湘潭大學(xué)國(guó)際結(jié)算重點(diǎn)剖析

1、第一章國(guó)際結(jié)算：兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)事人，不論是個(gè)人間的、單位間的、企業(yè)間的 或政府間的，因?yàn)樯唐焚I賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國(guó)際借貸而需要通過銀行辦 理的兩國(guó)間的外匯收付業(yè)務(wù)，叫做國(guó)際結(jié)算。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的分類： 現(xiàn)金結(jié)算：原始的結(jié)算，賣方一手交貨，買方一手交錢，錢貨兩清，通常 稱為現(xiàn)金交貨方式。 票據(jù)結(jié)算：支付票據(jù)化意指受票人/制票人憑提示票據(jù)支付票款給收款人。 憑單結(jié)算：國(guó)際貿(mào)易訂立銷售合約以后，賣方有交貨義務(wù)，買方有付款義 務(wù)。賣方履行交貨義務(wù)時(shí)，必須把貨物交給運(yùn)輸商承運(yùn)至買方收貨地， 運(yùn)輸商將 貨物收據(jù)交給賣方，賣方轉(zhuǎn)寄買方，由買方憑之向運(yùn)輸商取貨。國(guó)際結(jié)算方式的具體內(nèi)容：1、國(guó)際結(jié)算方式的

2、內(nèi)容。國(guó)際結(jié)算方式又稱支付方式，在購(gòu)銷合同中叫做 支付條件。包括以下四項(xiàng)內(nèi)容：按照買賣雙方議定具體的交單與付款方式辦理 單據(jù)和貨款的對(duì)流。銀行充當(dāng)中介人和保證人正確結(jié)清雙方債權(quán)和債務(wù)。買 賣雙方可以向銀行申請(qǐng)資金融通。 結(jié)算方式必須訂明具體類別、付款時(shí)間、使 用貨幣、所需單據(jù)和憑證。2、國(guó)際結(jié)算方式的類別：匯款、托收、信用證3、 國(guó)際結(jié)算方式的付款時(shí)間：預(yù)先付款裝運(yùn)時(shí)付款 裝運(yùn)后付款第二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)，它是作為某人的、不在其實(shí)際占有下的 金錢或商品所有權(quán)的書面憑證。這種憑證的權(quán)利是可以轉(zhuǎn)讓的，因此票據(jù)具有可 以流通轉(zhuǎn)讓的特性，故票據(jù)又是流通證券。狹義的票據(jù)是

3、以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，無條件地約定由自己或另一人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓。若約定由出票人本人付款， 則是本票；若由另一人付款，則是匯票或支票。票據(jù)流通的形式：1、過戶或通知轉(zhuǎn)讓(Assignment),這類票據(jù)有：股票、人壽保險(xiǎn)單、政府 證券、債券等。2、交付轉(zhuǎn)讓(Transfer),這類票據(jù)有提單、倉(cāng)單、棧單等。3、流通轉(zhuǎn)讓(Negotiation)，這類票據(jù)有匯票、本票、支票、大額定期存 單、不記名債券等。票據(jù)的特性： 流通性。除非票據(jù)上寫了 “禁止轉(zhuǎn)讓”字樣，或是表示它是不可轉(zhuǎn)讓的意 旨外，一切票據(jù)不論它是采用任何形式支付票款給持票人， 該持票人都有權(quán)把它 流通

4、轉(zhuǎn)讓給別人。 無因性。票據(jù)是一種不要過問原因的證券，這里所指的原因是指產(chǎn)生票據(jù) 上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因。 要式性。票據(jù)從形式上看記載必要項(xiàng)目必須齊全， 各個(gè)必要項(xiàng)目又必須符 合規(guī)定，方可使票據(jù)產(chǎn)生法律效力。 提示性。返還性。票據(jù)的功能：流通手段支付手段信用手段匯票：匯票是由一人開致另一人的書面無條件命令，由發(fā)出命令的人簽名， 要求接受命令的人在索款要求時(shí)立即， 或在固定時(shí)間，或在可以確定的將來時(shí)間， 把一定金額的貨幣支付給一個(gè)特定的人，或他的指定人，或來人。匯票的必要項(xiàng)目， 匯票要式中所包含的必要項(xiàng)目是指匯票的形式要項(xiàng)， 亦即 從形式上應(yīng)具備的必要項(xiàng)目。 只要這些項(xiàng)目齊全， 符合票據(jù)法規(guī)定，

