10月自考財(cái)務(wù)管理學(xué)(00067)試題及答案解析_第1頁
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五、案例分析題(本大題共l小題，共l5分) 請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。35案例材料： a公司為國(guó)有大型集團(tuán)公司，該集團(tuán)公司正在穩(wěn)步推進(jìn)以“預(yù)算一考核”一體化管 理為核心的管理提升活動(dòng)。2014年10月公司召開2015年度全面預(yù)算管理工作啟動(dòng)會(huì) 議，會(huì)上公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理分別作了發(fā)言，各自發(fā)言要點(diǎn)如下： (1)總會(huì)計(jì)師：2014年公司預(yù)計(jì)完成營(yíng)業(yè)收入800億元，凈利潤(rùn)75億元?？紤]到明年 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，預(yù)期公司2015年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率為10，預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)這一 目標(biāo)。 (2)總經(jīng)理：考慮到明年市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，應(yīng)該先預(yù)測(cè)明年可能出現(xiàn)的各種營(yíng)業(yè)收 入的規(guī)模，在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之問的關(guān)系，編制不 同業(yè)務(wù)水平的成本費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算，使預(yù)算編制、執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核建立 在更加可比的基礎(chǔ)上，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用。(3)財(cái)務(wù)經(jīng)理：既然明年市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，公司應(yīng)該在每個(gè)月預(yù)算完成的基礎(chǔ)上，對(duì)年 度預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和修訂，并將預(yù)算期間連續(xù)向后滾動(dòng)，目的是使預(yù)算更符合實(shí) 際，更好地發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)與控制作用。結(jié)合案例材料，回答下列問題：(1)計(jì)算總會(huì)計(jì)師提出的2015年?duì)I業(yè)收入的預(yù)算目標(biāo)值。(3分)(2)判斷總經(jīng)理提出的預(yù)算編制方法的類型，并簡(jiǎn)要說明理由。(6分)(3)判斷財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的預(yù)算編制方法的

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