付款借款和報(bào)銷(xiāo)管理制度(可編輯).doc

1、付款借款和報(bào)銷(xiāo)管理制度(可編輯)燈塔市嘉德單采血漿有限公司財(cái)務(wù)管理制度付款（借款）和報(bào)銷(xiāo)管理制度目的為了規(guī)范公司的借款管理有效使用資金提高資金使用效率降低資金成本提高財(cái)務(wù)管理水平規(guī)范公司的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性有效控制費(fèi)用支出降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高財(cái)務(wù)核算水平特制定本制度。適用范圍公司各科室因公事項(xiàng)而發(fā)生的付款（借款）支出以及發(fā)生的各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）費(fèi)用的票據(jù)。職責(zé)和權(quán)限職責(zé)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）科室負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核提供的票據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在并符合 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第號(hào)） 的規(guī)定。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室提出付款（借款）的合理性、必要性付

2、款（借款）的金額與合同載明應(yīng)付金額的一致性以及依據(jù)本規(guī)定審核業(yè)務(wù)票據(jù)合理性、合法性、真實(shí)性、有效性。權(quán)限資金申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初步審核本科室員工發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)或報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合理性及合法性。資金申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）業(yè)務(wù)科室主管副總負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)合理性負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的合理性。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核公司所有付款（借款）業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款（借款）與合同內(nèi)容是否相符、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式及單位是否妥當(dāng)并對(duì)付款（借款）人資格等方面進(jìn)行復(fù)核審核報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）票據(jù)內(nèi)容合理性、合法性。總經(jīng)理負(fù)

3、責(zé)初步審批。董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)最終審批。程序與要求付款（借款）業(yè)務(wù)程序與要求付款（借款）業(yè)務(wù)程序付款（借款）業(yè)務(wù)使用科室填寫(xiě) 付款（借款）申請(qǐng)單闡述付款（借款）用途、金額對(duì)于簽訂合同的付款 （借款）還需要提供合同復(fù)印件。財(cái)務(wù)人員收到付款（借款）申請(qǐng)單后核查是否存在 “無(wú)正當(dāng)理由”未核銷(xiāo)的付款（借款）對(duì)符合要求的付款（借款）簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)付款（借款）使用用途的合理性進(jìn)行審核簽字確認(rèn)后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)申請(qǐng)簽批。經(jīng)辦人持簽字后的付款（借款）申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)出納人員進(jìn)行請(qǐng)款出納員核對(duì)原始憑證無(wú)誤后填寫(xiě)網(wǎng)上銀行付款信息將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中特殊情況下需要收款人簽字后通過(guò)現(xiàn)金

4、支付。借款管理要求針對(duì)公務(wù)借款公司只能以轉(zhuǎn)賬形式支付 （包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式） 并且規(guī)定在事件結(jié)束的日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。原則上執(zhí)行 “前款不清后款不借 ”的規(guī)定?！扒翱畈磺搴罂畈唤?”是指借款人在申請(qǐng)新的借款時(shí)存在未結(jié)清的而且是無(wú)正當(dāng)理由的借款。當(dāng)有未結(jié)清借款的人員又申請(qǐng)借款時(shí)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)要求其提供未及時(shí)結(jié)清借款的書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)科室主管副總簽字否則財(cái)務(wù)科室不予辦理新的借款。借款核銷(xiāo)納入公司各科室科長(zhǎng)績(jī)效考核管理。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)每月督促借款人及時(shí)核銷(xiāo)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人要求其催促核銷(xiāo)。各科室借款核銷(xiāo)的及時(shí)性與科室負(fù)責(zé)人的績(jī)效掛鉤季度末要求各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室未

5、核銷(xiāo)的款項(xiàng)進(jìn)行反饋說(shuō)明對(duì)不反饋或超期未結(jié)清借款并且理由不充分的由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)將季度核銷(xiāo)情況發(fā)送辦公室績(jī)效考核負(fù)責(zé)人。備用金管理程序與要求備用金申請(qǐng)與審批備用金使用科室提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)備用金使用申請(qǐng)單真實(shí)描述備用金申請(qǐng)事由、使用范圍、申請(qǐng)額度等依次經(jīng)過(guò)申請(qǐng)人所在業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、 業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批后交由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)備用金申請(qǐng)額度進(jìn)行審批簽字后提交董事長(zhǎng)審批董事長(zhǎng)綜合上述意見(jiàn)后對(duì)備用金進(jìn)行最終審批。該申請(qǐng)單一式兩聯(lián)審批后申請(qǐng)使用科室及財(cái)務(wù)科室各存一聯(lián)。備用金使用科室收到批復(fù)后的備用金使用申請(qǐng)單填寫(xiě)付款（借款）申請(qǐng)單按借款程序及管理要求的程序完成。備用金使用要求備用金只用于

6、經(jīng)審批的使用范圍內(nèi)日常的現(xiàn)金零星支出如購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品、墊付水電費(fèi)、食堂日常采購(gòu)、需緊急現(xiàn)金支付的日?；顒?dòng)不得擅自擴(kuò)大支出范圍對(duì)于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的需書(shū)面向公司主管科室副總和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)請(qǐng)示批示后方可使用。備用金使用情況的評(píng)估財(cái)務(wù)科于每年底對(duì)備用金使用情況進(jìn)行評(píng)估對(duì)符合規(guī)定用途使用的備用金需要重新辦理備用金簽批手續(xù)交付財(cái)務(wù)科備案對(duì)不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回不再發(fā)放使用。票據(jù)報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）程序與要求票據(jù)報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）程序報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）人員將單據(jù)提交本科室負(fù)責(zé)人、主管副總審批后提交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)公司相關(guān)管理制度及財(cái)稅法律法規(guī)審核票據(jù)合理合法性將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據(jù)

