審計(jì)學(xué)選擇題大全(超全)

1、審計(jì)學(xué)-階段測(cè)評(píng)1成績： 100 分一、單選題共 20 題題號(hào):1本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括（）a、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員b、在審閱業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師c、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理d、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師將審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):2本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）a、委托單位b、編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師c、承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):3本題分?jǐn)?shù):3 分有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是（）a、抽查法b、全部審計(jì)法c、局部審計(jì)法d、詳查法這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是詳查法的優(yōu)缺點(diǎn)。詳查法可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)，使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證，但是因?yàn)橐獙彶槿抠~表憑證，因而必須安排足夠的人員和時(shí)間才能完成的審計(jì)任務(wù)，工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分

3、：3 分題號(hào):4本題分?jǐn)?shù):3 分如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（）a、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩絙、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平c、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的d、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員成為鑒

4、證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性在選項(xiàng)d中，將高級(jí)管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨(dú)立性的影響降低至可接受水平，事務(wù)所必須拒絕委托或終止業(yè)務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):5本題分?jǐn)?shù):3 分如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）a、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用b、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見c、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組d、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題

5、得分：3 分題號(hào):6本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。a、政府法規(guī)b、審計(jì)報(bào)告使用人c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則d、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):7本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審

6、計(jì)單位的股票d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨(dú)立性的情形。威脅獨(dú)立性的情形包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，d選項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):8本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）a、聘請(qǐng)相關(guān)專家b、改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師c、終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定d、出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接、從事本人不能勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師

7、事務(wù)所改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):9本題分?jǐn)?shù):3 分國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）a、審計(jì)內(nèi)容b、審計(jì)主體c、審計(jì)客體d、審計(jì)目的本題考查審計(jì)按主體的分類。按審計(jì)主體分類，可將審計(jì)分為政府審計(jì)（國家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（社會(huì)審計(jì)）。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):10本題分?jǐn)?shù):3 分x會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)a股份有限財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2010年3月8日對(duì)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。xyz會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)

8、期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ゛、2007年12月1日至2010年3月8日b、2008年1月1日至2010年3月8日c、2007年12月1日至2010年9月15日d、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報(bào)告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報(bào)告二者之間時(shí)間孰晚為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)c正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):11本題分?jǐn)?shù):3 分abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所為防止同一主任會(huì)計(jì)師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由于長期執(zhí)行某一被審計(jì)單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（）a、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)

9、表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人b、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師c、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人d、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級(jí)人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅：（一）建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以便確定是否需要采取防護(hù)措施，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):12本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)最本質(zhì)的特性是

10、（）a、監(jiān)督性b、鑒證性c、評(píng)價(jià)性d、獨(dú)立性本題考查審計(jì)的本質(zhì)和審計(jì)的特征。審計(jì)的本質(zhì)應(yīng)概括為具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證活動(dòng)。為了充分體現(xiàn)審計(jì)的本質(zhì)屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過程中，必須遵循獨(dú)立性原則。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):13本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形不包括（）a、在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅b、受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)c、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍d、受到鑒證同行降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，受

11、到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍屬于可能損害獨(dú)立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):14本題分?jǐn)?shù):3 分從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（）a、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與審計(jì)委托者獨(dú)立b、僅與審計(jì)委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立c、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立d、與審計(jì)委托者及被審計(jì)單位均獨(dú)立政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬國務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):15本題分?jǐn)?shù):3 分我國在1982年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（）a、審計(jì)機(jī)關(guān)b、國家審計(jì)委員會(huì)c、國家審計(jì)局

12、d、證監(jiān)會(huì)本題考查我國政府審計(jì)的發(fā)展。1982年12月4日第五屆全國人民代表大會(huì)第五次全體會(huì)議通過的新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):16本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)存貨，但與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。a、沒有過失b、普通過失c、重大過失d、欺詐注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，重大錯(cuò)弊未能查出，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)普通過失責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):17本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）a、國家審計(jì)b、民間審計(jì)c、內(nèi)部審計(jì)d、政府審計(jì)本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

13、計(jì)（民間審計(jì)）與政府審計(jì)（國家審計(jì)）和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):18本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益c、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)，對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)

14、所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):19本題分?jǐn)?shù):3 分出具審計(jì)報(bào)告后應(yīng)當(dāng)對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔，對(duì)業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（）a、業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)b、業(yè)務(wù)報(bào)告日后三十天內(nèi)c、結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)d、結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)本題的考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的規(guī)整期限。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):20本題分?jǐn)?shù)

