財政政策與經(jīng)濟展課件

1、 第十第十章章 財政政策與經(jīng)濟發(fā)展財政政策與經(jīng)濟發(fā)展財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件一、財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用一、財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用 與職能與職能 （一）配置資源的職能（一）配置資源的職能 l1政府應(yīng)當(dāng)在教育和技術(shù)培訓(xùn)等人力資本的投資上政府應(yīng)當(dāng)在教育和技術(shù)培訓(xùn)等人力資本的投資上發(fā)揮主導(dǎo)作用。發(fā)揮主導(dǎo)作用。 l2發(fā)展中國家的政府應(yīng)當(dāng)在提供交通、運輸、通訊、發(fā)展中國家的政府應(yīng)當(dāng)在提供交通、運輸、通訊、電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施方面發(fā)揮重要的作用。電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施方面發(fā)揮重要的作用。 l3發(fā)展中國家的政府還必須承擔(dān)起支持風(fēng)險性投資發(fā)展中國家的政府還必須承擔(dān)起支持風(fēng)險性投資的任務(wù)。的任務(wù)。

2、 l4發(fā)展中國家的政府還必須在保護環(huán)境，實現(xiàn)資源發(fā)展中國家的政府還必須在保護環(huán)境，實現(xiàn)資源的永續(xù)利用方面發(fā)揮作用。的永續(xù)利用方面發(fā)揮作用。 財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件( (二二) )收入分配的功能收入分配的功能 l1.稅收和轉(zhuǎn)移支付稅收和轉(zhuǎn)移支付l2.社會救濟社會救濟l3.3.建立社會保障體系建立社會保障體系l4.4.通過對邊緣、貧困地區(qū)的財政支持，緩解以至消除地通過對邊緣、貧困地區(qū)的財政支持，緩解以至消除地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡的狀況。區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡的狀況。 財政調(diào)節(jié)收入分配主要有以下四條途徑財政調(diào)節(jié)收入分配主要有以下四條途徑: : 財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件( (三三) )穩(wěn)定經(jīng)濟的穩(wěn)定經(jīng)濟的職能職能

3、 財政一般通過國民收入的再分配，對私人消費、財政一般通過國民收入的再分配，對私人消費、 儲蓄、生產(chǎn)投資發(fā)生影響，對市場經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)，儲蓄、生產(chǎn)投資發(fā)生影響，對市場經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)，實現(xiàn)實現(xiàn)充分就業(yè)、物價水平穩(wěn)定、經(jīng)濟適度增長、國際充分就業(yè)、物價水平穩(wěn)定、經(jīng)濟適度增長、國際收支平衡收支平衡四個總量目標(biāo)，達到穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。四個總量目標(biāo)，達到穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件二、發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)二、發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu) （一）稅收是發(fā)展中國家政府收入和公共（一）稅收是發(fā)展中國家政府收入和公共儲蓄及投資的主要來源儲蓄及投資的主要來源 發(fā)展中發(fā)展中國家政國家政府籌集府籌集資金的資金的途徑途

4、徑出售政出售政府債券府債券稅收稅收主要來源主要來源取得資金的潛力取得資金的潛力受到很多限制受到很多限制20122012年我國財政收入達到年我國財政收入達到117210117210億元，其中稅收收入合億元，其中稅收收入合計計100601100601億元億元, ,非稅收入非稅收入1660916609億億元（包括發(fā)行國債元（包括發(fā)行國債）財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件（二）發(fā)展中國家稅收結(jié)構(gòu)的特點：（二）發(fā)展中國家稅收結(jié)構(gòu)的特點： 1。直接稅的比重比較低。直接稅的比重比較低 2。對關(guān)稅收入的依賴比較嚴(yán)重。對關(guān)稅收入的依賴比較嚴(yán)重 3。間接稅是發(fā)展中國家稅收收入的主要來源。間接稅是發(fā)展中國家稅收收入的主要來源

5、財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件低收入國家低收入國家中低收入國家中低收入國家中高收入國家中高收入國家高收入國家高收入國家稅收總額占稅收總額占GNPGNP的比重的比重% %國際貿(mào)國際貿(mào)易稅易稅國內(nèi)商國內(nèi)商品稅品稅國內(nèi)所國內(nèi)所得稅得稅社會保社會保障稅障稅* *其他其他稅稅* * *16.016.019.019.021.021.027.027.018.818.831.531.525.225.242.542.532.932.928.328.329.129.118.218.225.225.217.817.89.39.31.11.10.10.11.71.714.814.827.927.923.023.020.720

