南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法

1、南京市建設(shè)項目竣工決算審計 監(jiān)督辦法發(fā)布單位】 81005發(fā)布文號】發(fā)布日期】 1997-06-05生效日期】 1997-06-05失效日期】所屬類別】地方法規(guī)文件來源】中國法院網(wǎng)南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法（1997年6月 5日南京市人民政府令第 64號） 第一章 總則第一條 第一條 為加強(qiáng)對建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計監(jiān)督，檢查竣工決算的合 法性、真實性，正確評價投資效益，改善建設(shè)項目管理，根據(jù) 中華人民共和國審計法 等有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。第二條 第二條 南京市審計局是本市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)。區(qū)、縣人 民政府審計機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)審計范

2、圍內(nèi)的建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督工作。 計劃、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)、財政、建設(shè)銀行等部門應(yīng)當(dāng)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計機(jī)關(guān)做好建設(shè)項 目竣工決算的審計監(jiān)督工作。第三條 第三條 審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對建設(shè)項目竣 工決算獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。第四條 第四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力第五條 第五條 財政部門以及財政部門委托的建設(shè)銀行對財政性資金以及其它相關(guān)資金 投資的建設(shè)項目的預(yù)、決算，依法履行審計管理職能。有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，獨(dú)立辦理建設(shè)項目竣工決算審計查證事項。第二章 審計范圍第六條

3、第六條 凡本市使用下列資金不論采取何種建設(shè)方式建成的建設(shè)項目，根據(jù)竣工 驗收辦法，符合竣工驗收條件的，在竣工驗收后由建設(shè)單位辦理的竣工決算均應(yīng)當(dāng)依法接受 審計監(jiān)督：（一）國家撥款；（二）經(jīng)政府部門、企事業(yè)單位確定使用的國有銀行及其他國有金融機(jī)構(gòu)的信貸資金；（三）外國政府和金融組織的貸款、援款、捐款、贈款；（四）政府組織或者其批準(zhǔn)組織的集資、募捐、債券；（五）國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的單位的各項自籌資金；（六）社會捐贈資金；（七）其他法定國家建設(shè)資金。 本辦法所稱建設(shè)項目，是指使用前款規(guī)定資金的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。第七條 第七條 建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督，以投資活動為主線。審計機(jī)關(guān)有權(quán)就審計

4、事項的有關(guān)問題，向建設(shè)項目所涉及的主管部門、建設(shè)、施工、設(shè)計、供貨、信貸等單位和 個人進(jìn)行審計調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機(jī)關(guān)工作， 如實向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。第八條 第八條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項目投資主體單位或者聯(lián)合投資項目主要投資主體單 位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機(jī)關(guān)確定。第三章 審計監(jiān)督的組織第九條 第九條 對本市建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，以審計機(jī)關(guān)為主體，政府有關(guān)部 門、單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法參與，并由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實施。第十條 第十條 審計機(jī)關(guān)

5、按下列規(guī)定，對地方重大建設(shè)項目和政府投資為主的建設(shè)項目的竣工決算直接進(jìn)行審計：（一）市審計局負(fù)責(zé)以管轄范圍內(nèi) 造項目的審計；（二）區(qū)審計局負(fù)責(zé)對管轄范圍內(nèi) 項目的審計；（三）縣審計局負(fù)責(zé)對管轄范圍內(nèi)500 萬元以上的基本建設(shè)項目和300 萬元以上的基本建設(shè)項目和100 萬元以上的基本建設(shè)項目和1000 萬元以上的技術(shù)改500 萬元以上的技術(shù)改造300 萬元以上的技術(shù)改造項目的審計；（四）市、區(qū)、縣審計局分別負(fù)責(zé)對本級政府指定的建設(shè)項目的審計 以納入審計工作計劃、實施政府審計的項目，不得收取審計費(fèi)用。第十一條 第十一條 對審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)直接審計以外的建設(shè)項目，按下列規(guī)定實施竣工決 算審計：（一）設(shè)

6、有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部門或者單位，由其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計；（二）未設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部門或者單位，由建設(shè)單位委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計 查證。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目的審計報告，由被審計單位報送有關(guān)審計 機(jī)關(guān)、主管財政機(jī)關(guān)備案，接受監(jiān)督。第十二條 第十二條 有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)單位委托審計查證業(yè)務(wù)的收費(fèi)，應(yīng)當(dāng) 嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)。對國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體或者沒有經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入事業(yè)單位 以及經(jīng)濟(jì)有困難的企業(yè)單位，可以按業(yè)務(wù)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)酌情予以減收。第四章 審計工作計劃第十三條 第十三條 市、區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的審計計劃制定本級建設(shè)項 目竣工決算審計的

7、年度工作計劃，并負(fù)責(zé)計劃的組織實施和監(jiān)督檢查。國家、省、市重點建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)列入審計計劃。第十四條 第十四條 被審計單位或者其主管部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送本年度竣工 項目報表和下年度計劃竣工項目報表。第十五條 第十五條 審計機(jī)關(guān)制定建設(shè)項目竣工決算年度審計工作計劃，應(yīng)當(dāng)以有關(guān)提 供的全市年度竣工項目統(tǒng)計資料和審計單位報送的竣工項目報表為依據(jù)。第十六條 第十六條 建設(shè)項目竣工決算審計年度工作計劃下達(dá)后，被審計單位應(yīng)當(dāng)按規(guī) 定接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督，不得拒絕、拖延、阻撓審計計劃的組織實施。實施建設(shè)項目竣 工決算審計年度工作計劃涉及到其他有關(guān)部門和單位的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。第五章 審計程