5、匯票即可成 立有效：寫明其為“匯票”字樣。無條件的支付命令。出票地點(diǎn)和日期。 付款時(shí)間。 一定金額的貨幣。 付款人名稱和付款地點(diǎn)。 收 款人名稱。 出票人名稱和簽字。 匯票號(hào)碼匯票的其他記載項(xiàng)目： 成套匯票。 成套匯票的各張匯票面額和內(nèi)容是完全 相同的，每張必須有編號(hào)，注明“付一不付二”或“付二不付一”。需要時(shí)的受托處理人。 付款地點(diǎn)。 擔(dān)當(dāng)付款行。 利息與利率。 用其他貨幣付款。 提示期限。免作退票通知書或放棄拒絕證書。無追索權(quán)匯票的當(dāng)事人：出票人（Drawer）。出票人是開立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人。匯票的債務(wù)人，他對(duì)匯票付款承擔(dān)責(zé)任，并保證如果匯票遭到退票，他 將償付票款給收款人。 付款

6、人 （Drawee）. 付款人又稱受票人，接受支付命令 的人. 因其未在匯票上簽字， 他不是匯票的債務(wù)人， 不承擔(dān)匯票一定付款的責(zé)任。 收款人（Payee），收取票款的人，他是第一持票人，也是主債權(quán)人。出票人 開出匯票，立即交給收款人，他可憑票取款，也可背書轉(zhuǎn)讓他人。背書人（ Endorser） 背書人是指收款人不擬憑票取款，而以背書交付的方法，轉(zhuǎn)讓匯票 賣給他人。被背書人。參加承兌人。保證人。持票人。付過對(duì)價(jià)持票 人。正當(dāng)持票人。票據(jù)行為：出票 背書：特別背書（記名背書）、空白背書、限制性背 書、帶有條件背書、托收背書提示，持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款法人行為叫做提示。承兌，意指

7、遠(yuǎn)期匯票的付款人簽名表示同意按照出票人命令付款的票據(jù)行為。付款。退票。退票通知。拒絕證書。 追索權(quán)。保證或擔(dān)保匯票的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)費(fèi)用，承兌費(fèi)、印花稅、貼現(xiàn)率。匯票 的重貼現(xiàn)。本票：本票是一項(xiàng)書面的無條件的支付承諾，由一人作成，并交給另一人， 經(jīng)制票人簽名承諾即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間， 支付一定數(shù)目的金錢給 一個(gè)特定的人或其指定人或來人。本票的必要項(xiàng)目：寫明“本票”字樣。無條件支付承諾、收款人或其 指定人。制票人簽字。出票日期和地點(diǎn)（未載明出票地點(diǎn)者，制票人名字旁 邊的地點(diǎn)視為出票地）。付款期限（未載明付款期限者，視為見票即付）一 定金額。付款地點(diǎn)（未載明付款地點(diǎn)者，出票地視為付

8、款地）本票與匯票的異同相同：本票的收款人與匯票的收款人相同。 本票的制票人相似于匯票的 承兌人，兩者都是主債務(wù)人。本票的第一背書人相似于已承兌匯票的收款人， 他與出票人是同一人，兩者同是第二債務(wù)人。不同：基本當(dāng)事人不同。本票有兩個(gè)基本當(dāng)事人，即制票人和收款人；匯 票有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人。付款方式不同。名稱的含義不同。承兌等項(xiàng)目不同。國(guó)際本票遭到退票不需做成拒絕證書，國(guó)際匯票遭到退票必須做成拒絕證書。主債務(wù)人不同。本票的主債務(wù)人是制票人，匯票的主債務(wù)人承兌前是出票人，承兌后是承兌人。本票不允許制票 人與收款人做成相同的一個(gè)人，匯票允許出票人與收款人做成相同的一個(gè)人。本票的不

