金融企業(yè)會(huì)計(jì)第6章中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)第第6 6章章 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算 6.1 6.1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 6.2 6.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 6.3 6.3 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 6.4 6.4 網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的核算網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的核算 6.5 6.5 清算賬戶管理系統(tǒng)的核算清算賬戶管理系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.1 6.1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 銀行業(yè)行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)銀行業(yè)行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支

2、付系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)票據(jù)支付系統(tǒng)票據(jù)支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)行業(yè)清算組織業(yè)務(wù)系統(tǒng)行業(yè)清算組織業(yè)務(wù)系統(tǒng) 支支付付清清算算體體系系互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)組織業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)組織業(yè)務(wù)系統(tǒng)核心核心大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng) 支票影像交換系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 基礎(chǔ)基礎(chǔ)重要組成部分重要組成部分補(bǔ)充補(bǔ)充中央銀行建設(shè)的處理各中央銀行建設(shè)的處理各銀行辦理的異地、同城銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易資清算和貨幣市場(chǎng)交易資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇

3、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.1.1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng) 清清 算算 賬賬 戶戶 管管 理理 系系 統(tǒng)統(tǒng)（賬戶管理（賬戶管理 實(shí)時(shí)清算實(shí)時(shí)清算 凈額清算）凈額清算）大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)小額支付系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)圖圖61 61 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)圖中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)圖核心核心金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)集中存儲(chǔ)、管理清算賬戶；集中存儲(chǔ)、管理清算賬戶；處理大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)等的資金

4、清算；處理大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)等的資金清算；處理中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)發(fā)起的現(xiàn)金存取、再貸款、再貼現(xiàn)等單邊處理中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)發(fā)起的現(xiàn)金存取、再貸款、再貼現(xiàn)等單邊業(yè)務(wù)和同城軋差凈額業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)和同城軋差凈額業(yè)務(wù)。清清算算賬賬戶戶管管理理系系統(tǒng)統(tǒng) 處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上處理同城和異地商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)；的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)；中央銀行會(huì)計(jì)和國庫部門辦理的貸記支付業(yè)務(wù)；中央銀行會(huì)計(jì)和國庫部門辦理的貸記支付業(yè)務(wù)；公開市場(chǎng)操作、債券交易等的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。公開市

5、場(chǎng)操作、債券交易等的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。大大額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的借記支付業(yè)務(wù)及每處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的借記支付業(yè)務(wù)及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)；筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)；中央銀行會(huì)計(jì)和國庫部門辦理的借記支付業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)和國庫部門辦理的借記支付業(yè)務(wù)。小小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng) 處理跨行（同行）網(wǎng)上支付、電話支付、手機(jī)支付等新興電子支付業(yè)處理跨行（同行）網(wǎng)上支付、電話支付、手機(jī)支付等新興電子支付業(yè)務(wù)；務(wù)；跨行賬戶信息查詢；跨行賬戶信息查詢；在線

6、簽約業(yè)務(wù)。在線簽約業(yè)務(wù)。 網(wǎng)網(wǎng)上上支支付付跨跨行行清清系系統(tǒng)統(tǒng)算算金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換；處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換；實(shí)現(xiàn)支票的全國通用。實(shí)現(xiàn)支票的全國通用。支支票票影影像像交交換換系系統(tǒng)統(tǒng)6.1.2 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的支付結(jié)算工具中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的支付結(jié)算工具 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的國內(nèi)使用的支付結(jié)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)支撐的國內(nèi)使用的支付結(jié)算工具，主要有算工具，主要有貸記支付工具貸記支付工具、借記支付工具借記支付工具和和其其他支付工具他支付工具，具體見，具體見教材表教材表6161。 金融

7、企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.2 6.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 6.2.1 大額支付系統(tǒng)概述大額支付系統(tǒng)概述 1大額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)大額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) “兩級(jí)兩層兩級(jí)兩層”結(jié)構(gòu)，第一層國家處理中心（結(jié)構(gòu)，第一層國家處理中心（NPCNPC），第），第二層城市處理中心（二層城市處理中心（CCPCCCPC），），NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。具體連接。具體見教材圖見教材圖6-26-2。國家處理中心國家處理中心（NPCNPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市

8、處理中心（CCPCCCPC）第一層第一層第二層第二層金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACSACS）和中央銀行國）和中央銀行國庫核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（庫核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBSTCBS）一點(diǎn)接入大額支付系統(tǒng)）一點(diǎn)接入大額支付系統(tǒng)NPCNPC處處理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（ABSABS）和中）和中央銀行國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（央銀行國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBSTBS）在向）在向ACSACS、TCBSTCBS切換前仍通切換前仍通過當(dāng)?shù)剡^當(dāng)?shù)谻CPCCCPC分散接入大