8、序第十七條 第十七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣工驗收結(jié)束后兩個月內(nèi)，依照規(guī)定向 審計機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。第十八條 第十八條 審計機(jī)關(guān)在實施審計三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計單位送達(dá)審計通知書 被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。第十九條 第十九條 審計機(jī)關(guān)派出審計組實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提供如下資料：（一）工程設(shè)計圖紙和修改設(shè)計圖紙、概算及審批文件；（二）工程承發(fā)包合同、標(biāo)書、施工預(yù)算、工程設(shè)計變更單及認(rèn)定的竣工圖；（三）由建設(shè)單位審核簽章后的工程決算。須經(jīng)建設(shè)銀行審核簽章的建設(shè)項目工程決算，應(yīng) 當(dāng)同時提供；（四）財務(wù)、材料物資結(jié)算資料；（五）歷年投資計劃、財務(wù)年度報表及其批復(fù)文

9、件；（六）工程項目驗收資料、財產(chǎn)物資盤點資料及移交清單；（七）銀行往來及債權(quán)、債務(wù)對帳簽證資料；（八）工程財務(wù)決算報表及文字報告；（九）建設(shè)、財政、建設(shè)銀行等部門依法作出的審查結(jié)論； （十）審計前的自查表以及審計機(jī)關(guān)要求的其他資料。第二十條 第二十條 審計人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財務(wù)會計資料，檢查有關(guān)財 產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取 得證明材料。第二十一條 第二十一條 審計組結(jié)審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告。審計報告送審計機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日 起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組

10、或者審計機(jī)關(guān)。審計報告中的結(jié)論性意見與其他有權(quán)部門的審查結(jié)論不一致的，由被審計機(jī)關(guān)會商有關(guān)部門 提出一致意見；經(jīng)協(xié)商未達(dá)成一致的，提請其共同的上級人民政府裁決。第二十二條 第二十二條 審計機(jī)關(guān)審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見 書；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán) 范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。審計機(jī)關(guān)作出的審計決定，應(yīng)當(dāng)做為建設(shè)項目竣工決算和工程財務(wù)決算的依據(jù)之一，財政、 建設(shè)銀行和建設(shè)項目行政主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)落實審計決定。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位和

11、 有關(guān)單位。審計決定自送達(dá)之日起生效。第六章 審計內(nèi)容第二十三條 第二十三條 審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目竣工決算的審計主要包括以下內(nèi)容：（一）審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺 留問題處理是否合規(guī)；（二）審查建設(shè)項目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計和概算執(zhí)行，有無概算外項目的提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、 擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金造成重大經(jīng)濟(jì)損失；（三）審查施工單位編報的竣工決算有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款而造成增加建設(shè)成本；（四）審查各項財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性；（五）審查交付使用、轉(zhuǎn)移、核銷的財產(chǎn)、物資的真實性、合規(guī)性和手續(xù)是否齊全；（六）審查工程項目建

12、設(shè)期間基建收入是否真實、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的違法、違紀(jì) 問題，建設(shè)期間基建收入的財務(wù)處理是否符合國家規(guī)定。第二十四條 第二十四條 建設(shè)項目的其它專項審計事項按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行第七章 法律責(zé)任第二十五條 第二十五條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計 機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)范圍內(nèi)予以制止，或者依據(jù)有關(guān)法律、法 規(guī)、規(guī)章的規(guī)定作出處理、處罰決定。第二十六條 第二十六條 對被 審計單位因高估冒算而多計、重計投資的建設(shè)項目竣工決 算，由審計機(jī)關(guān)按以下規(guī)定處理：（一）屬國家及地方政府投資，尚未撥入建設(shè)單位的，按規(guī)定予以核減；已經(jīng)撥入建設(shè)單位 的，責(zé)令限期全額繳

13、納多計、重計部分的資金；（二）屬主管部門或者單位自籌的，責(zé)令限期半數(shù)繳納多計、重計部分的資金；（三）拼盤項目根據(jù)投資比例分別按照前（一）、（二）項規(guī)定處理。第二十七條 第二十七條 對被審計單位轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期按照原資金渠道歸還。進(jìn)行經(jīng)營活動的，由審計機(jī)關(guān)決定收繳其經(jīng)營收益。第二十八條 第二十八條 建設(shè)項目的計劃外投資及超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的投資，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令被審計單位從本建設(shè)項目竣工決算中剔除，并在本單位自有資金中沖減。第二十九條 第二十九條 被審計單位虛例竣工項目尾工工程、隱匿結(jié)余資金、隱瞞或者 截留基建收入和投資包干結(jié)余的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令其調(diào)帳處理；以投資包干結(jié)余

14、名義違反國 家規(guī)定擅自私分基建投資的，由審計機(jī)關(guān)全額收繳，并可視情節(jié)輕重，處以違反國家規(guī)定金 額 20 以下的罰款。第三十條 第三十條 對工程竣工決算涉及施工、設(shè)計等單位違反國家規(guī)定多收建設(shè)單位 的款項，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令追繳第三十一條 第三十一條 對工程竣工決算涉及有關(guān)部門和單位向建設(shè)項目攤派、平調(diào)的 各種資金、物資、設(shè)備，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令退還原單位或者全部追繳。第三十二條 第三十二條 審計機(jī)關(guān)通過實施處理、處罰取得的全部財物，一律上繳國庫。第三十三條第三十三條對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為負(fù)有直 接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的，應(yīng)當(dāng)提出 給予行政處分建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定；構(gòu)成犯 罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。第三十四條第三十四條當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)按照本辦法作出的行政處理、處罰決定不服 的，可以依法申請復(fù)議或者提起訴訟。逾期不申請復(fù)議、也不起訴、又不履行處罰決定的， 由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請人