9、同形式：商業(yè)本票。銀行本票。國(guó)際小額本票。旅行支票。流通存單。中央銀行本票。各種債券。國(guó)庫(kù)券支票：支票是以銀行作為付款人的及其匯票。 詳細(xì)的說，支票是銀行存款客 戶想自己開有賬戶的銀行簽發(fā)的，授權(quán)該銀行及其支付一定數(shù)目的貨幣給一個(gè)特 定人，或其指定人，或來人的無條件書面支付命令。支票的必要項(xiàng)目支票的劃線支票的止付 支票與匯票的不同點(diǎn)第四章匯款方式順匯（Remittanee）稱匯付法，是由付款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行， 委托銀行使用某種結(jié)算工具，交付一定金額給債權(quán)人（收款人）的結(jié)算方法。特 點(diǎn)是結(jié)算工具傳遞與資金運(yùn)動(dòng)方向一致，故稱之為順匯。逆匯（Reverse Remittanee）又稱為

10、出票法，是由債權(quán)人以開立匯票的方式， 委托銀行向國(guó)外債務(wù)人索取一定金額的結(jié)算方式。其特點(diǎn)是結(jié)算工具傳遞與資金 運(yùn)動(dòng)方向相反。逆匯在國(guó)際結(jié)算中是托收方式和信用證方式。匯款的基本概念及其當(dāng)事人：匯款是一種順匯方式，是銀行應(yīng)匯款人的要求， 以一定的方式將一定的金額，以其國(guó)外聯(lián)行或代理行作為付款銀行，付給收款人 的一種結(jié)算方式。 基本當(dāng)事人：匯款人、匯出行、匯入行、收款人按匯票使用支付工具不同，匯款分為電匯、信匯、票匯三種。匯款結(jié)算的一般業(yè)務(wù)程序：1.匯款人向匯出行遞交“匯出匯款申請(qǐng)書”；2. 匯出行按申請(qǐng)書的指示通知匯入行；3.匯入行按雙方銀行事先訂立的代理合約規(guī) 定，向收款人解付匯款。匯出行審核申

11、請(qǐng)書的注意事項(xiàng)：1.是否符合外匯管理規(guī)定；2.是否落實(shí)資 金；3.有關(guān)項(xiàng)目是否確切；4.匯入行的選擇，既要考慮聯(lián)行和代理行，又要考慮 收款人的賬戶行。電匯簡(jiǎn)稱T/T匯款人委托匯出行以電報(bào)、電傳、swift方式指示出口地某一 銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯的業(yè)務(wù)程序是：1.匯款人填寫申請(qǐng)書、交款付費(fèi)給匯出行，申請(qǐng)書注明 “電匯”。2.匯款人取得電匯回執(zhí)。3.匯出行發(fā)加押電報(bào)或電傳給匯入行， 委托 其解付匯款給收款人，不寄“ Cable Con firmation ”。4.匯入行接到電報(bào)或電傳， 核對(duì)密押無誤后通知收款人收款。5.收款人在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。6.匯入 行借

12、記匯出行賬戶，解付匯款給收款人。7.匯入行將借記通知電告匯出行，通知 它匯款解付完畢。資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，一筆電匯完成。電匯、信匯、票匯三種方式的比較第五章托收方式托收：是指由接到托收指示的銀行，根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)或商業(yè) 單據(jù)（貨運(yùn)單據(jù)）以便取得貨款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其 它條款或條件交出單據(jù)。托收當(dāng)事人： 委托人，他是委托一家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人，他還是出口商、賣方、出票人、托運(yùn)人，他也可以是托收匯票的收款人。 托收行，也稱寄單行，他還是出口方銀行、托收匯票收款人，他也可以是 托收匯票的被背書人。 代收行，他是接受托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務(wù)的一家銀行

