任期經(jīng)濟責任的審計工作底稿模板

1、-作者xxxx-日期xxxx任期經(jīng)濟責任的審計工作底稿模板【精品文檔】附件一：經(jīng)濟責任審計委托書 編號：經(jīng)濟責任審計委托書 號 處（科、室）： 經(jīng)研究決定，現(xiàn)委托你處（科、室）對 （單位、部門） （處長、主任、經(jīng)理等） 同志自 年 月 日至 年 月 日任職期間的經(jīng)濟責任進行審計。 委托部門（蓋章） 負責人（簽章） 年 月 日附件二：審計文書送達回證 編號：審計文書送達回證受送達部門或人發(fā)送部門審計項目文書名稱頁數(shù)送件人收件人收件日期送達地點備注：附件三：審計立項書 編號：審 計 立 項 書 審計項目被審計單位立項依據(jù)審計的主要內容：審計機構負責人： 經(jīng)辦人： 年 月 日主管審計領導批示： 負責

2、人簽字： 年 月 日附件四：任期內單位重大事項決策情況表 編號：任期內單位重大事項決策情況表被審計單位名稱（蓋章）： 決策項目決策日期決策程序決策實施時間決策項目投入資金（萬元）資金來源是否辦理政府采購決策效果說明被審計單位負責人： 填表人： 填表日期：填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)濟決策”?！爸卮蠼?jīng)濟決策”是指對單位的經(jīng)濟發(fā)展有重大影響的決策行為，如擴大招生、提高學雜費標準、對外投資、重大基建、維修、大宗物資采購等。附件五：被審計單位基本情況表（一） 非獨立核算單位基本情況表 編號：被審計單位基本情況表（非獨立核算單位使用）（單位蓋章） 被審計單位名稱主要負責人職 務財務負責人職

3、務聯(lián)系電話單位職責經(jīng)費來源（或經(jīng)濟業(yè)務范圍）教職工總人數(shù) 人其中：教 師（教學部門）： 人 教輔人員（教學部門）： 人 正式工（非教學部門）： 人 臨時工： 人教學班數(shù)及學生人數(shù)（教學部門）班人其中： 級 班 人級 班 人級 班 人級 班 人其他辦班情況備 注負責人： 填表人： 填表日期：（二）獨立核算單位基本情況表 編號：被審計單位基本情況表（獨立核算單位使用）（單位蓋章） 被審計單位名稱法定代表人職 務財務負責人職 務批準設立部門批準開設時間批準文號隸屬關系注冊資金投資者投資形式投資金額比例（%）單位性質核算形式經(jīng)營范圍職工人數(shù) 人其中： 正式工： 人 臨時工： 人財務主管姓名職 稱會計姓

4、名職稱是否專職出納姓名職稱是否專職開戶銀行帳 號 負責人： 填表人： 填表日期：附件六：經(jīng)濟責任審計計劃表 編號：經(jīng)濟責任審計計劃表被審計單位及被審計領導干部審計目的審計范圍審計重點審計實施時間審計組構成其他情況說明審計機構負責人審批意見編制人： 編制日期：附件七：審計工作方案 編號：審 計 工 作 方 案被審計單位及被審計領導干部審計方法審計程序計劃工作時間準備階段：實施階段：報告階段：審計人員分工審計機構負責人審批意見編制人： 編制日期:附件八：審計通知書 編號：審計通知書審通 號關于對同志在（被審計單位）任（職務：處長、院長、主任、所長、經(jīng)理、董事長、廠長等）期間的經(jīng)濟責任進行審計的通知