6、.721.621.610.310.3稅種構(gòu)成稅種構(gòu)成稅收系統(tǒng)構(gòu)成比較（稅收系統(tǒng)構(gòu)成比較（19921992）資料來源：資料來源：World Development Report 1993,1994World Development Report 1993,1994財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件 （三）發(fā)展中國家稅收的特點：（三）發(fā)展中國家稅收的特點： 1。課稅基礎(chǔ)相對狹窄。課稅基礎(chǔ)相對狹窄 2。稅收對收入的變化缺乏彈性。稅收對收入的變化缺乏彈性 3。稅收管理水平低下。稅收管理水平低下 財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件三、發(fā)展中國家的稅收和稅制改革三、發(fā)展中國家的稅收和稅制改革( (一一) )發(fā)展中國家的稅收概況發(fā)

7、展中國家的稅收概況稅收目的：稅收目的： 1.刺激儲蓄和投資，促進經(jīng)濟增長刺激儲蓄和投資，促進經(jīng)濟增長 （1）擴大公共儲蓄）擴大公共儲蓄 （2）促進死人儲蓄和投資）促進死人儲蓄和投資 2.為政府的公共開支籌集資金為政府的公共開支籌集資金 3.縮小收入差距，減輕收入分配不平等程度縮小收入差距，減輕收入分配不平等程度財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件 稅收存在的問題：稅收存在的問題： 1.公平合理的稅種、稅率難以確定公平合理的稅種、稅率難以確定 2.征稅高低對經(jīng)濟增長的影響不確定征稅高低對經(jīng)濟增長的影響不確定 3.稅收征集困難稅收征集困難 財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件l個人所得稅：個人所得稅：在刺激儲蓄投資方面，重要

8、性不高；在縮小收入差距在刺激儲蓄投資方面，重要性不高；在縮小收入差距 方面，作用有限方面，作用有限 公司公司所得稅：所得稅：值得重視，但應(yīng)處理好吸引外資的關(guān)系值得重視，但應(yīng)處理好吸引外資的關(guān)系l財產(chǎn)稅：財產(chǎn)稅：在刺激儲蓄投資在刺激儲蓄投資方面，征收方面，征收效果差；在縮小收入差距效果差；在縮小收入差距 方方面面，意義意義重大重大l遺產(chǎn)稅：遺產(chǎn)稅：征收范圍特別小征收范圍特別小l商品稅：商品稅：在發(fā)展中國家稅收中占最大比重在發(fā)展中國家稅收中占最大比重l特產(chǎn)特產(chǎn)稅：稅：是增稅的一個比較理想的稅源，可行性大是增稅的一個比較理想的稅源，可行性大l外貿(mào)稅：外貿(mào)稅：發(fā)展中國家最重要的稅源發(fā)展中國家最重要的稅

9、源l農(nóng)業(yè)稅：農(nóng)業(yè)稅：是稅收的重要來源是稅收的重要來源l消費稅：消費稅：縮小收入差距方面，是一個有效手段縮小收入差距方面，是一個有效手段 （二）各稅種分析（二）各稅種分析財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件1 1、納稅收入的界限難以確定。、納稅收入的界限難以確定。2 2、許多發(fā)展中國家的公民納稅意識比較薄弱。、許多發(fā)展中國家的公民納稅意識比較薄弱。3 3、許多發(fā)展中國家政治結(jié)構(gòu)存在問題。、許多發(fā)展中國家政治結(jié)構(gòu)存在問題。4 4、許多發(fā)展中國家缺乏素質(zhì)高和廉潔奉公的稅收管理人員。、許多發(fā)展中國家缺乏素質(zhì)高和廉潔奉公的稅收管理人員。5 5、缺乏完善的所得稅征收辦法。、缺乏完善的所得稅征收辦法。發(fā)展中國家個人所得稅

