銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部結(jié)算賬戶管理

1、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部結(jié)算賬戶管理概述v 存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。v 存款人：是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。 v 概述v 銀行結(jié)算賬戶：指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 v 銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。v 概述v 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。v 個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 v

2、 概述v 存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。v 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，并且基本存款只能開立一個(gè)賬戶。v 概述v 存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（qfii專用存款賬戶）實(shí)行核準(zhǔn)制度。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。v 銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。 v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。v v 下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬

3、戶: （一）企業(yè)法人。 （二）非法人企業(yè)。 （三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。 (四)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散 執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。 （五）社會(huì)團(tuán)體。 v 銀行結(jié)算賬戶的開立 （六）民辦非企業(yè)組織。 （七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。 （八）外國駐華機(jī)構(gòu)。 （九）個(gè)體工商戶。 （十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員 會(huì)。 （十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。 （十二）其他組織。 v v 一般存款賬戶: 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 v 專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 v 銀行

4、結(jié)算賬戶的開立v 對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶:（一）基本建設(shè)資金。（二）更新改造資金。（三）財(cái)政預(yù)算外資金。（四）糧、棉、油收購資金。（五）證券交易結(jié)算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。v （八）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。（九）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會(huì)保障基金。（十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。（十四）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi).（十五）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨

5、時(shí)存款賬戶：（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（二）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。（三）注冊(cè)驗(yàn)資。v v 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。v 銀行結(jié)算賬戶的開立 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （一）營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款

6、賬戶的。 （二）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。v 銀行結(jié)算賬戶的開立 （三）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。 （四）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。 （五）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（二）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本v 銀行結(jié)算賬戶的開立（三）機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出

7、具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。（四）軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（五）社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（六）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。（七）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（八）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（九）個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，

8、應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（十一）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。（十二）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。 本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。（國地稅）v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：（一）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（二）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本

9、存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:（一）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（二）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。（三）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（四）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（五）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（六）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（七）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明v 銀行結(jié)算賬戶的開立（八）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（九）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)

10、在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（十）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。 注：同一證明文件僅能開立一個(gè)專用存款賬戶 v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（三）異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（四）注冊(cè)驗(yàn)資資金

11、，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 本條第二、三項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： （一）居住在中國境內(nèi)16歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。（二）軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。（三）居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護(hù)照。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（四）居住在中國境內(nèi)16歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行賬戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。（五）香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港

12、澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（六）外國公民，應(yīng)出具護(hù)照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理）。v 除以上法定有效證件外，銀行還可根據(jù)需要，要求存款人出具戶口簿、護(hù)照、工作證、機(jī)動(dòng)車駕駛證、社會(huì)保障卡、公用事業(yè)賬單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件，以進(jìn)一步確認(rèn)存款人身份。并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規(guī)定的有關(guān)證明文件外，應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

13、（一）經(jīng)營地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。v 銀行結(jié)算賬戶的開立（二）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（三）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 屬本條第二、三項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致；無字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的

14、名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。 v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?v 銀行結(jié)算賬戶的開立v 中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。 v 銀行結(jié)算賬戶的使用v 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

15、。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 v 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 v v 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。 v 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 v v 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外

16、。 v 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。v 銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷 v 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。 v 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。符合變更條件的人行核準(zhǔn)其變更申請(qǐng)，收回原開戶許可證，頒發(fā)新的開戶許可證，不符合變更條件的人行不核準(zhǔn)變更申請(qǐng)。 v 銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷v 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（一）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（二）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（三）因遷址需要變更開

17、戶銀行的。（四）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 v 銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷v 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。 v 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 v 銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷v 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。v 銀行結(jié)算賬戶的管理v 銀行結(jié)算賬

18、戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。 v 銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?。結(jié)算賬戶基礎(chǔ)知識(shí) 重點(diǎn)v 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。v 基本存款賬戶是單位存款人的主辦賬戶；一個(gè)企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶，開戶時(shí)必須要有中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證；v 一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶；該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能辦理現(xiàn)金支取；v 專用存款賬戶是對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶；v 臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年；v 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。v 單位存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶許可證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。v 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。v 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