15、:3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行宣傳時(shí)，（）違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。a、利用政府委托或特別獎(jiǎng)勵(lì)謀取正當(dāng)利益b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址和標(biāo)識(shí)等，但沒有社會(huì)職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所將印制的手冊(cè)向客戶發(fā)放，手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀d、當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分屬于違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分二、多選題共 10 題題號(hào):21本題分?jǐn)?shù):4 分下列各情況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）a、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的

16、辦公用房系向某委托單位租用的b、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事d、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表e、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)a項(xiàng)屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅；c項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅；d項(xiàng)是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號(hào):22本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從（）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。a、財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易事項(xiàng)b、資產(chǎn)、負(fù)債及

17、所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額c、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)d、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額e、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的披露在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定會(huì)計(jì)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露，下同）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：acde考生答案：acde本題得分：4 分題號(hào):23本題分?jǐn)?shù):4 分下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有（）a、審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致b、審計(jì)人員沿著原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查c、方法簡單、易于掌握d、審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)e、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位

18、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd考生答案：abcd本題得分：4 分題號(hào):24本題分?jǐn)?shù):4 分審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（）a、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系b、不與被審計(jì)單位溝通c、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系d、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)e、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號(hào):25本題分?jǐn)?shù):4 分a會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受戊公司委托，審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表。b會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)工作報(bào)告。在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，a會(huì)計(jì)師事務(wù)所

19、發(fā)現(xiàn)戊公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，以下各項(xiàng)措施中，a會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的有（）a、提請(qǐng)戊公司管理當(dāng)局告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所b、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，直接告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所c、在審計(jì)報(bào)告中指明，期初余額可能存在重大錯(cuò)報(bào)，由于不專門對(duì)期初余額發(fā)表意見，相關(guān)責(zé)任由b會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)d、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響或解除業(yè)務(wù)約定e、以上均正確本題的考點(diǎn)為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。選項(xiàng)b、c中后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位書面授權(quán)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其詢問作出充分答復(fù)，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，后任注冊(cè)

20、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位詢問原因，并考慮是否接受委托；選項(xiàng)c中后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)期初余額承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：ad考生答案：ad本題得分：4 分題號(hào):26本題分?jǐn)?shù):4 分對(duì)于影響客戶誠信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）a、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)b、客戶的經(jīng)營性質(zhì)c、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因d、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象e、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因針對(duì)有關(guān)客戶的誠信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；（二）客戶的經(jīng)營性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等態(tài)度的信

21、息；（四）客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcde考生答案：abcde本題得分：4 分題號(hào):27本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨核算使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷（）a、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為b、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為c、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在過失行為d、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為e、以上均正確防止或發(fā)現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。過失和違約為注冊(cè)會(huì)計(jì)

22、師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?？赡軐?dǎo)致錯(cuò)誤的原因是財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)（包括披露，下同）相關(guān)的會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤。導(dǎo)致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策，為達(dá)到某種目的而使會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用不合理。標(biāo)準(zhǔn)答案：ab考生答案：ab本題得分：4 分題號(hào):28本題分?jǐn)?shù):4 分戊公司擬聘請(qǐng)a會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。b會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，以下涉及與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的有（）a、在與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得戊公司管理當(dāng)局的書面同意b、如果戊公司不允許與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因、并考慮是否接受委托

23、c、如果戊公司允許與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)提請(qǐng)b會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的重要審計(jì)工作底稿d、如果b會(huì)計(jì)師事務(wù)所未予答復(fù)，應(yīng)考慮是否接受委托e、以上均正確本題的考點(diǎn)為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。選項(xiàng)c中，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿。如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位書面授權(quán)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許其查閱后，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)情況確定是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱相關(guān)工作底稿以及確定查閱的內(nèi)容，因此選項(xiàng)c不正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：abd考生

24、答案：abd本題得分：4 分題號(hào):29本題分?jǐn)?shù):4 分下列對(duì)鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的說法正確的是（）a、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)當(dāng)年年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息b、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)反映運(yùn)營效率的關(guān)鍵指標(biāo)c、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說明文件d、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)企業(yè)對(duì)其有效性的認(rèn)定e、鑒證對(duì)象為一種行為時(shí)，鑒證對(duì)象信息可能是對(duì)法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對(duì)于鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定，兩者具有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。鑒證對(duì)象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，鑒證對(duì)象信息為設(shè)備的有關(guān)說明文件，當(dāng)鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)