9、額支付系統(tǒng)處理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。分散接入大額支付系統(tǒng)處理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)可由其法人（總行、總部）一點(diǎn)商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)可由其法人（總行、總部）一點(diǎn)接入大額支付系統(tǒng)接入大額支付系統(tǒng)NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，也可由其分支機(jī)構(gòu)分，也可由其分支機(jī)構(gòu)分散接入所在地散接入所在地CCPCCCPC，處理商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務(wù)。，處理商業(yè)銀行的支付清算業(yè)務(wù)。 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國銀聯(lián)銀行卡跨行支付信息中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國銀聯(lián)銀行卡跨行支付信息交換系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（交換系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDSECDS）分別與大額支付系統(tǒng)）分別與大額支付系統(tǒng)NPCNP

10、C一點(diǎn)連接，全國銀行間外匯交易系統(tǒng)和同業(yè)拆借系統(tǒng)與一點(diǎn)連接，全國銀行間外匯交易系統(tǒng)和同業(yè)拆借系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海大額支付系統(tǒng)上海CCPCCCPC連接，城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處連接，城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上海CCPCCCPC連接。連接。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)2大額支付系統(tǒng)的參與者大額支付系統(tǒng)的參與者 人民銀行總行（庫）、尚未實(shí)現(xiàn)向人民銀行總行（庫）、尚未實(shí)現(xiàn)向ACSACS系統(tǒng)數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開設(shè)設(shè)清算賬戶清算賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。的銀行業(yè)金

11、融機(jī)構(gòu)。間接參與者間接參與者 直接參與者直接參與者人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設(shè)人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。特許參與者特許參與者經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過大額支付系統(tǒng)辦理特定經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如中國銀聯(lián)股份有限公司中國銀聯(lián)股份有限公司、中中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、公開市場(chǎng)操公開市場(chǎng)操作室作室、電子商業(yè)匯票運(yùn)營機(jī)構(gòu)電子商業(yè)匯票運(yùn)營機(jī)構(gòu)、中國外匯交中國外匯交易中心易中心、城市商業(yè)銀行資金清算中心城市商業(yè)銀行

12、資金清算中心、香港香港人民幣清算行人民幣清算行、澳門人民幣清算行澳門人民幣清算行及及境外參境外參與機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)等。特許參與者在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開設(shè)等。特許參與者在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開設(shè)的專門用于辦理人民幣資金結(jié)算的存款賬戶，的專門用于辦理人民幣資金結(jié)算的存款賬戶，稱為稱為特許清算賬戶特許清算賬戶或或特許賬戶特許賬戶。準(zhǔn)備金存款賬戶，集中擺放在準(zhǔn)備金存款賬戶，集中擺放在SAPSSAPS，由由SAPSSAPS集中存儲(chǔ)和處理資金清算。集中存儲(chǔ)和處理資金清算。 集中擺放在集中擺放在SAPSSAPS物理上在物理上在SAPS集中存儲(chǔ)和集中存儲(chǔ)和處理資金清算，邏輯上仍處理資金清算，邏輯上仍由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行會(huì)計(jì)營業(yè)由當(dāng)?shù)厝?/p>

13、民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門管理。部門管理。SAPS日終，將日終，將賬務(wù)數(shù)據(jù)下載人行。賬務(wù)數(shù)據(jù)下載人行?？稍诋?dāng)?shù)厝诵虚_設(shè)專用賬戶，物可在當(dāng)?shù)厝诵虚_設(shè)專用賬戶，物理上不擺放在理上不擺放在SAPSSAPS，專門用于辦，專門用于辦理現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)。理現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)3清算賬戶的開設(shè)、管理和撤銷清算賬戶的開設(shè)、管理和撤銷 人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門收到直接參與者和特許參與者人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門收到直接參與者和特許參與者開立清算賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，向開立清算賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，向SAPSSAPS發(fā)出清算發(fā)出清算賬戶開戶報(bào)文。賬戶開戶報(bào)文。 SAP

14、S SAPS收到報(bào)文，自動(dòng)進(jìn)行開戶處理，并向直接參與者、收到報(bào)文，自動(dòng)進(jìn)行開戶處理，并向直接參與者、特許參與者及人行發(fā)送回執(zhí)信息。特許參與者及人行發(fā)送回執(zhí)信息。 SAPS SAPS接受開戶申請(qǐng)的次日起，清算賬戶正式生效。接受開戶申請(qǐng)的次日起，清算賬戶正式生效。 清算賬戶的開設(shè)清算賬戶的開設(shè)日間透支限額和自動(dòng)質(zhì)押融資的設(shè)置日間透支限額和自動(dòng)質(zhì)押融資的設(shè)置清算賬戶排隊(duì)及撮合清算賬戶排隊(duì)及撮合清算賬戶清算賬戶“資金池資金池”管理管理清算賬戶日終自動(dòng)拆借清算賬戶日終自動(dòng)拆借 清算賬戶的管理清算賬戶的管理金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門收到撤銷清算賬戶的

