銀行分行個人業(yè)務會計稽核管理辦法實施細則

1、銀行分行 個人業(yè)務會計稽核管理辦法實施細則(試行）目錄第一章總則1第二章組織機構管理2第三章崗位及人員管理6第四章會計稽核業(yè)務管理13第一節(jié)網點憑證整理13第二節(jié)憑證寄遞14第三節(jié)會計稽核中心憑證處理15第四節(jié)稽核與預警16第五節(jié)差錯管理20第六節(jié)模型及參數管理22第五章檔案管理24第六章會計稽核中心管理25第七章信息交流與通報26第八章附則271第一章總則第一條為發(fā)揮會計監(jiān)督職能，強化風險控制，根據中華 人民共和國會計法、商業(yè)銀行內部控制指引、中國郵政 儲蓄銀行會計制度、銀行個人業(yè)務會計稽核管 理辦法（試行）等法律法規(guī)及相關業(yè)務管理規(guī)定，制定本實施 細則。第二條本細則中，i會計稽核i是指按照

2、業(yè)內有關法律法規(guī)和 銀行相關會計、業(yè)務制度要求，于網點柜臺和相應 的管理終端（以下簡稱個人業(yè)務前臺）業(yè)務、賬務處理完畢后， 依據業(yè)務數據、憑證影像、預警信息等系統(tǒng)資料，對個人業(yè)務柜 面交易進行審核，發(fā)現(xiàn)和披露差錯，揭示操作風險、跟蹤問題、 監(jiān)督整改并反饋稽核結果的全部過程，以有效控制風險、規(guī)范業(yè) 務行為，提升風險防控水平，確保業(yè)務運行質量。第三條本細則中的_是指網點普通柜員在業(yè)務辦理中 形成的各種單據、網點綜合柜員在與管轄行（指縣（市）支行或 各級行所轄營業(yè)部，下同）會計、出納人員辦理內部繳撥資金事 項時所形成的各種原始單據。第四條本細則中的是指含有系統(tǒng)關鍵機打流水 記錄、需要系統(tǒng)識別機打的憑

3、證，例如開戶申請書、存取款憑證 等；附件是指同一筆交易中，與憑證主件相關的其他憑證，例如 手續(xù)費收據、身份證復印件等。第五條會計稽核應遵循下列基本原則：(一）客觀獨立原則。會計會計稽核中心的會計稽核人員必 須與網點柜員、后臺管理終端操作人員，在崗位和空間上實行分 離。(二）全面稽核原則。運用先進的計算機技術，全面核查個 人業(yè)務前臺交易生成的電子憑證信息與其提供給會計稽核中心 的實物憑證信息的一致性。(三）重點監(jiān)督原則。根據個人業(yè)務前臺操作風險的高低， 有選擇地對個人業(yè)務前臺業(yè)務辦理中所涉及的重要交易、重要環(huán) 節(jié)、重要機構進行人工稽核。(四）及時有效原則。各機構應按照個人業(yè)務前臺實物憑證 送達、

4、掃描補錄、疑點分析、差錯處理、憑證歸檔等環(huán)節(jié)的時限 及質量要求，及時、高效、有序的開展會計稽核工作。(五）持續(xù)改進原則。各機構應根據相關監(jiān)管要求及個人業(yè) 務的發(fā)展要求，不斷優(yōu)化會計稽核計算機系統(tǒng)、稽核模型、稽核 方式、工作流程等，獲取最佳稽核效果。第六條本細則適用于銀行分行轄內 各級分支機構，以及各級辦理個人業(yè)務的郵政金融代理機構。第二章組織機構管理第七條各級會計結算管理部門，是會計稽核工作的管理部 門；各級科技部門，是會計稽核技術支持部門；各級個人業(yè)務部 門，是會計稽核工作的協(xié)同及稽核結果運用部門；各級審計部、 風險管理部、辦公室、安全保衛(wèi)部等其他部門，是會計稽核相關信息的溝通協(xié)調部門；營業(yè)

5、前臺，是會計稽核疑點排查、差錯確認及整改的機構。第八條省分行會計結算部及內設會計會計稽核中心主要 耳只責(一）執(zhí)行總行會計稽核業(yè)務各項規(guī)章制度，并結合本分行 實際情況，制定相關規(guī)章制度實施細則。(二）負責根據總行相關文件，制定、執(zhí)行會計會計稽核中 心日常運行辦法和各崗位職責。(三）負責根據總行相關文件，制定本省業(yè)務稽核、差錯整 改、會計稽核憑證掃描補錄外包的實施與考核辦法。(四）依據總行和省內相關規(guī)范，組織、指導省內與會計稽 核工作相關的系統(tǒng)、操作流程等規(guī)范性培訓工作。(五）組織推動本行會計稽核工作的開展及會計稽核中心日 常具體工作管理。(六）負責會計稽核相關模型等參數的系統(tǒng)內維護工作。(七）

