9.公司資金管理與內(nèi)控流程細(xì)則

1、第九章 公司資金管理與內(nèi)控流程細(xì)則一、管理與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)通過對公司資金管理與內(nèi)部門流程控制，使得公司在資金管理過程中確保現(xiàn)金、銀行存款、信用證的管理合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；確保公司內(nèi)部門職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備科學(xué)合理；資金的會計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)；票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效；確保資金在正常運(yùn)營中安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營和公司發(fā)展所必需的資金；防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)識別公司缺乏有效的資金管理

2、與風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則，可能使得公司在資金管理工作中存在以下風(fēng)險(xiǎn)：（一）資金管理（含銀行授信）違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部門處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（二）資金管理（含銀行授信）未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失；（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。（六）資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失；（七）資金在使用過程中被非法挪用

3、，可能導(dǎo)致正常資金交易延誤損失。三、資金管理流程圖（一）銀行賬戶、銀行存款管理（二）付款內(nèi)控流程（三）向省公司上繳資金流程（四）票據(jù)管理內(nèi)控流程1 票據(jù)管理內(nèi)控流程-接受票據(jù)2 票據(jù)管理內(nèi)控流程-開具票據(jù)（五）現(xiàn)金日常管理 四、資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)編號控制點(diǎn)描述責(zé)任部門或責(zé)任崗位對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)文檔控制點(diǎn)測試方法控制級別（一）銀行賬戶（含第三方支付機(jī)構(gòu)賬戶）、銀行存款管理1開立、變更、撤銷銀行賬戶申請（XX）01.01.01公司法人代表審批開立、變更、撤銷銀行賬戶的申請。法人代表銀行賬戶被不當(dāng)使用。開立賬戶申請檢查法人代表在開立賬戶申請上的審批簽字。A2審批（XX）01.02.01公司開立、變更、

4、撤銷賬戶需經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理銀行賬戶被不當(dāng)使用。開立賬戶申請檢查公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理在開立賬戶申請上的審批簽字。A3審批（省公司）（XX）01.03.01公司開立、變更、撤銷賬戶需經(jīng)省公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批。省公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人銀行賬戶被不當(dāng)使用。開立賬戶申請檢查省公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理在開立賬戶申請上的審批簽字。A4辦理相應(yīng)手續(xù)5銀行賬戶日常管理（XX）01.05.01公司會計(jì)人員每月末核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或授權(quán)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門人為調(diào)整導(dǎo)致會計(jì)信息失真。銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有財(cái)務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人審核簽字。A（XX）01.05.

5、02公司會計(jì)人員核對未達(dá)賬項(xiàng)，對大額的和期限較長的未達(dá)款項(xiàng)需報(bào)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)部門資金損失、人為調(diào)整導(dǎo)致會計(jì)信息失真。銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查是否有大額未達(dá)款項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)的跟蹤情況。B（二）銀行賬戶（含第三方支付機(jī)構(gòu)賬戶）、銀行存款管理省/股份公司1開立、變更、撤銷銀行賬戶申請（XX）02.01.01省/股份公司法人代表審批開立、變更、撤銷銀行賬戶的申請。省/股份公司法人代表銀行賬戶被不當(dāng)使用。開立賬戶申請檢查法人代表在開立賬戶申請上的審批簽字。A2審批（省/股份公司）3辦理相應(yīng)手續(xù)4銀行賬戶日常管理（XX）02.04.01省/股份公司會計(jì)人員每月末核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

6、，財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)主管審核簽字省/股份公司財(cái)務(wù)部門人為調(diào)整導(dǎo)致會計(jì)信息失真。銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有財(cái)務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人審核簽字。B（XX）02.04.02省/股份公司會計(jì)人員核對未達(dá)賬項(xiàng)，對大額的未達(dá)款項(xiàng)需報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。省/股份公司財(cái)務(wù)部門資金損失、人為調(diào)整導(dǎo)致會計(jì)信息失真。銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查是否有大額未達(dá)款項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)的跟蹤情況。B（三）付款業(yè)務(wù)流程一般付款流程1付款申請（XX）03.01.01付款申請部門或經(jīng)辦人填寫付款申請表，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)等。資金使用部門資金使用不當(dāng)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。付款申