15、申請(qǐng)，向人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門收到撤銷清算賬戶的申請(qǐng)，向SAPSSAPS發(fā)送撤銷清算賬戶報(bào)文進(jìn)行銷戶。發(fā)送撤銷清算賬戶報(bào)文進(jìn)行銷戶。銷戶前清算賬戶尚有余額的，由申請(qǐng)撤銷的參與者發(fā)起匯銷戶前清算賬戶尚有余額的，由申請(qǐng)撤銷的參與者發(fā)起匯兌支付報(bào)文轉(zhuǎn)移到其歸并行，或由人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門發(fā)兌支付報(bào)文轉(zhuǎn)移到其歸并行，或由人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門發(fā)起單邊業(yè)務(wù)報(bào)文轉(zhuǎn)移到該參與者在本行開立的專用賬戶。起單邊業(yè)務(wù)報(bào)文轉(zhuǎn)移到該參與者在本行開立的專用賬戶。清算賬戶的撤銷清算賬戶的撤銷4大額支付系統(tǒng)的接入及清算方式大額支付系統(tǒng)的接入及清算方式（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)） 一點(diǎn)接入一點(diǎn)接入一點(diǎn)清算一點(diǎn)清算法人一點(diǎn)接入

16、法人一點(diǎn)接入NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，且均使，且均使用單一法人清算賬戶集中進(jìn)行資金清算。用單一法人清算賬戶集中進(jìn)行資金清算。一點(diǎn)接入一點(diǎn)接入多點(diǎn)清算多點(diǎn)清算法人一點(diǎn)接入法人一點(diǎn)接入NPCNPC或所在地或所在地CCPCCCPC，法人及，法人及分支機(jī)構(gòu)分別開設(shè)清算賬戶，支付業(yè)務(wù)通分支機(jī)構(gòu)分別開設(shè)清算賬戶，支付業(yè)務(wù)通過統(tǒng)一接口發(fā)送、接收，資金清算根據(jù)支過統(tǒng)一接口發(fā)送、接收，資金清算根據(jù)支付指令分別從指定的清算賬戶清算。付指令分別從指定的清算賬戶清算。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)分散接入所在地分支機(jī)構(gòu)分散接入所在地CCPCCCPC，各直接分

17、，各直接分散接入的分支機(jī)構(gòu)分別開設(shè)清算賬戶，用散接入的分支機(jī)構(gòu)分別開設(shè)清算賬戶，用于各自支付業(yè)務(wù)的資金清算。于各自支付業(yè)務(wù)的資金清算。多點(diǎn)接入多點(diǎn)接入多點(diǎn)清算多點(diǎn)清算5大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù) 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)（目前為規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)（目前為5 5萬元以上）萬元以上） 規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) 各銀行行內(nèi)需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)各銀行行內(nèi)需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù) 中國人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門和國庫部門發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)中國人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門和國庫部門發(fā)起的貸

18、記業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.2.2 大額支付系統(tǒng)的核算大額支付系統(tǒng)的核算 1大額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程大額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù)（上頁（上頁1 1至至5 5項(xiàng)）項(xiàng)）大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)處理的支付業(yè)務(wù)一般普通貸記業(yè)務(wù)一般普通貸記業(yè)務(wù)（上頁（上頁1 1至至4 4項(xiàng)）

19、項(xiàng)）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)付款行向收款行主付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。如匯兌、委托收款劃回、如匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、人民銀托收承付劃回、人民銀行會(huì)計(jì)部門和國庫部門行會(huì)計(jì)部門和國庫部門辦理的貸記匯劃、銀行辦理的貸記匯劃、銀行間同業(yè)拆借等。間同業(yè)拆借等。由特許參與者（由特許參與者（）發(fā)起。）發(fā)起。如中國銀聯(lián)股份公司、中央國債如中國銀聯(lián)股份公司、中央國債登記結(jié)算公司發(fā)起的銀聯(lián)卡跨行登記結(jié)算公司發(fā)起的銀聯(lián)卡跨行清算、債券交易資金清算及債券清算、債券交易資金清算及債券發(fā)行與兌付業(yè)務(wù)。發(fā)行與兌付業(yè)務(wù)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀

20、行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（1 1）一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程）一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程（從（從CCPCCCPC接入）接入） 發(fā)起貸記業(yè)務(wù)發(fā)起貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)接收行轉(zhuǎn)發(fā)接收行（行內(nèi)系統(tǒng)處理）（行內(nèi)系統(tǒng)處理）提交發(fā)起清算行提交發(fā)起清算行（行內(nèi)系統(tǒng)處理）（行內(nèi)系統(tǒng)處理）轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)NPCNPC轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)提交清算提交清算清算成功清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功貸記業(yè)務(wù)圖圖6-3 6-3 一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程圖一般普通貸記業(yè)務(wù)處理流程圖金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（2 2）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程）城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程 城市

21、商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)是大額支付系統(tǒng)為支持中小城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)是大額支付系統(tǒng)為支持中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專門設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行銀行匯金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專門設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行銀行匯票資金移存和兌付資金清算的業(yè)務(wù)。票資金移存和兌付資金清算的業(yè)務(wù)。發(fā)起移存資金業(yè)務(wù)發(fā)起移存資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)NPCNPC轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)提交清算提交清算清算成功清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功移存資金業(yè)務(wù)圖圖6-4 6-4 銀行匯票資金移存流程圖銀行匯票資金移存流程圖金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功銀行匯票兌

22、付業(yè)務(wù)銀行匯票兌付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功銀行匯票兌付業(yè)務(wù)銀行匯票兌付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)發(fā)NPCNPC清算成功清算成功提交清算提交清算發(fā)起銀行匯票兌付業(yè)務(wù)發(fā)起銀行匯票兌付業(yè)務(wù)圖圖6-5 6-5 銀行匯票資金兌付流程圖銀行匯票資金兌付流程圖金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（3 3）即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程）即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由與大額支付系統(tǒng)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由與大額支付系統(tǒng)NPCNPC直接連接的特許參直接連接的特許參與者（第三方）發(fā)起，由與者（第三方）發(fā)起，由NPCNPC提交提交SAPSSAPS實(shí)時(shí)清算資金后，通實(shí)時(shí)清算資金后，通知被借記行和被貸記行。知被借記行和

23、被貸記行。轉(zhuǎn)發(fā)清算成轉(zhuǎn)發(fā)清算成功功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)提交清算提交清算清算成功清算成功圖圖66 66 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程圖即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理流程圖轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)清算成功轉(zhuǎn)發(fā)清算成功即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存款類科目存款類科目 政策性銀行存款政策性銀行存款商業(yè)銀行存款商業(yè)銀行存款信用社存款信用社存款其他金融機(jī)構(gòu)存款其他金融機(jī)構(gòu)存款聯(lián)行類科目聯(lián)行類科目匯總平衡科目匯總平

24、衡科目 大額支付往來大額支付往來負(fù)債類科目，人民銀行分支行使負(fù)債類科目，人民銀行分支行使用，核算銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存放在用，核算銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存放在人民銀行的準(zhǔn)備金和經(jīng)批準(zhǔn)存放人民銀行的準(zhǔn)備金和經(jīng)批準(zhǔn)存放在人民銀行的款項(xiàng)。在人民銀行的款項(xiàng)。 其他存款其他存款 負(fù)債類科目，人民銀行分支行使負(fù)債類科目，人民銀行分支行使用，核算特許參與者存放在人民用，核算特許參與者存放在人民銀行的用于清算的資金和支付業(yè)銀行的用于清算的資金和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。支付清算資金往來支付清算資金往來資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，人民銀行資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，人民銀行分支行使用，核算發(fā)起清算行和分支行使用，核算

25、發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)，以及網(wǎng)理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)，以及網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)參與者應(yīng)繳上支付跨行清算系統(tǒng)參與者應(yīng)繳納的匯劃費(fèi)用。納的匯劃費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，人民銀行資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，人民銀行分支行使用。年終，分支行使用。年終，SAPSSAPS自動(dòng)將自動(dòng)將“大額支付往來大額支付往來”、“小額支付小額支付往來往來”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至該科目?？颇坑囝~結(jié)轉(zhuǎn)至該科目。該科目為平衡該科目為平衡SAPSSAPS代理人民銀行分支行（庫）賬代理人民銀行分支行（庫）賬務(wù)處理而設(shè)置，為務(wù)處理而設(shè)置，為SAPSSAPS所專用，不納入人民銀行所專用，

