完整word版低值易耗品管理辦法

1、低值易耗品管理辦法第一章 總則 第一條 為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平， 推進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、 制度化建設(shè)， 不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力， 發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益， 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律 法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本低值易耗品管理規(guī)定。第二章 低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類 第二條 低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在 500 元以下或使用年限比較短 （一般在一年以內(nèi)） 的物品， 不足為固定資產(chǎn)的， 重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的 能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。第三條 納入低值易耗品管理的標(biāo)準(zhǔn)：1、按照定義劃分，即價(jià)值和年限標(biāo)準(zhǔn)；2、符合在生產(chǎn)過程所起的作用跟固定資產(chǎn)相似，可以多次參加周轉(zhuǎn)且保留原實(shí) 物形態(tài)，

2、在使用過程中需要進(jìn)行維護(hù)、修理、報(bào)廢時(shí)也有一定的殘值。3、價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗，購置報(bào)廢比較頻繁，流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性 大，管理難度大，易產(chǎn)生管理漏洞等。4、歸入存貨類進(jìn)行實(shí)物管理，按照材料領(lǐng)用，使用和報(bào)廢按固定資產(chǎn)核算。第四條 低值易耗品與固定資產(chǎn)和其他存貨的區(qū)別：1、與固定資產(chǎn)的不同點(diǎn)：使用期限短，價(jià)值低，財(cái)務(wù)核算方法相對(duì)簡化。2、與其他存貨的區(qū)別：與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)，獨(dú)立保留實(shí)物形態(tài)。第五條 低值易耗品按用途分類：（一）、辦公用具類：指各種辦公家具用具， 如保險(xiǎn)柜、 沙發(fā)、辦公桌、辦公椅、 檔案柜、工作臺(tái)等。（二）、電器用品類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品，如驗(yàn)鈔機(jī)、 電

3、暖器、風(fēng)扇、飲水機(jī)、音響設(shè)備、電話機(jī)、移動(dòng)硬盤等。（三）、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機(jī)械維修等特殊工種所使用的專 用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。（四）衡器量器類：指價(jià)值低于 500 元以下的磅稱、電子稱類衡器以及測量用 的千分尺等。（五）、化驗(yàn)儀器類：指質(zhì)檢、實(shí)驗(yàn)室為做試驗(yàn)、檢驗(yàn)所使用的化驗(yàn)儀器。（六）、包裝容器類：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等。（七）、餐廚具類：賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。（八）、勞動(dòng)保護(hù)用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽 子、膠鞋等。（九）、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品

4、的其他用具如清潔器械、 消防器械，季節(jié)性使用的工用具等。第六條低值易耗品的核算根據(jù)消耗情況、使用期限、領(lǐng)用價(jià)值、數(shù)量及便于管 理等因素。采用分類適用的方法，選擇一次性攤銷法、五五攤銷法、分期攤銷法、 凈值攤銷法。第七條 在實(shí)際管理中，對(duì)未劃入低值易耗品目錄的新入庫存貨， 由倉庫保管員 或核算員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)設(shè)備部，并結(jié)合使用單位或部門，三方共同依據(jù) 物資的價(jià)值、性能和是否可重復(fù)使用等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)。第八條財(cái)務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應(yīng)按 低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資，其管理方法另行規(guī)定。第三章低值易耗品的管理原則 第九條低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則：

5、 賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。（一）、財(cái)務(wù)部的在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。（二）、財(cái)務(wù)部的 在用低值易耗品”賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記 的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。（三）、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結(jié)。（四）、核算員臺(tái)賬（登記備查簿）上數(shù)量必須與所負(fù)責(zé)的部門或車間在用的低 值易耗品實(shí)物相同。第十條 低值易耗品的管理原則：采用計(jì)劃與核算、控制與監(jiān)督和主管與分管的管理原則， 多方共同參與，相互配 合、相互支持和相互控制與監(jiān)督，各司其職、分工合作。第四章 低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分 第十一條 各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分：（一）