7、請表/費(fèi)用報(bào)銷單檢查是否有付款申請表。B2審核（XX）03.02.01付款申請表提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門資金使用不當(dāng)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。付款申請表/費(fèi)用報(bào)銷單檢查是否有相應(yīng)審核人的審核。B3審批（XX）03.03.01按權(quán)限提交給公司管理層審批付款申請表。資金使用部門或財(cái)務(wù)部門資金使用不當(dāng)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。付款申請表/費(fèi)用報(bào)銷單檢查是否有相應(yīng)審批人的審批。B4會計(jì)處理、復(fù)核（XX）03.04.01財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?，?fù)核無誤后付款。類似貿(mào)易

8、業(yè)務(wù)支付重點(diǎn)審查：付款的前提條件是否滿足（如足額收取定金）、預(yù)付款比例是否符合合同規(guī)定、支付金額是否超過信用額度、單據(jù)是否履行大額資金支付雙簽審批。財(cái)務(wù)部門資金使用不當(dāng)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。付款申請表/費(fèi)用報(bào)銷單檢查資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備。A（XX）03.04.02辦理付款和付款審批、付款會計(jì)記錄職責(zé)必須分離。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)部門資金使用風(fēng)險(xiǎn)。檢查崗位設(shè)置是否符合要求。B（XX）03.04.03財(cái)務(wù)印鑒至少由兩名不同人員保管，保證相互牽制。財(cái)務(wù)部門銀行賬戶被不當(dāng)使用。檢查財(cái)務(wù)專用章和個(gè)

9、人名章是否由經(jīng)授權(quán)的不同人員分別保管。A（XX）03.04.04財(cái)務(wù)部門申請財(cái)務(wù)印鑒的預(yù)留與變更，需要部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理銀行賬戶被不當(dāng)使用。印鑒預(yù)留、變更申請書檢查財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及總經(jīng)理在申請上的審批簽字。A5付款（四）付款業(yè)務(wù)流程網(wǎng)上銀行付款流程1付款申請（XX）04.01.01付款申請部門或個(gè)人填寫資金使用申請表，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)等。資金使用部門資金使用不當(dāng)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。付款申請表/費(fèi)用報(bào)銷單檢查是否有付款申請表或費(fèi)用報(bào)銷單。B2網(wǎng)銀開通申請（XX）04.02.01開通網(wǎng)上銀行功能需要經(jīng)過

10、財(cái)務(wù)部門審批后報(bào)公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理銀行賬戶被不當(dāng)使用。開立網(wǎng)上銀行申請檢查公司選擇和開通網(wǎng)上銀行的批準(zhǔn)文件或簽字。B（XX）04.02.02網(wǎng)上銀行付款要設(shè)定最高付款額，超過金額不能通過網(wǎng)銀付款。財(cái)務(wù)部門資金不當(dāng)使用。檢查是否設(shè)定最高付款額。B（XX）04.02.03網(wǎng)上銀行支付要確定不同權(quán)限，根據(jù)付款金額大小，至少設(shè)置三級密鑰，同時(shí)將網(wǎng)銀設(shè)置情況報(bào)省公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門資金不當(dāng)使用。檢查是否根據(jù)金額大小設(shè)定不同權(quán)限和密鑰。B3付款4獲取、復(fù)制銀行單據(jù)保存（XX）04.04.01網(wǎng)上銀行付款需經(jīng)過制單、復(fù)核才能生效。網(wǎng)銀付款流程不能少于兩級復(fù)核。財(cái)務(wù)部門資金不當(dāng)使用。檢查網(wǎng)上劃款權(quán)限的設(shè)

11、定。A5客戶證書變更（XX）04.05.01網(wǎng)銀客戶證書、密鑰由專人管理。財(cái)務(wù)部門銀行賬戶被不當(dāng)使用?？蛻糇C書的設(shè)置申請檢查客戶證書是否由專人管理。A（XX）04.05.02客戶證書、密鑰的設(shè)置與變更需要經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及公司分管領(lǐng)導(dǎo)的審批。變更后的密鑰設(shè)置情況需向省公司財(cái)務(wù)部門報(bào)備。財(cái)務(wù)部門、公司分管領(lǐng)導(dǎo)銀行賬戶被不當(dāng)使用。客戶證書的變更申請檢查客戶證書的設(shè)置與變更是否有財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及公司分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批。A(五)上繳資金流程1收到利潤分配文件2董事會決議（XX）05.02.01利潤分配政策要經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門不符合公司法規(guī)定。利潤分配正式文件核對利潤分配的文件是否正式完整。B3申請

