基于風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)的績效管理體系

1、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)的績效管理體系建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)的績效管理體系滿足績效考核和監(jiān)管需求滿足績效考核和監(jiān)管需求未來的業(yè)務(wù)發(fā)展軌跡決定了“條線”化的運(yùn)營模式，即以“產(chǎn)品產(chǎn)品”和和“客戶客戶”為中心為中心開展日常運(yùn)作利潤最大化利潤最大化是未來銀行經(jīng)營的主要目標(biāo)職能型銀行（塊塊銀行）“事業(yè)部銀行雛形”（條快銀行）“事業(yè)部”（條線銀行、流程銀行）將以職能為核心設(shè)立組織架構(gòu)的模式變革為以產(chǎn)品或客戶群為核心設(shè)立組織架構(gòu)在技術(shù)支撐上，管理會計(jì)系統(tǒng)解決對單個產(chǎn)品、單個客戶實(shí)施獨(dú)立核算的問題建立起以產(chǎn)品和客戶為核心的運(yùn)營體系重商行事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部重商行事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群

2、重商行職能職能職能支行支行20082010利潤導(dǎo)向的銀行運(yùn)營利潤導(dǎo)向的銀行運(yùn)營模式變化使得管理會計(jì)成為必需模式變化使得管理會計(jì)成為必需管理會計(jì)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)目標(biāo)：管理會計(jì)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)目標(biāo)：對內(nèi)績效考核和對外資源分配的核心依據(jù)對內(nèi)績效考核和對外資源分配的核心依據(jù)建立以RAROC、EVA為核心的績效評價(jià)體系，分產(chǎn)品、客戶、機(jī)構(gòu)、責(zé)任中心、客戶經(jīng)理、行業(yè)、地區(qū)等多個維度，實(shí)現(xiàn)多維度帳戶級盈利能力分析。建立精細(xì)化管理機(jī)制，支持產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)，正確評估經(jīng)營單元的效率，激勵員工消耗更多或更少的資源。建立基于統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型的、靈活多樣的報(bào)表發(fā)布平臺。區(qū)分最有價(jià)值的的客戶和最盈利的產(chǎn)品,優(yōu)化資源分配。目標(biāo)日益嚴(yán)格的日

3、益嚴(yán)格的銀銀監(jiān)監(jiān)會監(jiān)管會監(jiān)管需求使得資產(chǎn)需求使得資產(chǎn)負(fù)債管理負(fù)債管理成為必需成為必需銀監(jiān)會2009年11月發(fā)布商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引，商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理指引，要求商業(yè)銀行最遲應(yīng)于2010年底前達(dá)到指引要求。銀監(jiān)會2011年4月發(fā)布中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見，包括資本要求、杠桿率、流動性要求、和貸款撥備率四大方面，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前達(dá)到新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，及流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例的監(jiān)管要求。新指引的特點(diǎn)：采用和巴塞爾新資本協(xié)議（III）趨同的市場風(fēng)險(xiǎn)定義和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。 高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求

4、，并在資本定義、反周期超額資本、流動性監(jiān)管、資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和過渡期安排等重大問題上，提出了我國的明確觀點(diǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確識別銀行賬戶中不同類別的利率風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)，并采用多種方法或模型進(jìn)行計(jì)量，具體包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和壓力測試等。報(bào)表披露要求更為嚴(yán)格具體。管理目標(biāo)：銀行承受一定風(fēng)險(xiǎn)水平下使收益、市值最大化。風(fēng)險(xiǎn)收益無差異曲線ree1 流動性限額、缺口限額、損失限額、市值變化限額監(jiān)管達(dá)標(biāo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)資產(chǎn)和負(fù)債的合理匹配組合風(fēng)險(xiǎn)控制在一定水平而將收益或是市值最大化管理對象銀行賬簿的資產(chǎn)負(fù)債管理定義：就是商業(yè)銀行為了在可接受的風(fēng)險(xiǎn)限額內(nèi)實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營目 標(biāo)