6、、生產(chǎn)設(shè)備部負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管 理制度的修正、完善與擬訂。（二）、倉庫保管員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放。（三）、核算員負(fù)責(zé)對(duì)在用低值易耗品的臺(tái)賬登記、核算管理與控制。（四）、使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理。（五）、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的 財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。（六）、采購部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)低值易耗品進(jìn)行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并 結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計(jì)使用期限等性能指標(biāo)。（七）、監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行監(jiān) 督、檢查。（八）、審計(jì)部門

7、負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的使用情況和管理過程進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。第五章低值易耗品的計(jì)劃管理辦法事前預(yù)測、事中控工作需要等方面， 以及結(jié)合供應(yīng)部、 車第十二條 集團(tuán)所有低值易耗品的計(jì)劃管理職責(zé)，必須遵循 制和事后檢查 ”的基本原則，由生產(chǎn)設(shè)備部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌實(shí)施。第十三條 生產(chǎn)設(shè)備部根據(jù)集團(tuán)各部門各車間的各崗位性質(zhì)、 結(jié)合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類、 配備數(shù)量和配備計(jì)劃， 間分品種、分工種擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)。倉庫保管員、核算員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行出庫、 領(lǐng)用審核和過程控制，不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象。第十四條 生產(chǎn)設(shè)備部對(duì)低值易耗品實(shí)施計(jì)劃管理的流程：（一）、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計(jì)劃管理實(shí)施流程： 1、調(diào)查核實(shí)：

8、深入基層，結(jié)合各部門、各車間各工種各崗位的工作性質(zhì)、要求、 配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)， 形成文字依據(jù)寫明配 備理由并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，作為實(shí)施計(jì)劃管理的重要依據(jù)。2、分析總結(jié)：由生產(chǎn)設(shè)備部根據(jù)調(diào)查核實(shí)的依據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)、統(tǒng)計(jì)和 匯總，在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上，分部門或車間、分崗位、分工種、 分季節(jié)等固定低值易耗品配備計(jì)劃。3、擬訂落實(shí)：擬訂配備計(jì)劃表形成二級(jí)制度報(bào)分管副總簽字后，交總經(jīng)理辦審 批下發(fā)。4、執(zhí)行與控制：各部門、各車間必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃領(lǐng)用低值易耗品； 倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)用審核， 對(duì)符合條件或到期限的方可出 庫并建立備

9、查簿； 各核算員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)開具低值易耗品領(lǐng)用單， 并建立臺(tái)賬進(jìn)行 明細(xì)管理。（二）、新增崗位配備低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程： 1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施 流程：由所在部門或車間填制 “低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批表 ”，按表中規(guī)定的流程經(jīng) 審批后，交生產(chǎn)設(shè)備部備案，增加配備計(jì)劃。2、在原有工作崗位上新增人員時(shí)的計(jì)劃管理實(shí)施流程： 由各部門各單位核算員在填制 “低值易耗品領(lǐng)用單 ”時(shí)，標(biāo)注 “新員工首次領(lǐng)用 ” 的字樣進(jìn)行說明。（三）、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)由所負(fù)責(zé)部門或車 間另行申請(qǐng)，經(jīng)分管副總簽字， 物資管

10、理調(diào)查核實(shí)以及其分管副總并簽字后， 報(bào) 總經(jīng)理特殊審批，并附于 “領(lǐng)用單 ”后，作為領(lǐng)用依據(jù)。否則，任何人不得領(lǐng)用。第十五條 生產(chǎn)設(shè)備部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計(jì)劃對(duì)低值易耗品的 領(lǐng)用和使用過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制。第十六條 生產(chǎn)設(shè)備部對(duì)低值易耗品應(yīng)定期不定期的對(duì)核算員、 倉庫保管員的賬 物進(jìn)行盤存，按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾印?減少或報(bào)廢手續(xù)， 并將盤存 和審核情況上報(bào)分管副總，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理、及時(shí)匯報(bào)和及時(shí)調(diào)整。第十七條 供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備部的采購計(jì)劃進(jìn)行低值易耗品采購。第六章 低值易耗品的倉儲(chǔ)管理辦法 第十八條 低值易耗品的入庫流程：（一）、低值易耗品購置的審核控制：