26、不納入人民銀行（庫）的核算。（庫）的核算。該科目用于核算三類業(yè)務(wù)：該科目用于核算三類業(yè)務(wù)：第一類：發(fā)起行或接收行為人民銀行的不通過清第一類：發(fā)起行或接收行為人民銀行的不通過清算賬戶核算的支付清算業(yè)務(wù)，如國庫資金匯劃業(yè)算賬戶核算的支付清算業(yè)務(wù)，如國庫資金匯劃業(yè)務(wù)、人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門自身匯劃業(yè)務(wù)等；務(wù)、人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門自身匯劃業(yè)務(wù)等；第二類：人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門發(fā)起的只涉及一第二類：人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門發(fā)起的只涉及一個(gè)清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金存取、繳存款、個(gè)清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金存取、繳存款、再貸款業(yè)務(wù)等；再貸款業(yè)務(wù)等；第三類：同城票據(jù)交換軋差凈額的清算等業(yè)務(wù)。第三類：同城票據(jù)交換軋差

27、凈額的清算等業(yè)務(wù)。日間由日間由SAPS進(jìn)行賬務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理，日終理，日終SAPS將兩類科將兩類科目上日余額、本日發(fā)生目上日余額、本日發(fā)生額和余額下載人行。額和余額下載人行。2會(huì)計(jì)科目的設(shè)置會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)3一般普通貸記業(yè)務(wù)的核算一般普通貸記業(yè)務(wù)的核算 （1 1）發(fā)起（清算）行的處理）發(fā)起（清算）行的處理 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 發(fā)起行的處理發(fā)起行的處理 發(fā)起行的賬務(wù)處理按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定辦理：發(fā)起行的賬務(wù)處理按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定辦理：受理一般受理一般 普通貸記業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù) 審核無

28、誤審核無誤 賬務(wù)處理賬務(wù)處理 發(fā)起清算行發(fā)起清算行 發(fā)送支付信息發(fā)送支付信息（行內(nèi)系統(tǒng)）（行內(nèi)系統(tǒng)）借：吸收存款借：吸收存款存款存款戶戶 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來行行金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 發(fā)起清算行的處理發(fā)起清算行的處理 發(fā)起清算行收到后，審核無誤進(jìn)行賬務(wù)處理：發(fā)起清算行收到后，審核無誤進(jìn)行賬務(wù)處理：借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來行行 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 若發(fā)起清算行本身就是發(fā)起行，則會(huì)計(jì)分錄為：若發(fā)起清算行本身就是發(fā)起行，則會(huì)計(jì)分錄為：借：科目借：科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款

29、項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 發(fā)起清算行將支付報(bào)文（信息）發(fā)送（導(dǎo)入）前置機(jī)系發(fā)起清算行將支付報(bào)文（信息）發(fā)送（導(dǎo)入）前置機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待SAPSSAPS清清算資金后接收回執(zhí)。算資金后接收回執(zhí)。 2）人民銀行（庫）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理人民銀行（庫）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 人民銀行（庫）對(duì)發(fā)起的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理后，分別由人民銀行（庫）對(duì)發(fā)起的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理后，分別由ACSACS和和TCBSTCBS將支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編將支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編全國密押后發(fā)送全國密押后發(fā)送NPCNPC。待。待SAPS

30、SAPS清算資金后接收回執(zhí)。清算資金后接收回執(zhí)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（2 2）發(fā)報(bào)中心（）發(fā)報(bào)中心（CCPCCCPC）的處理）的處理 發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。（3 3）國家處理中心（）國家處理中心（NPCNPC）的處理）的處理 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，提交誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)行資金清算。進(jìn)行資金清算。SAPSS

31、APS分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 1）發(fā)起清算行、接收清算行均為發(fā)起清算行、接收清算行均為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的：的：借：存款借：存款行行 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行行人民銀行行（即發(fā)起清算行所在地人行戶）（即發(fā)起清算行所在地人行戶）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行（即接收清算行所在地人行戶）（即接收清算行所在地人行戶） 貸：貸：存款存款行行金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 2）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，接收清算行為，接收清算行為人民人民銀行銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門）的：

32、（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門）的：借：存款借：存款行行 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行行人民銀行行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 3）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為人民銀行人民銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門），接收清算行為門），接收清算行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的：的：借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 貸：貸：存款存款行

33、行金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 4）發(fā)起清算行、接收清算行均為）發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行人民銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門）的：部門或國庫部門）的：借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）行（庫） 5）發(fā)起清算行為）發(fā)起清算行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的，其清算賬戶頭寸的，其清算賬戶頭寸不足時(shí)，不足時(shí)，SAPS將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排

34、隊(duì)處理。將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。 SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將支付信息轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。賬務(wù)處理完成后，將支付信息轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。國家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。（4 4）收?qǐng)?bào)中心（）收?qǐng)?bào)中心（CCPCCCPC）的處理）的處理 收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（5 5）接收（清算）行的處理）接收（清算）行的處理 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處

