全套財務管理制度

1、叮叮小文庫全套財務管理制度公司財務管理制度目錄第一章 總則第二章 財務管理職能崗位職責 第三章 支票管理制度 第四章 報銷審核制度 第五章 印章管理制度第六章 會計檔案管理制度 第七章 附則第一章 總則 為了規(guī)范公司（以下簡稱公司） 的財務行為，加強財務管理和經濟核算， 依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則，結合公司實際經營情況， 制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。 各子公司為獨立核算 的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度， 參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。 對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。第二章 財務管理職能崗位職責財務管理制度設計崗

2、位 : 認真學習、掌握國家有關法律、法規(guī)和財務管 理制度, 根據國家法律法規(guī)和公司經營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財 務管理制度 , 并指導下屬子公司財務制度的設計工作。子公司財務管理崗位 : 負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè) 務指導、信息傳遞等相關業(yè)務。會計工作職責 ：1、按照會計核算規(guī)范要求設置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統一管 理會計核算軟件。2、具體審核、處理會計憑證。3、具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。4、按照稅務機關的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領用、退貨，定期組織對相關倉庫抽查盤點，審核庫 存物資動態(tài)報表。6完成財務部經理臨時布置的各項任務

3、。出納工作職責 ：1、負責銀行、現金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現金 限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬 項。2負責現金支票、轉賬支票、電匯、匯票等結算業(yè)務的辦理及網上銀行各類 業(yè)務。3、有權對不符合本公司財務制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支 付手續(xù)，并向成本會計反映，必要時可向總經理反映。4、完成財務部經理臨時布置的各項任務。成本會計工作職責：1. 負責與關聯公司之間的溝通、協調工作。2. 負責與公司內部各部門之間的溝通、協調工作。3. 負責完成月度、年度經營情況分析及財務報告的編制工作。4. 統籌安排部門人員工作。5. 主抓內控方

4、面的工作。6. 做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7. 負責完成關聯之間往來業(yè)務的賬務核對工作。8. 負責項目成本核算與控制；完成上級交給的其他日常事務性工作。(1) 經理A、日常工作1) 協助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情 況；2) 在公司經營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃， 經批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領導反饋財務資金、成本、費 用信息；定期進行經濟活動分析。3) 審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作；4) 協調工商、銀行、稅務及相關部門的關系，按時申報和繳納各項 稅款。B隸屬關系1) 直屬上級：副總2) 直

5、屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員 C崗位期望：成為合格的房地產高級財務經理(2) 成本會計A、日常工作1)在財務經理領導下，按照公司財務制度和核算制度有關規(guī)定，正確使用會計科目，及時、準確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數字正確、登記 及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現問題及時更正；2及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細帳和進行明 細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時辦理結算手續(xù)， 進行應收應 付款項的結算；加強與各部門間的溝通，特別是與合同預算部的緊密聯系，正確 進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結果及時反饋給各部門；3) 根據規(guī)定的

6、成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；4) 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等 會計檔案管理工作。B隸屬關系：財務部經理C崗位期望：成為專業(yè)財務主管9.財務部門必須建立內部牽制制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和 收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各盡其職,互相配合，如實反映和嚴格監(jiān) 督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備 ，內容真實,數字準確，賬 目清楚，日清月結,按期報賬。財務會計人員在實際工作中必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和 財務制度的事項，

7、必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領導報告。 各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和履行職責，嚴禁任何人對堅持原 則的財務人員進行打擊報復。財務會計人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦 好交接手續(xù)的，一律不得離職，亦不得中斷財務工作。公司一般財務人員的交接，由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交；財務部門負責 人的交接由總經理進行監(jiān)交。第三章支票管理制度1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在

8、右下角簽 名后，父繳款人、繳款部門、會計各留存一聯。4、 支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、 成 本會計、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票的領取及管理：1、支票領?。?1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項， 經由有權審批人批準方可領取。(2) 簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審 批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。(3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)