6、負責審定、維護本行稽核系統(tǒng)內用戶信息和權限。(八）參與會計稽核系統(tǒng)的開發(fā)、優(yōu)化、測試和試運行等工作。(九）協(xié)助相關部門進行會計會計稽核中心的信息、監(jiān)控、 消防等方面的日常運行管理工作。(十）及時關注業(yè)務的發(fā)展，適時進行稽核模型的維護，提出 預警模型的變更及系統(tǒng)優(yōu)化的變更需求。(十一）定期發(fā)布被稽核機構的差錯質量通報，指導規(guī)范被 稽核對象規(guī)范操作，督促其及時有效進行差錯整改。(十二）定期發(fā)布會計稽核憑證掃描補錄外包工作質量通 報，指導規(guī)范外包現(xiàn)場工作，督促其提高外包服務技能，提高外 包服務質量。(十三）負責與相關部門聯(lián)系，及時反饋業(yè)務憑證印制版式 及規(guī)格在使用中存在的問題。發(fā)現(xiàn)憑證版式設計問題，

7、及時反饋 總行會計結算部。第九條省分行個人業(yè)務部主要職責(一）協(xié)助會計結算部制定會計稽核相關制度、流程規(guī)范及 實施細則。(二）根據業(yè)務制度及制度的更新或修訂，提前對巳確定的 稽核模型、預警模型提出修訂意見。(三）充分運用會計稽核結果優(yōu)化業(yè)務管理，不斷提升業(yè)務 運行質量。(四）進行機構新增、停用、撤并及機構信息變更的系統(tǒng)維 護時，需同時提交會計結算部進行稽核系統(tǒng)機構信息維護。(五）開展新業(yè)務、新產品、新交易或變更業(yè)務憑證打印及 使用要求、限定章戳加蓋位置時，應及時同會計結算部進行溝通， 提前函告；必要時，結合會計稽核的需求進行變更。(六）結合會計稽核需求，協(xié)助對會計稽核中心稽核人員進 行業(yè)務培訓

8、，及時通知會計稽核中心參加新業(yè)務或業(yè)務制度的相 關培訓。第十條省分行科技部門主要職責(一）在總行對口部門領導下，負責會計稽核系統(tǒng)升級和維 護，以及憑證影像數據的備份和恢復管理工作。(二）負責會計會計稽核中心的網絡、服務器、pc終端、掃描 儀、塑封機等設備的安裝、日常維護管理及配套耗材的釆購更換。第十一條省分行渠道部門、辦公室和安全保衛(wèi)部門主要職責負責會計稽核中心的監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、強電系統(tǒng)的安裝、 檢查及維護等工作，負責網點視頻調閱的相關協(xié)調落實工作。第十二條市分行會計稽核工作管理部門主要職責(一）負責組織完成會計稽核制度的執(zhí)行，做好轄內與會計 稽核工作相關的系統(tǒng)、操作流程規(guī)范、制度等培訓及

9、轉培訓工作。細則及實施辦法。(三）組織轄內各機構做好憑證的整理、歸集、寄遞管理等 工作。(四）組織轄內各機構做好差錯整改回復以及上傳下達的信 息溝通工作。(五）根據會計會計稽核中心的稽核結果做好轄內業(yè)務會計 稽核管理優(yōu)化工作。第十三條縣（市）支行會計稽核工作管理部門主要職責(一）執(zhí)行會計稽核制度，并負責所轄機構（含新增機構） 與會計稽核工作相關的系統(tǒng)、操作流程規(guī)范、制度等培訓及轉培 訓工作。(二）遵循稽核差錯考核相關要求，督促所轄網點柜員按時 完成差錯整改回復、差錯爭議的協(xié)調以及信息溝通等工作，完成 其業(yè)務的自我檢查。(三）負責所轄機構的憑證歸集、寄遞工作，及缺失文檔的 查找、確認等工作。(四

10、）負責所轄網點柜員新增、變更時，系統(tǒng)內柜員映射關 系的修改。(五）根據會計會計稽核中心的稽核結果做好轄內業(yè)務會計 稽核管理優(yōu)化工作。第十四條網點主要職責(一）執(zhí)行會計稽核制度，參加行內會計稽核及業(yè)務培訓。(二）按照會計稽核制度要求，完成前臺憑證的打印、整理、 寄送，以及缺失單證查找、確認等工作。(三）按照會計稽核制度要求，協(xié)助上級部門進行稽核業(yè)務 的自我檢查，完成差錯回復、差錯整改、查復查找確認缺失文檔 等工作。(四）網點柜員新增、變更時及時報告上級進行稽核系統(tǒng)內 維護。第三章崗位及人員管理第十五條為適應會計稽核工作需要，在總行會計結算部設 立會計稽核處，專門負責全行會計稽核的管理工作；在省分