35、理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理 接收清算行的處理接收清算行的處理 接收清算行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來的支付信息，逐筆接收清算行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)后確認(rèn)后, ,送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理：送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來行行 若接收清算行本身就是接收行，則會(huì)計(jì)分錄為：若接收清算行本身就是接收行，則會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 貸：科目貸：科目金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 接收行的處理接收行的處理 接收行收到接收清

36、算行通過行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，接收行收到接收清算行通過行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)無誤后，按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理逐筆確認(rèn)無誤后，按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理并通知接收人。會(huì)計(jì)分錄為：并通知接收人。會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來行行 貸：吸收存款貸：吸收存款存款存款戶戶 2）人民銀行（庫）接收業(yè)務(wù)的處理人民銀行（庫）接收業(yè)務(wù)的處理 ACS ACS和和TCBSTCBS收到收到NPCNPC發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)并核押無發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)并核押無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。一般普通貸記業(yè)務(wù)核算實(shí)例見教材一般普通貸記業(yè)務(wù)核算實(shí)例見教材例例61

37、金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)4城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)的核算城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 （1 1）銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理）銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理 1）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)上上海海CCPCCCPC連接，依托連接，依托大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)處理城市商業(yè)銀行銀行匯票處理城市商業(yè)銀行銀行匯票資金移存資金移存和和兌付資金清算兌付資金清算業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，生成匯票資金移簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，生

38、成匯票資金移存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 在匯票資金移存報(bào)文中，收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，在匯票資金移存報(bào)文中，收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心。匯票處理中心作為大額支付系統(tǒng)特接收行為匯票處理中心。匯票處理中心作為大額支付系統(tǒng)特許參與者在人民銀行上海分行開立特許清算賬戶。許參與者在人民銀行上海分行開立特許清算賬戶。 2）發(fā)報(bào)中心的處理）發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。金融企業(yè)會(huì)計(jì)

39、金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 3）國家處理中心的處理）國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報(bào)國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，提交文，逐筆確認(rèn)無誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：借：借：存款存款行行 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行行（即（即行所在地人行）行所在地人行）借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行 貸：貸：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中

40、心。國家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。 如清算賬戶頭寸不足支付，如清算賬戶頭寸不足支付，SAPSSAPS將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理。處理。 4）收?qǐng)?bào)中心的處理）收?qǐng)?bào)中心的處理 收?qǐng)?bào)中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)收?qǐng)?bào)中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。文，確認(rèn)無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 5）匯票處理中心的處理）匯票處理中心的處理 匯票處理中心收到收?qǐng)?bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯票移存資金報(bào)匯票處理中心收到收?qǐng)?bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)

41、的銀行匯票移存資金報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。（2 2）銀行匯票兌付的處理）銀行匯票兌付的處理 1）兌付申請(qǐng)的處理）兌付申請(qǐng)的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請(qǐng)，暫不作賬務(wù)處理，代理兌付行收到兌付銀行匯票申請(qǐng)，暫不作賬務(wù)處理，生成生成申請(qǐng)清算銀行匯票資金報(bào)文申請(qǐng)清算銀行匯票資金報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)，發(fā)送發(fā)報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國中心為上海城市處理中心，接收

42、行為匯票處理中心），經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)行處理：行處理：金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì)處理。若配對(duì)相符，進(jìn)行資金密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì)處理。若配對(duì)相符，進(jìn)行資金劃撥；如配對(duì)不符，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代劃撥；如配對(duì)不符，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，應(yīng)向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，應(yīng)

43、向代理兌付行辦理資金劃撥。理兌付行辦理資金劃撥。密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。 2）匯票兌付資金清算的處理）匯票兌付資金清算的處理 匯票處理中心的處理匯票處理中心的處理 全額兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文及銀行匯票全全額兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文及銀行匯票全額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。押，發(fā)送上海城市處理中心。 部分兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多部分兌付的，生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方

44、密押，發(fā)送上海城市處理中余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。心。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實(shí)發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。時(shí)發(fā)送國家處理中心。 國家處理中心的處理國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報(bào)國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯票多余款劃回報(bào)文，確文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯票多余款劃回報(bào)文，確認(rèn)無誤后，提交認(rèn)無誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)

45、行賬務(wù)處理。進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：對(duì)清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 （兌付款）（兌付款） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 （即兌付行所在地人行）（即兌付行所在地人行） 貸：貸：存款存款行（兌付行）行（兌付行） （兌付款）（兌付款）金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 對(duì)匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：對(duì)匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：借：存款存款匯票處理中心匯