13、，他還是 進(jìn)口方銀行、托收匯票的被背書人或收款人。 付款人，他是債務(wù)人，也是匯票的受票人，當(dāng)匯票提示給他時(shí)，如為即期 匯票，他應(yīng)當(dāng)見票即付；如為遠(yuǎn)期匯票，他應(yīng)當(dāng)承兌匯票，并于到期日付款。 提示行。當(dāng)付款人要求與他有賬戶往來關(guān)系的銀行作為向他提示匯票的銀 行時(shí)，就有了提示銀行。代收行應(yīng)將匯票單據(jù)交給提示行，由它向付款人提示。 如果付款人沒有要求時(shí)，則無提示行，代收行自行辦理提示工作。 需要時(shí)的代理人。是委托人指定的再付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn) 回或改變交單條件等事宜的代理人。如果委托人需指定需要時(shí)的代理人，應(yīng)在托 收申請(qǐng)書和托收委托書中對(duì)授予該代理人的具體權(quán)限作出明確和充分的指示。 否 則

14、，銀行對(duì)需要時(shí)的代理的任何命令都可以不受理。托收方式的種類： 光票托收，意指金融單據(jù)的托收，是不伴隨商業(yè)票據(jù)而委托銀行代收款項(xiàng)的一種托收結(jié)算方式。貿(mào)易上的光票托收，其貨運(yùn)單據(jù)由賣方直接寄交買方， 匯 票則委托銀行托收。是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項(xiàng)的金融票據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人提示 要求其付款的一種結(jié)算方式。光票托收有即期遠(yuǎn)期之分：對(duì)即期付款的金融票據(jù)，代收行應(yīng)在收到票據(jù)后 立即向付款人提示要求付款。對(duì)遠(yuǎn)期付款的金融票據(jù)，代收行在收到票據(jù)后應(yīng)立 即向付款人提示要求承兌，以確定到期付款的責(zé)任。待到期付款時(shí)，如遇拒絕付 款或拒絕承兌，要否作成拒

15、絕證書需視委托書有無此項(xiàng)要求而定，但無論如何， 代收行應(yīng)不遲疑地將拒付情況通知托收行，待托收行答復(fù)后視答復(fù)情況或繼續(xù)催 促，或退還托收行結(jié)案。 跟單托收，是由賣方開立跟單匯票（即匯票聯(lián)通一整套貨運(yùn)單據(jù)） 交給國(guó) 內(nèi)的托收行，再委托國(guó)外的代收行代收貨款，或以發(fā)票代替匯票，連同有關(guān)的貨 運(yùn)單據(jù)一起交給銀行托收，以避免印花稅負(fù)擔(dān)（僅限于原來是跟單即期匯票的托 收業(yè)務(wù)）的一種托收結(jié)算方式。跟單托收按其交單方式，分為付款交單與承兌交單。其流程圖P101憑承兌交單就是憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票承兌為交出單據(jù)，是代收行在付款人承 兌遠(yuǎn)期匯票以后，把商業(yè)票據(jù)交給付款人，于匯票到期日時(shí)由付款人付款的一種 交單方式。憑付

16、款交單是指代收行必須在進(jìn)口商付清票款后， 才將商業(yè)單據(jù)包括提單交 給進(jìn)口商的一種交單方式。 直接托收第六章信用證概述跟單信用證：是銀行有條件的書面承諾；詳細(xì)的說，信用證是開證銀行根據(jù) 申請(qǐng)人的要求和提示，向受益人開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的符合信用證條款 的單據(jù)，即期或在一個(gè)可以確定的將來日期，承付一定金額的書面承諾。信用證的特點(diǎn)：開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。信用證是獨(dú)立文件，與銷售 合同分離。信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。信用證的作用：信用證解決了貿(mào)易雙方互不信任的矛盾。 保證出口商安 全收匯。保證進(jìn)口商安全提貨。進(jìn)出口雙方均可在信用證項(xiàng)下獲得資金融通。信用證當(dāng)事人：1、申請(qǐng)人，通常是進(jìn)口商，其權(quán)利和義務(wù)