5、，而對其整體資產(chǎn)負(fù)債組合進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制的過程以及前瞻性地選擇業(yè)務(wù)策略的過程。資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)目標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)目標(biāo)：ALMALM不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制，而且是業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)依據(jù)不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制，而且是業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)依據(jù)如何如何應(yīng)對：建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)和績效的集成管理框架和績效的集成管理框架Basel 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)的績風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)的績效管理效管理-責(zé)任中心責(zé)任中心-產(chǎn)品產(chǎn)品-客戶客戶業(yè)務(wù)單元管理業(yè)務(wù)單元管理資本管理資本管理預(yù)算管理預(yù)算管理收入績效管理績效管理成本風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)化風(fēng)險(xiǎn) 交易風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)資金計(jì)劃預(yù)算/預(yù)測預(yù)算計(jì)劃 利率/匯率風(fēng)險(xiǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)資金計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債管理資產(chǎn)

6、凈值，匯率 利率變化交易風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部 (準(zhǔn)備不足/疏忽)外部業(yè)務(wù)處理人員系統(tǒng)利息收入手續(xù)費(fèi)和其它收入資金成本轉(zhuǎn)移價(jià)格運(yùn)營成本成本分?jǐn)傤A(yù)期損失保護(hù)違約率(PD)違約值 交易期限抵押品預(yù)期損失EL非預(yù)期損失UEL外部或內(nèi)部模型 Basel 要求RAPM要求管理資金轉(zhuǎn)移定價(jià)方法 執(zhí)行ALCO的: ALM /衡量風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的: - 產(chǎn)品盈利能力分析結(jié)果 - 部門盈利能力分析結(jié)果 - 客戶盈利能力分析結(jié)果轉(zhuǎn)移定價(jià)轉(zhuǎn)移定價(jià)那個部門 / 產(chǎn)品 / 客戶產(chǎn)生最大的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)盈利 ?制定資金成本/ 影響定價(jià)戰(zhàn)略資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)/ 新產(chǎn)品開發(fā) 產(chǎn)品組合產(chǎn)品組合 戰(zhàn)略定價(jià)戰(zhàn)略定價(jià) EVA EVA貢獻(xiàn)的排貢獻(xiàn)的排名名制定銀

7、行的戰(zhàn)略、方向、政策、銀行業(yè)務(wù)Bank Book 和交易業(yè)務(wù)Trading Book 的限額業(yè)務(wù)表現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期業(yè)務(wù)表現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期限額限額 / / 政策的制定政策的制定最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐1 1：管理一致性：管理一致性戰(zhàn)略性的資產(chǎn)戰(zhàn)略性的資產(chǎn)負(fù)債管負(fù)債管理應(yīng)與績效管理和業(yè)務(wù)管理保持一致理應(yīng)與績效管理和業(yè)務(wù)管理保持一致收入變化($)經(jīng)濟(jì)周期的頂點(diǎn)經(jīng)濟(jì)周期的底點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債ALM分析分析績效考核績效考核PM轉(zhuǎn)移價(jià)格轉(zhuǎn)移價(jià)格FTP使用多種固定的或隨機(jī)的方法，以帳戶層現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，精確計(jì)算和預(yù)測、評估市場風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)構(gòu)化風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對銀行帳薄的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，及市場風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和產(chǎn)品策略評估。定義不同產(chǎn)品的資金

8、轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)算方法，計(jì)算每個帳戶的轉(zhuǎn)移價(jià)格和凈利差收益，穩(wěn)定資金收益，隔離利率風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。綜合計(jì)算凈利差收益、非利息收入、成本分?jǐn)偤惋L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備分?jǐn)偂⒔?jīng)濟(jì)資本分?jǐn)偟?，提供基于單一事?shí)的、多維度的盈利分析報(bào)告。集成集成的管理會計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債管理應(yīng)用框架的管理會計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債管理應(yīng)用框架現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)績效管理現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)績效管理RAPMRAPM的基礎(chǔ)：的基礎(chǔ)：基于基于帳戶層真實(shí)帳戶層真實(shí)利潤的多維利潤的多維度盈利度盈利分析實(shí)現(xiàn)分析實(shí)現(xiàn)方法方法賬戶層貢獻(xiàn)賬戶層貢獻(xiàn)度分析模型度分析模型功能實(shí)現(xiàn)方法功能實(shí)現(xiàn)方法業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接追溯內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)收入分成和服務(wù)轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)營運(yùn)成本分?jǐn)偤凸芾盹L(fēng)險(xiǎn)損