46、票處理中心 （多余款）（多余款） 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 （即簽發(fā)行所在地人行）（即簽發(fā)行所在地人行） 貸：貸：存款存款行（簽發(fā)行）行（簽發(fā)行） （多余款）（多余款） SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家賬務(wù)處理完成后，將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。處理中心收到后轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。 收?qǐng)?bào)中心的處理收?qǐng)?bào)中心的處理 簽發(fā)行所在地收?qǐng)?bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯簽發(fā)行所在地收?qǐng)?bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行。票多余

47、款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行。 兌付行所在地收?qǐng)?bào)中心收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐兌付行所在地收?qǐng)?bào)中心收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。 接收清算行（接收行）的處理接收清算行（接收行）的處理 接收清算行（接收行）即簽發(fā)行和代理兌付行，收到通接收清算行（接收行）即簽發(fā)行和代理兌付行，收到通知、報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。知、報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（3 3）銀行匯票未用退回的處理）銀行匯票未用退回的處理 1）未用退回申請(qǐng)的處理未用退回申請(qǐng)的處理 發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請(qǐng)

48、，生成銀行匯發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請(qǐng)，生成銀行匯票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心，經(jīng)國家處理中心、上票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心，經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤后進(jìn)行資金劃撥。對(duì)匯票處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤后進(jìn)行資金劃撥。對(duì)已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。 2）匯票未用退回資金清算的處理）匯票未用退回資金清算的處理 匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回資金報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)

49、中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)資金報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家處理中心。 國家處理中心收到銀行匯票未用退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)無國家處理中心收到銀行匯票未用退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，提交誤后，提交SAPSSAPS進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)借：借：存款存款匯票處理中心匯票處理中心 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行上海分行人民銀行上海分行借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行行 貸：貸：存款存款行（簽發(fā)行）行（簽發(fā)行） SAPS SAPS賬務(wù)處理完成后，將銀行匯票未用退回資金報(bào)文轉(zhuǎn)賬務(wù)處理完成

50、后，將銀行匯票未用退回資金報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后發(fā)送收?qǐng)?bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到后發(fā)送收?qǐng)?bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行（接收行）進(jìn)行賬務(wù)處理。接收清算行（接收行）進(jìn)行賬務(wù)處理。（4 4）銀行匯票逾期主動(dòng)退回的處理）銀行匯票逾期主動(dòng)退回的處理 匯票處理中心對(duì)期滿一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確匯票處理中心對(duì)期滿一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確需退回的生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)需退回的生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心、國家處理中心、收?qǐng)?bào)中心退回簽發(fā)行。中心、國家處理中心、收?qǐng)?bào)中心退回簽發(fā)行。（5 5）銀行匯票掛失的處理）銀行匯票掛失的處理

51、填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請(qǐng)掛失，辦理公示催告，票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請(qǐng)掛失，辦理公示催告，票據(jù)權(quán)利人憑法院裁定書向簽發(fā)行申請(qǐng)退款，代理兌付行不能據(jù)權(quán)利人憑法院裁定書向簽發(fā)行申請(qǐng)退款，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。辦理掛失的銀行匯票的解付。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.3 6.3 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 6.3.1 小額支付系統(tǒng)概述小額支付系統(tǒng)概述 1小額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)小額支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) “兩級(jí)兩層兩級(jí)兩層”結(jié)構(gòu)，第一層國家處

52、理中心（結(jié)構(gòu)，第一層國家處理中心（NPCNPC），第），第二層城市處理中心（二層城市處理中心（CCPCCCPC），），NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。具體連接。具體見教材圖見教材圖6-76-7。國家處理中心國家處理中心（NPCNPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）城市處理中心城市處理中心（CCPCCCPC）第一層第一層第二層第二層金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)2小額支付系統(tǒng)的參與者小額支付系統(tǒng)的參與者 人民銀行總行（庫）、尚未實(shí)現(xiàn)向人民銀行總行（庫）、尚未實(shí)現(xiàn)向ACSACS系統(tǒng)數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)

53、集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開據(jù)集中的人民銀行分支行以及在人民銀行開設(shè)設(shè)清算賬戶清算賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。間接參與者間接參與者 直接參與者直接參與者人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設(shè)人民銀行分支行（庫）和未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。特許參與者特許參與者經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過小額支付系統(tǒng)辦理特定經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過小額支付系統(tǒng)辦理特定支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。如集中代收付中心集中代收付中心。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在人民銀銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在人民銀行開設(shè)的清算賬戶為小額行開設(shè)的清算賬戶

54、為小額支付系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)支付系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)共享清算賬戶。共享清算賬戶。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)3小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù) 普通貸記業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù) 付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為5 5萬元及以下）的匯兌、萬元及以下）的匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫貸記委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫貸記匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務(wù)等。匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務(wù)等。定期貸記業(yè)務(wù)定期貸記業(yè)務(wù)

