財(cái)政工作計(jì)劃收入預(yù)算安排

1、2011 年財(cái)政工作計(jì)劃收入預(yù)算安排XX 年年財(cái)政收入預(yù)算安排國(guó)稅安排一、個(gè)人利息所得稅XX 年底銀行儲(chǔ)蓄存款余額44 億，比上年同期增長(zhǎng) 5.8 億，增長(zhǎng)率為 15% ，去年儲(chǔ)蓄存款利息稅完成1280萬(wàn)，今年按15%增長(zhǎng)為1280 X115% = 1472萬(wàn)元；存款中活期占17%左右，一年定期占 50% 左右，其他占33% ，個(gè)人利息所得稅不但取決于儲(chǔ)蓄存款的增長(zhǎng)規(guī)模和速度， 也取決于當(dāng)期消費(fèi)的活躍程度， 主要原因是繳稅環(huán)節(jié)在取款結(jié)息時(shí)， 不是預(yù)提制，按活期年利率0.72% ，定期一年2.52% ，半年 2.25% ，以及現(xiàn)有存款結(jié)構(gòu)和規(guī)模測(cè)算，理論上最高值1700 萬(wàn)元，按 1500 萬(wàn)元

2、安排較可靠，縣級(jí)部分為 600 萬(wàn)元。二、新增企業(yè)所得稅去年國(guó)稅在房地產(chǎn)上征收新辦企業(yè)所得稅80 萬(wàn)元， 今年安排 150 萬(wàn)元； 縣級(jí)部分 60 萬(wàn)元。三、增值稅鄉(xiāng)鎮(zhèn)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年全額完成5539 萬(wàn)元，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收2768 萬(wàn)元，商貿(mào)公司、外地代開(kāi)票、外地引進(jìn)和協(xié)調(diào)累計(jì)2771 萬(wàn)元，正常征收部分按25% 的增速增長(zhǎng)，主要是地稅按20% 增長(zhǎng)，國(guó)稅無(wú)論在征收手段和稅源上都好于地稅；不穩(wěn)定部分按10% 增長(zhǎng)，主要是考慮商貿(mào)公司一是業(yè)務(wù)不穩(wěn)定； 二是政策上打擦邊球， 隨時(shí)被省國(guó)稅局監(jiān)控就有可能被取消， 并且有的已經(jīng)取消； 三是考慮收入質(zhì)量，不愿把增長(zhǎng)過(guò)多寄托于這一塊；四是考慮任務(wù)， 不增長(zhǎng)大盤(pán)無(wú)法

3、計(jì)劃。按上述原則測(cè)算后，取整和個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)略作調(diào)整，主要是道口鎮(zhèn)全額增長(zhǎng)25% ，達(dá)到 1575萬(wàn)元，有河西鋼廠作保證；高平去年完成1700 萬(wàn)元，但目標(biāo)為 XX 萬(wàn)元，今年維持上年目標(biāo)任務(wù)；老店去年目標(biāo)為 340 萬(wàn)元，今年全縣傾力扶持華康，維持 340 萬(wàn)元不動(dòng)；半坡店商貿(mào)公司取消、瓦崗二硫化碳廠關(guān)閉、八里營(yíng)年底外地協(xié)調(diào)稅50 萬(wàn)元， XX 年已取消的公司入 38 萬(wàn)元，三鄉(xiāng)鎮(zhèn)均無(wú)像樣的新增長(zhǎng)，維持上年完成數(shù)或略增。國(guó)稅三項(xiàng)收入合計(jì)安排3215 萬(wàn)元，比上年預(yù)算增 34.8 ，比上年決算增 21.05 。地稅安排 一、主要項(xiàng)目 阿深高速全長(zhǎng) 42.131 公里，合同總金額91231.7 萬(wàn)元，

