交換后，立即轉給企業(yè)總部所在地的集中銀行。這種方法的優(yōu)點是可以縮短客戶郵寄票據(jù)所需時間和 票據(jù)托收所需時間，也縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周 轉時間；其缺點是同樣由于多處設立收款中心，相應增加 了現(xiàn)金成本。這種方法在技巧上除了可以采用與郵政信箱 法相同的方式外，還可以將各網(wǎng)點的收款中心業(yè)務直接委 托給當

8、地銀行辦理，這樣既減少了中間環(huán)節(jié)，又節(jié)省了人 力、財力。（四）大額款項專人處理法這種方法是通過企業(yè)設立專人負責制度，將現(xiàn)金收取 的職責明確落實到具體的責任人，在責任人的努力下，提 高辦事效率，從而加速現(xiàn)金流轉速度。這種方法的優(yōu)點是 便于管理，缺點是縮短的時間相對較少，且也會增加相應 的現(xiàn)金成本。采用這種方法時，必須保持人員的相對穩(wěn) 定，因為處理同樣類型的業(yè)務，有經(jīng)驗的通常比沒有經(jīng)驗 的要方便、快捷。（五）其他方法 除了上述方法外，現(xiàn)金收入的管理方法還有很多，如 電子匯兌、企業(yè)內(nèi)部往來多邊結算、減少不必要的銀行帳 戶等，但這些方法相對比較單一，也就沒有什么技巧可 言，故略。二、現(xiàn)金支出管理 現(xiàn)金

9、支出管理的癥結所在是現(xiàn)金支出的時間。從企業(yè) 角度而言，與現(xiàn)金收入管理相反，盡可能地延緩現(xiàn)金的支 出時間是控制企業(yè)現(xiàn)金持有量最簡便的方法。當然，這種 延緩必須是合理合法的，且是不影響企業(yè)信譽的，否則， 企業(yè)延期支付所帶來的效益必將遠小于為此而遭受的損 失。通常企業(yè)延期支付賬款的方法主要有：（一）推遲支付應付賬款法 一般情況下，供應商在向企業(yè)收取賬款時，都會給企 業(yè)預留一定的信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽的前提 下，盡量推遲支付的時間。（二）匯票付款法 這種方法是在支付賬款時，可以采用匯票付款的盡量 使用匯票，而不采用支票或銀行本票，更不是直接支付現(xiàn) 鈔。因為，在使用匯票時，只要不是 見票即付 的

10、付款方 式，在受票人將匯票送達銀行后，銀行還要將匯票送交付 款人承兌，并由付款人將一筆相當于匯票金額的資金存入 銀行，銀行才會付款給受票人，這樣就有可能合法地延期 付款。而在使用支票或銀行本票時，只要受票人將支票存 入銀行，付款人就必須無條件付款。（三）合理利用 浮游量 現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)現(xiàn)金帳戶上現(xiàn)金金額與銀行帳 戶上所示的存款額之間的差額。有時，企業(yè)帳戶上的現(xiàn)金 余額已為零或負數(shù)，而銀行帳上的該企業(yè)的現(xiàn)金余額還有 很多。這是因為有些企業(yè)已開出的付款票據(jù)，銀行尚未付 款出帳，而形成的未達帳項，對于這部分現(xiàn)金的浮游量， 企業(yè)可以根據(jù)歷年的資料，進行合理地分析預測，有效地 加以利用。要點是預測

11、的現(xiàn)金浮游量必須充分接近實際 值，否則容易開出空頭支票。（四）分期付款法 對企業(yè)而言，無論是誰都不能保證每一筆業(yè)務都能做 到按時足額付款，這是常理。因此，如果企業(yè)與客戶是一 種長期往來關系，彼此間已經(jīng)建立了一定的信用，那么在 出現(xiàn)現(xiàn)金周轉困難時，適當?shù)夭扇?分期付款 的方法，客 戶是完全可以理解的。但拒絕支付又不加以說明，或每一 筆業(yè)務無論金額大小都采用 分期付款法 則對客戶的尊重 和信用度就會大打折扣。為此，可采用大額分期付款，小 額按時足額支付的方法，另外，對于采用分期付款方法 時，一定要妥善擬訂分期付款計劃，并將計劃告之客戶， 且必須確保按計劃履行付款義務，這樣就不會失信于客 戶。（五）

12、改進工資支付方式法 企業(yè)每月在發(fā)放職工工資時，都需要大筆的現(xiàn)金，而 這大筆的現(xiàn)金如果在同一時間提取，則在企業(yè)現(xiàn)金周轉困 難時會陷入危機。解決此危機的方法就是最大限度地避免 這部分現(xiàn)金在同一時間提取。為此。可在銀行單獨開設一 個專供支付職工工資的帳戶，然后預先估計出開出支付工 資支票到銀行兌現(xiàn)的具體時間與大致金額。舉例說明如 下：某企業(yè)在每月 10 日發(fā)放工資，而根據(jù)多年經(jīng)驗判斷， 工資發(fā)放不可能在 10日一天結束，通常 10日、 11日、 12 日， 12日以后各期的兌現(xiàn)率分別為 30% 、25%、20%， 25% ，這樣，企業(yè)就不必在 10 日足額開出支付工資支票的 金額，而開出月工資的 3

13、0% 即可，這樣節(jié)余下的現(xiàn)金則可 用于其他支出。（六）外包加工節(jié)現(xiàn)法 對于生產(chǎn)型企業(yè)，特別是工序繁多的生產(chǎn)型企業(yè)，可 采取部分工序外包加工的方法，有效地節(jié)減企業(yè)現(xiàn)金。舉 例說明如下：某生產(chǎn)型企業(yè)其元器件、零部件的采購必將 需要采購成本，加工則需要支付員工的工資費、保險費、 生產(chǎn)線的維護、升級等也同樣需要占用大量的流動資金， 這樣，就可以采取外包加工的方法。外包后，只需要先付 給外包單位部分定金就可以了。在支付外包單位的賬款時，還可以采用上述諸方法合理地延緩付款時間。三、閑置現(xiàn)金投資管理 企業(yè)在籌集資金和經(jīng)營業(yè)務時會取得大量的現(xiàn)金，這 些現(xiàn)金在用于資本投資或其他業(yè)務活動之前，通常會閑置 一段時間。對于這些現(xiàn)金如果讓其一味地閑置就是一種