(第二部分)第二章采購與付款循環(huán)審計(jì)

1、精品文檔你我共享【正確答案】：CAAAAAA打印本頁（第二部分）第二章采購與付款循環(huán)審計(jì)題目字體：大中小 答案分離版一、單項(xiàng)選擇題1、采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的退貨或折讓通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng) 商付款金額的憑證，用于反映：A.應(yīng)收賬款的減少B.應(yīng)收賬款的增加C.應(yīng)付賬款的減少D.應(yīng)付賬款的增加【正確答案】：C【答案解析】：采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的退貨或折讓通知單反映應(yīng)付賬款的減少。2、在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，最有可能實(shí)施的是:A.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C.以分析折舊費(fèi)用

2、為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物D.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用【正確答案】：B【答案解析】：查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，主要是檢查固定 資產(chǎn)的真實(shí)存在性，從賬入手，測試是否虛列資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起 點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況。3、下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中，有效的預(yù)防性控制措施是:A.內(nèi)部審計(jì)人員對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查B.固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)過使用部門經(jīng)理審批后實(shí)施C.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)使用與報(bào)廢審批部門相互獨(dú)立【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)ABC屬于事后控制措施。4、對應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，抽查明細(xì)賬的主要目

3、的是:A.確定應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性B.審查有無漏記的應(yīng)付賬款C.查明應(yīng)付賬款期末余額的實(shí)有額和真實(shí)性D.為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款精品文檔你我共享AAAAAA【答案解析】：抽查明細(xì)賬可以查出明細(xì)賬虛增和記錄錯(cuò)誤的問題，所以與選項(xiàng) 有關(guān)。5、審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況，目的是為了判斷:A.固定資產(chǎn)賬實(shí)的相符性B.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性C.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D.固定資產(chǎn)折舊提取的合理性【正確答案】：C【答案解析】：被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置屬于執(zhí)行固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。6、屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是：A.出租設(shè)備時(shí)，將所得收益貸記其他業(yè)務(wù)收入B.設(shè)備通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才

4、重置固定資產(chǎn)C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理D.出售設(shè)備時(shí)，將所得收益貸記營業(yè)外收入【正確答案】：C【答案解析】：所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理違背職責(zé)劃分的內(nèi)部控制。7、審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款200萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員，未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。審計(jì)人 員下一步應(yīng)當(dāng)：A.做出賬實(shí)不符結(jié)論B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證C.核對會(huì)計(jì)報(bào)表D.直接調(diào)整賬項(xiàng)【正確答案】：B【答案解析】：考查應(yīng)付賬款函證的作用。8、向生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是:A.固定資產(chǎn)的抵押情況B.固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況C.固定資產(chǎn)

5、的投保及其變動(dòng)情況D.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況【正確答案】：B【答案解析】：精品文檔你我共享【正確答案】：BAAAAAA11、某企業(yè)2009年5月購入大型設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款800萬元。增值稅136萬元，運(yùn)雜費(fèi)20萬元。安裝成本30萬元，以上款項(xiàng)全部用銀行存款支付。審計(jì)人 員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)對此業(yè)務(wù)借記：固定資產(chǎn)800萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 一一應(yīng)交增值稅136萬元，制造費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用 30萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的上述賬務(wù)處理：A.正確B.錯(cuò)誤。C.錯(cuò)誤。D.錯(cuò)誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 應(yīng)借記固定資產(chǎn) 應(yīng)借記固定資產(chǎn)986936850萬元萬元、管理費(fèi)用 50萬元萬元、應(yīng)交稅金 一一應(yīng)交增值稅136萬元P271。

6、9、為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付 賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是：A.決算日之前的領(lǐng)料單B.決算日之前的驗(yàn)收單C.決算日之前的訂購單D.決算日之前的請購單【正確答案】：B【答案解析】：審查未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款需檢查決算日后貨幣資金支出憑證、 應(yīng)付賬款賬單、賣方對賬單、決算日之前的驗(yàn)收單的憑證。10、證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是：A.抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單C.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款【正確答案】：C

7、【答案解析】：【正確答案】：D【答案解析】：購入大型設(shè)備的價(jià)費(fèi)支出均應(yīng)記入固定資產(chǎn)。參考教材12、審計(jì)人員對實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單等 有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)：A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的完整性精品文檔你我共享【正確答案】：BCEAAAAAA【正確答案】：【答案解析】：審查是否存在高估固定資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，可采取的程序是:【答案解析】：證實(shí)固定資產(chǎn)的所有權(quán)應(yīng)查閱有關(guān)憑證文件。二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有:A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請B.批準(zhǔn)采購申請與采購C.