4、其中一期 58122 萬(wàn)元，二期工程33109.7萬(wàn)元，扣除工程監(jiān)理費(fèi) 522.6 萬(wàn)元，三個(gè)增值稅一般納稅人工程款 1914.3 萬(wàn)元，工程應(yīng)稅 總金額 88794.8 萬(wàn)元。 全部收足：應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅88794.8 X3%=2663.84 萬(wàn)元城建稅 2663.84 X1%=26.63 萬(wàn)元 教育附加2663.84 X3%=79.91萬(wàn)元從 XX 年以來(lái)，已征：營(yíng)業(yè)稅XX 年 1000 萬(wàn)元， XX 年 277 萬(wàn)元， XX 年 1221.72 萬(wàn)元，共計(jì) 2498.72 萬(wàn)元。XX 年年安排營(yíng)業(yè)稅： 2663.84 2498.72=165.12 萬(wàn)元。相應(yīng)安排城建稅1.65 萬(wàn)元，教育附加

5、4.95 萬(wàn)元。 濟(jì)東高速 1 、資源稅：總土方170 萬(wàn)元，應(yīng)稅總金額85 萬(wàn)元， XX 年已征 55 萬(wàn)元， XX 年年安排 30萬(wàn)元。 2、營(yíng)業(yè)稅：總長(zhǎng)度 14.281 公里，一期合同總金額 19314 萬(wàn)元。目前二期招標(biāo)尚未結(jié)束， 與阿深相比，由于都是雙向六車(chē)道，二期估計(jì)工程金額11192 萬(wàn)元（ 14.281/42.131 X3319=11192 萬(wàn)元）。兩期應(yīng)稅工程總金額30506 萬(wàn)元。應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅總額30506 X3%=915.18 萬(wàn)元XX年已征營(yíng)業(yè)稅 233.98萬(wàn)元，還剩 915.18 -233.99 =681.19萬(wàn)元，城建、教育附加相 應(yīng)安排。 307 線西延工程： （

6、按初步設(shè)計(jì)測(cè)算，最后以招標(biāo)價(jià)格為準(zhǔn)） ，全長(zhǎng) 43.095 公里（對(duì)外稱(chēng) 48.429 公里，主要是為了批收費(fèi)站） ，建筑安裝工程共計(jì)11744 萬(wàn)元（對(duì)外稱(chēng)13196.9 萬(wàn) 元） 。其中： 一期路基、 橋涵、 交叉及沿線設(shè)施、 施工技術(shù)裝備費(fèi)， 計(jì)劃利潤(rùn)和稅金等3844 萬(wàn)元。二期路面工程： 7900 萬(wàn)元。安排稅收：1 .資源稅：設(shè)計(jì)土方74萬(wàn)方，應(yīng)征資源稅74 X0.5=37萬(wàn)元2 .營(yíng)業(yè)稅：一期3844萬(wàn)元X 3% = 115.32萬(wàn)元，城建、教附隨征。二期工程7900萬(wàn)元X3%=237萬(wàn)元。據(jù)公路局預(yù)測(cè) XX年年5月份各項(xiàng)批文弄齊，然后招商、征地、 做前期工作，根據(jù)近年可比較的工程

7、的工期估計(jì)，最快今年安排稅收假設(shè)按土方上齊，一期工程完成50% 的程度推測(cè)。 XX 年年所安排資源稅按30 萬(wàn)元 （保守安排） ， 一期工程營(yíng)業(yè)稅總額115.32 萬(wàn)元，按 50 的工程建設(shè)，為 57.66 萬(wàn)元。新區(qū)道路新區(qū)8 條路，投資總額8262.5 萬(wàn)元。應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅247.87 萬(wàn)元，所得稅136.33 萬(wàn)元，城建稅12.4 萬(wàn)元。教育附加8.74 萬(wàn)元；難題是所得稅，華通路橋（碗國(guó)端）工程占工程投資5950 萬(wàn)元，其應(yīng)納所得稅98.2 萬(wàn)元。年前初步接觸，地稅分局調(diào)查其有外出施工證明，按規(guī)定所得稅不在我縣繳納。 建議縣財(cái)政或新區(qū)在結(jié)算時(shí)強(qiáng)力扣繳， 如果能夠全部交到我縣，新區(qū)道路稅收：

