淺談如何加強稅源管理與稅源建設(shè)

1、淺談如何加強稅源管理與稅源建設(shè)隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源管理的難度也越來越大，漏洞明顯增多，探索稅源建設(shè)新途徑、新辦法更顯重要。筆者就如何加強稅源管理與稅源建設(shè)做以下粗淺的看法。一、對稅源管理與稅源建設(shè)的認(rèn)識稅源建設(shè)，廣泛講是指各級地方政府以及經(jīng)濟管理部門圍繞稅源健康、穩(wěn)定增長而采取的一系列新措施。對稅務(wù)機關(guān)來說，稅源建設(shè)包括稅源管理和稅源服務(wù)兩項內(nèi)容。稅源管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源和渠道，通過一系列科學(xué)、規(guī)范、現(xiàn)代的方法和手段進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證收入實現(xiàn)的管理活動。其核心是通過管理縮小征納雙方信息不對稱的差距，實現(xiàn)對稅源的監(jiān)控。

2、具體地講，稅源管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰以及協(xié)稅護稅等諸多工作。稅源服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)為實現(xiàn)稅收目的，無償向納稅人、扣繳義務(wù)人以及自然人提供的稅法宣傳、咨詢以及辦理涉稅事項等各種服務(wù)。稅源管理是稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法責(zé)任的體現(xiàn)，稅源服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)義務(wù)責(zé)任的體現(xiàn)。一方面，稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，對納稅人行使管理權(quán)，對稅源行使監(jiān)控管理權(quán)，防止稅源流失和稅收不公；另一方面，稅務(wù)機關(guān)也必須按照稅收法律、法規(guī)的要求，為納稅人無償提供稅收服務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益不受侵害，為稅源的發(fā)展壯大提供服務(wù)。稅源建設(shè)的水平直接關(guān)系到稅收的管理水平，稅源建設(shè)的好壞直接影響著

3、稅收征管的質(zhì)量。加強稅源建設(shè)是堅持依法治稅原則的必然要求，是提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。二、加強稅源管理的措施與建議筆者認(rèn)為加強稅源管理首先要轉(zhuǎn)變觀念，提高對稅源管理的認(rèn)識，改變“重收入、輕管理”的思想，樹立“以管促收、管理前移、精細(xì)管理”理念，按照實事求是、因地制宜、突出重點、職責(zé)到位的原則，認(rèn)真落實稅源管理各項管理制度和工作措施，切實達到稅源管理的目的。具體講，從以下幾個方面加強稅源管理工作。（一）完善稅收管理員制度。稅收管理員是聯(lián)系征納雙方的橋梁和紐帶，落實好稅收管理員制度，是抓好稅源管理的關(guān)鍵之所在。按照屬地管理、分片負(fù)責(zé)的原則，明確規(guī)定

4、稅收管理員的職責(zé)范圍，使稅收管理員及時地對責(zé)任區(qū)內(nèi)的納稅人的戶籍、稅基、稅源管理進行按月調(diào)查分析，適時催報催繳，深入納稅戶核實與監(jiān)控經(jīng)營狀況。（二）實行稅源分類管理辦法。一是對重點稅源實行重點監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理。根據(jù)重點稅源企業(yè)具有財務(wù)核算健全、財務(wù)電子化管理程度高、納稅意識較強、社會影響力大等特點，把一些既懂稅收征管又精計算機操作應(yīng)用的復(fù)合型人才集中起來，運用計算機管理手段實施監(jiān)控。二是對中小企業(yè)實行分行業(yè)管理。在督促中小企業(yè)建帳建制、規(guī)范核算的基礎(chǔ)上，實行分行業(yè)管理，掌握各行業(yè)中小企業(yè)稅源的規(guī)律，通過縱、橫對比，強化管理，實現(xiàn)中小企業(yè)納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。三是對零散稅源實行源泉控管綜合管理。

5、由于這部分納稅人分散，經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展不平衡，稅源難控管，可將其分為固定業(yè)戶、集貿(mào)市場經(jīng)營戶和臨時經(jīng)營戶三類，分別采取不同辦法管理。對固定業(yè)戶，要加強戶籍管理，實行源泉控管。對集貿(mào)市場稅收要加強部門配合，實施綜合治理。對臨時戶要加強社會監(jiān)控，健全防范體系。四是對關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)、失蹤戶、掛靠戶、非正常戶等特殊稅源實行跟蹤監(jiān)控，定期清理。對這部分稅源按地域分戶到人，實行行業(yè)監(jiān)控和戶籍管理，定期開展清理，一旦出現(xiàn)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等情況，提前介入依法對應(yīng)征稅款進行清算，防止稅源流失。（三）強化納稅評估，防范稅收流失。納稅評估是稅源管理的有效手段。制定科學(xué)的納稅評估分析指標(biāo)，對評估的范圍、內(nèi)容、崗位職

6、責(zé)、評估方式、評估規(guī)程等予以明確，形成一整套實效性、針對性和靈活性的監(jiān)控體系，掌握有關(guān)涉稅信息，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保納稅評估的信息質(zhì)量。同時，加強日常管理夠彌補納稅評估的不足，對納稅評估進行補充，對稅源進行全方位的監(jiān)控。（四）加強發(fā)票管理工作，強化以票控稅。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法嚴(yán)格管理各類發(fā)票，加強各類發(fā)票的日常檢查和發(fā)票的領(lǐng)、用、存管理。加大對普通發(fā)票的宣傳，開展發(fā)票“有獎舉報”和“發(fā)票抽獎”活動，增強公民的發(fā)票意識，調(diào)動消費者索取發(fā)票的積極性。積極落實以票控稅的有效管理辦法，嚴(yán)厲打擊制假、售假，虛開發(fā)票的不法分子。根據(jù)本地實際情況逐步推廣使用稅控收款機及相關(guān)稅控裝置，切實掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的真實狀