9、失準(zhǔn)備金計(jì)提經(jīng)濟(jì)資本分?jǐn)偤陀?jì)算考核對象考核對象銀行的利息收益組成分析銀行的利息收益組成分析利率利率期限期限7.00%7.00%收益率曲線收益率曲線貸款對客利率存款對客利率存款利差（內(nèi)部收益率）貸款利差（內(nèi)部成本率）5 5.00%.00%4 4.00%.00%2.00%2.00%風(fēng)險(xiǎn)利差（資金錯配收益）3 3個月個月1 1年年2 2年年FTP資金轉(zhuǎn)移利率FTP資金轉(zhuǎn)移利率資金管理中心反映資金匹配情況集中利率風(fēng)險(xiǎn)管理貸款部門反映客戶議價(jià)能力負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存款部門反映客戶議價(jià)能力負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理資金管理資金管理中心中心（ 司庫）司庫）零售業(yè)務(wù)部門零售業(yè)務(wù)部門交易部門交易部門（資金部）資金部）經(jīng)過期

10、限錯配后的剩余資金經(jīng)過期限錯配后的缺少資金實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn) FTP FTP 后后基本的基本的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)管理管理流程流程資金提供方資金使用方儲蓄存款定期存款住房抵押貸款汽車貸款信用卡公司公司業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門企業(yè)貸款對公存款資本市場資本市場（銀行間市場）（銀行間市場）現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)績效管理的基礎(chǔ)：現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)績效管理的基礎(chǔ)：基于基于帳戶層真實(shí)帳戶層真實(shí)利潤的多維利潤的多維度盈利度盈利分析實(shí)現(xiàn)分析實(shí)現(xiàn)方法方法賬戶層貢獻(xiàn)賬戶層貢獻(xiàn)度分析模型度分析模型功能實(shí)現(xiàn)方法功能實(shí)現(xiàn)方法業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接追溯內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)收入分成和服務(wù)轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)營運(yùn)成本分?jǐn)偤凸芾盹L(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金計(jì)提經(jīng)濟(jì)資本分?jǐn)偤陀?jì)算考核對象考核對象核

11、心業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)過收入分成的利息收入/支出資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)FTP資金轉(zhuǎn)移收入/成本核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)過收入分成或服務(wù)轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的非利息收入/支出財(cái)務(wù)系統(tǒng)營業(yè)成本（按標(biāo)準(zhǔn)成本的分?jǐn)傆?jì)算）風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)測系統(tǒng)貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提和分?jǐn)偨?jīng)濟(jì)資本資本費(fèi)用分?jǐn)偤陀?jì)算產(chǎn)品盈利分析條線盈利分析經(jīng)營主體盈利性渠道盈利分析行業(yè)盈利分布地區(qū)盈利分布 數(shù)據(jù)源系統(tǒng)數(shù)據(jù)源系統(tǒng)盈利分析報(bào)表盈利分析報(bào)表客戶貢獻(xiàn)度績效管理績效管理系統(tǒng)系統(tǒng) （PM) 輸出輸出毛收入毛收入凈收入凈收入/撥備前利潤撥備前利潤稅前利潤稅前利潤/經(jīng)濟(jì)增加值（經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)輸入輸入PM應(yīng)用應(yīng)用處理流程處理流程績效管理系統(tǒng)績效管理系統(tǒng)的關(guān)鍵功能要素和處理流程的關(guān)鍵功