12、辦理（XX）05.03.01財(cái)務(wù)部門提出提出資金調(diào)撥需求，由管理層審核。公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門資金調(diào)撥不符合公司規(guī)定。資金調(diào)撥審批單或者相關(guān)審批文件檢查資金調(diào)撥審批單上管理層的簽字或相關(guān)審批文件。B4審批（XX）05.04.01公司管理層審批資金調(diào)撥方案。公司領(lǐng)導(dǎo)資金調(diào)撥影響資金使用計(jì)劃。資金調(diào)撥方案或者相關(guān)審批文件檢查資金調(diào)撥方案公司領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字或者相關(guān)審批文件。B（XX）05.04.02跨省貨幣資金流動要經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)資金調(diào)撥影響資金使用計(jì)劃。資金調(diào)撥方案檢查資金調(diào)撥計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字。B5調(diào)配組織資金6資金上繳（XX）05.06.01財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員核對各賬戶的繳撥款

13、對賬清單。財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員核算不一致導(dǎo)致信息失真。繳撥款對賬清單檢查繳撥款對賬清單上財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員的簽章。C（六）商業(yè)票據(jù)的管理接受銀行承兌票據(jù)1接收銀行承兌匯票并初審（XX）06.01.01接收客戶出具的票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員需對票據(jù)的真實(shí)性和有效性進(jìn)行初審。業(yè)務(wù)部門資金收付沒有得到適當(dāng)授權(quán)。相關(guān)合同條款或接收票據(jù)申請報(bào)告檢查接收票據(jù)申請報(bào)告部門負(fù)責(zé)人的初審簽字。A2審核（XX）06.02.01接到票據(jù)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)與銀行核對以確保該票據(jù)的真實(shí)性和有效性，并對票面進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)所屬部門由于舞弊，造成資金損失。核對記錄詢問責(zé)任人與銀行核對的內(nèi)容；檢查相關(guān)審核票面要素是否填寫齊

14、全。B3賬務(wù)處理（XX）06.03.01票據(jù)經(jīng)過審核后，財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致會計(jì)信息失真。會計(jì)賬簿檢查會計(jì)賬簿對票據(jù)的記錄是否準(zhǔn)確。B4票據(jù)日常管理（XX）06.04.01收到的票據(jù)原件由出納人員統(tǒng)一保管，到期時(shí)向銀行辦理收款；財(cái)務(wù)部門應(yīng)由非出納會計(jì)人員建立專門的票據(jù)登記臺賬；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在票據(jù)登記臺賬上簽名確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門保管不當(dāng)、登記信息與實(shí)際不符導(dǎo)致?lián)p失。票據(jù)登記簿檢查票據(jù)登記臺賬上對票據(jù)相關(guān)信息的記錄是否齊備C5追償流程、匯報(bào)6票據(jù)到期收款7賬務(wù)處理（XX）06.07.01票據(jù)到期收款或發(fā)生損失并經(jīng)追償后均要進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)

15、致會計(jì)信息失真。會計(jì)賬簿檢查會計(jì)賬簿對票據(jù)的記錄是否準(zhǔn)確。B（七）商業(yè)票據(jù)的管理接受商業(yè)承兌票據(jù)1接收商業(yè)承兌匯票并初審（XX）07.01.01客戶提出使用商業(yè)承兌匯票結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)查看對應(yīng)合同結(jié)算條款是否可以接收，如有，對所收票據(jù)的真實(shí)性和有效性進(jìn)行初審，并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。如合同沒列明，應(yīng)將該事項(xiàng)形成書面申請報(bào)告報(bào)送公司管理層審批，審批通過后，才能接收?？蛻魞H限于中國電信、中國移動、中國聯(lián)通等三家通信運(yùn)營商。業(yè)務(wù)部門資金收付沒有得到適當(dāng)授權(quán)。相關(guān)合同條款或接收票據(jù)申請報(bào)告檢查相關(guān)合同條款或檢查接收票據(jù)申請報(bào)告是否履行完審批流程。A2審核（XX）07.02.01接到票據(jù)后，財(cái)務(wù)部

16、門及時(shí)與銀行核對以確保該票據(jù)的真實(shí)性和有效性，并對票面進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門由于舞弊，造成資金損失。核對記錄詢問責(zé)任人與銀行核對的內(nèi)容；檢查相關(guān)審核票面要素是否填寫齊全。B3審批（XX）07.03.01票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門由于舞弊，造成資金損失。核對記錄檢查票據(jù)是否通過公司管理層審批。A4賬務(wù)處理（XX）07.04.01票據(jù)審批通過后，財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致會計(jì)信息失真。會計(jì)賬簿檢查會計(jì)賬簿對票據(jù)的賬務(wù)處理是否及時(shí)正確。B5票據(jù)日常管理（XX）07.05.01收到的票據(jù)原件由出納人員統(tǒng)一保管，到期時(shí)向銀行辦理收