7、況，從機制上有效控管稅源。待添加的隱藏文字內(nèi)容2（五）規(guī)范執(zhí)法行為，加大對稅源戶的稽查力度。將稅源戶的管理納入日?；榉秶ㄟ^對納稅人發(fā)票使用情況的監(jiān)督，為稽查提供監(jiān)控依據(jù)。樹立“重點稽查”的意識，對連續(xù)三個月未申報，又確實難以查找的非正常戶進行重點稽查。加大對漏征、漏管戶的打擊力度，對漏征、漏管戶，一經(jīng)查處，按征管法相關(guān)規(guī)定處理，對觸犯法律的，堅決移交司法機關(guān)，絕不以補代罰或以罰代刑，充分發(fā)揮以查促征，以查促管，查管促效的目的。 （六）依托社會力量，建立稅源管理社會化平臺。加強與工商、國稅、銀行、公安、經(jīng)貿(mào)委等部門聯(lián)系和溝通，定期交換各部門掌握的涉稅信息，重點交換注冊登記、資格認(rèn)定、資金流

8、向、關(guān)聯(lián)票證等信息，及時了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營變化情況。建立和拓寬信息交換與互聯(lián)互通渠道，推行例會制度，指定稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部職能部門或相關(guān)人員負(fù)責(zé)日常聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，實現(xiàn)稅源源頭控管。同時，建立稅源管理的激勵機制，重點獎勵提供重要線索的舉報人員，在全社會營造一個良好的人人參與協(xié)稅護稅的稅收法治環(huán)境。三、加強稅源服務(wù)的措施與建議近年來，稅務(wù)機關(guān)大力推行和倡導(dǎo)優(yōu)化納稅服務(wù)理念，引入和諧治稅思想，從轉(zhuǎn)變干部思想和工作作風(fēng)入手，大力提升納稅服務(wù)質(zhì)量，在文明執(zhí)法，規(guī)范管理，簡化流程，陽光辦稅等方面取得了明顯的成效，納稅人對稅務(wù)機關(guān)和工作人員的滿意率也在逐年上升，稅收工作也越來越多的得到了納稅人的理解和支持。但

9、同時，在我們工作中還存在一些不足，如何進一步做好稅源服務(wù)工作，不斷提升服務(wù)質(zhì)量和水平，是我們今后仍需努力的方向。（一）樹立稅源管理與稅源服務(wù)并重的理念，堅持依法服務(wù)。稅源服務(wù)是為廣大納稅人的根本利益服務(wù)，稅源服務(wù)不同于其他商業(yè)服務(wù)，是一種無償?shù)姆?wù)。在稅收征管工作中，我們要將稅源管理與稅源服務(wù)有機結(jié)合起來，稅源服務(wù)不是過分強調(diào)優(yōu)化服務(wù)而淡化對納稅人的管理，忽視執(zhí)法的嚴(yán)肅性，而是堅持依法服務(wù)，使稅源服務(wù)既不能“缺位”、“錯位”，又不能把稅源服務(wù)等同于一般的商業(yè)服務(wù)，更不能無原則地一味遷就奉承、討好迎合納稅人，甚至與偷逃抗騙稅的不法分子同流合污，而是要為國家、社會和遵紀(jì)守法、誠信納稅的廣大納稅人的

10、根本利益服務(wù)，更好地為國聚財、執(zhí)法為民。（二）以人為本，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式和手段。一是不斷拓寬服務(wù)范圍與空間，創(chuàng)新特色服務(wù)。在納稅人自行申報的基礎(chǔ)上，進一步推行郵寄申報、網(wǎng)上申報、代理申報、銀行代征、銀行pos機刷卡、上門輔導(dǎo)、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)解答等多種申報納稅服務(wù)方式，實施首問負(fù)責(zé)制、辦稅公開、提醒申報、陽光操作等。二是簡化辦稅程序，大力推行納稅申報“一窗式”、“一站式”服務(wù)。三是完善12366服務(wù)熱線，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的咨詢服務(wù)。四是及時認(rèn)真落實稅收優(yōu)惠政策。在全面領(lǐng)會政策內(nèi)涵的前提下，做到政策宣傳到位、具體解釋到位、優(yōu)惠實施到位，使各類納稅人及時享受到優(yōu)惠政策。五是打造平面化、多功能的納稅服

11、務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺，開辟網(wǎng)上服務(wù)，網(wǎng)上咨詢，提升納稅服務(wù)的科技含量。六是推行納稅人對辦稅服務(wù)質(zhì)量的評議、評價、監(jiān)督制度，主動接受社會監(jiān)督，建立納稅服務(wù)質(zhì)量獎懲激勵機制。（三）不斷加強稅務(wù)干部素質(zhì)建設(shè)，提升服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率。為了更好地文明執(zhí)法、提高征管效率，更加準(zhǔn)確、快捷地為納稅人服務(wù)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)不斷加強和提高稅務(wù)干部自身綜合素質(zhì)。通過在崗學(xué)習(xí)培訓(xùn)、輪崗培訓(xùn)、專業(yè)知識培訓(xùn)等多種方式，培養(yǎng)“一崗多能”、“全能復(fù)合型人才” ，實現(xiàn)服務(wù)動機與服務(wù)效果的統(tǒng)一，真正使稅收服務(wù)讓廣大納稅人滿意。（四）建立健全服務(wù)機制，保障稅源服務(wù)到位。為納稅人服務(wù)要實實在在，不能只停留在唱高調(diào)、搞形式上，要切實急納稅人所急，想納稅人所想，建立健全稅源服務(wù)機制，堅持在服務(wù)中管理