17、為：開立信用證的業(yè)務(wù)。付 款責(zé)任。得到合格單據(jù)的權(quán)利。2、開證行，是應(yīng)開證申請(qǐng)人要求，為其開立信用證的銀行，其權(quán)利和義務(wù)為：根據(jù)開證聲請(qǐng)人的指示開證。 承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。開證行審核單 證的義務(wù)。開證行保管單據(jù)的義務(wù)。3、受益人，一般是出口商或中間商，是接受信用證并享有其利益的一方， 受兩個(gè)合同的約束：與開證申請(qǐng)人之間的貿(mào)易合同和與開證行之間的信用證。4、通知行，出口方銀行，開證行的代理行或聯(lián)行，要負(fù)責(zé)審證、核押、核 印、確定信用證的真?zhèn)危l(fā)現(xiàn)信用證有問題或條款不利出口商，及時(shí)通知受益人。5、指定銀行，即指定的付款行、承兌行和議付行(除指定銀行外還有償付 行、索償行、寄單行和轉(zhuǎn)讓行)將分別講

18、述。 付款行(Paying bank)可以是開證行本身，也可以是保兌行，或出口 地的銀行或第三國(guó)的其它銀行擔(dān)當(dāng)，是受開證行委托替其付款，只要單證相符， 付款行若不付款，開證行應(yīng)付款。付款行對(duì)受益人的付款是沒有追索權(quán)的。 議付行(Negotiating bank )出口地銀行，根據(jù)開證行的授權(quán)買入受 益人提交的匯票和單據(jù)(即墊款)，若開證行拒付，議付行可以向受益人追索。 承兌行一Accepting Bank 開立承兌信用證必須出具遠(yuǎn)期匯票，指定一 家銀行作為承兌行。承兌行可以是開證行，也可以不是開證行，如果指定的承兌 行無力付款，開證行應(yīng)付最后付款責(zé)任。6保兌行，根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對(duì)信用證加

19、具保兌的銀行即為保兌行。7、償付行，開證行若授權(quán)另一家銀行代為償付被指定銀行、保兌行的索賠 時(shí)，則該銀行為償付行。跟單信用證的基本業(yè)務(wù)流程圖 P134流程大綱P136第七章通常的跟單信用證不可撤銷信用證的特點(diǎn)是開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。1、開證行的責(zé)任，對(duì)于不可撤銷信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部交給指 定銀行或開證行，符合信用證條款和田間時(shí)，即構(gòu)成開證行確定承諾的責(zé)任，必 須承付。2、信用證的不可撤銷信用證，不可撤銷信用證未經(jīng)開證行、保兌行和受益 人的明確同意，該證既不能修改，也不能撤銷，這就是不可撤銷信用證的本質(zhì)， 即信用證的不可撤銷性。不可撤銷保兌的信用證的特點(diǎn)是：該信用證

20、給予受益人雙重的付款保證。因 為受益人交單給開證行或指定銀行，且單證相符即構(gòu)成開證行的確定付款承諾；此外相同單據(jù)交給保兌行或指定銀行，且單證相符還構(gòu)成保兌行的確定付款承 諾，這樣受益人可獲得上述兩家銀行的付款保證。保兌信用證是指保兌行在開證行承諾之外作出承付或議付相符交單的確定 承諾。否則，就是不保兌的信用證。保兌行根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對(duì)信用證加 具保兌，并自對(duì)信用證加具保兌之時(shí)其不可撤銷地承擔(dān)承付或議付的責(zé)任。構(gòu)成：1保兌行是應(yīng)開證行的授權(quán)或請(qǐng)求；2、保兌行從資產(chǎn)實(shí)力、信譽(yù)、 規(guī)模等都比開證行要強(qiáng)；3、保兌行對(duì)信用證所承擔(dān)的責(zé)任跟開證行完全一樣。 4、 開證行為了在國(guó)際上打開局面，讓受益人

21、接受他開的信用證，主動(dòng)要求一家大銀 行保兌。不可撤銷不保兌的信用證：開證行的不可撤銷跟單信用證被一家通知行予以 通知，此時(shí)，信用證項(xiàng)下的通知行作為開證行的代理人， 除了合理謹(jǐn)慎地核驗(yàn)所 通知信用證的表面真實(shí)性外，對(duì)受益人不承擔(dān)任何責(zé)任。這種信用證就是不可撤 銷不保兌的信用證。即期付款信用證：是開證行或指定銀行受到相符交單后應(yīng)立即付款的一種信 用證，這種信用證可以要求匯票，也可以不要求匯票。延期付款信用證：開證行或指定銀行按信用證規(guī)定在收到相符單據(jù)若干天后 再付款的信用證成為延期付款信用證。延期、承兌、議付這三種使用方式都有遠(yuǎn)期付款情況，延期付款可以貼現(xiàn) 融資。承兌信用證是遠(yuǎn)期信用證的一種,受益