25、，依據(jù)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表信息。標(biāo)準(zhǔn)答案：ace考生答案：ace本題得分：4 分題號(hào):30本題分?jǐn)?shù):4 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）a、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工b、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長期交往d、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待e、

26、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工b項(xiàng)不損害獨(dú)立性。鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員，屬于損害獨(dú)立性的情形。e項(xiàng)為與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd審計(jì)學(xué)-階段測(cè)評(píng)1成績： 94 分一、單選題共 20 題題號(hào):1本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括（）a、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員b、在審閱業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師c、負(fù)

27、責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理d、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師將審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):2本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）a、委托單位b、編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師c、承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):3本題分?jǐn)?shù):3 分有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，

28、費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是（）a、抽查法b、全部審計(jì)法c、局部審計(jì)法d、詳查法這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是詳查法的優(yōu)缺點(diǎn)。詳查法可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)，使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證，但是因?yàn)橐獙彶槿抠~表憑證，因而必須安排足夠的人員和時(shí)間才能完成的審計(jì)任務(wù)，工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：本題得分：0 分題號(hào):4本題分?jǐn)?shù):3 分如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（）a、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)

29、生的自我評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩絙、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平c、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的d、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性在選項(xiàng)d中，將高級(jí)管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨(dú)立性的影響降低至可接受水平，事務(wù)所必須拒絕委托或終止業(yè)務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：a本題得分：

30、0 分題號(hào):5本題分?jǐn)?shù):3 分如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）a、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用b、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見c、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組d、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):6本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。a、政府法規(guī)b、審計(jì)報(bào)告使用人c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則d、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

31、則及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):7本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨(dú)立性的情形。威脅獨(dú)立性的情形包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，d選項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答

32、案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):8本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）a、聘請(qǐng)相關(guān)專家b、改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師c、終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定d、出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接、從事本人不能勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):9本題分?jǐn)?shù):3 分國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）a、審計(jì)內(nèi)容b、審計(jì)主體c、審計(jì)客體d、審計(jì)目的本題考

33、查審計(jì)按主體的分類。按審計(jì)主體分類，可將審計(jì)分為政府審計(jì)（國家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（社會(huì)審計(jì)）。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):10本題分?jǐn)?shù):3 分x會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)a股份有限財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2010年3月8日對(duì)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。xyz會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ゛、2007年12月1日至2010年3月8日b、2008年1月1日至2010年3月8日c、2007年12月1日至2010年9月15日d、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)

34、期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報(bào)告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報(bào)告二者之間時(shí)間孰晚為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)c正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):11本題分?jǐn)?shù):3 分abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所為防止同一主任會(huì)計(jì)師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由于長期執(zhí)行某一被審計(jì)單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（）a、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人b、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師c、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人d、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)

35、報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級(jí)人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅：（一）建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以便確定是否需要采取防護(hù)措施，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：c考生答案：c本題得分：3 分題號(hào):12本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)最本質(zhì)的特性是（）a、監(jiān)督性b、鑒證性c、評(píng)價(jià)性d、獨(dú)立性本題考查審計(jì)的本質(zhì)和審計(jì)的特征。審計(jì)的本質(zhì)應(yīng)概括為具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證活動(dòng)。為了充分體現(xiàn)審計(jì)的本質(zhì)屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過程中，必須

36、遵循獨(dú)立性原則。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):13本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形不包括（）a、在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅b、受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)c、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍d、受到鑒證同行降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍屬于可能損害獨(dú)立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):14本題分?jǐn)?shù):3 分從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（）a

37、、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與審計(jì)委托者獨(dú)立b、僅與審計(jì)委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立c、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立d、與審計(jì)委托者及被審計(jì)單位均獨(dú)立政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬國務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):15本題分?jǐn)?shù):3 分我國在1982年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（）a、審計(jì)機(jī)關(guān)b、國家審計(jì)委員會(huì)c、國家審計(jì)局d、證監(jiān)會(huì)本題考查我國政府審計(jì)的發(fā)展。1982年12月4日第五屆全國人民代表大會(huì)第五次全體會(huì)議通過的新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):16

38、本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)存貨，但與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。a、沒有過失b、普通過失c、重大過失d、欺詐注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，重大錯(cuò)弊未能查出，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)普通過失責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):17本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）a、國家審計(jì)b、民間審計(jì)c、內(nèi)部審計(jì)d、政府審計(jì)本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（民間審計(jì)）與政府審計(jì)（國家審計(jì)）和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):18本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約

