一般企業(yè)做賬的主要會計分錄VIP

1、6 / 7一般納稅人做賬流程以及注意事項 （ 外帳）列（一出錯1、 1. 資料最好是按照發(fā)票的時間排列，特別是銀行的明細，先對好銀行明細，按照銀行順序先后順序排對一下銀行余額馬上就可以查出），2. 如果按照銀行- 材料 -收入 -費用的順序入賬的話，費用單最好把一部分的費用插在中間入賬2、 做賬分錄：一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的1?收到A 公司貨款借：銀行存款- 工商行貸：應(yīng)收賬款-A 公司（設(shè)了應(yīng)收賬款就不再設(shè)預(yù)收，應(yīng)收的負數(shù)就是預(yù)收）2. 支付 B 公司貨款借：應(yīng)付賬款-B 公司貸：銀行存款- 工商行3. 付銀行手續(xù)費借：財務(wù)費用-銀行手續(xù)費貸

2、：銀行存款- 工商行4. 銀行結(jié)息（ 5.60 元）借：財務(wù)費用-利息-5.60貸：銀行存款-工商行 5.605. 購買理財產(chǎn)品借：交易性金融資產(chǎn)-理財（舊的會計制度就是：短期投資）貸：銀行存款- 工商行2） 購進材料分錄：1?購進材料借：原材料-配件-待抵扣進項稅額）應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅-進項稅額（如果當(dāng)月未抵扣則入：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付賬款 -B 公司3） 銷售收入分錄：1. 銷售收入借：應(yīng)收賬款-A 公司貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅-銷項稅額4） 費用及其他分錄：1. 支付運費借：銷售費用-運輸費應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金2. 付餐費 .電話費

3、 .油費 .路橋費等借：管理費用-*貸：庫存現(xiàn)金3. 支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款-社保（個人部分） 應(yīng)交稅費 - 個稅4. 支付租金、水電借：制造費用 -租金/水電（銷售費用 -租金 /水電）貸：現(xiàn)金 /應(yīng)付賬款5. 支付地稅稅金借：應(yīng)交稅費-城建稅- - 教育費附加（其他應(yīng)交款- 教育費附加）- - 地方教育費附加（其他應(yīng)交款- 地方教育費附加）- - 堤圍費（其他應(yīng)交款-堤圍費）- - 印花稅貸：銀行存款6. 支付個稅借：應(yīng)交稅費-個稅貸：銀行存款7. 支付上月增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款8. 支付上季度企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費 -企業(yè)所得稅貸：銀行存款五）每月計提

4、工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅額個季?不能抵扣進項稅額?未交增值稅；每度計提企業(yè)所得稅1. 計提工資借：生產(chǎn)成本-直接人工（產(chǎn)銷）制造費用-工資（產(chǎn)銷）銷售費用-工資（銷售）管理費用-工資貸：應(yīng)付工資2. 計提地稅稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用-印花稅管理費用-堤圍費貸：應(yīng)交稅費 -城建稅- 教育費附加（其他應(yīng)交款-教育費附加）地方教育費附加（其他應(yīng)交款- 地方教育費附加）- 堤圍費（其他應(yīng)交款-堤圍費）- 印花稅3. 轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅額借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進項稅額4. 轉(zhuǎn)出不能抵扣進項稅額借：管理費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

5、額轉(zhuǎn)出5. 轉(zhuǎn)出本月未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 -未交增值稅6. 計提企業(yè)所得稅（每個季度計提一次）借：所得稅貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅（符合小型微利企業(yè)的，利潤總額低于10 萬按照 10% 征收， 10-30 萬按20% 征收，不符合小型微利企業(yè)則按25% 征收）備注：查賬征收的企業(yè)所得稅= 當(dāng)期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率- 已預(yù)繳的所得稅稅額6） 每月記得結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，不然資產(chǎn)負債表不平（商業(yè)則沒有）借：生產(chǎn)成本-制造費用貸：制造費用 -7） 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-直接材料（材料的比率不宜過高，低

6、于收入85% ）生產(chǎn)成本 -制造費用八）結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品九）結(jié)轉(zhuǎn)損益（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）每年年末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，也可以對沖應(yīng)稅稅費-應(yīng)交增值稅下的三級科目1?每月入完帳要看一下現(xiàn)金的明細，中間以及余額都不可以出現(xiàn)負數(shù)，銀行的余額要對上銀行單的余額；銷售稅額，進項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出額?未交增值的本期以及本年累計數(shù)都要對上增值稅主表的本期以及本年累計數(shù)；2. 利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期?本年累計金額3. 資產(chǎn)負債表的凈值等于固定資產(chǎn)帳套上的凈值4. 數(shù)量金額總賬那里查看一下庫存是否有負數(shù)5. 遇到定額發(fā)票不知道入什么明細的時候主要看發(fā)票章6.

7、遇到沐足， KTV 等這些發(fā)票盡量少入賬7. 記得看一下發(fā)票的日期，一般跨年度的發(fā)票過久就不要入賬了，還有不要把下個月的發(fā)票放到當(dāng)月入8. 年底的時候記得幫企業(yè)算一下稅負，如果要調(diào)整的話提前 2-3 個月跟企業(yè)溝通好9. 做賬時留意一下企業(yè)的庫存，如果庫存大的話則少做費用，多結(jié)出庫存7 / 7般企業(yè)大致的會計流程與分錄。一、每月會計作賬流程：1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬O 3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相

8、符、賬實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、一般企業(yè)做賬的主要會計分錄：1、采購借：原材料/庫存商品應(yīng)繳稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料3、計提工資借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬一工資其他應(yīng)付款一社保、個稅4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款5、計提折舊借：制造費用（車間用） 管理費用 （管理部門使用）營業(yè)費用 （銷售部門使用） 貸：累計折舊6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本一 B產(chǎn)品 貸：制造費用7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本&銷售收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城建稅 應(yīng) 交稅費一應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費一應(yīng)交地方教育費附加10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成 本主營業(yè)務(wù)稅金及附加11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務(wù)收