17、款；財(cái)務(wù)部門應(yīng)由非出納會計(jì)人員建立專門的票據(jù)登記臺賬；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在票據(jù)登記臺賬上簽名確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門保管不當(dāng)、登記信息與實(shí)際不符導(dǎo)致?lián)p失。票據(jù)登記簿檢查票據(jù)登記臺賬上對票據(jù)相關(guān)信息的記錄是否齊備，是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽名確認(rèn)。C6票據(jù)到期收款（XX）07.06.01票據(jù)到期前，出納要及時(shí)將票據(jù)提交銀行收款。收款后財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行賬務(wù)處理。票據(jù)到期對方無法支付的，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門和公司管理層財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致會計(jì)信息失真。會計(jì)賬簿檢查會計(jì)賬簿對票據(jù)的賬務(wù)處理是否正確。B7啟動追償工作（XX）07.07.01票據(jù)到期對方無法支付，公司管理層要指定人員組成專項(xiàng)工作組，啟動追償工作

18、，減少損失業(yè)務(wù)部門、法律部門、財(cái)務(wù)部門由于追償工作不及時(shí)，造成資金損失會議紀(jì)要檢查是否有召開會議確定工作職責(zé)并啟動追償工作。A（八）商業(yè)票據(jù)的管理-開具商業(yè)票據(jù)1開具票據(jù)申請2審核（XX）08.02.01資金使用部門負(fù)責(zé)人審核商業(yè)票據(jù)申領(lǐng)單，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門。資金使用部門負(fù)責(zé)人資金收付沒有得到適當(dāng)授權(quán)。票據(jù)申領(lǐng)單檢查資金使用部門負(fù)責(zé)人對票據(jù)申領(lǐng)單的審批簽字。B3審批（XX）08.03.01按權(quán)限對票據(jù)申領(lǐng)單進(jìn)行審批，如申請開具大額票據(jù)，需提交公司管理層審批公司管理層大額票據(jù)申領(lǐng)沒有得到適當(dāng)授權(quán)。票據(jù)申領(lǐng)單檢查公司管理層對票據(jù)申領(lǐng)單的審批簽字。B4賬務(wù)處理（XX）08.04.01財(cái)務(wù)部門經(jīng)理

19、審核商業(yè)票據(jù)申領(lǐng)單，確認(rèn)簽字交會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理資金收付沒有得到適當(dāng)授權(quán)。票據(jù)申領(lǐng)單檢查財(cái)務(wù)部門經(jīng)理對票據(jù)申領(lǐng)單的審批簽字。B5開具票據(jù)6票據(jù)日常管理（XX）08.06.01財(cái)務(wù)部門經(jīng)理定期審閱票據(jù)登記簿并簽字。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理登記信息與實(shí)際情況不相符。票據(jù)登記簿檢查財(cái)務(wù)部門經(jīng)理對票據(jù)登記簿的審閱簽字。C（九）資金日常管理職責(zé)分工（XX）09.01.01出納人員不得負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等記賬工作財(cái)務(wù)部門經(jīng)理舞弊導(dǎo)致資金損失。觀察并檢查財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄，核實(shí)現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記賬職務(wù)是否嚴(yán)格分離。B（XX）09.01.02收付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)先做憑證后收付，復(fù)核批準(zhǔn)簽字后方可辦理。加強(qiáng)現(xiàn)金支付

20、管理，明確現(xiàn)金支付范圍，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，防止產(chǎn)生“小金庫”。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理資金使用不當(dāng)造成損失、“小金庫”管理風(fēng)險(xiǎn)。原始單據(jù)、收付款憑證觀察現(xiàn)金收付過程，檢查審批簽字是否嚴(yán)格到位。A（XX）09.01.03銀行對賬單必須寄送給會計(jì)人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得直接寄送出納人員。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人舞弊導(dǎo)致資金損失。觀察對賬單接受過程，檢查審批簽字是否嚴(yán)格到位。B（十）資金日常管理借款管理1借款申請（XX）10.01.01借款人員填寫借款申請單，部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽字，按權(quán)限提交給管理層審批后辦理借款手續(xù)借款部門、財(cái)務(wù)部門、管理層借款未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意。借款申請單檢查借款申請單是否有部門負(fù)責(zé)人的簽字審批

