財務(wù)管理學(xué)計算公式匯總.doc

1、單利終值 =現(xiàn)值（ 1+利率計算期數(shù)）單利現(xiàn)值 =終值 / （ 1+利率計算期數(shù)）復(fù)利終值 =現(xiàn)值（ 1+利率） n ， n 為計息期數(shù)復(fù)利現(xiàn)值 =單利終值 / （ 1+利率） n年金終值 =每次收付款項的金額（1+利率） (t-1)， t 為每筆收付款項的計息期數(shù)（ 1+利率） (t-1)為年金終值系數(shù) 可查表后付年金系數(shù) = （ 1+利率） n-1/ 利率年償債基金（年金）=年金終值年金終值系數(shù)的倒數(shù)年金現(xiàn)值 =年金 1/ （1+利率） t， t 為每筆收付款項的計息期數(shù)，1/ （ 1+利率） t 為年金現(xiàn)值系數(shù)可查表年資本回收額A=年金現(xiàn)值資本回收系數(shù)先付年金終值 =年金年金終值系數(shù)（1

2、+利率）先付年金現(xiàn)值 =年金年金現(xiàn)值系數(shù)（1+利率）遞延年金現(xiàn)值 =年金年金現(xiàn)值系數(shù)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)永續(xù)年金現(xiàn)值 =年金（ 1/ 利率）不等額系列付款現(xiàn)值=現(xiàn)金流量 1/ （ 1+利率） t計息期短于一年：期利率 =年利率 / 每月計息期數(shù)換算后的計息期數(shù)=年數(shù)每年的計息期數(shù)分期計算的年利率=（ 1+計息期規(guī)定的年利率） m-1 ,m 為一年的計息期數(shù)預(yù)期收益 =第 i 種可能結(jié)果的收益第i 種可能結(jié)果的概率。標(biāo)準(zhǔn)離差 =根號下（隨即變量- 期望值） 2概率標(biāo)準(zhǔn)離差率 =標(biāo)準(zhǔn)離差 / 期望值 100%應(yīng)得風(fēng)險收益率=風(fēng)險價值系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)離差率應(yīng)得風(fēng)險收益額=收益期望值風(fēng)險收益率/ （無風(fēng)險收益率+風(fēng)險

3、收益率）預(yù)測風(fēng)險收益率=預(yù)測投資收益率- 無風(fēng)險收益率資本需要量 =（上年資本實際平均占有量 - 不合理平均占用額）（ 1 加減預(yù)測年度銷售增減率）（ 1 加減預(yù)測期資本周轉(zhuǎn)速度變動率）需要追加的外部籌資額 =預(yù)計年度銷售增加額 （基年敏感資產(chǎn)總額除以基年銷售額基年敏感負債總額除以基年銷售額） - 預(yù)計年度留用利潤增加額預(yù)測模型：資本需要量 =不變資本 +（單位業(yè)務(wù)量所需要的變動資本業(yè)務(wù)量）新股發(fā)行價格：1. 分析法：每股價格 =（資產(chǎn)總值 - 負債總值） / 投入資本總額每股面值2. 綜合法：每股價格 =（年平均利潤 / 行業(yè)資本利潤率） / 投入資本總額每股面值3. 市盈率法：每股價格 =

4、市盈率每股利潤銀行借款：實際利率=借款人實際支付的利息/ 借款人所得的借款（ 1）按復(fù)利計息：實際利率 = （1+名義利率） n-1/n（ 2）一年內(nèi)分次計算利息的復(fù)利：實際利率 = （ 1+名義利率 / 計息次數(shù)） m n-1/n（ 3）貼現(xiàn)利率：實際利率 =貼現(xiàn)利率 / （ 1- 貼現(xiàn)利率）（ 4）單利貸款，要求補償性余額： 實際利率 =名義利率 / （1- 補償性余額比例）（ 5）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：應(yīng)付承諾費 =（周轉(zhuǎn)信貸額度- 年度內(nèi)以用借款）承諾費率債券售價 =債券面值 / （ 1+市場利率） n+ 債券面值債券利率/ （ 1+市場利率） t n 為債券期限， t 為付息期數(shù)，債券利率是

5、指債券的票面利率或年利率租金的支付方式（ 1）平均分攤法： 每次應(yīng)付租金 =（租賃設(shè)備購置成本- 租賃設(shè)備預(yù)計殘值）+租賃期間利息+租賃期間手續(xù)費/ 租金支付次數(shù)（ 2）等額年金法后付租金： 年金 =年金現(xiàn)值 / 年金現(xiàn)值系數(shù)先付租金計算年金 =年金現(xiàn)值 / （年金現(xiàn)值系數(shù)+1）商業(yè)信用資本成本率=現(xiàn)金折扣百分比/ （ 1- 現(xiàn)金折扣百分比）360/ 放棄現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)貼現(xiàn)息 =匯款金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率/30 ）應(yīng)付貼現(xiàn)票款=匯票金額 - 貼現(xiàn)息資本成本率 =用資費用 / （籌資數(shù)額 - 籌資費用）或=用資費用 / 籌資數(shù)額（ 1- 籌資費用率）債務(wù)成本1. 長期借款成本 =長期借款年