22、人要開立匯票。開證行在開立信用證 時(shí)，可以規(guī)定由自己承兌匯票，也可以規(guī)定由被指定銀行承兌匯票。 開證行或被 指定銀行對(duì)受益人開立的遠(yuǎn)期匯票一經(jīng)承兌， 信用證項(xiàng)下的不可撤銷的付款責(zé)任 就上升到了票據(jù)上的無條件付款責(zé)任。即便出現(xiàn)了欺詐等糾紛，匯票的承兌人也 不能拒付，因?yàn)樵搮R票的持票人作為善意的持票人或正當(dāng)持票人可以得到票據(jù)法 的保護(hù)。假遠(yuǎn)期信用證是指進(jìn)出口雙方在貿(mào)易合同中約定即期交易,貨物價(jià)格也以進(jìn)口商即期付款為基礎(chǔ)，但進(jìn)口商處于融資的需要，開出的信用證要求受益人開立 遠(yuǎn)期匯票，而信用證中開證行承諾或授權(quán)一家指定銀行即期向受益人付款，待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，進(jìn)口商再向開證行支付款項(xiàng)。議付信用證是指開證

23、行允許受益人向被指定銀行或任何銀行交單議付信用 證，按是否限定議付銀行分為限制議付信用證和自由議付信用證兩種。當(dāng)信用證規(guī)定在某一家具體的指定銀行辦理議付時(shí)稱為限制議付信用證，當(dāng)信用證允許某個(gè)國(guó)家或某個(gè)城市內(nèi)的任何銀行辦理議付時(shí)稱為自由議付。P192第八章特殊跟單信用證特殊跟單信用證是指不可撤銷信用證帶有特殊性能或者可供特殊用途的信 用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證是指信用證受益人（第一受益人）可以請(qǐng)求授權(quán)付款、承擔(dān)延 期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（轉(zhuǎn)讓行），或如果是自由議付信用證可以要求 信用證特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二 受益人）使用的信用證。運(yùn)作程序P193可轉(zhuǎn)讓信用

24、證是指信用證的收益人（第一收益人）可以請(qǐng)求指定銀行將信用 證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)收益人（第二收益人）使用的信用證。說明： 可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間商介入的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，賣方不是真正供貨方，他只是賺取差價(jià)，他將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨方執(zhí)行。開證行必須在信用證上注明可轉(zhuǎn)讓。 轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。信用證的轉(zhuǎn)讓必須通過銀行辦理，第一受益人不 能自行轉(zhuǎn)讓給第二受益人。在有數(shù)個(gè)第二受益人時(shí)，某個(gè)第二受益人拒絕修改， 不影響其他第二受益人接受該修改。課件不替換發(fā)票的轉(zhuǎn)讓。第二受益人接到部分轉(zhuǎn)讓或全部轉(zhuǎn)讓后，由自己制單并提交轉(zhuǎn)讓行要求議付，然后由轉(zhuǎn)讓行/議付行寄單給開證行向其索償。替換發(fā)票的轉(zhuǎn)讓。第一受益人

25、不讓第二受益人和申請(qǐng)人之間相互知道對(duì)方的 名稱和地址及不同單價(jià)，以防止他們直接交易。第一受益人需要申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓行換開 新的可轉(zhuǎn)讓信用證，變更上述七項(xiàng)條款通知第二受益人，憑以發(fā)貨、制單、交單 給轉(zhuǎn)讓行要求議付。背對(duì)背信用證是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。由于進(jìn)口商開立的信用證是不可轉(zhuǎn)讓的，因此受益人以該證（母證）作為保證，要 求該證的通知行虎哦其他銀行在該證的基礎(chǔ)上開立一張以本地的或第三國(guó)的實(shí) 際供貨商為受益人的新證。中間商開立背對(duì)背信用證，可以原證項(xiàng)下收到的貨款 來支付背對(duì)背信用證開證行墊付的資金，從而無須向?qū)嶋H供貨商直接支付貨款。新證開立后，原證仍然有效，有新證開證行代原受益