11、行會 計結算部設立會計稽核中心，由省分行會計結算部履行管理職 能，全面負責會計憑證接收、掃描補錄、風險預警、疑點排查、 差錯處理、檔案管理等日常會計稽核工作，并按要求設置相應的 會計稽核崗位；各市分行和縣（市）支行會計結算部門應指定專 人，負責指導、培訓、督察所屬網點柜員和管理終端操作人員會 計稽核的落實結果。第十六條根據會計稽核工作內容，省分行會計稽核中心應 當設置以下工作角色：(一）會計稽核中心主任、副主任1. 負責中心的全面工作，組織協(xié)調、推動工作的開展。2. 組織制定本省會計稽核管理制度、操作規(guī)程等實施細則。3. 負責安排會計稽核中心各崗位工作內容、核定各崗位工 作效率，并按照其各自崗

12、位職責考核其工作業(yè)績，確保中心業(yè)務 的平穩(wěn)運行。4. 負責做好中心與上、下級部門交流，加強溝通與協(xié)作。5. 組織進行本行會計稽核業(yè)務的培訓工作。6. 組織制定會計稽核中心內部績效考核辦法，并負責外包 考核情況的審核與上報工作。(二）會計稽核主管1. 負責會計稽核中心的現(xiàn)場管理，包括考勤班務管理、任 務分配管理、安全衛(wèi)生管理、工作質量檢查等，并向中心主任提 供對稽核人員的考核依據。2. 負責會計稽核員業(yè)務指導、培訓。3. 負責會計稽核系統(tǒng)參數管理、模型管理、機構日結管理。4. 負責會計稽核系統(tǒng)用戶管理、機構管理的維護。5. 負責實施再稽核、專項稽核、疑點差錯督辦等工作。6. 關注、分析會計稽核中

13、心各個環(huán)節(jié)工作情況及全省差錯 情況，每月定期向會計稽核中心主任提交稽核工作分析報告，提 出解決意見和建議。7. 領導交辦的其他工作。(三）外包現(xiàn)場管理1. 負責會計稽核外包工作的監(jiān)督管理、溝通協(xié)調與考核工 作，遇緊急、突發(fā)或重大事項，及時向行方請示匯報，協(xié)商解決。2. 負責檢查外包工作質量，對外包人員的工作差錯進行記 錄、確認、統(tǒng)計與匯總。3. 根據會計稽核業(yè)務流程、處理規(guī)則的變化，及時組織外 包人員進行培訓。4. 負責管理外包服務現(xiàn)場的設備，對外包設備使用、維護 保養(yǎng)情況進行檢查。5. 負責外包現(xiàn)場行方人員的工作流程、工作質量、工作紀 律的監(jiān)督及日常管理。6. 負責跟蹤憑證的識別情況，對模版

14、進行分析，提出憑證 模版新增、刪除、修改建議，并與技術人員共同完善憑證模版。7. 按要求每月定期向會計稽核中心主管與總行提交工作情 況報告及相關外包報表，分析外包現(xiàn)場工作存在的問題，提出意 見和建議。(四）會計稽核1. 負責營業(yè)前臺柜面?zhèn)€人業(yè)務的稽核、疑點預警、部分差錯等操作處理。2.對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時向主管匯報，并提出優(yōu)化建議。(五）疑點分析1.負責對會計稽核崗登記的疑點問題，進行疑點排查及相關 差錯的操作處理。2. 對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時向主管匯報，并提出優(yōu)化建議。(六）檔案管理1. 負責檔案庫庫房的管理。2. 做好巳裝箱檔案接收、質量抽檢、入庫與保管工作，確 保檔案完整、有序，做到不

15、毀損、不丟失。3. 負責補交檔案的塑封后的抽查。4. 負責檔案清冊的編制、保管，及相關索引建立工作。5. 負責檔案調閱，做好借出、回收、歸檔工作。6. 負責過期檔案的銷毀工作。(七）憑證管理1. 負責憑證的接收、清分及與外包方的交接。2. 負責缺失憑證的判斷查找、憑證補掃，以及相關補掃憑 證的會計稽核與差錯處理工作。3. 每日跟蹤分支機構寄送憑證的時限，對超時限的，查找 原因落實整改，并跟蹤補交情況。4. 每日查看網點需要補交的憑證是否巳經補交并補掃，并 調閱此類憑證進行稽核。(八）掃描1. 負責憑證的交接與掃描工作。2. 負責掃描前后憑證的整理工作。3. 負責掃描影像的質量檢查。4. 協(xié)助行