12、能要素和處理流程分析結(jié)果、分析維度和層次關(guān)系定義（如關(guān)鍵指標(biāo)KPI、機(jī)構(gòu)、責(zé)任中心、產(chǎn)品）其它統(tǒng)計(jì)報(bào)表維度定義和關(guān)鍵分析指標(biāo)盈利分析計(jì)算公式和計(jì)算邏輯定義成本結(jié)構(gòu)和分?jǐn)傄?guī)則定義資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)建設(shè)的管理系統(tǒng)建設(shè)的基本原則基本原則通用的ETL處理層統(tǒng)一的金融分析數(shù)據(jù)模型信息發(fā)布數(shù)據(jù)源通用的安全框架總分平衡對賬通用的元數(shù)據(jù)管理經(jīng)濟(jì)資本管理通用的商業(yè)智能平臺通用的基礎(chǔ)參數(shù)、業(yè)務(wù)規(guī)則和計(jì)算引擎風(fēng)險(xiǎn)分析儀表盤績效分析儀表盤資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)平衡表計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)合并成本分?jǐn)偤陀治鰞?nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)Basel IIRWAICAAP公司治理& 合規(guī)渠道分析服務(wù)分析市場分析銷售分析信用風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管

13、理公司治理, 風(fēng)險(xiǎn)控制, & 監(jiān)管服從 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)績效管理客戶分析視圖最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐2 2：FTP&ALMFTP&ALM系統(tǒng)是銀行整體分析型管理應(yīng)用平臺的組系統(tǒng)是銀行整體分析型管理應(yīng)用平臺的組成部分成部分基礎(chǔ)參數(shù)定義 FTP Maintenance業(yè)務(wù)模型定義 Assumption Specification處理規(guī)則定義 FTP Process通用主數(shù)據(jù)定義應(yīng)用環(huán)境參數(shù)Application Preferences自定義模板Patterns支付屬性 Payment重定價(jià)屬性Repricing行為屬性 Behavior轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)模型Transfer Pricing Rules提前還款/取款

14、模擬Prepayments / Models 轉(zhuǎn)移價(jià)格調(diào)整方法Adjustments 隨機(jī)分析利率關(guān)聯(lián)索引Stochastic Rate Indexing標(biāo)準(zhǔn)處理 Standard Process 隨機(jī)處理 Stochastic Process 價(jià)格輸出映射選擇Alternate Rate Output MappingFTP 報(bào)表結(jié)果數(shù)據(jù)傳播屬性 Propagation543721FTP FTP 系統(tǒng)系統(tǒng)分析處理分析處理流程示例流程示例68盈利分析數(shù)據(jù)庫資產(chǎn)負(fù)債管理數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)活動數(shù)據(jù)活動主要信息(科目結(jié)構(gòu), 組織架構(gòu), )基于產(chǎn)品,客戶,組織的盈利信息操作成本分?jǐn)傄?guī)則當(dāng)前頭寸未來各時(shí)段的現(xiàn)金流預(yù)測缺口預(yù)測利息收入預(yù)測新業(yè)務(wù)預(yù)測 FTP收益率曲線預(yù)測 利率, 匯率宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 外部數(shù)據(jù)源 歷史增長率 頭寸組合 到期日, 利率, 資金成本 新業(yè)務(wù)假設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)及缺口極限 間接成本分?jǐn)偙嚷视缮现料碌男畔⒂缮现料碌男畔?新業(yè)務(wù)假設(shè) 分產(chǎn)品的新業(yè)務(wù)利潤 業(yè)務(wù)利潤 分產(chǎn)品的新業(yè)務(wù)組合量 按分支機(jī)構(gòu)的特殊因素調(diào)整 非利息收入和費(fèi)用的估計(jì)由下至上的信息由下至上的信息計(jì)計(jì)算引擎算引擎當(dāng)期平衡表B/S未來任一時(shí)段平衡表B/S當(dāng)期及歷史的損益分析報(bào)表P/L未來的