6、息 （ 1- 企業(yè)所得稅率） / 長期借款籌資額 （ 1- 長期借款籌資費用率） =長期借款年利率（1- 企業(yè)所得稅率）/ （ 1- 長期借款籌資費用率）除去手續(xù)費公式：長期借款成本 =長期借款年利率（ 1- 企業(yè)所得稅率） 附加補償性余額公式為：長期借款成本 =長期借款年利息（ 1+企業(yè)所得稅率） / （長期借款籌資額 - 補償性余額）（ 1- 長期借款籌資費用率）2. 債券成本 =債券年利息（ 1+企業(yè)所得稅率） / 債券籌資額（ 1- 債券籌資費用率）優(yōu)先股成本 =優(yōu)先股年股利 / 優(yōu)先股籌資額（ 1- 優(yōu)先股籌資費用率）普通股成本 =普通股年股利 / 普通股籌資額（ 1- 普通股籌資費

7、用率） +普通股股利年增長率留用利潤成本 =普通股年股利 / 普通股籌資額 +普通股股利年增長率綜合資本成本=第 j 種個別資本成本第 j 種個別資本占全部資本的比重即權(quán)數(shù)財務(wù)杠桿：所有者收益 =息稅前利潤 - 固定性資本成本 - 所得稅普通股每股利潤 =所有者收益 / 普通股數(shù)量財務(wù)杠桿系數(shù) =普通股每股利潤變動率/ 息稅前利潤變動率也可簡化為 =息稅前利潤 / 息稅前利潤 - 債券或借款利息- 租賃費 - 優(yōu)先股股利 / （1- 所得稅稅率） 每股利潤無差別點=（息稅前利潤平衡點 - 籌資的年利息） （ 1- 所得稅率） - 籌資方式下的年優(yōu)先股股利 / 籌資方式下普通股股份注：息稅前利潤

8、平衡點即所求無差別點凈貨幣資金流量 =貨幣資金收入總計- 貨幣資金支出總計=（營業(yè)收入合計 +其他收入合計）（營業(yè)支出合計 +其他支出合計）貨幣資金余缺額 =期末貨幣資金余額- 理想貨幣資金余額=（期初貨幣資金余額+貨幣資金收入總計 - 貨幣資金支出總計） - 理想貨幣資金余額 =期初貨幣資金余額加減 凈貨幣資金流量 - 理想貨幣資金余額貨幣資金最佳持有量： 總成本 =貨幣資金最佳持有量 /2 貨幣資金的持有成本+預(yù)計期間的貨幣資金需用量 / 貨幣資金最佳持有量每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本?當(dāng)總成本等于0貨幣資金最佳持有量=根號下 2每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本預(yù)計期間的貨幣資金需用量/ 貨幣資金

9、的持有成本應(yīng)收賬款余額 =每日信用銷售數(shù)額收款平均間隔時間原材料資金定額 =原材料每日平均耗用量原材料計劃價格原材料資金定額日數(shù)計劃期原材料每日平均耗用量=計劃期原材料耗用量 / 計劃期日數(shù)在途日數(shù) =原材料運輸日數(shù) - 銷貨單位取得運輸憑證后辦理結(jié)算的間隔日數(shù)+雙方開戶銀行辦理憑證手續(xù)日數(shù) +結(jié)算憑證郵寄日數(shù)+貨款承付日數(shù) 每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額 =各種原材料每日庫存周轉(zhuǎn)儲備額合計/ 計劃期日數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù) =每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額 / 最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額應(yīng)計供應(yīng)間隔日數(shù) =加權(quán)平均供應(yīng)日數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)在產(chǎn)品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本在產(chǎn)品成本系數(shù)生產(chǎn)日期在產(chǎn)品成本系數(shù)=

10、生產(chǎn)周期中每天發(fā)生的費用的累計數(shù)（/ 產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本生產(chǎn)周期） 100%在產(chǎn)品成本系數(shù)=生產(chǎn)過程一開始投入的費用100%+隨后陸續(xù)投入的費用50%/產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本100%在產(chǎn)品成本系數(shù)= 各生產(chǎn)階段在產(chǎn)品單位成本各生產(chǎn)階段在產(chǎn)品成本系數(shù)各生產(chǎn)階段生產(chǎn)周期 / （單位計劃生產(chǎn)成本各生產(chǎn)階段生產(chǎn)周期之和）100%產(chǎn)成品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本產(chǎn)成品資金定額日數(shù)組織成批發(fā)運日數(shù) =某種產(chǎn)品每批發(fā)運輸量 / 某種產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量流動資金定額 =（上年度流動資金實際平均占用額- 不合理平均占用額）（1 加減計劃年度生產(chǎn)增減 %）（ 1- 加速流動資金周轉(zhuǎn)%）某類輔助材料