16、方人員手工登記掃描環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的網點差錯，每日 提交行方憑證管理員。5. 負責對掃描儀設備的清潔、檢查、維護工作。(九）補錄1. 負責補充完整憑證信息。2. 負責精確勾對系統(tǒng)未能準確識別匹配的影像及流水信息 的工作。3. 協(xié)助行方人員手工登記在補錄環(huán)節(jié)可發(fā)現(xiàn)的網點差錯， 每日提交行方憑證管理員。(十）校驗1. 負責對補錄崗的工作質量進行檢查。2. 對補錄完成后的多余流水進行分析處理。(十一）憑證塑封1. 負責憑證的裝袋、塑封、裝箱工作。2. 負責憑證入庫前的臨時整理與保管。3. 負責與檔案管理員進行待入庫資料的歸檔交接工作。第十七條市分行會計稽核工作管理部門應指定專人負責 按照市分行會計稽核工作的

17、主要職責做好相關工作。主要包括：1.落實轄內會計稽核相關制度的執(zhí)行情況，并根據轄內實際， 制定轄內稽核差錯考核細則及實施辦法并組織實施。2. 根據上級要求組織轄內會計稽核培訓工作，特別要做好新 機構、新員工的培訓工作。3. 負責會計稽核中心與縣（市）支行及網點之間上傳下達的 信息溝通工作。4. 按照上級要求定期組織做好轄內會計稽核工作的考核、通 報、報告、整改反饋等。5. 組織轄內各機構按要求做好憑證的整理、歸集、寄遞管理 等工作。6. 負責其他會計稽核中心要求配合的事宜。第十八條縣（市）支行設置工作角色：(一）會計稽核督導1. 負責每日將網點業(yè)務憑證轉寄至省會計稽核中心，做 好與速遞公司的核

18、對交接工作。2. 負責對網點日常業(yè)務操作進行跟蹤指導。3. 督促網點整改回復省會計稽核中心下發(fā)的各類差錯， 在系統(tǒng)上審閱網點的各類差錯整改回復情況，及時回復省會 計稽核中心。4. 負責對轄內網點差錯進行管理，包括考核、督促整改、 通報等工作。5. 負責向轄內網點傳達、組織學習省會計稽核中心下發(fā) 的各類業(yè)務通知和規(guī)定，并跟蹤落實執(zhí)行情況。6. 負責轄內機構新增、變更信息的上報。7. 負責在稽核系統(tǒng)中維護網點柜員映射關系。8. 協(xié)調影像及紙質檔案的調閱事宜。9. 對省會計稽核中心下發(fā)的督辦單及時處理落實。10. 負責轄內新增機構、柜員的會計稽核系統(tǒng)操作培訓和 憑證整理規(guī)范培訓工作。11. 負責其他

19、會計稽核中心要求配合的事項。第十九條會計稽核主管、會計稽核、疑點分析、憑證管理、 檔案管理、外包場地行方主管等崗位人員，須滿足以下任職要求:(一）堅持原則，廉潔奉公，客觀公正，實事求是。(二）熟悉國家有關法律、法規(guī)和會計制度，熟悉本崗業(yè)務 管理規(guī)定、會計知識以及會計稽核流程及要求，具有與會計稽核 崗位相稱的專業(yè)履職能力。(三）有前臺從業(yè)、業(yè)務管理經驗，具有核查及分析問題的 能力。(四）能嚴格遵守本行相關保密制度。(五）有不良記錄的員工不得從事會計稽核崗位工作；年度 考核不合格者，須經培訓考核合格后，方可上崗。第二十條掃描、補錄、校驗、檔案塑封等崗位人員，須滿 足以下任職要求：(一）品行端正，無

20、不良行為記錄，遵守本行保密制度。(二）具有計算機操作能力。13第四章會計稽核業(yè)務管理第二h條|會計稽核業(yè)務管理內容|包括:網點憑證整理、 憑證寄遞、會計稽核中心憑證處理、稽核與預警、差錯管理、模 型參數等的管理工作。第一節(jié)網點憑證整理第二十二條省分行根據本省實際情況制定全省統(tǒng)一的憑 證整理規(guī)范，指導網點柜員進行憑證整理的操作。憑證整理規(guī)范 應包含上繳的憑證種類、主附件分類、整理要求、封裝規(guī)范等。第二十三條網點應配備附件章、打碼機、憑證交接專用包 等器具，憑證交接專用包必須按省分行制訂的規(guī)格，在省分行指 定廠家訂購；附件章必須按省分行業(yè)務印章的申領流程上報省分 行統(tǒng)一刻制。第二十四條網點憑證整理

21、應嚴格按照分行個人業(yè) 務會計稽核系統(tǒng)網點憑證整理規(guī)范（試行）的規(guī)定進行憑證整 理，憑證封包應“輕便、耐用、不透明、密封”，運送途中不得 拆封、水浸、丟失、毀損，保證憑證包寄遞安全完整性。第二節(jié)憑證寄遞第二十五條稽核憑證的寄遞必須遵循“安全、高效、實用” 的原則，委托速遞企業(yè)寄遞憑證。第二十六條網點憑證封包后與網點現(xiàn)金一同通過運鈔車 每日運送至縣（市）支行；沒有運鈔車的網點通過原方式寄送，13必須確保憑證的安全和時效性。第二十七條縣（市）支行歸集轄內所有網點憑證后，委托 速遞公司寄到省會計會計稽核中心。第二十八條省分行根據我省實際情況，遵循“安全、快捷、 高效、經濟”原則，選擇郵政等“資信好、服