5、（被審計單位名稱）：根據(jù)（組織部門、紀檢監(jiān)察部門）的委托，決定派出審計組，自年月日起，對同志自年月至年月在你單位任（職務）期間的經(jīng)濟責任進行就地（或報送）審計，審計內容為單位財務收支的真實性、合法性、效益性，以及個人履行經(jīng)濟責任、遵守財經(jīng)紀律、廉潔自律情況，必要時可追溯到其他年度或延伸審計有關單位。請予積極配合,提供必要的工作條件。請你單位于審計開始日提供領導干部經(jīng)濟責任審計有關資料，并請通知同志（被審計領導干部）于審計開始日5日內向審計組提交述職報告。審計組長： 成 員：附：（一）領導干部經(jīng)濟責任審計提供資料清單（二） 被審計領導干部述職報告內容要求 審計機構（蓋章） 年月日抄送： 被審計領

6、導干部、財務部門附：（一）被審計單位提供資料清單1非獨立核算部門處級領導干部經(jīng)濟責任審計提供的資料：（1）任期內部門內部財務經(jīng)濟方面的管理制度；（2）任期內歷年與財務收支和經(jīng)濟活動相關的資料（包括重大經(jīng)濟事項的決策、相關會議記錄及經(jīng)濟合同或協(xié)議等）;（3）任期內部門歷年財務預算及執(zhí)行情況；（4）任期內部門負責的專項支出項目實施情況（反映過程、結果和效果的有關資料）；（5）任期內部門創(chuàng)收（或辦班）情況明細表；（6）任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權債務清理明細表；（7）任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的專門材料；（8）任期內有關經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構作出的重大事項檢查結果、處理意見及糾正情況資料；（9）任期

7、內有關社會審計機構出具的審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告及辦理單位合并、分立、清算事宜出具的報告等；（10）審計機構認為需要的其他資料。2獨立核算單位處級領導干部經(jīng)濟責任審計提供的資料：（1）企業(yè)內部制定的財務規(guī)章制度和內部控制制度；（2）任期內審計單位在銀行和非銀行機構設立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；（3）企業(yè)章程、有關內部機構設置、職責分工情況；（4）任期內歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標完成情況；（5）任期內歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料；（6）任期內重大投資項目及實施結果，對外投資項目明細表；（7）任期內全部協(xié)議書及經(jīng)濟合同；（8）任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權債務清理明細表；（

8、9）任期內重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關會議記錄；（10）任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的專門材料；（11）任期內有關經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構作出的重大事項檢查結果、處理意見及糾正情況資料；（12）任期內上級內部審計機構或社會審計機構出具的審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告及辦理企業(yè)合并、分立等事項出具的有關報告等；（13）審計機構認為需要的其他資料。附：（二）被審計領導干部述職報告內容要求1.任職期限（包括在何單位、任何職及任職起止時間）；2.管理或經(jīng)營理念及任期經(jīng)濟工作目標；3.單位的管理結構及財務收支情況和資產(chǎn)負債、損益情況；4.任期履行經(jīng)濟責任情況；5.經(jīng)濟方面存在的主要問題（包括遺留問題）；6.

9、個人廉潔自律情況。附件九：審計資料交接單 編號：審計資料交接單送審資料名稱計量單位數(shù)量備 注說明：審計機構： 被審計單位：接收人： 移交人： 年 月 日 年 月 日移交人： 接收人： 年 月 日 年 月 日注：此表一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份附件十：審計承諾書（一）非獨立核算單位承諾書 編號：承 諾 書（審計機構全稱）：我們對所出具的全部資料負責，并作如下承諾：一、本單位業(yè)已提供了同志任期內歷年與財務收支和經(jīng)濟活動相關的全部資料，保證無遺漏，并對其真實性、合法性負責；二、本單位保證所有財務收支和財務往來均已全部納入學校財戶核算；三、對審計小組在審計過程中要求提供的有關調查、核實材料，本單位將按規(guī)

