中會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 斃考題35

1、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練 (4單選題1、 2015年，甲公司因新技術(shù)研發(fā)成功，生產(chǎn)程序精簡(jiǎn)，需要裁減一部分員工，員工是否接受裁減可以自由選擇。甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，預(yù)計(jì)將發(fā)生補(bǔ)償金額為 1000萬(wàn)元的可能性為 60%，發(fā)生 300 萬(wàn)元補(bǔ)償金額的可能性為 25%，發(fā)生 200 萬(wàn)元補(bǔ)償金額的可能性為 15%。為職工轉(zhuǎn)崗發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)可能需要支付 200 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，進(jìn)行上述辭退計(jì)劃，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬是( )。A.705 萬(wàn)元B.1000 萬(wàn)元C.1200萬(wàn)元D.1500 萬(wàn)元2、A 公司所得稅稅率為 25%，為開發(fā)新技術(shù)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出 1 800 萬(wàn)元，其中資本化部分為

2、 1 000萬(wàn)元。2011年 7月 1日達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn) 計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研究開發(fā)費(fèi)用 的 50%加計(jì)扣除 ;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 150%攤銷 ; 稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會(huì)計(jì)相同，則 2011年年底 A 公司有關(guān) 該無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是 ( )。A.賬面價(jià)值為950萬(wàn)元B. 計(jì)稅基礎(chǔ)為 1 425 萬(wàn)元C.可抵扣暫時(shí)性差異為475萬(wàn)元D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬(wàn)元答案與解析1、 【答案】 B【解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：辭退福利。該辭退計(jì)劃可以根據(jù)最可能 發(fā)生的數(shù)量確定辭退福利最佳估計(jì)金額，應(yīng)付職工薪酬 =1000（萬(wàn)元 ） 為職工轉(zhuǎn)崗發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)不屬于辭退福利， 在實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行相關(guān)的 會(huì)計(jì)處理。2、 【答案】 D【解析】本題考核不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況。賬面價(jià)值 =1000-1 000/10 6/12=950（萬(wàn)元）;計(jì)稅基礎(chǔ) =1 000 150%-1 000 150%/1