[土地估價(jià)師考試密押題庫(kù)與答案解析]土地稅收

1、土地估價(jià)師考試密押題庫(kù)與答案解析土地稅收土地估價(jià)師考試密押題庫(kù)與答案解析土地稅收土地稅收一、判斷題問(wèn)題:1. 經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅3年至5年。答案:B經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。問(wèn)題:2. 城鎮(zhèn)土地使用稅收繳必須嚴(yán)格依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府無(wú)權(quán)制定實(shí)施細(xì)則。答案:B問(wèn)題:3. 擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:A問(wèn)題:4. 納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限

2、內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。答案:A問(wèn)題:5. 按照我國(guó)稅法有關(guān)規(guī)定，若某公司經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下，常年虧損，則該公司不需要繼續(xù)納稅，直到盈利為止。答案:B此題表述較模糊。如果某公司常年虧損，企業(yè)所得稅年末匯算清繳后不交企業(yè)所得稅。但其他如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)稅、車(chē)船使用稅等企業(yè)仍須繳納。問(wèn)題:6. 國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額。答案:A問(wèn)題:7. 對(duì)耕地占用稅的加成征收，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)條例第五條第三款規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額

3、的20%。答案:B對(duì)耕地占用稅的加成征收，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)條例第五條第三款規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。二、單項(xiàng)選擇題(每題有A、B、C、D四個(gè)備選項(xiàng)，其中只有一個(gè)符合題意)問(wèn)題:1. 甲公司于2012年3月1日將某塊土地的使用權(quán)以500萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目的金額為396.65萬(wàn)元，則該公司在這筆土地交易中應(yīng)繳納的土地增值稅為_(kāi)萬(wàn)元。A.180.00B.31.01C.103.35D.90.00答案:B土地增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。則土地增

4、值額=500-396.65=103.35萬(wàn)元，為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)納稅額可按增值額乘以適用稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，速算公式如下： 土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的，應(yīng)納稅額=土地增值額30%； 土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的，應(yīng)納稅額=土地增值額40%-扣除項(xiàng)目5%； 土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的，應(yīng)納稅額=土地增值額50%-扣除項(xiàng)目15%； 土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，應(yīng)納稅額=土地增值額60%-扣除項(xiàng)目金額35%。 因增值額為103.35未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額396.65的50%(188.33)，采用公式如下： 應(yīng)

5、納稅額=土地增值額30%=103.3530%=31.01萬(wàn)元 問(wèn)題:2. 土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，土地使用權(quán)共有的，共有各方應(yīng)按其實(shí)際分?jǐn)偟腳繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.土地收益B.土地價(jià)格C.建筑面積D.土地使用面積答案:D問(wèn)題:3. 某地某公司獲準(zhǔn)征用耕地后，兩年內(nèi)未使用，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為5元/m2，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)向該公司加征耕地占用稅稅額為_(kāi)元/m2。A.15B.12C.8D.20答案:C對(duì)單位或者個(gè)人獲準(zhǔn)征用或者占用耕地超過(guò)兩年不使用的加征規(guī)定稅額2倍以下的耕地占用稅。問(wèn)題:4. 在下列交易行為中，需繳納土地增值稅的是_。A.企業(yè)銷(xiāo)售商品房B.農(nóng)村居民出售自有住

6、宅C.轉(zhuǎn)讓集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.房地產(chǎn)贈(zèng)與答案:A土地增值稅的征稅范圍包括國(guó)有土地、地上建筑物及其他附著物。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。不包括通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。問(wèn)題:5. 根據(jù)中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由_繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.土地他項(xiàng)權(quán)利人B.土地代管人或?qū)嶋H使用人C.土地使用權(quán)人D.土地所有權(quán)人答案:B土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納

7、稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。問(wèn)題:6. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人_作為計(jì)稅依據(jù)。A.人均占用土地面積B.實(shí)際占用土地面積C.實(shí)際建房面積D.勞均占用土地面積答案:B土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)；(2)尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；(3)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅。待核發(fā)土地使用證以后再進(jìn)行調(diào)整。問(wèn)題:7. 城鎮(zhèn)范圍內(nèi)新征收的耕地應(yīng)_起開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地