11、占用額占耗用額的比率=查定期某類輔助材料的實際平均占用額/ 查定期某類輔助材料的實際耗用額100%某類輔助材料資金定額=計劃年度某類輔助材料耗用額查定期某類輔助材料占用額占用耗用額的比率（ 1- 加速流動資金周轉(zhuǎn)%）流動資金定額 =計劃年度期初余額+計劃年度發(fā)生額 - 計劃年度攤銷額財務(wù)部門應(yīng)支付的采購資金數(shù)額=采購資金計劃指標(biāo) - 處理積壓材料指標(biāo)采購資金計劃指標(biāo) =采購數(shù)量計劃單價最佳采購批量=根號下 2某種材料年度采購總量采購一次所需費用/ 單位材料的儲存保管費用班生產(chǎn)同步率 K 班 =K1 K2 100% K1=成品實際儲備數(shù) / 成品定額儲備數(shù) K2= 工序在產(chǎn)品實際儲備數(shù) / 工序

12、在產(chǎn)品定額儲備數(shù)月生產(chǎn)同步率 = K 班 / 全月工作班數(shù)固定資產(chǎn)折舊額：1. 年限平均法固定資產(chǎn)年折舊額 =（原始價值 +清理費用 - 殘余價值） / 使用壽命年限 = 原始價值（ 1- 預(yù)計凈殘值率） / 使用壽命年限固定資產(chǎn)年折舊率=（原始價值 +清理費用 - 殘余價值） / （原始價值使用壽命年限） 100%=（ 1- 預(yù)計凈殘值率） / 使用壽命年限月折舊率 =年折舊率 /12月折舊額 =固定資產(chǎn)原始價值月折舊率2. 工作量法：每行駛里程折舊額=（原始價值 +清理費用 - 殘余價值） / 預(yù)計總行駛里程 = 原始價值（1 預(yù)計凈殘值率） / 預(yù)計使用壽命內(nèi)的總行駛里程每工作小時折舊額

13、=（原始價值 +清理費用 - 殘余價值） / 預(yù)計使用壽命期內(nèi)的總工作小時= 原始價值（ 1- 預(yù)計凈殘值率） / 預(yù)計使用壽命期內(nèi)的總工作小時雙倍余額遞減法折舊率 =年限平均法計算的折舊率2固定資產(chǎn)年折舊率=（使用壽命年限 - 已使用年數(shù)） 使用壽命年限 （使用壽命年限 +1）/2固定資產(chǎn)月折舊率 =年折舊率 /12固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)折舊總額月折舊率=（固定資產(chǎn)原始價值 - 預(yù)計凈殘值） 月折舊率年金法： 每年提取的折舊額 = 固定資產(chǎn)的原始價值- 固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 / （ 1+利率） n 利率（ 1+利率） n/(1+ 利率） n-1增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值 =（某月份增加

14、應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值該固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊月數(shù)） /12減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值 = 某月份減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值（ 12- 已計折舊月數(shù)） /12計劃年度期末固定資產(chǎn)總值 =計劃年度期初固定資產(chǎn)總值 +計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值計劃年度期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值=計劃年度期初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值+計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值- 計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值計劃年度內(nèi)應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值=計劃年度期初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值+計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值- 計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值某項生產(chǎn)設(shè)備需用量 =生產(chǎn)任務(wù)實物量或臺時量/ 單臺設(shè)備生產(chǎn)能力實物量

15、或臺時量單臺設(shè)備計劃有效工作時數(shù)=（全年制度工作日數(shù)- 設(shè)備檢修停臺日數(shù)）每日開工班數(shù)每班工作時數(shù)按產(chǎn)量定額計算的單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力=單臺設(shè)備計劃有效時數(shù)設(shè)備產(chǎn)量定額按臺時定額計算的單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力=單臺設(shè)備計劃有效工作時數(shù)/ 設(shè)備臺時定額生產(chǎn)任務(wù)臺時定額總數(shù)=（生產(chǎn)任務(wù)產(chǎn)量單位產(chǎn)品臺時定額）定額改進系數(shù)某產(chǎn)品的換算系數(shù)=該產(chǎn)品單位臺時定額/ 代表產(chǎn)品單位臺時定額某類設(shè)備負荷系數(shù)=生產(chǎn)任務(wù)需用臺時定額總數(shù)/ 該種設(shè)備全年計劃有效工作臺時總數(shù)100%某類機床多余 +或不足 - 臺數(shù) =某類機床現(xiàn)有臺數(shù)-（生產(chǎn)任務(wù)需用臺時定額總數(shù)/ 單臺機床全年計劃有效工作臺時數(shù)）計劃期可提供的生產(chǎn)面積=現(xiàn)有生產(chǎn)面積計劃期工作天數(shù)每天工作小時數(shù)生產(chǎn)任務(wù)需用生產(chǎn)面積=生產(chǎn)產(chǎn)量單位產(chǎn)品占用面積定額單位產(chǎn)品停留時間定額定額改進系數(shù)每年凈現(xiàn)金流量NCF=每年營業(yè)現(xiàn)金收入- 付現(xiàn)成本 - 所得稅 =凈利