22、務優(yōu)、網絡廣、速 度快”速遞企業(yè)，簽訂全省框架協(xié)議，各市分行根據當地實際與 其當地分支機構商談具體寄遞細節(jié)，簽訂補充協(xié)議，進一步明確 雙方權利與義務；在協(xié)議中，明確界定憑證丟失、毀損的責任與 賠償補救措施。第二十九條對于在憑證寄遞途中發(fā)生憑證丟失、破損不可 修復且影響到憑證信息完整性的，應督促業(yè)務發(fā)生相關機構進行 憑證補打或其他相關補救措施，以確保業(yè)務發(fā)生憑證的完整性。第三十條網點、縣（市）支行、會計稽核中心必須嚴格按 照分行會計稽核檔案管理辦法實施細則（試行）中的 “省分行會計稽核檔案操作流程”的相關規(guī)定進行憑證寄遞、接 收、交接。第三h條網點最遲于t+1日寄出t日憑證，縣（市）支 行最遲于

23、t+2日上午寄出t日轄內所有網點憑證?？h（市）支行 稽核督導員、會計會計稽核中心憑證管理員必須每天檢查所轄機 構憑證寄送時限，對超過寄送時限的，查找原因，并報告主管， 督促超時限機構按時限要求整改。第三十二條因特殊原因造成個別網點憑證未按規(guī)定時限 上交，縣（市）支行應將當日其他網點憑證按規(guī)定時限先行封包 寄遞，并在交接單中列明遲交機構，進行原因說明。遲交的網點 憑證包隨次日憑證一并封包寄至會計稽核中心，并在交接單中備 注說明。第三十三條會計稽核中心憑證管理員必須在每天跟蹤有 遲交憑證的機構情況，查實原因要求整改，落實是否巳補交。第三十四條為確保完整性，避免爭議，網點、縣（市）支 行、會計稽核中

24、心對憑證的裝包、寄遞、接收、交接必須雙人在 監(jiān)控下進行。第三節(jié)會計稽核中心憑證處理第三十五條為確保憑證完整性，避免爭議，寄達會計稽核 中心的憑證的接收、交接、拆包、掃描、塑封、裝箱、入庫等處 理須雙人在無盲區(qū)監(jiān)控下進行。第三十六條為了保證稽核工作的時效性，會計稽核中心收 到憑證封包后，原則上應于當日，最遲應于次日完成該批次憑證 的掃描、補錄及校驗工作。第三十七條會計稽核中心憑證管理員、外包方應按福建 發(fā)行會計稽核檔案管理辦法實施細則（試行)中規(guī)定的會計稽 核檔案操作流程與速遞公司人員做好交接、清點憑證包信息等工 作。如發(fā)現(xiàn)憑證包明細與實物信息不符、實物信息與系統(tǒng)信息不 符等情況，應及時查找原因

25、，相應進行差錯登記、遐回等處理。第三十八條掃描員須在監(jiān)控下，驗示憑證包、封簽的完整 性；按掃描要求進行憑證的整理，掃描的影像須圖像清晰、連續(xù)、完整，張數應與實物一致，并按要求歸集掃描完的憑證。第三十九條補錄員應依據憑證影像及系統(tǒng)自動識別核對 結果的提示信息，及時逐一對不正確信息進行人工錄入各要素， 為流水與影像建立精確的匹配關系。第四十條校驗員應對人工補錄后仍有多余流水的批次進 行分析審查，檢查補錄員的工作質量，及時調整以實現(xiàn)流水與影 像信息的正確匹配。第四十一條塑封員應每日歸集掃描完畢的憑證，并根據實 際情況，完成憑證塑封、裝箱工作。塑封時，不得出現(xiàn)憑證遺漏、 丟失、毀損，以及塑封不密實等情

26、況；裝箱時，應結實無空隙， 保證箱內檔案不外漏，確保賬實相符。第四十二條檔案管理員對巳塑封裝箱的憑證進行入庫，確 保賬實相符，并進行逐箱抽查，確保憑證批次賬實相符。第四十三條憑證掃描、補錄、補錄校驗、塑封、裝箱、入 庫均必須嚴格按照分行會計稽核檔案管理辦法實施細則 (試行)的具體規(guī)定執(zhí)行，確保憑證萬無一失。第四節(jié)稽核與預警第四十四條根據全面稽核原則，我行對憑證影像與計算機 業(yè)務系統(tǒng)流水信息的關鍵要素，進行全面自動勾對，根據重點稽 核及預警原則，對個人業(yè)務柜面交易進行重點審核，對其相關處 理信息進行預警，并對由此產生的疑點信息進行分析排查、差錯 處理等。第四十五條會計稽核包括系統(tǒng)全面稽核、人工重