8、營(yíng)業(yè)稅247.87+ 所得稅 136.33+ 城建稅 12.39=396.59 萬(wàn)元?？鄢捍笕?XX 年已交 43 萬(wàn)元，人民南路XX 年已交 21.6 萬(wàn)元， 43+21.6=64.6 萬(wàn)元。XX 年年可安排營(yíng)業(yè)稅247.87 64.6=183.27 萬(wàn)元。滑興中路全長(zhǎng)1920米，合同價(jià)格 738.25萬(wàn)元。應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅 738.25 X3%=22.1 萬(wàn)元，城建稅、教育附加隨征。大寨、桑村四升三工程全長(zhǎng) 15 公里，投資每公里55 萬(wàn)元，共計(jì)825 萬(wàn)元，其中上級(jí)每公里撥25 30 萬(wàn)元，其余自籌，應(yīng)征營(yíng)業(yè)額總額825萬(wàn)元X3%=24.25萬(wàn)元，所得稅13.6萬(wàn)元，城建、教育附加隨征，為

9、保險(xiǎn)起見(jiàn)，對(duì)上級(jí)資金安排，按每公里30 萬(wàn)元，總投資450 萬(wàn)元安排稅收，根據(jù)實(shí)際投資額據(jù)實(shí)征收，測(cè)算營(yíng)業(yè)稅13.5 萬(wàn)元，所得稅7.43 萬(wàn)元，城建、教育附加隨征。新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目據(jù)排查，新區(qū)共有27 個(gè)項(xiàng)目，理論上測(cè)算應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅879 萬(wàn)元，所得稅484 萬(wàn)元，城建稅 44 萬(wàn)元，教育附加26 萬(wàn)元，共計(jì)1433 萬(wàn)元。由于一是新區(qū)項(xiàng)目多數(shù)進(jìn)展情況不可預(yù)測(cè)， 二是投資多為墊資， 三是企業(yè)建廠投資方本身投資在建設(shè)期資金緊張， 四是所得稅是否能在我縣交納尚不可確定，諸多因素變數(shù)較大， XX 年年安排預(yù)算時(shí)，按營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)30 、為 263 萬(wàn)元，所得稅實(shí)現(xiàn)20 、為92 萬(wàn)元，城建稅隨營(yíng)業(yè)稅征收、為

10、 13 萬(wàn)元，合計(jì)稅收安排 372 萬(wàn)元，縣級(jí)部分314 萬(wàn)元。城區(qū)房地產(chǎn)縣直： 財(cái)政預(yù)計(jì)總額應(yīng)收880 萬(wàn)元， 稅務(wù)預(yù)計(jì)應(yīng)為 570 萬(wàn)元， 扣除前二年應(yīng)征的 379 萬(wàn)元，財(cái)政部門(mén)認(rèn)為，遺留還有501 萬(wàn)元，按稅務(wù)部門(mén)測(cè)算還有190 萬(wàn)元，數(shù)據(jù)差距較大，主要是投資額認(rèn)定有差距，稅種認(rèn)定有差距，同時(shí)我們測(cè)算的較足，但不管怎么說(shuō)，應(yīng)在190萬(wàn)元以上。道口鎮(zhèn)：道口鎮(zhèn)情況于縣直一樣，財(cái)政部門(mén)認(rèn)為還有1000 萬(wàn)元以上，地稅部門(mén)認(rèn)為只剩168 萬(wàn)元，需進(jìn)一步核對(duì)數(shù)據(jù)和政策。城關(guān)：城關(guān)方面總的分歧不大，財(cái)政測(cè)算認(rèn)為遺留還有186 萬(wàn)元。二、縣鄉(xiāng)面上安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)：1 、綜合地稅部門(mén)統(tǒng)計(jì)和財(cái)政部門(mén)調(diào)查的一次性