10、定時間簽署完畢，送交審計小組。被審計單位（蓋章）： 負責人： 財務主管人： 年 月 日 年 月 日（二）獨立核算單位承諾書編號：承 諾 書（審計機構全稱）：我們對所提供的財務會計資料負責，并作如下承諾：一、我們提供的會計報表是遵循會計準則和會計制度及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負責編制的。我們保證所提供的會計報表真實準確地反映了本單位報告期末的財務狀況及本年度的經(jīng)營成果和資金變動情況，并對其合法性負責。二、本單位業(yè)已提供全部財務、會計記錄和有關資料，保證無遺漏，并對其真實性、完整性、合法性負責。二、本單位保證所有財務收支及資產(chǎn)、負債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。三、本單位業(yè)已提

11、供全部關聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關聯(lián)單位的重大交易事項均已提示，保證無遺漏。四、對審計小組在審計過程中要求提供的有關調查、核實材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。被審計單位（蓋章）： 負責人： 財務主管人： 年 月 日 年 月 日附件十一：內部控制調查表 編號：內部控制制度調查表被審計單位名稱（蓋章）：序號已建內部控制制度名稱建立時間備注負責人： 填表人： 填表日期：內部控制調查問卷（一）非獨立核算部門內部控制調查問卷教學、行政系統(tǒng)內部控制調查問卷會計期間被審計單位： 填表人：被調查人： 復核人：調查時間： 編 號：調查問題答 案備注是否不適用1是否制定本部門經(jīng)費預算管理及創(chuàng)

12、收管理制度；2 預算收入的編制是否綜合考慮學校下?lián)苋粘Ｐ姓?jīng)費、科研經(jīng)費和創(chuàng)收收入；3預算支出編制是否按規(guī)定的程序進行，項目的確立是否經(jīng)部門辦公會討論，并經(jīng)部門主要行政負責人審批；4應納入預算管理的各項收入是否及時足額上繳學校財務部門統(tǒng)一核算；5各項支出是否嚴格按照支出預算進行開支；有無超預算或無預算開支等問題;6舉辦的各種培訓、辦班等非學歷教育及其他創(chuàng)收項目是否經(jīng)本部門負責人審批，并報學校有關部門批準；7.收取的各項費用是否使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；8.各項收費是否嚴格執(zhí)行國家物價部門批準的范圍和標準； 9.退費時本部門負責人的審批、復核手續(xù)是否完備，是否將原收據(jù)收回；10.創(chuàng)收收入是否全

13、部納入預算管理；11應上繳學校的部分是否及時足額上繳；12日常財務支出是否按程序審批，手續(xù)是否齊全；13是否明確規(guī)定各支出項目開支標準；14是否設專人具體負責財務工作。（二）獨立核算單位內部控制調查問卷企業(yè)內部控制調查問卷會計期間被審計單位： 填表人：被調查人： 復核人：調查時間： 編 號：調查問題答案備注是否不適用一、貨幣資金1.出納是否不兼審核、會計檔案保管以及收支、費用、債權債務賬目登記；2. 現(xiàn)金盤點是否不由出納一人進行;3. 用于結算的印章是否分開保管;4. 用款申請是否在獲得批準后才辦理；5.支出是否均有審批手續(xù)；6. 庫存現(xiàn)金是否置于安全位置,并規(guī)定保管責任;7. 是否規(guī)定不允許

14、出租出借賬戶，是否規(guī)定不允許白條抵庫;8. 是否及時核對銀行對賬單,未達賬項是否及時查找原因并處理;9現(xiàn)金、銀行存款日記賬是否定期與總賬核對,不一致時及時查找原因;10. 現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結。二、存貨、固定資產(chǎn)1采購部門、驗收部門、保管部門、財務會計部門是否分開；2.采購計劃、領料單是否經(jīng)過有關主管或其他經(jīng)授權的人審批；3.驗收報告是否預先連續(xù)編號，并妥善保管； 4.財務會計部門是否根據(jù)核對無誤的請購單、訂貨單、驗收報告及購貨發(fā)票編制記賬憑證；5.是否定期盤點存貨，并把盤點結果記錄于盤點表；6.固定資產(chǎn)購買和處置的授權、執(zhí)行是否分開；7. 固定資產(chǎn)的驗收、使用和記錄是否分開；8.是否設