11、 使用部門報(bào)批的新增購置計(jì)劃， 生產(chǎn)設(shè)備部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、 計(jì)劃，首先結(jié)合整個(gè) 公司低值易耗品的使用狀態(tài)， 看是否可從其他部門或車間閑置中的低值易耗品進(jìn) 行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等，經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，方可確定是否購置。（二）、倉庫保管員對(duì)低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度， 首先審查是否屬于計(jì) 劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有 “低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批 表”；對(duì)憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后， 準(zhǔn)予辦理入庫；保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對(duì)入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）、符合要求的低值易耗品，保管員要及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并根據(jù)要求 填寫 “低值易耗品新增驗(yàn)收單

12、 ”一式二聯(lián)，一聯(lián)自存，據(jù)此登記在庫低值易耗品明 細(xì)賬，一聯(lián)由業(yè)務(wù)員隨發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。 驗(yàn)收時(shí)可以由保管員， 或者使用人及專 業(yè)人員共同驗(yàn)收。第十九條 低值易耗品的出庫流程：（一）、低值易耗品的出庫， 領(lǐng)用低值易耗品必須遵循集團(tuán)公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn) 以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）；對(duì)有專 門指定人員管理的低值易耗品， 由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù)， 并負(fù)責(zé)低 值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。（二）、由使用單位核算員填寫 “低值易耗品領(lǐng)用單 ”一式四聯(lián)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字 批準(zhǔn)后，使用單位自存一份，生產(chǎn)設(shè)備部簽字后，生產(chǎn)設(shè)備部留存一份，轉(zhuǎn)倉庫 兩份領(lǐng)用

13、低值易耗品，保管員留存一份，根據(jù) “領(lǐng)用單 ”按物資的類別品名登記減 少“在庫低值易耗品臺(tái)賬 ”，月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。各使用單位、部門核算員根據(jù)領(lǐng)用 人或領(lǐng)用單位登記 “在用低值易耗品 ”臺(tái)賬，以備檢查。（三）、各使用單位或部門核算員負(fù)責(zé)在用低值易耗品臺(tái)賬的建立， 其臺(tái)賬要按 照領(lǐng)用單位、 部門或按專用工具的使用人進(jìn)行登記管理， 低值易耗品的臺(tái)賬要寫 明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點(diǎn)以及現(xiàn)狀等。生產(chǎn)設(shè)備 部、核算員要經(jīng)常深入生產(chǎn)一線，盤點(diǎn)實(shí)物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符的情況， 要及時(shí)查找原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（四）、低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為

14、“以舊換新 ”領(lǐng)用。由生產(chǎn)設(shè)備部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和 確認(rèn)各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的，只須持 “低值易耗品領(lǐng)用單 ”經(jīng) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉庫領(lǐng)取；屬于 “以舊換新 ”領(lǐng)取低值易耗品的，既要 持新低值易耗品的領(lǐng)用單， 也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單， 同 時(shí)到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。不用再辦理入庫或（5）、倉庫保管員根據(jù) “以舊換新 ”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要 建立輔助賬登記管理， 如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的， 領(lǐng)用的正式手續(xù)， 但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單， 并由保管員建立備查簿。 對(duì) 確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的