8、采購與驗(yàn)收D.驗(yàn)收與付款E.存貨保管與發(fā)出【正確答案】：ABCD【答案解析】：內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離不包括存貨保管與發(fā)出。2、審計(jì)人員為核實(shí)企業(yè)列示于資產(chǎn)負(fù)債表上的固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和正確性，應(yīng) 審查的內(nèi)容包括：A.固定資產(chǎn)采購的審批手續(xù)B.固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值C.固定資產(chǎn)的增加與減少D.固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧E.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度【正確答案】：BCD【答案解析】：審計(jì)人員為核實(shí)企業(yè)列示于資產(chǎn)負(fù)債表上的固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和 正確性屬于實(shí)質(zhì)性測試，選項(xiàng) AE屬于控制測試。3、審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方法有：A.將本期計(jì)提折舊額除以期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額，

9、并將該比例與上期比較B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較BCD選項(xiàng)AE不屬于固定資產(chǎn)折舊的分析性復(fù)核方法。4、下列選項(xiàng)中，A.分析其他業(yè)務(wù)收支賬戶B.分析營業(yè)外收支賬戶C.向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無未作會(huì)計(jì)記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)D.復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)單精品文檔你我共享【正確答案】：BCEAAAAAAE.新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn)，原有固定資產(chǎn)是否未做會(huì)計(jì)記錄精品文檔你我共享A

10、AAAAA【正確答案】：【答案解析】：ABC選項(xiàng)DE固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有:【答案解析】：選項(xiàng)B考慮清理固定資產(chǎn)凈損益記入營業(yè)外收支而未銷賬，因而高 估固定資產(chǎn)；選項(xiàng) C考慮固定資產(chǎn)管理部門減少固定資產(chǎn)，而會(huì)計(jì)不入賬，因而高 估固定資產(chǎn)；選項(xiàng) E考慮減少固定資產(chǎn)未銷賬，因而高估固定資產(chǎn)。5、被審計(jì)單位對下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有:A.經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)B.融資租入固定資產(chǎn)C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備D.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6、下列各項(xiàng)中，A.應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)B.簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過

11、被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)C.貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立D.采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù)E.收到購貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性【正確答案】：ABCE【答案解析】：7、下列選項(xiàng)中，對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括:A.核對明細(xì)表B.抽查部分采購業(yè)務(wù)C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立D.了解并描述內(nèi)部控制E.抽查付款業(yè)務(wù)【正確答案】：BCDE【答案解析】：核對明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測試的程序。8、審計(jì)人員對固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有:A.驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全B.索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性C.檢查固定資產(chǎn)賬

12、、卡的設(shè)置情況D.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明有無異常變動(dòng)精品文檔你我共享AAAAAAE.檢查折舊額計(jì)算的正確性精品文檔你我共享AAAAAABC。11、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率, 發(fā)現(xiàn)：A.資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯(cuò)誤B.閑置的固定資產(chǎn)C.增加的固定資產(chǎn)尚未做出會(huì)計(jì)處理D.減少的固定資產(chǎn)尚未做出會(huì)計(jì)處理E.本期折舊計(jì)算和累計(jì)折舊核算上的錯(cuò)誤并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，會(huì)審計(jì)人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款所有項(xiàng)目的【正確答案】：ABC【答案解析】：9、下列選項(xiàng)中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有：A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門B.現(xiàn)購

13、業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款C.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失E.采用凈價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考查控制測試的內(nèi)容?，F(xiàn)購業(yè)務(wù)不經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)，其不屬于財(cái) 會(huì)部門職責(zé)。企業(yè)不采用凈價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣。10、審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有:A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較D.計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的

14、比率E.計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率【正確答案】：ADE【答案解析】：應(yīng)付賬款分析性復(fù)核程序不包括選項(xiàng)【正確答案】：BCD【答案解析】：資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯(cuò)誤不能通過計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本 期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)其錯(cuò)誤。12、以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為總體進(jìn)行抽樣審查時(shí)。情形包括：A.應(yīng)付賬款賬戶數(shù)較少B.抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效D.各應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額都超出了所確定的重要性水平精品文檔你我共享AAAAAAE.應(yīng)付賬款賬戶數(shù)較多【正確答案】：ABD【答案解析】：考點(diǎn)為應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試程序，而C不屬于應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試程序。參考教材P259 。13、下列選項(xiàng)中，驗(yàn)證應(yīng)付賬款是真實(shí)存在的，可通過（A.將應(yīng)付賬款清單加總B.從應(yīng)付賬款清單追查賣方發(fā)票和賣方對賬單C.函證應(yīng)付賬款重點(diǎn)是大額、異常項(xiàng)目D.對未列入本期的負(fù)債進(jìn)行測試E.對未列入本期的預(yù)付賬款進(jìn)行測試）程序測試?！菊_答案】：BC【答案解析】：選項(xiàng)A為簡單加總，與驗(yàn)證應(yīng)付賬款存在性無關(guān)；選項(xiàng) 性測試程序，與驗(yàn)證真實(shí)存在性無關(guān)。D E為完整14、在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位調(diào)增了一臺(tái)設(shè)備的入賬價(jià)值, 員認(rèn)為比較合理的解釋是：A.該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B.同類設(shè)備的市場價(jià)格上升C.該設(shè)備增加了改良裝置D.該設(shè)備原暫估價(jià)值偏低，現(xiàn)按實(shí)際價(jià)值調(diào)