15、置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)登記卡； 9. 是否定期檢查和盤點固定資產(chǎn)；10固定資產(chǎn)的轉出、報廢、出售、抵押、擔保是否有申請報批程序。三、銷售和收款1應收賬款與收入賬的登記是否分開；負責的專人是否經(jīng)常清理應收賬款并進行賬齡分析；2.銷售作業(yè)與商品保管是否分開；3.銷售折扣或折讓是否經(jīng)銷售主管或經(jīng)授權的人審批后方可給予；4.是否經(jīng)授權的人批準后才給予賒銷；5.應簽定合同的銷售業(yè)務是否都簽定合同；銷售合同是否經(jīng)過適當級別領導審批后才執(zhí)行；6.倉儲部門是否定期獨立編制銷貨匯總憑證，據(jù)以與財務會計部門核對；7. 發(fā)票是否連續(xù)開具無缺失；8. 是否有專人根據(jù)掌握的客戶資料，定期清理出壞賬清單并提請主

16、管領導審批；9. 倉儲部門是否根據(jù)經(jīng)批準的退貨入庫憑證查驗貨物無誤后編制入庫憑證；10.銷售折扣或折讓是否形成正式憑證通知財務會計部門按規(guī)定辦理。四、采購和付款1.負責驗收的職員是否與采購員、保管員、會計人員的職責分離；2. 請購單是否經(jīng)過有關主管或其他經(jīng)授權的人審批；3.驗收單是否預先連續(xù)編號，并妥善保管；4.大額采購是否通過招標的方式選擇供應商；5.負責驗收的職員是否根據(jù)貨物編制驗收報告。五、成本費用1.存貨的領用、發(fā)放、記錄和審批的職務是否互相分離；2.生產(chǎn)任務通知單是否預先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權不得接觸；3.領料單是否預先編號，并妥善保管，未經(jīng)授權，不得接觸；4.工時記錄卡是否

17、預先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權不得接觸；5.工資是否經(jīng)過有關主管或其他經(jīng)授權的人審批；6.費用預算是否分解到各個費用開支部門。六、投資和籌資1.投資計劃的編制人員與投資的審批人員是否相分離；2.投資前是否進行充分的調查研究，并編制投資計劃；3.各項投資的出售收回是否經(jīng)過有關部門主管的授權批準；4.任何證券的存入和取出，是否都將證券的詳細資料記錄于登記簿，并由經(jīng)手人員簽名；5.是否按每一種證券分別設立明細賬和備查賬，詳細記錄相關資料；6.籌資的決策、經(jīng)辦、會計記錄是否分開；7.各種籌資方案是否經(jīng)單位最高權力機構批準；8.留存收益的使用是否制定計劃方案；9.接受投資是否簽訂合同協(xié)議；10.舉借

18、長期債務前是否對舉債項目進行可行性研究，確定投資方向。附件十二：記賬憑證檢查表 編號：記賬憑證檢查表被審計單位名稱會計期間審計項目會計科目日期憑證號碼業(yè)務內容借貸對方科目金額檢查內容檢查結論檢查人: 日期: 復核人: 日期:附件十三：內部控制測試表 編號：內部控制測試表被審計單位名稱審計項目會計期間序號測試項目測試方法測試內容執(zhí)行情況說明備注測試結論審計建議測試人： 日期：附件十四：實質性測試審計工作底稿 編號：固定資產(chǎn)審核表被審計單位名稱審計項目會計期間資產(chǎn)分類總 帳明 細 帳臺帳數(shù)審定數(shù)金額數(shù)量金額數(shù)量 金額金額合 計一、房屋及建筑物二、土地及植物三、專用設備1、交通工具2、教學設備3、電