7、交給經(jīng)辦人由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后交財(cái)務(wù)出納。財(cái)務(wù)出納核對(duì)原始憑證無(wú)誤后填寫(xiě)網(wǎng)上銀行付款信息將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中特殊情況下需要收款人簽字后通過(guò)現(xiàn)金支付。票據(jù)報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)）要求通用要求為便于管理公司要求一張付款（借款）申請(qǐng)單只能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)核銷(xiāo)票據(jù)的內(nèi)容及摘要描述與付款（借款）申請(qǐng)單事由描述一致即借款內(nèi)容事項(xiàng)與核銷(xiāo)票據(jù)種類(lèi)必須相符。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)管理緊密相連取得發(fā)票前應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性角度審核報(bào)銷(xiāo)事由的合理性。取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào) 文件規(guī)定年月日起必須使用新版的發(fā)票專(zhuān)用章及樣式。具體要求差旅費(fèi)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)只限本公司人

8、員需要填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單載明出差人姓名、出差地點(diǎn)、事由及正式票據(jù)需要有科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行逐級(jí)審批超過(guò)個(gè)月以上的出差單據(jù)、 假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)于業(yè)務(wù)科室提交的報(bào)銷(xiāo) （核銷(xiāo)）票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒布的燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費(fèi)管理規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)核定出差人員住宿、交通、差旅補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)支出。對(duì)于超標(biāo)的費(fèi)用需要作出書(shū)面說(shuō)明由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長(zhǎng)最終審批方可予以報(bào)銷(xiāo)（核銷(xiāo)） 。對(duì)于住宿費(fèi)票據(jù)樣式要求有稅務(wù)局檢印有住宿單位發(fā)票專(zhuān)用章要求住宿單位發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)為酒店、 旅館、招待所等字樣并與出差地區(qū)的交通費(fèi)票據(jù)地點(diǎn)相同財(cái)務(wù)科室有權(quán)對(duì)存疑的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查

9、詢?nèi)缬刑摷偾樾喂緦辞楣?jié)輕重予以處罰。交通費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：包括出租車(chē)費(fèi)、高速公路通行費(fèi)、公交、地鐵費(fèi)等。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費(fèi)票據(jù)對(duì)于主管及以下員工報(bào)銷(xiāo)的出租車(chē)費(fèi)用需說(shuō)明發(fā)生費(fèi)用的原因并經(jīng)主管副總審核對(duì)于不合法票據(jù)和沒(méi)有相關(guān)職能科室確認(rèn)簽字的票據(jù)財(cái)務(wù)科室不予受理。通訊費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：固定座機(jī)費(fèi)（公司名頭）、手機(jī)話費(fèi)。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：手機(jī)電話費(fèi)必須是本公司員工采用實(shí)名制報(bào)銷(xiāo)原則預(yù)存話費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長(zhǎng)每月補(bǔ)助話費(fèi)元、辦公室主任每月補(bǔ)助話費(fèi)元、各科室負(fù)責(zé)人每月補(bǔ)助話費(fèi)元、營(yíng)銷(xiāo)外勤人員每月補(bǔ)助話費(fèi)元。辦公費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：傳真費(fèi)、郵寄費(fèi)、

10、復(fù)印費(fèi)、辦公用品等開(kāi)票單位應(yīng)具有銷(xiāo)售辦公用品的資格報(bào)銷(xiāo)辦公用品時(shí)發(fā)票摘要欄應(yīng)該列明品名例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無(wú)法列示時(shí)必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。辦公費(fèi)發(fā)票名頭應(yīng)為商品零售業(yè)發(fā)票發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)為辦公用品專(zhuān)營(yíng)店、百貨公司、超市、商場(chǎng)及與電子設(shè)備有關(guān)的通訊設(shè)備公司。會(huì)議費(fèi)資質(zhì)要求：提供會(huì)議的單位要求有舉辦會(huì)議的資質(zhì)即該單位的營(yíng)業(yè)范圍有舉辦會(huì)議一項(xiàng)。可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：賓館、大酒店、招待所等單位開(kāi)具的服務(wù)業(yè)發(fā)票項(xiàng)目欄填寫(xiě) “會(huì)議費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi) ”。須提供會(huì)議通知、地點(diǎn)、時(shí)間、參會(huì)人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料和信息公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷(xiāo)會(huì)議公司承擔(dān)的

11、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)要求必須附會(huì)議通知、會(huì)議日程、議題、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等相關(guān)信息會(huì)議照片、會(huì)議簽到簿和會(huì)議相關(guān)資料等信息會(huì)議費(fèi)發(fā)票金額必須與會(huì)議通知所列費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的金額相符合。勞保用品可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)員工制服、勞保用品（拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘）等取得的正規(guī)發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷(xiāo)售資質(zhì)。廣告費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開(kāi)具的發(fā)票。須提供與開(kāi)票單位（只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司）簽訂的廣告合同或協(xié)議開(kāi)票單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件證明已通過(guò)媒體傳播的相關(guān)材料如發(fā)布廣告的圖片、書(shū)刊雜志彩頁(yè)等資料。咨詢費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢類(lèi)中介公司開(kāi)具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。須提供與咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂的咨詢合同或協(xié)議在協(xié)議規(guī)定的期限結(jié)束后提供咨詢結(jié)論。招待費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：餐飲費(fèi)發(fā)票、洗浴中心發(fā)票。原則上不予