工程公司財務(wù)管理制度_第1頁
工程公司財務(wù)管理制度_第2頁
工程公司財務(wù)管理制度_第3頁
工程公司財務(wù)管理制度_第4頁
工程公司財務(wù)管理制度_第5頁
已閱讀5頁,還剩12頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

1、 財務(wù)管理制度 第一條 財務(wù)部工作職能 一、崗位設(shè)置:會計、出納。 二、主要職能: 1、處理公司的各項工程核算、資金調(diào)度、費用間控、財務(wù)管理工作。 2、貫徹公司的財務(wù)制度,制定、監(jiān)督落實各項財務(wù)計劃。 3、協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款。 4、協(xié)調(diào)當?shù)毓ど潭悇?wù)機關(guān)關(guān)系。 5、按時提供各種財務(wù)報表。 第二條 崗位職責 一、會計人員崗位職責 1、嚴格遵守國家各項財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律。正確組織公司的會計核算與財務(wù)管理工作。 2、按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確、賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。 3、合理使用資金,加強資金管理,做好結(jié)算工作,控制好費用開支,提高資金利用效率。 4、定

2、期清查財產(chǎn)物資,查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象,及時進行處理,按規(guī)定辦理財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報廢。 5、組織好憑證的傳遞程序,明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù),及時 1 反映和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況,加強經(jīng)營管理上的崗位責任制。 6、正確填制和嚴格審核會計憑證,為賬簿記錄提供可靠依據(jù),及時、正確地登記各種賬簿。 7、定期對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。 8、按期結(jié)賬,以便提供為編制有關(guān)會計報表所需數(shù)字,保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。 9、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料,防止丟失毀損。 10、定期檢查、分析經(jīng)營情況,及時提出建議,使會計工作同其他經(jīng)濟

3、管理工作分工協(xié)作,相互配合,共同完成經(jīng)濟管理工作的任務(wù)。 二、出納人員工作職責 1、嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。 2、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額?,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對,銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 3、保管好庫存現(xiàn)金,每日盤點庫存現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額,不得坐支和挪用現(xiàn)金,不得以白條抵庫。金庫密碼要保密,金庫鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。 4、妥善保管好印章,嚴格按照規(guī)定用途使用印章,不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠期

4、支票,支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。 2 5、嚴格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用手續(xù)。 6、支付各種款項前,必須審核原始票據(jù),嚴格審查每項經(jīng)濟內(nèi)容是否符合事實,手續(xù)是否完備和合法,金額是否正確,是否符合審批程序,是否有經(jīng)理簽字。對于不符合規(guī)定的款項有權(quán)拒付。 7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。 8、收到現(xiàn)金要開收據(jù),收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改,并及時存入銀行。 第三條 現(xiàn)金管理 1、設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,

5、每日終了,由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。 2、現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)(如借款單,發(fā)票等),由負責人簽字方可付款,凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 3、現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款申請單,經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在規(guī)定期限內(nèi)報銷清賬,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,由經(jīng)辦人負責。 第四條 銀行存款管理 1、設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了,由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額,并將余額報知負責人。 2、月份終了,對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額,必須 3 逐筆查明原因及時處理。 3、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項,一律憑請款單辦理,請款單必須由經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、負

6、責人簽字方可辦理。 4、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付、遲付,不得改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位正式委托,亦不準改變收款單位。 5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付,不準簽發(fā)空頭或空白的支款憑證,企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證,非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由電站主任簽字同意。 6、公司員工因工作需要領(lǐng)用支票,必須嚴格按照審批程序辦理,登記支票號碼、金額、收款人。 7、領(lǐng)用支票后,必須在三日內(nèi)報銷請賬,不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報賬的,應(yīng)到財務(wù)說明原因限期報賬,否則超期不報者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。 第五條 財務(wù)資料管理 1、公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證

7、、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務(wù)申報表、核算報告、現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬)支票使用登記簿、人名別應(yīng)收賬款明細卡等要件要登記歸檔。 2、財務(wù)專用章由會計保管,名章由出納保管,發(fā)票專用章由會計保管,發(fā)票由出納保管。 3、會計憑證的內(nèi)容及填制要求: (1)憑證日期:一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。 4 (2)憑證編號:應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。 (3)憑證摘要:應(yīng)簡明扼要,真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,不得含混 不清,過于簡略。 (4)會計科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 (5)憑證金額:必須與原始憑證相符。 (6)所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。 (7)有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會計、交款人必須在相

8、關(guān)會計 憑證上簽名或蓋章。 (8)會計人員填制記賬憑證時,必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由有關(guān)人員簽名蓋章。 4、原始憑證的基本要求是: (1)原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證公司名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證公司名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。 (2)從外公司取得的原始憑證,必須蓋有填制公司的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本公司公章。 (3)凡填