8、使用稅。A.自批準(zhǔn)征收次日B.自批準(zhǔn)征收次月C.自實(shí)際使用土地之日D.自批準(zhǔn)征收之日起滿一年答案:D三、多項(xiàng)選擇題(每題有A、B、C、D、E五個(gè)備選項(xiàng)，其中至少有兩個(gè)符合題意。)問(wèn)題:1. 中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例規(guī)定，土地增值稅的扣除項(xiàng)目涉及_等。A.開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用B.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.取得土地使用權(quán)所支付的金額E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 A B C D E答案:ABCD土地增值稅的扣除項(xiàng)目如下。 (1)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額； (2)土地開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用； (3)建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格； (4)與轉(zhuǎn)讓房

9、地產(chǎn)有關(guān)的稅金； (5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。 問(wèn)題:2. 下列關(guān)于耕地占用稅的敘述，不正確的有_。A.耕地占用稅實(shí)行差別定率稅率B.耕地占用稅實(shí)行差別定額稅率C.耕地占用稅具有資源稅和行為稅雙重性質(zhì)D.耕地占用稅以納稅人所占用的耕地為課稅對(duì)象E.人均耕地越少的地區(qū)耕地占用稅征收標(biāo)準(zhǔn)越低 A B C D E答案:AE耕地占用稅實(shí)行差別定額稅率，具體分4個(gè)檔次。 (1)以縣為單位(下同)，人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區(qū)，210元/m2； (2)人均耕地在1畝至2畝(含2畝)的地區(qū)，1.68元/m2； (3)人均耕地在2畝至3畝(含3畝)的地區(qū)，1.36.5元/m2； (4)人均耕地在3畝

10、以上的地區(qū)，15元/m2。各地適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額范圍內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況具體核定。 問(wèn)題:3. 下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)稅收政策的表述，正確的有_。A.財(cái)政局對(duì)外出租的經(jīng)營(yíng)用房免征房產(chǎn)稅B.集體土地使用人不需要交納城鎮(zhèn)土地使用稅C.個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)，需繳納個(gè)人所得稅D.占用旱地興建鄉(xiāng)政府辦公大樓應(yīng)繳納耕地占用稅E.房地產(chǎn)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，免征土地增值稅 A B C D E答案:CD耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅率一次性計(jì)算征收。耕地占用稅實(shí)行據(jù)實(shí)征收原則。問(wèn)題:4. 下列有關(guān)土地增值稅的說(shuō)法中，不正確的有_。A.土地增值稅實(shí)

11、行定額稅率B.土地增值稅實(shí)行單一定率稅率C.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率D.土地增值稅的征稅范圍包括國(guó)有及集體土地、地上建筑物及其他附著物E.普通商品住宅出售計(jì)征土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)中允許扣除相當(dāng)于合理利潤(rùn)的部分 A B C D E答案:ABD土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，如下所述。 (1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%； (2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的部分，稅率為40%； (3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的部分，稅率為50%； (4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%以上部分，稅率為60%。土地增值稅的征稅范圍包括國(guó)有土地、地上建筑物

12、及其他附著物。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。不包括通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。 問(wèn)題:5. 根據(jù)中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例的規(guī)定，當(dāng)建設(shè)占用_時(shí)，需征收耕地占用稅。A.種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的土地B.菜地C.草地和水面D.林地E.園地 A B C D E答案:ABE按照土地管理法和國(guó)土資源部頒布的土地分類(lèi)的規(guī)定，耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括熟地、新開(kāi)發(fā)整理復(fù)墾地、輪歇地、草田輪作地；以種農(nóng)作物為主，間有零星果樹(shù)、桑樹(shù)或其他樹(shù)木的土地；平均每年能保證收獲一季的已墾灘地和海涂。耕地中還包括南方寬小于一米，北方寬小于兩米的溝、渠、路和田埂。耕地又可分為五種： (1)灌溉水田，指有水源保證和灌溉設(shè)施，在一般年景能正常灌溉，用于種