26、人（中間商）保管。原 開證行與原開證人同新證毫無關(guān)聯(lián)， 原因在于新證開證人是原證的受益人， 而不 是原證的開證人與開證行。因此，新證的開證行在對(duì)其受益人（供貨人）付款后， 便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票， 以便同 新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進(jìn)行調(diào)換，然后附上貨運(yùn)單據(jù)寄原證的開證行 收匯?？铐?xiàng)讓渡：信用證未注明可轉(zhuǎn)讓，并不影響受益人根據(jù)所使用的法律規(guī)定， 將該信用證項(xiàng)下其可能有權(quán)或可能將成為有權(quán)獲得的款項(xiàng)讓渡給他人的權(quán)利。U歐陽(yáng)：作為融資的擔(dān)保。作為開立背對(duì)背信用證的保障。 讓渡給信用證項(xiàng) 下的實(shí)際供貨商以降低風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)支信用證是在信用證上列入特別條款,授權(quán)議付

27、行或保兌行在交單前預(yù)先 墊付給受益人的一種信用證。預(yù)支信用證一般是由進(jìn)口商要求開證行在信用證上 架列預(yù)支條款。P220 基本程序圖全部預(yù)支信用證的申請(qǐng)人意欲融資給受益人， 在申請(qǐng)開證時(shí)就將全部預(yù)支款 項(xiàng)足額交給開證行，開證行在信用證上加列預(yù)支條款，授權(quán)議付行憑受益人交來 的光票以及承諾書予以議付購(gòu)買，而將全部信用證金額扣減利息預(yù)先墊付給受益 人，并收存受益人交來的正本信用證明仔信用證背面注明議付金額，妥為保管，以備將來議付貨運(yùn)單據(jù)之用。預(yù)支墊款將從以后議付貨運(yùn)單據(jù)中扣還， 然后按照 正常辦法向開證行寄單索償。部分預(yù)支信用證，應(yīng)賣方要求，買方可能同意賣方利用購(gòu)買價(jià)格的一部分， 如若干成的金額用于

28、裝運(yùn)前預(yù)付，并且還同意這項(xiàng)預(yù)支應(yīng)在已開立信用證內(nèi)予以 規(guī)定，預(yù)支的金額將在交單時(shí)從付給賣方的金額中扣除。循環(huán)信用證,信用證的部門或全部金額被使用后可以恢復(fù)到原金額再被利用 的信用證稱為循環(huán)信用證。進(jìn)出口雙方若簽訂長(zhǎng)期的銷售合同，需要均衡地分批 裝運(yùn)貨物，為了節(jié)省開證手續(xù)費(fèi)和保證金，進(jìn)口商可以申請(qǐng)開立循環(huán)信用證。 循 環(huán)信用證通常以時(shí)間或金額為循環(huán)基礎(chǔ)。對(duì)開信用證是指買賣雙方各自開立的以對(duì)方為受益人的信用證。在對(duì)等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方。雙方各自為自己進(jìn)口部分互為對(duì)方開立信用證， 這 兩張信用證便是對(duì)開信用證。對(duì)開信用證的特點(diǎn)是：第一張信用證的受益人是第 二張信用證的申請(qǐng)人；第一張信用證的

29、通知行就是第二章信用證的開證行，后開 的證稱為回證，與第一證金額大致相等。保理又稱托收保付。它是國(guó)際貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí)，出口方 為了避免收匯風(fēng)險(xiǎn)而采用的一種請(qǐng)求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的做法。國(guó)際保理(International Factoring)是保理商為國(guó)際貿(mào)易記賬賒銷 0/A和D/A提供出口貿(mào)易融資、銷售帳務(wù)處理、收取應(yīng)收賬款、及 買方信用擔(dān)保合 為一體的金融服務(wù)。保理服務(wù)項(xiàng)目：出口貿(mào)易融資。銷售帳務(wù)處理。收取應(yīng)收賬款。買 方信用擔(dān)保。保理業(yè)務(wù)的積極作用：在信用額度內(nèi)具有百分之百的安全收匯保證。 應(yīng) 收賬款的付款期限可以得到保證。 便利出口商獲得融資。減少托收方式的進(jìn)