11、因素，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收中基本可參考的一次性因素， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年實(shí)際完成分成穩(wěn)定征收和一次性征收兩部分， 穩(wěn)定征收部分主要是工商個(gè)體戶(hù)、 企業(yè)和穩(wěn)定的行業(yè)， 下一步重點(diǎn)應(yīng)該調(diào)整稅負(fù)、 加強(qiáng)征管以及正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)支撐增長(zhǎng)，按 20 平均增長(zhǎng)速度計(jì)算；一次性稅源為修路、建橋、建房等小項(xiàng)目稅收，很難區(qū)分是否屬真正的一次性，考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展、投資擴(kuò)大、 上級(jí)加大農(nóng)村建設(shè)力度支持等因素， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)所謂的一次性因素還會(huì)有， 無(wú)非是有的項(xiàng)目尚未下達(dá)， 有的稅源尚未排查， 有的怕追加任務(wù)匯報(bào)時(shí)有所隱瞞，這部分按10 的速度增長(zhǎng)，盡管對(duì)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)考慮不一定十分周全，但作為整個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該是完全可以的，兩項(xiàng)合計(jì)作為 XX 年年

12、任務(wù)。2 、對(duì)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)略作調(diào)整，其中城關(guān)、小鋪、王莊主要是磚瓦窯業(yè)的因素，這個(gè)行業(yè)肯定會(huì)有減收， 但主要取決上級(jí)取締黏土磚的力度， 減收程度不好預(yù)計(jì)， 今年安排比去年略增或持 平?？h直：1 、正常稅收按20 的速度增長(zhǎng)，主要靠房地產(chǎn)和新的項(xiàng)目支撐，縣直的壓力不輕。2 、 金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅去年完成325 萬(wàn)元， 其增長(zhǎng)主要取決于金融單位放貸規(guī)模和速度的增長(zhǎng)，很難預(yù)料，以目前金融貸款的態(tài)勢(shì)，今年安排350 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 8 3 、土地使用稅去年全額完成82 萬(wàn)元，縣鄉(xiāng)各半。今年全額安排100 萬(wàn)元，縣鄉(xiāng)各 50 萬(wàn)元。地稅全額和縣級(jí)的形成1 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年征收企業(yè)所得稅624 萬(wàn)元，個(gè)人所得稅804 萬(wàn)元

13、，合計(jì)1428 萬(wàn)元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)剔除公路建設(shè)因素后完成3172 萬(wàn)元，占比例為 45 ，今年安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)3556 萬(wàn)元，按 45 的比例，兩項(xiàng)所得稅應(yīng)為 1600 萬(wàn)元，考慮到道口、城關(guān)等遺留的所得稅占比重大， XX 年年按所得稅占48%,應(yīng)為1706萬(wàn)元（ 3556萬(wàn)元X48%）,因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)正常安排總額為3556萬(wàn)元，縣級(jí)為 2533 萬(wàn)元 .（ 2 ）安排公路建設(shè)和交通貨運(yùn)稅收1398 萬(wàn)元，縣級(jí)1393 萬(wàn)元。2 、 縣直去年全額 1952 萬(wàn)元 （不含金融保險(xiǎn)） ， 其中所得稅369 萬(wàn)元， 占 20， 今年按 22 預(yù)計(jì)，兩項(xiàng)所得稅為 2304萬(wàn)元X 22% =506萬(wàn)元，縣直縣級(jí)部分為 23

14、04 506 X60%= XX 萬(wàn)元。3 、新區(qū)（ 1 ）新區(qū)道路安排全額332 萬(wàn)元，縣級(jí)250 萬(wàn)元。（ 2 ）新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目全額372 萬(wàn)元，縣級(jí)314 萬(wàn)元。地稅全額安排8362 萬(wàn)元， 縣級(jí)為 6890 萬(wàn)元， 比上年預(yù)算增19 ， 比上年決算增 12.95 。用于彌補(bǔ)去年一次性入庫(kù)1800 萬(wàn)元的措施有：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)公路建設(shè)安排989 萬(wàn)元；二是老廟交通貨運(yùn)企業(yè)安排404 萬(wàn)元；三是新區(qū)道路安排250 萬(wàn)元；四是新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目安排314萬(wàn)元，合計(jì)1597 萬(wàn)元。財(cái)政部門(mén)安排1 、耕地占用稅去年預(yù)算200 萬(wàn)元，決算完成241 萬(wàn)元，今年安排300 萬(wàn)元。2 、契稅去年預(yù)算500 萬(wàn)元，決算完成648 萬(wàn)元，今年安排550 萬(wàn)元。3 、罰沒(méi)收入行