55、 付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為規(guī)定金額起點(diǎn)以下（目前為5 5萬元及以下）的代付萬元及以下）的代付工資業(yè)務(wù)、代付保險(xiǎn)金及養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。工資業(yè)務(wù)、代付保險(xiǎn)金及養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù) 付款行接受付款人委托發(fā)起的、將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)貸付款行接受付款人委托發(fā)起的、將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)貸記指定收款人賬戶的業(yè)務(wù)。記指定收款人賬戶的業(yè)務(wù)。個(gè)人儲(chǔ)蓄通存業(yè)務(wù)等。個(gè)人儲(chǔ)蓄通存業(yè)務(wù)等。普通借記業(yè)務(wù)普通借記業(yè)務(wù)收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。人

56、民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國庫借記匯劃業(yè)務(wù)、人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國庫借記匯劃業(yè)務(wù)、支票截留業(yè)務(wù)等。支票截留業(yè)務(wù)等。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)定期借記業(yè)務(wù)定期借記業(yè)務(wù) 收款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)；國庫批量扣代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)；國庫批量扣稅業(yè)務(wù)等。稅業(yè)務(wù)等。實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù) 收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)借收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)借記指定付款人賬戶的業(yè)務(wù)。記指定付

57、款人賬戶的業(yè)務(wù)。個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)、國庫實(shí)時(shí)扣稅個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)、國庫實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)等。業(yè)務(wù)等。非金融支付服非金融支付服務(wù)組織發(fā)起的務(wù)組織發(fā)起的代收付業(yè)務(wù)代收付業(yè)務(wù)信息服務(wù)業(yè)務(wù)信息服務(wù)業(yè)務(wù)支付系統(tǒng)接收發(fā)起參與者發(fā)起的不需要支付系統(tǒng)提支付系統(tǒng)接收發(fā)起參與者發(fā)起的不需要支付系統(tǒng)提供清算服務(wù)的信息數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收參與者的業(yè)供清算服務(wù)的信息數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接收參與者的業(yè)務(wù)。務(wù)。處理支票圈存信息、接收轉(zhuǎn)發(fā)清算組織提交給商業(yè)處理支票圈存信息、接收轉(zhuǎn)發(fā)清算組織提交給商業(yè)銀行的代收代付信息等非支付類信息。銀行的代收代付信息等非支付類信息。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)

58、計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)6.3.2 小額支付系統(tǒng)的核算小額支付系統(tǒng)的核算 1小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程 （1 1）普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程）普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程 貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文已拒絕、已軋已拒絕、已軋差、已排隊(duì)、差、已排隊(duì)、已清算通知已清算通知貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文貸記報(bào)文已清算通知已清算通知提交清算提交清算返回清算結(jié)果返回清算結(jié)果已清算通知已清算通知圖圖68 68 普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程圖普通、定期貸記業(yè)務(wù)處理流程圖已拒絕、已軋已拒絕、已軋差、已排隊(duì)、差、已排隊(duì)、已清算通知已清算通知金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行

59、會(huì)計(jì)（2 2）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)處理流程）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)處理流程 實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸實(shí)時(shí)貸記報(bào)文記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文實(shí)時(shí)貸記報(bào)文提交付款清算行提交付款清算行提交清算提交清算返回清算結(jié)果返回清算結(jié)果實(shí)時(shí)貸實(shí)時(shí)貸記報(bào)文記報(bào)文實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知已拒絕、已已拒絕、已軋差、已清軋差、已清算通知算通知實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)回回執(zhí)執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí)實(shí)時(shí)回執(zhí)實(shí)

60、時(shí)回執(zhí) 分為分為發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)和和處理業(yè)務(wù)回執(zhí)處理業(yè)務(wù)回執(zhí)兩個(gè)階段，兩個(gè)階段，NPCNPC依據(jù)收款行返回依據(jù)收款行返回的業(yè)務(wù)回執(zhí)進(jìn)行軋差的業(yè)務(wù)回執(zhí)進(jìn)行軋差處理。處理。金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（3 3）普通、定期借記業(yè)務(wù)處理流程）普通、定期借記業(yè)務(wù)處理流程 分為分為發(fā)起借記業(yè)務(wù)發(fā)起借記業(yè)務(wù)和和處理借記回執(zhí)處理借記回執(zhí)兩個(gè)階段。兩個(gè)階段。借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文借記報(bào)文提交清算提交清算返回清算結(jié)果返回清算結(jié)果借記報(bào)文借記報(bào)文借借記記回回執(zhí)執(zhí)已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已拒絕、已清算通知已清算通知已拒絕、已已拒絕、已排隊(duì)