21、。A2還款管理（XX）10.02.01財(cái)務(wù)部門每月末打出應(yīng)收職工款項(xiàng)詳細(xì)清單，采取措施敦促員工及時(shí)報(bào)銷或歸還借款。財(cái)務(wù)部門長期借支不還。職工款項(xiàng)詳細(xì)清單檢查應(yīng)收職工款項(xiàng)詳細(xì)清單；詢問財(cái)務(wù)部門采取何種措施敦促員工及時(shí)報(bào)銷，檢查相關(guān)記錄。B（十一）資金日常管理備用金管理1備用金申請（XX）11.01.01公司須設(shè)置對員工撥付備用金的單筆支付限額，杜絕大額備用金支付。備用金使用部門必須指定專人管理備用金，并設(shè)置管理人員保管備用金的最高限額財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門大額資金支付到員工個(gè)人賬戶，存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)備用金相關(guān)管理辦法檢查備用金相關(guān)管理辦法中是否有備用金限額設(shè)定的相關(guān)規(guī)定B（XX）11.01.02申請

22、備用金需填寫借款申請單。相關(guān)業(yè)務(wù)部門資金使用不當(dāng)造成損失。借款申請單檢查是否有備用金借款申請單，填寫是否合規(guī)。B（XX）11.01.03定額備用金申請，應(yīng)填寫備用金申請表，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司規(guī)定核準(zhǔn)的額度進(jìn)行付款。業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門資金使用不當(dāng)造成損失。備用金申請表檢查財(cái)務(wù)部門責(zé)任人在備用金申請表上的審批簽字。A2審核（XX）11.02.01備用金借款申請單，根據(jù)審批權(quán)限審批后從財(cái)務(wù)部門辦理借款。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)資金使用不當(dāng)造成損失。借款申請單檢查借款申請單上的審批簽字。B3會計(jì)處理4定期清查（XX）11.04.01財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員定期及不定期對備用金進(jìn)行清查，形成備用金清查

23、表。財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員資金使用不當(dāng)造成損失。備用金清查表檢查備用金清查表。C5定額備用金處理回收（十二）資金盤點(diǎn)1現(xiàn)金日記賬并盤點(diǎn)（XX）12.01.01出納人員每日核對現(xiàn)金日報(bào)單與庫存現(xiàn)金，月末與總賬核對相符。財(cái)務(wù)部門出納人員資金短缺、資產(chǎn)流失?，F(xiàn)金日記賬檢查出納在現(xiàn)金日報(bào)單上的核對和月末對賬戶余額的簽字。B2庫存現(xiàn)金清查（XX）12.02.01財(cái)務(wù)部門應(yīng)視公司具體情況進(jìn)行定期清查，半年、年未應(yīng)至少各一次財(cái)務(wù)部門經(jīng)理資金短缺、資產(chǎn)流失。盤點(diǎn)報(bào)告觀察盤點(diǎn)過程；檢查出納和會計(jì)主管人員在盤點(diǎn)報(bào)告上的簽字。B3現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告4審批5不定期抽查（XX）12.05.01年內(nèi)財(cái)務(wù)部門應(yīng)不少于一次進(jìn)行不定期清查庫存現(xiàn)金財(cái)務(wù)部門經(jīng)理資金短缺、資產(chǎn)流失。盤點(diǎn)報(bào)告觀察盤點(diǎn)過程；檢查出納和會計(jì)主管人員在盤點(diǎn)報(bào)告上的簽字。B(十三)現(xiàn)金捐贈（XX）13.01.01公司對外捐贈發(fā)起部門負(fù)責(zé)編制捐贈報(bào)告。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對捐贈資料以及捐贈是否符合條件進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。捐贈發(fā)起部門、財(cái)務(wù)部門、管理層對外捐贈未經(jīng)審批。捐贈報(bào)告，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字檢查捐贈報(bào)告，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字A（XX）13.01.02公司所有對外捐贈事項(xiàng)須報(bào)省公司審批，省公司財(cái)務(wù)部門征求相關(guān)部門意見后，報(bào)省公司總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。省公司財(cái)務(wù)部門，省公司總經(jīng)理辦公會對外捐贈未經(jīng)審批。公司申請文件和