19、教設備4、通信設備四、一般設備1、辦公家具2、辦公設備五、文物及陳列品六、圖書及其他審計結論編制人員： 復核人員： 年 月 日 編號：固定資產(chǎn)抽查表單位名稱： 固定資產(chǎn)管理人： 截止日期： 單位：元序號固定資產(chǎn)名稱單位賬面數(shù)抽查數(shù)抽查 實有數(shù)差異存放地點差異原因數(shù)量原值數(shù)量原值數(shù)量原值數(shù)量原值審計結論抽查人： 復核人： 年 月 日 編號：銀行存款余額調節(jié)表被審計單位名稱審計截止日開戶銀行及賬號項 目金 額備 注銀行對帳單余額（ 年 月 日）加：單位已收、銀行尚未入帳金額其中：減：單位已付、銀行尚未入帳金額其中：調整后銀行對帳單余額單位銀行存款日記帳金額（ 年 月 日）加：銀行已收、單位尚未入帳

20、金額其中：減：銀行已付、單位尚未入帳金額其中：調整后單位銀行存款日記帳余額經(jīng)辦會計人員（簽字）：會計主管（簽字）：審計結論：查驗人員： 日期： 復核人員： 日期： 編號：庫存現(xiàn)金盤點核對表 單位：元被審計單位名稱盤點日期檢查核對記錄備注項 目金 額上一日賬面庫存余額盤點日未記賬傳票收入金額盤點日未記賬傳票付出金額盤點日賬面應有余額盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額盤點日應有金額與實際金額差異其中：白條抵賬金額差異原因分析：審計結論：主管會計： 出納： 監(jiān)盤人： 復核人： 編號：審計調查表被審計單位名稱審計項目會計期間調查事項調查記錄調查結論調查人： 被調查人： 年 月 日 編號：審 計 核 實 材 料 共 頁

21、 第 頁核實內容：編制人： 復核人： 年 月 日編號附：有關資料名稱件數(shù)頁數(shù)被審計單位認定被審計單位（蓋章） 負責人： 經(jīng)辦人： 年 月 日 編號： 款（往來款）審核表被審計單位名稱截止日序號業(yè)務內容年初余額年末余額賬齡審定數(shù)備注審計結論及處理意見：編制人： 日期： 復核人： 日期： 編號： 余額測試表被審計單位名稱審計項目截止日報表項目（賬戶名稱）會計報表期末數(shù)總賬期末余額明細賬期末余額審定數(shù)備注審計說明編制人： 日期： 復核人： 日期：附件十五：審計工作底稿匯總表 編號：審計工作底稿匯總表被審計單位名稱審計項目名稱審計工作底稿編號檔案內容 頁碼問題匯總處理意見其他應說明問題匯總人： 日期：

22、 復核人： 日期：附件十六：非獨立核算部門領導干部審計簡易測試程序工作底稿高校處級領導干部經(jīng)濟責任審計評價總表經(jīng)濟責任評價內容暫不作評價好較好一般較差存在的問題與審計建議10其他情況審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日履行經(jīng)濟管理職責情況表審計項目：審計期限：年月至年月經(jīng)濟管理職責內容自查情況存在問題與審計建議123注：1-2欄由被審計人員填寫；3欄由審計人員填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日經(jīng)濟責任指標實現(xiàn)情況表審計項目：審計期限：年月至年月經(jīng)濟指標內容計量單位指標數(shù)實際完成數(shù)差異（4-3）完成率主管部門鑒證審定數(shù)存在問題與審計建議核實簽字12345678910注：1

23、-6欄由被審計人員填寫；7-8欄由財務部門填寫；9-10欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日預算收入實現(xiàn)情況表審計項目：審計期限：年月至年月年度收入項目收入計劃實際收入差額完成率財務部門鑒證審計確認實際收入簽字實際收入完成率12345678910存在的問題與審計建議：注：1-6欄由被審計人員填寫；7-8欄由財務部門填寫；9-10欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日預算支出實現(xiàn)情況表審計項目：審計期限：年月至年月年度支出項目支出計劃實際支出差額完成率財務部門鑒證審計確認實際支出簽字實際支出完成率12345678910存在的問題與審計建議：注：1