27、點稽核與 疑點預警。第四十六條系統(tǒng)全面稽核，是指運用先進的計算機技術， 將業(yè)務系統(tǒng)中柜面處理交易電子信息，與憑證的關鍵信息，進行 逐一稽核。第四十七條重點稽核按稽核對象劃分為憑證稽核與賬務 稽核。(一）i憑證稽核i，是指對網點個人業(yè)務處理產生的涉及客 戶交易的憑證，按照相關制度要求進行檢查與審核。(二）i賬務稽核i，是指對網點個人業(yè)務處理產生的涉及內部 資金事項的憑證，按照相關制度要求進行檢查與審核。第四十八條重點稽核按稽核目的及形式進行劃分為日常 稽核、再稽核與專項稽核。(一）日?；?，是指對每個交易日，按交易量、業(yè)務品種、 交易金額等規(guī)則提取一定比例憑證進行重點稽核。(二）再稽核，是對日常

28、稽核工作質量的檢查。對經過日常 稽核后的憑證類及賬務類業(yè)務，抽取一定時間范圍內的業(yè)務，再 次稽核，發(fā)現(xiàn)日?；舜嬖诘氖杪?，提高稽核質量。(三）專項稽核，是指依據特定的稽核目的與要求，抽取特 定時間范圍、業(yè)務范圍內的業(yè)務進行專題、專項檢查與核實，并 形成專項報告的過程。此類稽核，可側重于某一類的規(guī)范性問題， 也可側重于某一類的重要業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)、特殊時段、敏感事項 的風險控制等，主要用于內外部檢查。第四十九條疑點預警，是指對預警模型生成的預警信息， 依據業(yè)務制度規(guī)定，進行疑點信息的分析判斷。分為憑證預警和 賬務預警，賬務預警。第五十條會計稽核主管釆用任務分配方式為會計稽核員 分配指定機構進行日常

29、稽核，原則上同一稽核員對同一被稽核機 構不得連續(xù)稽核超過3個月。第五h條會計稽核員根據憑證影像、業(yè)務系統(tǒng)流水等進 行日?；瞬僮??；藭r應認真對照逐個稽核模型要點和業(yè)務規(guī) 定進行。憑證類日?；藭r，對未按照業(yè)務制度規(guī)定的辦理的憑 證，應登記疑點；賬務類日?；藭r，對相關賬務信息存在不一 致或不符合業(yè)務規(guī)范的，應登記差錯。第五十二條會計稽核員對憑證預警信息進行逐條稽核分 析，對不符合業(yè)務規(guī)定的憑證預警交易登記疑點對核實無問題的 預警信息進行注銷。賬務類預警則根據會部門要求提交會計人 員。第五十三條會計稽核員應及時完成日?；?、疑點預警等工 作，原則上每周工作日的最后一天必須完成截止前一天所有巳掃

30、 描補錄完的憑證的稽核、預警處理工作。第五十四條疑點分析員最遲必須于稽核員提交疑點的次 日完成該疑點的排查工作，對確認存在問題的疑點下發(fā)差錯，并 每日督促相關人員及時進行處理。第五十五條稽核員、疑點分析員在日?；思耙牲c分析中 發(fā)現(xiàn)有疑義或無法解決的難點，或規(guī)章制度的漏洞等，應及時向會計稽核主管報告。第五十六條會計稽核主管應適時對巳日結的稽核任務進 行一定比例的再稽核。第五十七條會計稽核主管應每日關注會計稽核中心各個 環(huán)節(jié)工作情況及差錯情況，對一些難點、疑點及稽核員、疑點分 析員報告的問題進行記錄分析，每月向會計稽核中心主任提交稽 核工作分析報告，提出解決意見和建議。第五十八條會計稽核主管需按

31、業(yè)務日期及時進行機構日 結管理工作，即檢查相關網點柜員及機構稽核任務是否在規(guī)定時 限內完成。對于未日結的批次，應及時查明原因，落實整改。第五十九條會計稽核中心應注重會計稽核員工作質量的 監(jiān)督與考核，制訂會計稽核中心工作質量考核辦法，做到工作質 量與業(yè)績相結合，不斷提高工作質量與效率。第六十條各級分支機構檢查部門可根據轄內實際情況，適 時通過稽核系統(tǒng)進行專項稽核。i有專項稽核需求的部門需按以f 要求申請專項稽核用戶號i:(一）省分行需求部門收集全省各級機構本條線需要維護稽核 系統(tǒng)用戶號的檢查人員的姓名、性別、身份證號、用工性質、所 屬機構號等相關信息，按照省分行業(yè)務系統(tǒng)權限管理規(guī)范的要 求，填寫

