農村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定

1、市農村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定 第一章 總 則第一條 為了保證我市農村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，加強內控管理，提高核算質量，規(guī)范事后監(jiān)督工作，根據有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，特制定本暫行規(guī)定。第二條 事后監(jiān)督即各營業(yè)機構依據監(jiān)督核算資料對已處理的業(yè)務進行審核監(jiān)督，是會計核算工作的重要組成部分，是防范金融風險的具體措施和重要手段，通過事后監(jiān)督確保各項會計制度的執(zhí)行落到實處，達到會計業(yè)務處理合規(guī)、合法；會計核算準確、真實、完整。第三條 事后監(jiān)督的目的是對一線人員業(yè)務操作的真實性、合法性進行及時有效的檢查，監(jiān)督和糾正各項業(yè)務處理過程中的違章、違紀行為，各聯(lián)社必須認真落實和嚴格執(zhí)行各項

2、規(guī)定和要求，以便及時發(fā)現操作失誤或違法違紀現象，促進全社業(yè)務、財務、賬務活動的組織管理水平和核算質量全面提高。第四條 事后監(jiān)督機構一般應集中設置在直接管轄各營業(yè)機構的縣級聯(lián)社管理部門，統(tǒng)一對所轄營業(yè)機構的全部賬務進行監(jiān)督審查，對于不便于實行集中監(jiān)督的營業(yè)機構，可由聯(lián)社委派或由信用社指定專門的事后監(jiān)督人員對其進行監(jiān)督。事后監(jiān)督人員一律不得到被監(jiān)督的營業(yè)機構頂班替崗。事后監(jiān)督人員應具備以下條件：（一）政治思想覺悟高，作風正派，廉潔奉公；（二）有較強的工作責任心和事業(yè)心，實事求是，堅持原則；（三）熟悉各項會計制度和業(yè)務操作規(guī)程，并能夠熟練處理綜合業(yè)務；（四）具有較強的計算機操作能力和實踐工作經驗。

3、第二章 事后監(jiān)督職責內容第五條 事后監(jiān)督員崗位職責（一）根據國家方針、政策、金融法規(guī)以及各項制度規(guī)定，對各營業(yè)單位上報的會計核算資料進行憑證審查、業(yè)務監(jiān)督，督促各營業(yè)單位合規(guī)合法地處理各項業(yè)務。（二）監(jiān)督各營業(yè)單位會計憑證及有關資料的合規(guī)性、完整性。（三）按時完成業(yè)務監(jiān)督工作任務，不積壓賬務。（四）對發(fā)現的差錯要認真記錄，及時查詢、反映糾正差錯。（五）嚴格執(zhí)行交接手續(xù)，妥善保管被監(jiān)督營業(yè)單位的會計核算資料，確保完整無缺。（六）認真做好對各營業(yè)單位會計核算質量考核工作。第六條 事后監(jiān)督的內容事后監(jiān)督工作內容主要包括會計出納、儲蓄核算、貸款業(yè)務、聯(lián)行結算、重要空白憑證管理等業(yè)務，重點檢查內容為：（

4、一）會計核算資料是否合規(guī)、合法、真實、完整、要素齊全。（二）科目使用是否正確，賬戶設置是否符合規(guī)定。（三）賬務處理是否及時，核算是否準確、真實、完整。（四）費用列支是否符合財務制度規(guī)定。（五）存款、貸款等利息計算是否正確。（六）貸款發(fā)放、拆借資金和資金劃轉手續(xù)是否完備，有無違規(guī)行為。（七）各類賬務是否總分平衡，有無串戶現象。（八）重要空白憑證是否按規(guī)定使用，銷號是否準確無誤。（九）票據背書是否正確連續(xù)，背書與背書人名稱是否相同，轉讓背書記載事項是否齊全。（十）特殊業(yè)務（凍結、開戶、掛失）處理手續(xù)是否合規(guī)合法。（十一）其它業(yè)務有無違反制度規(guī)定的行為。第七條 事后監(jiān)督資料 各營業(yè)單位在營業(yè)終了，除

5、按制度規(guī)定處理好有關業(yè)務外，還應按規(guī)定將下列資料移交事后監(jiān)督機構或人員：（一）當日的業(yè)務憑證及附件；（二）其他需監(jiān)督的資料：（1）對公開戶需要提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件；（2）銷戶需提供銷戶單位申請；（3）凍結需提供凍結通知書復印件；（4）解凍：提前解凍需將解凍通知書和凍結通知書附在當日傳票表外科目后作附件；到期解凍需將原凍結通知書附在當日傳票表外科目后作附件；（5）掛失需提供掛失申請（復印件）；（6）貸款發(fā)放需提供借據第一聯(lián)（右上角注明貸款賬號、借據號、合同號）；（7）貸款展期需提供展期申請書（注明貸款賬號）；（8）轉兩呆貸款需提供兩呆貸款劃轉審批書（注明貸款賬號）；（9）購置和報廢固定資產需提

6、供批文；（10）計提利息時需提供計提清單；（11）計提折舊時需附資產折舊清單；（12）代發(fā)工資時需提供代發(fā)工資清單；（13）票據交換業(yè)務需提供提出與提入清單；（14）退票時須將原提出憑證作貸方憑證附件。各營業(yè)網點必須按會計制度的基本要求整理傳票、順序編號，填寫傳票封面，并在封面上加蓋單位及個人名單。第八條 事后監(jiān)督員要對所監(jiān)督營業(yè)單位每日發(fā)生的各項業(yè)務進行全面檢查，并于收到監(jiān)督資料隔日內全部檢查完畢，如遇到國家法定節(jié)假日的業(yè)務監(jiān)督最遲時間自賬務發(fā)生日起不能超過3天。第九條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務差錯要序時逐筆登記，并于日終分類匯總整理，及時書面反饋給有關營業(yè)單位；營業(yè)單位應

7、認真查找原因，按制度要求處理、更正，將糾改情況及時書面反饋事后監(jiān)督員；事后監(jiān)督員要對糾改情況進行認真記錄，存檔備查。第十條 凡是由事后監(jiān)督員發(fā)現的業(yè)務差錯，需要網絡中心進行數據維護的，應按相關業(yè)務部門規(guī)定程序辦理。 第十一條 事后監(jiān)督的各項賬簿報表，都是信用社的會計檔案材料，必須妥善保管。每年形成的會計檔案，要分析、分類、分批整理裝訂，為方便查索，可在本部門保管一年。期滿后，立卷造冊，移交檔案部門保管。事后監(jiān)督的賬務不準外借，需要查閱時，應按規(guī)定辦理手續(xù)，營業(yè)機構同事后監(jiān)督部門核對賬務時應有監(jiān)督人員在場，不得交營業(yè)機構自行勾對賬務。 第三章 附 則 第十二條 農村信用社應大力運用電子計算機開展事后監(jiān)督，要嚴格執(zhí)行會計核算制度。各種憑證上機前要對其內容、要素進行審查，確認為有效合法憑證后