30、 出口風(fēng)險(xiǎn)。提供多種貨幣的分類服務(wù)。利用銀行優(yōu)勢(shì)，使客戶避免外匯風(fēng)險(xiǎn)。 事先對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行調(diào)查。單保理、雙保理第十章運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)流程圖P273海運(yùn)提單是一種證明海上運(yùn)輸合同和把貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接管或者裝船,以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。簡(jiǎn)單地說，海運(yùn)提單是一種運(yùn)輸單據(jù)，它被承運(yùn)人或其代理人簽字，承認(rèn)貨物已經(jīng)收妥，等待運(yùn)至一個(gè)特定的目的港， 并說明貨物承運(yùn)條款。此外，除表明貨物收據(jù)和運(yùn)輸和約以外， 海運(yùn)提單還是一 項(xiàng)物權(quán)單據(jù)，承運(yùn)人只能用交出貨物來?yè)Q取交來的正本提單。海運(yùn)提單的功能：海運(yùn)提單是承運(yùn)人出具的。已裝船的貨物收據(jù)。海運(yùn) 提單是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間訂立運(yùn)輸合約的證據(jù)。 海運(yùn)提單是物權(quán)

31、憑證，海運(yùn) 提單代表了貨物，提單的轉(zhuǎn)移也就是貨物的轉(zhuǎn)移。海運(yùn)提單是索賠依據(jù)之一。海運(yùn)提單的關(guān)系人：承運(yùn)人和托運(yùn)人，收貨人也叫抬頭人，被通知人是收貨 人的代理人。海運(yùn)提單的背書轉(zhuǎn)讓：提單是物權(quán)憑證，按其收貨人的表示分為不可流通形式和可流通形式。1. 不可流通形式提單，多指不可流通的記名抬頭人提單，又稱直交提單。在 收貨人格內(nèi)載明運(yùn)交一個(gè)特定的收貨人， 只能由特定的收貨人提貨，不得轉(zhuǎn)讓流 通，該收貨人經(jīng)證明其身份，即可提取貨物。收貨人名稱前面不得加上“ Order ” 之詞。2. 可流形式提單，可流通的來人抬頭提單。其收貨人格內(nèi)填寫“tobearer ”。這種提單無需背書，僅憑交付即可以轉(zhuǎn)讓他人。

32、可流通的指示抬頭提單。其抬頭人名稱須列有“ Order ”字樣，不得遺漏。該提單經(jīng)過背書可以 轉(zhuǎn)讓他人。 可流通的記名抬頭人提單，記名抬頭人提貨時(shí)要出示證據(jù)以證明 其身份，并交出一張正本提單換取貨物，該抬頭人也可把提單經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓他人， 受讓人提貨時(shí)同樣須證明其身份，交出經(jīng)過背書的正本提單，換取貨物。不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單：是承運(yùn)人簽發(fā)給發(fā)貨人的將貨物運(yùn)往指定地點(diǎn)、交給指定人的運(yùn)輸合同證明，不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單的記名收貨人是唯一的收貨 人，承運(yùn)人負(fù)責(zé)把貨物交給該收貨人， 無須收回該項(xiàng)單據(jù)，即海運(yùn)單下進(jìn)口商作 為記名收貨人可以不憑海運(yùn)單而直接提貨。不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單的基本功能：不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單是承運(yùn)人收到 由其照管的貨物收據(jù)。不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單是運(yùn)輸合約的證明。 解決經(jīng)濟(jì) 糾紛時(shí)，不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單可作為貨物擔(dān)保的基礎(chǔ)。不可流通轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單與提單的區(qū)別：海運(yùn)單與提單的最大區(qū)別便是其不 能流