24、-6欄由被審計人員填寫；7-8欄由財務部門填寫；9-10欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日部門物資管理情況表審計項目：審計期限：年月至年月物資名稱及規(guī)格計量單位實有數(shù)量賬面數(shù)審計確認數(shù)量金額鑒證人數(shù)量金額盈、虧數(shù)量盈、虧金額12345678910存在的問題與審計建議：注：1-3欄由被審計人員填寫；4-6欄由財務部門填寫；7-10欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日經(jīng)濟合同、協(xié)議管理情況表審計項目：審計期限：年月至年月經(jīng)濟合同與協(xié)議名稱簽訂日期執(zhí)行情況審計確認合法性情況有效性（遵守）情況12345存在的問題與審計建議：注：1-3欄由被審計人員

25、填寫；4-5欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日經(jīng)辦的債權債務情況表審計項目：審計期限：年月至年月發(fā)生時間對方單位（名稱業(yè)務內容審計截止日余額財務鑒證審計確認賬面余額鑒證人審定余額其中：可能壞賬12345678存在的問題與審計建議：注：1-4欄由被審計人員填寫；5-6欄由財務部門填寫；7-8欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日內部經(jīng)濟控制制度制定與執(zhí)行情況表審計項目：審計期限：年月至年月內控制度名稱計量單位應制定數(shù)已制定數(shù)執(zhí)行情況審計確認制定率執(zhí)行率1345678存在的問題與審計建議：注：1-4欄由被審計人員填寫；5-6欄由財務部門填寫；7-

26、8欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日其他需要說明情況表審計項目：審計期限：年月至年月問題類型情況說明審計確認1235.存在的問題與審計建議：注：1-2欄由被審計人員填寫；3欄由審計部門填寫。審計人員：審計組長：年月日被審計人員：年月日附件十七：審計報告審計報告關于對同志在（被審計單位名稱）任（職務：處長、院長、主任、所長、經(jīng)理、董事長、廠長等）期間的經(jīng)濟責任的審計報告（委托機構）：根據(jù)號委托書，我們自年月日至年月日對同志自年月至年月在（被審計單位名稱）任（職務：處長、院長、主任、所長、經(jīng)理、董事長、廠長等）期間的經(jīng)濟責任進行了（就地、送達或其他方式）審計，（被審計單

27、位配合與協(xié)助情況）?，F(xiàn)將審計結果報告如下：一、基本情況（一）被審計單位情況主要包括：被審計單位的經(jīng)濟性質、管理體制、業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、財務隸屬關系或國有資產(chǎn)監(jiān)管關系、核算管理體制等。（二）被審計領導干部情況主要包括：姓名、職務、任職時間、崗位職責等。二、審計情況（一）基本情況：依據(jù)的審計規(guī)范、實施的審計手段、采用的主要審計方法，被審計單位內部控制及財務收支、資產(chǎn)、負債、損益情況。（二）總體評價：對被審計單位的內部控制制度的健全性、合法性、恰當性、有效性評價；財務收支、資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性的評價；以及其他要說明的情況。三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：審計查出的被審計單位財務經(jīng)濟違法違紀行為或損失浪費問題；審計查出的不合理、不規(guī)范的行為；審計查出的被審計領導干部存在的問題；具體發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因；違反有關法律法規(guī)的具體內容，存在問題所造成的影響或后果等。四、審計評價根據(jù)審計結果，綜合評價被審計領導干部任職期間的主要經(jīng)濟工作業(yè)績；確認在其任期內單位發(fā)生的主要經(jīng)濟問題，被審計領導干部應當承擔的經(jīng)濟責任（包括主管責任和直接責任）。審計機構全稱年月日