32、“業(yè)務系統(tǒng)權限維護申請書”經相關部門審核后，交由 會計稽核中心統(tǒng)一進行維護。為確保我行客戶信息不外泄，需求 部門必須負責核實確認所提交檢查人員的身份，因檢查人員造成 我行客戶信息外泄的，由需求部門和使用單位承擔相關責任。(二）需求部門可按行內生產網絡的申請流程向技術部門申請 連入稽核系統(tǒng)，便于日常業(yè)務檢查。第五節(jié)差錯管理第六h條省分行在總行差錯類型的基礎上結合本省實 際，定義適合本省實際情況的差錯，維護差錯信息。第六十二條差錯處理流程包括會計稽核中心差錯登記下 發(fā)、營業(yè)機構核實整改回復、縣（市）機構督導審核回復、會計 稽核中心核銷或注銷等。第六十三條網點綜合柜員必須每日登錄個人業(yè)務會計稽 核系

33、統(tǒng)查看本機構差錯信息，及時按要求進行差錯核實與回復。第六十四條縣（市）支行稽核督導員是支行會計稽核工作 的責任人，對所轄營業(yè)網點差錯整改質量和處理時效性負有指導 和督促職責。稽核督導員應每日登錄個人業(yè)務會計稽核系統(tǒng)，按 要求及時審核所轄網點當日差錯回復情況，對審核通過的網點差 錯回復提交省會計稽核中心；對審核不合格的網點差錯回復，填 寫審核意見和整改意見后遐回網點重新整改回復；對網點有異議 的差錯，及時聯(lián)系網點柜員，并根據業(yè)務實際情況，形成一致意 見后，提交會計稽核中心。第六十五條會計稽核員、疑點分析員、憑證管理員必須每 日查看跟蹤本人巳下發(fā)差錯的處理回復情況。對巳回復差錯，應 及時按要求根據

34、具體情況進行相應處理。對超時未回復的差錯， 應立即督促回復。第六十六條稽核員、疑點分析員、憑證管理員在下發(fā)差錯 時，應提高風險管理意識，除了指出柜員差錯之處外，還應提示 其差錯將造成的后果或風險，向其提出整改意見。在跟蹤差錯回 復情況時，應認真審閱，對無實質性整改措施的回復視情況進行 不合格處理，寫明不合格原因。第六十七條會計稽核主管應對下發(fā)的重大差錯，以及 網點、稽核員、疑點分析員未及時處理的逾期差錯進行督辦，跟 蹤落實被督辦單位及個人的整改情況；會計稽核主管在審閱重大 差錯回復情況時應提高風險意識，對一些無實質情況整改措施的 回復以及屢查屢犯、情節(jié)嚴重的差錯，除了系統(tǒng)督辦外應下發(fā)書 面督辦

35、單進行督辦。第六十八條對于差錯意見有爭議的，需遵循以下原則：(一）網點普通柜員對于會計稽核中心下發(fā)的差錯意見有 爭議的，綜合柜員應認真核實，并積極同縣（市）支行稽核督導 員溝通，及時回復。(二）縣（市）支行稽核督導員對于網點綜合柜員的整改意 見有異議的，應積極給予規(guī)范指導，并溝通達成一致意見后，提 交會計稽核中心審定。(三）會計稽核中心根據業(yè)務制度規(guī)定對差錯意見做出判 斷，對于不符合差錯確認條件的，予以差錯注銷，對于確實屬于 不符合制度規(guī)定的，予以差錯核銷。第六十九條嚴格按照分行個人業(yè)務會計稽核差錯 處理及考核辦法（試行）的相關規(guī)定進行差錯處理，并對相關人員、單位進行考核。第六節(jié)模型及參數管理

36、第七十條會計稽核中心根據相關業(yè)務制度要求，結合實際 情況，有選擇性的配置及調整會計稽核系統(tǒng)內的稽核與預警模型 參數，并根據監(jiān)控、業(yè)務發(fā)展、業(yè)務制度變化的要求，進行增加、 修改、停用、啟用、查詢等操作。第七h條會計稽核中心進行稽核與預警模型維護時，應 遵循以下規(guī)定：(一）稽核模型的維護，由各會計稽核中心負責，并根據實 際情況進行有選擇性的配置及調整。(二）相關業(yè)務部門因業(yè)務制度新增或變更等原因認為需要 新增或修改稽核與預警模型時，應在新制度實施前7個工作日向 會計稽核中心提出書面申請，填寫稽核/疑點預警模型維護申 請表，由部門負責人審批簽字，加蓋部門公章后提交會計稽核 中心。(三）會計稽核中心分