9、有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。 5 (4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。 (5)發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 (6)職工公出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后。收回借款時,應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得

10、退還原借款收據(jù)。 5、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)相關(guān)負責人批準。 6、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 7、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作: (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當填制完畢。 (2)尚未登記的帳目,應(yīng)當?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 (3)整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。 (4)編制移交清冊,列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、 有價證券、

11、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;關(guān)于電算化資料,移交清冊中列明會計軟件及密碼、 6 會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 8、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由會計主管人員負責監(jiān)交;財務(wù)部負責人、會計主管人員交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人負責監(jiān)交。 9、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。 (1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。 (2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊

12、中注明,由移交人員負責。 (3)銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對,如不一致,應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符;必要時,要抽查個別帳戶的余額,與實物核對相符,或者與往來公司、個人核對清楚。 (4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 10、財務(wù)部負責人、會計主管人員移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當寫出書面材料。 7 11、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注

13、冊上簽名或者蓋章,并應(yīng)在移交注冊上注明:公司名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。 12、接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。 13、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務(wù)部負責人、會計主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準,可由移交人員委托他人代辦移交

14、,但委托人應(yīng)當承擔本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責任。 14、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,會同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職。公司合并、分立的,其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 15、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 16、建立會計檔案保管清冊,對會計檔案逐年登記,保證檔案的連續(xù)性。 第六條 固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、 8 運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在1000元以上的,并且使用超過兩年的,也應(yīng)作為固

15、定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為: 房屋及建筑物20年,機械設(shè)備10年,計算機設(shè)備5年,其它設(shè)備5年。 2、公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法,按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下: 年折舊率=(1-殘值率)折舊年限 月折舊率年折舊率12 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率 3、固定資產(chǎn)以殘值率5提取折舊,按月計提。正常經(jīng)營期間,月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。 4、按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片,對

16、固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù),不得私自調(diào)用。 5、公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理制度。財務(wù)部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作;使用部門負責固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作,以保證財產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化,包括調(diào)出、調(diào)入,借出、借入,租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移, 9 都必須報到公司財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),以保證“賬、卡、物”三者相符。 6、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查,按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準后,于年度決算時處理完畢。 7、對固定資產(chǎn)的報廢、毀損要分析原因明確責任,由于使用不當造成的應(yīng)由責任人承擔賠償責任。固定資產(chǎn)實物負責人變動時要

17、辦理書面移交手續(xù)。 第七條 低值易耗品管理 1、抵值易耗品按類別設(shè)置明細賬,由資產(chǎn)使用部門進行管理,領(lǐng)用人員在財產(chǎn)保管明細表上簽字確認。 2、低值易耗品毀損丟失,應(yīng)由領(lǐng)用人負責包賠。 3、低值易耗品報廢前不得出庫,在報廢時一次攤銷。 第八條 辦公用品管理 1、各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報,經(jīng)批準后方可購置。 2、辦公用品購回后要辦理入庫,由保管員設(shè)置保管賬。領(lǐng)用辦公用品時保管員要開出庫,領(lǐng)用人要簽字。 3、非消耗性辦公用品領(lǐng)用時不辦理出庫,由領(lǐng)用人在財產(chǎn)管理明細表上登記,報廢時出庫。 第九條 現(xiàn)金收支審批及工程款撥付管理 1、現(xiàn)金審批實行分級管理。財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的

18、管理和監(jiān)督。 10 2、各業(yè)務(wù)部門只有項目經(jīng)理級以上人員才有權(quán)申請借款,核銷費用; 各項借款、報銷都須由總經(jīng)理簽字,經(jīng)董事長批準,財務(wù)復(fù)核后方可給予辦理。 3、公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。 4、公司預(yù)付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財務(wù)審核,總經(jīng)理審簽,董事長批準后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。 5、備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定: (1)具有規(guī)定的用途,期限及限額。 (2)在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采

19、購的七天內(nèi)報銷;通過銀行匯款進行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。 (3)以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。 (4)對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出,財務(wù)不予報銷。 (5)對無正當理由超過規(guī)定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。 第十條 費用管理 1、公司員工因工出差借款或報銷,按金額大小由各部門審簽后,報 11 公司財務(wù)部門審核,經(jīng)公司總經(jīng)理審批,董事長批準,通過財務(wù)復(fù)核后方能借款或報銷。 2、員工差旅費報銷標準:參照安徽省佛子嶺水電站實業(yè)總公司差旅費管理暫行辦法執(zhí)行。 第十

20、一條 成本費用管理 1、成本開支范圍:工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用,包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資,職工福利費,房屋設(shè)備折舊費等。每個工程結(jié)束7天內(nèi),各項目經(jīng)理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“工程決算明細單”進行成本核銷。 2、費用開支范圍:公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用,包括職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)以及其它管理費用;為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費用,包括

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論