存貨專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、xxxxxx股份關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)情況的 審計(jì)報(bào)告xx 審 xxxx 第 xxx 號(hào)審計(jì)部xxxx 年 xx 月 xx 日文件簽收情況工程簽名日期簽收部 門(mén)申明以上文件已簽收，我們將對(duì)報(bào)告中所反映的情況進(jìn)行認(rèn)真考慮，并努力對(duì)可行 工程進(jìn)行改良，并將持續(xù)改良情況反應(yīng)審計(jì)部。關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)工作的審計(jì)報(bào)告xx 審 xxxx 第 xxx 號(hào)根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng) 價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序：監(jiān)盤(pán)、數(shù)據(jù)分析、詢問(wèn)、觀察等。一、存貨盤(pán)存結(jié)果。截止XXX年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為XXX萬(wàn)

2、元(含車間在制品、工程 在建物料共XXX萬(wàn)元，不含委托加工物資)，盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為 XXX萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：表1單位：萬(wàn)元類別差異原因、原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計(jì)盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈編碼問(wèn)題-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88系統(tǒng)差異-0.390.11-0.14-0.520.11BOM及換算差異-0.5822.63-0.5822.63前期差異-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收發(fā)貨差異-0.394.670.300.95-0.395.92采購(gòu)備品未入賬0.460.000.46其他-1.465.44-0.9

3、92.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19總計(jì)-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62審計(jì)發(fā)現(xiàn):(1) 前期差異形成盤(pán)盈XX萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等 通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤(pán)存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦 數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，如此形成差異 XX萬(wàn)元。建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年 末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2) B0M及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：a. 板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b. 邊角廢料的利用；c. 計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.

4、BOM用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。建議：a.物控部門(mén)做好BOM用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與 研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改(相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應(yīng)配合提供相關(guān)信息)；b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保 BOM采購(gòu)、 存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要 求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改良 或進(jìn)行賬目調(diào)整。(3) 收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近 xx萬(wàn)元，主要原因有：a. 工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；b. 已開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；c. 車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手 續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì) 進(jìn)出倉(cāng)物

5、料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情 況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。(4) 部份盤(pán)虧物料明細(xì):單位：萬(wàn)存貨編 碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)BOM及換算差 異編碼冋 題并庫(kù)前期差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng)差異其他合計(jì)TPT膠膜楓華-3.97-3.97鋁材46*30-0.95-0.95EVA膠膜楓華1*200-0.69-0.69分體式家用熱泵主機(jī)KRS-1.5S-0.38-0.38天王支架及尾座TZC36-58-T07-0.35-0.35天王支架及尾座TZC30-58-T07-0.27-0.27天王左桶托巾460-0.21-0.21分體式空氣熱泵熱水器水箱KRS-200-W/

6、A-0.21-0.21其他-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88總計(jì)-0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數(shù)據(jù)。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán) 虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。、呆滯物料情況表3 單位:萬(wàn)元物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計(jì)物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計(jì)XX成品呆滯成品39.4340.2659.34139.03應(yīng)用產(chǎn)品15.1912.0727.27XX材料XX片1,186.651,186.65其它45.5988.5627.6

7、9161.84XX產(chǎn)品4.5825.5630.14XX匯總104.801,353.1087.031,544.93XX材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退廠家物料0.4929.5121.956.6658.61可報(bào)廢物料6.368.201.3415.90可代用PPR管件8.078.07報(bào)廢PPR0.612.663.27可代用維修配件工具0.040.751.011.80XX成品可折價(jià)產(chǎn)品0.8567.219.9478.00可報(bào)廢產(chǎn)品7.196.6613.85XX匯總9.22162.1059.9119.84251.07總計(jì)114.021,515.20146.9419.841

8、,796.00根據(jù)物控部門(mén)統(tǒng)計(jì)，呆滯物料3個(gè)月以上庫(kù)存金額近一 xxx 萬(wàn)元，與三季度末相比上升近 xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。 重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。建議：1對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行 折價(jià)處理，盡快收回資金。2此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其 在做產(chǎn)品BOM寸優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部 門(mén)也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。3對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào) 廢處理。4加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可 實(shí)行鼓勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門(mén)可按一定比 例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。三、其

9、他審計(jì)問(wèn)題。1、物料存儲(chǔ)方面。審計(jì)建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分 不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)。2、倉(cāng)管人員工作移交方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交 時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移 交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定等類似制度，在 實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有本錢(qián)會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行 監(jiān)交，并形成交接記錄。3、物料卡記錄方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤(pán)過(guò)程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如 鋁材倉(cāng)存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)缺乏，認(rèn)為接近盤(pán)點(diǎn) 日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行

10、登記認(rèn)為是多此一舉；車間物料員退 料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī) 范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何 物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：a、部份監(jiān)盤(pán)人員未按要求參與監(jiān)盤(pán)或未對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元 月一日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤(pán)。b. 部份監(jiān)盤(pán)人員反映其不明白監(jiān)盤(pán)工作。審計(jì)建議：a.嚴(yán)格按照盤(pán)點(diǎn)方案實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)盤(pán)工作，對(duì)因監(jiān) 盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)重大過(guò)失，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤(pán)人 員進(jìn)行處分，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。b.對(duì)所有參與盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤(pán)人員理解監(jiān) 盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識(shí)考試。5、其他方面。1對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；2財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；3物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào) 告應(yīng)對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較