37、析業(yè)務部門提交的申請，結合稽核中 心結合實際情況及相關制度認為可行的，稽核模型由會計稽核中 心稽核主管進行相應維護。疑點預警模型由會計稽核中心根據業(yè) 務部門的申請內容上報總行會計結算部審批同意后予以維護。第七十二條會計稽核主管應及時組織會計稽核中心各崗 位人員對新增或變更的稽核、預警模型進行學習，正確執(zhí)行。第七十三條根據會計稽核系統(tǒng)要求，需訂制各類交易的業(yè) 務憑證0 c r識別模型，進行系統(tǒng)稽核。憑證識別模型首次確定后， 各業(yè)務部門如有新增或變更業(yè)務單冊，需至少提前15個工作日 與會計稽核中心溝通，共同分析變更后對稽核系統(tǒng)的影響，最終 確定更改后的樣式，并將新單冊的打印版本提供會計稽核中心進

38、行模型修改替換。第七十四條業(yè)務部門在生產系統(tǒng)中如有新增交易，需在上 線前至少15個工作日將交易代碼、交易名稱、所打印的單冊名 稱、單冊打印樣式函告會計稽核中心，以便會計稽核中心進行相 關的參數維護和憑證模型訂制，確保新交易的稽核工作順利跟 進。第七十五條遇網點機構新增、撤并、停用、機構屬性、名 稱等信息的變更時，縣（市）稽核督導員應至少提前5個工作日 書面上報會計稽核中心，會計稽核中心與省分行相關部門核對無 誤后，進行稽核系統(tǒng)的機構信息維護，并通知相關機構進行稽核 處理變更，確保稽核工作的正常運行。第七十六條因系統(tǒng)測試等原因產生非營業(yè)時間發(fā)生交易、 各分支機構有停業(yè)安排等特殊情況，相關業(yè)務技術

39、部門及各級分 支機構應至少提前2個工作日將有關信息書面通知會計稽核中 心，以便對會計稽核中心對相關預警進行處理。第七十七條網點柜員發(fā)生柜員新增、變更時，需按要求上 報縣（市）支行稽核督導員進行映射關系修改后方可對外營業(yè)。第五章檔案管理第七十八條憑證掃描后，會計稽核中心應按分行 會計稽核檔案管理辦法實施細則（試行）進行塑封、裝箱并入 庫保存。會計檔案出庫、借閱、遷移、銷毀等環(huán)節(jié)，必須做好交 接登記手續(xù)，并保證檔案實物流轉的過程與會計稽核系統(tǒng)內信息 記錄一致。第七十九條會計稽核中心必須設置會計檔案庫，合理劃分 庫區(qū)，并配備檔案管理員，負責庫房的會計檔案管理工作。第八十條所有巳掃描成影像的紙質實物檔

40、案，保存期限原 則上為3年，保存期滿的，可進行銷毀。對因特殊原因（如未了 債務、未結案件等），仍需繼續(xù)保存的，可適當延長保存期限。第八十一條如需調閱檔案，需逐級申請審批，具體規(guī)定詳 見分行會計稽核檔案管理辦法實施細則（試行）。第八十二條業(yè)務電子影像應視同紙質檔案，嚴格按照會計 稽核檔案的相關要求進行管理。會計稽核中心的任何崗位人員以 及各級機構因工作需要接觸到會計稽核系統(tǒng)電子影像的任何個 人、任何部門、任何單位均不得隨意將業(yè)務電子影像存儲在個人 電腦及其他電子介質上帶走，也不得摘抄客戶信息帶走，如因特 殊需要，需存儲電子影像時，必須嚴格按照檔案調閱的相關流程 規(guī)定進行審批后方可存儲。未經審批擅

41、自存儲電子影像的，一經 發(fā)現(xiàn)，將按有關規(guī)定追究相關人員及單位的責任。第六章會計稽核中心管理第八十三條會計稽核中心用房必須符合相關的地基基礎、 排水設計、防火、電氣等規(guī)范要求。第八十四條會計稽核中心應有清晰的功能分區(qū)，工作區(qū) 為：憑證交接區(qū)、掃描區(qū)、補錄區(qū)、塑封區(qū)、檔案保管區(qū)、稽核 區(qū)等，附屬區(qū)為：強電、弱電、監(jiān)控機房、值班室、更衣室等。第八十五條掃描區(qū)監(jiān)控按照每個工位定點和無盲區(qū)監(jiān)控； 補錄區(qū)、塑封區(qū)、憑證交接區(qū)等按照無盲區(qū)監(jiān)控；會計稽核憑證 流轉路徑上樓梯、電梯等按照無盲區(qū)監(jiān)控；監(jiān)控內容保存時限不 得低于3個月。行方外包管理人員須定期抽查監(jiān)控運行情況并進 行記錄。第八十六條交接區(qū)、掃描區(qū)、檔案保管區(qū)按照庫房消防要 求配備消防設備。補錄區(qū)、稽核區(qū)按照辦公消防要求配備消防設 備。強電、弱電、監(jiān)控機房按照機房要求配備消防設備。第八十七條個人物品不得帶入憑證交接區(qū)、掃描區(qū)、補錄 區(qū)、塑封區(qū)、檔案保管區(qū)，不得在上述區(qū)域內飲水、就餐、吸煙 等。第八十八條非工作人員不得