工程公司財務(wù)管理制度

1、 財務(wù)管理制度 第一條 財務(wù)部工作職能 一、崗位設(shè)置：會計、出納。 二、主要職能： 1、處理公司的各項工程核算、資金調(diào)度、費用間控、財務(wù)管理工作。 2、貫徹公司的財務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實各項財務(wù)計劃。 3、協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款。 4、協(xié)調(diào)當?shù)毓ど潭悇?wù)機關(guān)關(guān)系。 5、按時提供各種財務(wù)報表。 第二條 崗位職責 一、會計人員崗位職責 1、嚴格遵守國家各項財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律。正確組織公司的會計核算與財務(wù)管理工作。 2、按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。 3、合理使用資金，加強資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費用開支，提高資金利用效率。 4、定

2、期清查財產(chǎn)物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時進行處理，按規(guī)定辦理財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報廢。 5、組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時 1 反映和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，加強經(jīng)營管理上的崗位責任制。 6、正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時、正確地登記各種賬簿。 7、定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。 8、按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會計報表所需數(shù)字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。 9、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。 10、定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經(jīng)濟

3、管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟管理工作的任務(wù)。 二、出納人員工作職責 1、嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。 2、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 3、保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。 4、妥善保管好印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠期

4、支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。 2 5、嚴格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)。 6、支付各種款項前，必須審核原始票據(jù)，嚴格審查每項經(jīng)濟內(nèi)容是否符合事實，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對于不符合規(guī)定的款項有權(quán)拒付。 7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。 8、收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。 第三條 現(xiàn)金管理 1、設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，

5、每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。 2、現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 3、現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款申請單，經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在規(guī)定期限內(nèi)報銷清賬，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負責。 第四條 銀行存款管理 1、設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額，并將余額報知負責人。 2、月份終了，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須 3 逐筆查明原因及時處理。 3、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、負

6、責人簽字方可辦理。 4、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。 5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由電站主任簽字同意。 6、公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須嚴格按照審批程序辦理，登記支票號碼、金額、收款人。 7、領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報銷請賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應(yīng)到財務(wù)說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。 第五條 財務(wù)資料管理 1、公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證

7、、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務(wù)申報表、核算報告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、人名別應(yīng)收賬款明細卡等要件要登記歸檔。 2、財務(wù)專用章由會計保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會計保管，發(fā)票由出納保管。 3、會計憑證的內(nèi)容及填制要求： （1）憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。 4 （2）憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。 （3）憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡略。 （4）會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 （5）憑證金額：必須與原始憑證相符。 （6）所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。 （7）有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相

8、關(guān)會計 憑證上簽名或蓋章。 （8）會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。 4、原始憑證的基本要求是： （1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 （2）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。 （3）凡填

9、有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。 5 （4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 （5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 （6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得

10、退還原借款收據(jù)。 5、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)相關(guān)負責人批準。 6、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 7、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。 （2）尚未登記的帳目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （4）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、 有價證券、

11、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、 6 會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 8、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務(wù)部負責人、會計主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負責監(jiān)交。 9、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 （1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 （2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊

12、中注明，由移交人員負責。 （3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。 （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 10、財務(wù)部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 7 11、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注

13、冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 12、接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 13、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部負責人、會計主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交

14、，但委托人應(yīng)當承擔本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責任。 14、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 15、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 16、建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。 第六條 固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、 8 運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上的，并且使用超過兩年的，也應(yīng)作為固

15、定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物20年，機械設(shè)備10年，計算機設(shè)備5年，其它設(shè)備5年。 2、公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下： 年折舊率=(1-殘值率)折舊年限 月折舊率年折舊率12 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率 3、固定資產(chǎn)以殘值率5提取折舊，按月計提。正常經(jīng)營期間，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。 4、按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，對

16、固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，不得私自調(diào)用。 5、公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理制度。財務(wù)部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負責固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 9 都必須報到公司財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，以保證“賬、卡、物”三者相符。 6、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準后，于年度決算時處理完畢。 7、對固定資產(chǎn)的報廢、毀損要分析原因明確責任，由于使用不當造成的應(yīng)由責任人承擔賠償責任。固定資產(chǎn)實物負責人變動時要

17、辦理書面移交手續(xù)。 第七條 低值易耗品管理 1、抵值易耗品按類別設(shè)置明細賬，由資產(chǎn)使用部門進行管理，領(lǐng)用人員在財產(chǎn)保管明細表上簽字確認。 2、低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負責包賠。 3、低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。 第八條 辦公用品管理 1、各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報，經(jīng)批準后方可購置。 2、辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設(shè)置保管賬。領(lǐng)用辦公用品時保管員要開出庫，領(lǐng)用人要簽字。 3、非消耗性辦公用品領(lǐng)用時不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財產(chǎn)管理明細表上登記，報廢時出庫。 第九條 現(xiàn)金收支審批及工程款撥付管理 1、現(xiàn)金審批實行分級管理。財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的

18、管理和監(jiān)督。 10 2、各業(yè)務(wù)部門只有項目經(jīng)理級以上人員才有權(quán)申請借款，核銷費用； 各項借款、報銷都須由總經(jīng)理簽字，經(jīng)董事長批準，財務(wù)復(fù)核后方可給予辦理。 3、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。 4、公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核，總經(jīng)理審簽，董事長批準后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。 5、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定： （1）具有規(guī)定的用途，期限及限額。 （2）在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零星采

19、購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。 （3）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。 （4）對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務(wù)不予報銷。 （5）對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。 第十條 費用管理 1、公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門審簽后，報 11 公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，董事長批準，通過財務(wù)復(fù)核后方能借款或報銷。 2、員工差旅費報銷標準：參照安徽省佛子嶺水電站實業(yè)總公司差旅費管理暫行辦法執(zhí)行。 第十

20、一條 成本費用管理 1、成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費，房屋設(shè)備折舊費等。每個工程結(jié)束7天內(nèi)，各項目經(jīng)理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“工程決算明細單”進行成本核銷。 2、費用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費用，包括