15、必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請(qǐng)， 經(jīng)生產(chǎn)設(shè)備部、財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。第七章 低值易耗品的使用過程管理辦法 第二十條 使用部門對(duì) “在用低值易耗品 ”的使用過程管理職責(zé)：（一）、按照低值易耗品管理辦法對(duì)在用低值易耗品實(shí)施管理， 使用部門發(fā)生變 動(dòng)，報(bào)廢等情況， 要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)， 確保資產(chǎn)單位與生產(chǎn)設(shè)備部與財(cái)務(wù)部賬 賬相符，賬實(shí)相符。（二）、各單位或部門核算員建立 “在用低值易耗品 ”管理臺(tái)賬，并將責(zé)任落實(shí)到 具體的使用人，不定期限的進(jìn)行盤點(diǎn)與抽查，實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到賬實(shí)相符。（三）、 “在用低值易耗品 ”管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對(duì)部門的低值 易耗品

16、的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)部門 “在用低值易耗品 ”的安全性、完整性負(fù) 責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除集團(tuán)公司通報(bào)批評(píng)外，另按公 司購進(jìn)價(jià)值的 100% 進(jìn)行賠償，單位或部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額 由管理團(tuán)隊(duì)按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實(shí)。（四）、在各車間或部門的第一負(fù)責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時(shí)候， 堅(jiān)決且必須 執(zhí)行離任離職審計(jì)制度， 由生產(chǎn)設(shè)備部、 財(cái)務(wù)部、 生產(chǎn)單位相關(guān)人員參加共同對(duì) 低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)， 確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)， 否則，財(cái)務(wù)不 予結(jié)算工資。（五）、對(duì)集團(tuán)公司各車間或部門配備的低值易耗品， 無論是公用或是個(gè)人使用 中，都要愛護(hù)

17、使用，認(rèn)真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。第八章 低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法 第二十一條 財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗(yàn)收單登記 “在庫低值易耗品 ”明 細(xì)賬。根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用單登記增加 “在用低值易耗品 ”明細(xì)帳，根據(jù) “低值易耗 品報(bào)廢單 ”登記低值易耗品的減少。第二十二條 財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能， 負(fù)責(zé)并牽頭組織相 關(guān)部門進(jìn)行一年一次的年終盤存。 協(xié)助并配合物資管理等相關(guān)部門， 做好對(duì)各車 間或部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點(diǎn)、 審計(jì)等工作， 發(fā) 現(xiàn)管理上的問題，及時(shí)查找原因，修正制度，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦 法，出具處理

18、意見，上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。第九章 低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)廢等管理辦法 第二十三條 低值易耗品的調(diào)撥辦理流程：（一）、各車間或部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由各車間、 部門負(fù) 責(zé)人及核算員的簽字認(rèn)可， 各單位負(fù)責(zé)人及核算員對(duì)低值易耗品的安全完整性負(fù) 責(zé)，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)， 首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況， 由調(diào)入資產(chǎn)單位核算員找相關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。（二）、 “低值易耗品調(diào)撥單 ”一式四份，調(diào)出單位留存一份，核算員據(jù)此登記本 單位“在用低值易耗品臺(tái)賬 ”的減少；調(diào)入單位一份， 核算員據(jù)此登記本單位 “在用 低值

19、易耗品臺(tái)賬 ”的增加，轉(zhuǎn)生產(chǎn)設(shè)備部一份，據(jù)此登記相應(yīng)單位的增加或減少。 轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理。（三）、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部不需作賬務(wù)處理， 由核算員 或核算員之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥或登記臺(tái)賬； 如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調(diào) 撥財(cái)務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第二十四條 低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬：（一）、倉庫保管員每月 28 號(hào)之前向財(cái)務(wù)和生產(chǎn)設(shè)備部報(bào)送低值易耗品出入情 況匯總表。（二）、各單位核算員應(yīng)在每月 28 號(hào)之前向財(cái)務(wù)和生產(chǎn)設(shè)備部報(bào)送低值易耗品 的增加、減少及在用變動(dòng)分析表。（三）、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對(duì)不堅(jiān)持原則，工作馬虎給企 業(yè)造成損失的，不但按其原值賠償，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。第二十五條 低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié)： 對(duì)在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的， 各單位或部門使用人