9、新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支 票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準 后呈報總經理。（5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交成本會計審核，對未達帳 項要認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第四章報銷審核制度1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用 報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理

10、簽字、財務會計審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序總經理 審批后，出納方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一 張報銷單上。4、對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。5、財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法 性進行審核。&報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開 明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財 務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：1

11、、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務 部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后， 填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統一購買的，行政管理部門 保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫 單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑 發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。4、機房與0A設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收 單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報

12、銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管 理部門（行政管理部門）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑 發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。& 差旅費：于返回5天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在 報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷 單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對5天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用， 任

13、何人不得用于除業(yè)務需要以 外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所 送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。 所有費用均計入部門 成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。第五章印章管理制度印章是公司經營管理活動中行使職權，明確公司各種權利義務關系的重要憑 證和工具，印章的管理應做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的 責權，特做如下公司印章使用與管理條例：一、印章定義：公司印章主要指：公章

14、、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章。二、各類印章管理的范疇：印章的管理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章的具體管理條例：（一）刻?。?新公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、財務章）的刻 制，應由指定的印章管理人員負責刻制， 后交由人事行政部備案，并從刻制之日 起執(zhí)行相關使用條例。2因業(yè)務發(fā)展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫印章 制發(fā)申請表經總經理核準后送交人事行政部門刻制。（二）使用：1任何部門在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領取手續(xù)， 接受相應的責權告知，簽定印章簽收手續(xù)并備案。（已經開始使用的需自通知當日補辦理領取手續(xù)）2、公章：各部門有需蓋公

15、章的文件、通知等，須先到人事行政部處領取并填寫印章使用申請表，經由子公司經理核準蓋章并在 印章使用申請表 中簽批，蓋章后經手人需將簽批申請表交由人事行政部， 并在印章使用登記薄 簽字。人事行政部需將印章使用申請表與印章使用登記薄同期留檔。3、合同章：合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使 用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫印章使用申請表，經由公 司或分公司經理審批，成本會計審核后蓋章并在印章使用申請表中簽批，經手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在 印章使用登記薄簽字。人事行政 部需將印章使用申請表與印章使用登記薄同期留檔。4、法人私章：法人私章由分公司成本會計保管， 主

16、要用于銀行匯票、 現金支票等業(yè)務，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。5、財務章：由財務部出納保管，主要用于銀行匯票、現金支票等需要 加蓋銀行預留印鑒等業(yè)務或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。6、 其他職能部門章：其他職能部門章，主要適用于各部門內部使用， 已經刻制的職能部門章，需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法。（三）廢止、更換：1廢止或繳銷的印章應由保管人員填寫廢止申請單，并呈分公司 經理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統一廢止或繳銷。2遺失印章時應由印章保管人員填寫廢止申請單，并呈分公司經 理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理

17、，如是遺失 公司基本印章時必需登報申明。3、更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫廢止申請單，并 呈分公司經理核準后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫印章制發(fā) 申請表申請新的印章。（四）印章保管人的責權范疇：對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。 人事行政 部主要職責是對印章的使用進行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保 管等多重責任與權力，具體劃分如下：1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權力， 同時負全部使用責任。2、公章的保管人無獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此公章的保管人對公章的使用結果負主要責任， 經手人則負部分責任，而對未經由負 責人

18、或保管人（分公司經理）簽批的公章使用經手人負主要責任，保管人負部分 責任。3、財務章的保管人無獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任， 經手人則負部分責任，而對未 經由保管人（財務負責人）簽批的公章使用經手負主要責任，保管人負部分責任。4、財務章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨立使用權力，需依據財務部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負全部責任。5、公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如 遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。 如遇要辦理工商等年檢等事務，需將表格帶回公司蓋章。6、公司高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜 帶公司印章出差的，須經公司董事長或總經理審批并及時歸還。7、如遇個人需