10、征收困難的原因發(fā)展中國家個人所得稅征收困難的原因財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件（1 1）稅收制度改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資。）稅收制度改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資。（2 2）應(yīng)當(dāng)力圖減少稅收對人們工作、儲蓄和投資的反激）應(yīng)當(dāng)力圖減少稅收對人們工作、儲蓄和投資的反激勵作用。勵作用。（3 3）應(yīng)當(dāng)把稅收和稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。）應(yīng)當(dāng)把稅收和稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。( (三三) )發(fā)展中國家的稅制改革發(fā)展中國家的稅制改革1 1、發(fā)展中國家稅制改革的主要原則、發(fā)展中國家稅制改革的主要原則財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件（1 1）應(yīng)當(dāng)把所有的收入都合計起來，以同樣的累進稅率加以課征，最）應(yīng)當(dāng)把

11、所有的收入都合計起來，以同樣的累進稅率加以課征，最大邊際稅率不超過大邊際稅率不超過5050，否則會對工作產(chǎn)生消極影響，還會鼓勵逃，否則會對工作產(chǎn)生消極影響，還會鼓勵逃稅漏稅，政府的稅收收入最終也不會增加。稅漏稅，政府的稅收收入最終也不會增加。（2 2）對達到所得稅最高邊際納稅檔次的富人開征累進的個人支出稅。）對達到所得稅最高邊際納稅檔次的富人開征累進的個人支出稅。（3 3）在發(fā)展中國家開征財產(chǎn)稅。）在發(fā)展中國家開征財產(chǎn)稅。（4 4）開征贈與稅，其中主要是遺產(chǎn)稅。）開征贈與稅，其中主要是遺產(chǎn)稅。2 2、發(fā)展中國家稅制改革的主要內(nèi)容、發(fā)展中國家稅制改革的主要內(nèi)容英英國國經(jīng)經(jīng)濟濟學(xué)學(xué)家家卡卡爾爾多多

12、財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件四、發(fā)展中國家的財政支出四、發(fā)展中國家的財政支出（一）發(fā)展中國家政府財政支出水平：（一）發(fā)展中國家政府財政支出水平：中央財政支出占中央財政支出占GDP比重比重不同收入水平不同收入水平國家國家國家數(shù)國家數(shù) 政府支出占政府支出占GDP的比重（的比重（%） 經(jīng)常性支出經(jīng)常性支出 資本性支出資本性支出1980年年1996年年1980年年1996年年低收入國家低收入國家 819.0 17.8 6.6 5.2中下收入國家中下收入國家 12 17.9 18.4 6.1 4.2中上收入國家中上收入國家 9 20.4 22.9 4.1 2.7高收入國家高收入國家 1228.7 34.6 2

13、.0 1.7財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件 (二）發(fā)展中國家財政支出的主要內(nèi)容：二）發(fā)展中國家財政支出的主要內(nèi)容： （1）國防、外交和維持政府活動的經(jīng)常性開支）國防、外交和維持政府活動的經(jīng)常性開支 （2）經(jīng)濟活動服務(wù)開支）經(jīng)濟活動服務(wù)開支 （3）社會保障和福利開支）社會保障和福利開支 （4）利息支出）利息支出財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件 （三）發(fā)展中國家財政支出的主要問題：三）發(fā)展中國家財政支出的主要問題： 1。財政支出增長超過了國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長。財政支出增長超過了國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長速度，但并沒帶來相應(yīng)的公共投資的增長速度，但并沒帶來相應(yīng)的公共投資的增長 2。經(jīng)常性支出過于龐大，而一些必要的經(jīng)常。經(jīng)常性支出過于龐大，而一些必要的經(jīng)常性開支又時常不足性開支又時常不足 3。巨大的補貼使財政不堪重負(fù)，資源配置出。巨大的補貼使財政不堪重負(fù)，資源配置出現(xiàn)低效率現(xiàn)低效率 4。生產(chǎn)上的補貼也可能使發(fā)展中國家出現(xiàn)資。生產(chǎn)上的補貼也可能使發(fā)展中國家出現(xiàn)資源配置問題源配置問題 5。軍費開支過高，與經(jīng)濟發(fā)展水平不協(xié)調(diào)。軍費開支過高，與經(jīng)濟發(fā)展水平不協(xié)調(diào)財政政策與經(jīng)濟發(fā)展課件本章練習(xí)思考題本章練習(xí)思考題一。名詞解釋一。名詞解釋1.財政政策財政政策 2.稅收結(jié)構(gòu)稅收結(jié)構(gòu)二二.簡述題簡述題1.發(fā)展中國家財政在資源配置方面的主要任務(wù)是什么發(fā)展中國家財政在資源配置方面的主要任務(wù)是什么?