39、定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益c、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)，對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):19本題分?jǐn)?shù):3 分出具審計(jì)報(bào)告后應(yīng)當(dāng)對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的

40、進(jìn)行歸檔，對(duì)業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（）a、業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)b、業(yè)務(wù)報(bào)告日后三十天內(nèi)c、結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)d、結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)本題的考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的規(guī)整期限。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)。標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):20本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行宣傳時(shí)，（）違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。a、利用政府委托或特別獎(jiǎng)勵(lì)謀取正當(dāng)利益b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址和標(biāo)識(shí)等，但沒

41、有社會(huì)職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所將印制的手冊(cè)向客戶發(fā)放，手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀d、當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分屬于違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分二、多選題共 10 題題號(hào):21本題分?jǐn)?shù):4 分下列各情況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）a、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的b、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事d、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的

42、同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表e、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)a項(xiàng)屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅；c項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅；d項(xiàng)是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號(hào):22本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從（）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。a、財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易事項(xiàng)b、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額c、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)d、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額e、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的披露在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定會(huì)計(jì)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬

43、戶余額、列報(bào)（包括披露，下同）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：acde考生答案：acde本題得分：4 分題號(hào):23本題分?jǐn)?shù):4 分下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有（）a、審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致b、審計(jì)人員沿著原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查c、方法簡單、易于掌握d、審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)e、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd考生答案：abcd本題得分：4 分題號(hào):24本題分?jǐn)?shù):4 分審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（）a、與被審計(jì)單位的主要

44、負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系b、不與被審計(jì)單位溝通c、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系d、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)e、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分題號(hào):25本題分?jǐn)?shù):4 分a會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受戊公司委托，審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表。b會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)工作報(bào)告。在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，a會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)戊公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，以下各項(xiàng)措施中，a會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的有（）a、提請(qǐng)戊公司管理當(dāng)局告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所b、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，直接告知b會(huì)計(jì)師

45、事務(wù)所c、在審計(jì)報(bào)告中指明，期初余額可能存在重大錯(cuò)報(bào)，由于不專門對(duì)期初余額發(fā)表意見，相關(guān)責(zé)任由b會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)d、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知b會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響或解除業(yè)務(wù)約定e、以上均正確本題的考點(diǎn)為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。選項(xiàng)b、c中后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位書面授權(quán)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其詢問作出充分答復(fù)，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位詢問原因，并考慮是否接受委托；選項(xiàng)c中后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)期初余額承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：ad考生答案：ad本題得分：4 分題號(hào):26本題分?jǐn)?shù):4 分對(duì)于影響客戶誠信的因素，事

46、務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）a、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)b、客戶的經(jīng)營性質(zhì)c、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因d、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象e、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因針對(duì)有關(guān)客戶的誠信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；（二）客戶的經(jīng)營性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等態(tài)度的信息；（四）客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

47、cde考生答案：abcde本題得分：4 分題號(hào):27本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨核算使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷（）a、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為b、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為c、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在過失行為d、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為e、以上均正確防止或發(fā)現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。過失和違約為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?？赡軐?dǎo)致錯(cuò)誤的原因是財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)（包括披露，下同）相關(guān)的會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤。導(dǎo)致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策，為達(dá)到某種目的而使會(huì)計(jì)政策的運(yùn)

48、用不合理。標(biāo)準(zhǔn)答案：ab考生答案：ab本題得分：4 分題號(hào):28本題分?jǐn)?shù):4 分戊公司擬聘請(qǐng)a會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。b會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，以下涉及與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的有（）a、在與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得戊公司管理當(dāng)局的書面同意b、如果戊公司不允許與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因、并考慮是否接受委托c、如果戊公司允許與b會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)提請(qǐng)b會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的重要審計(jì)工作底稿d、如果b會(huì)計(jì)師事務(wù)所未予答復(fù)，應(yīng)考慮是否接受委托e、以上均正確本題的考點(diǎn)為前后任注

49、冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。選項(xiàng)c中，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿。如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位書面授權(quán)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許其查閱后，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)情況確定是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱相關(guān)工作底稿以及確定查閱的內(nèi)容，因此選項(xiàng)c不正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：abd考生答案：abd本題得分：4 分題號(hào):29本題分?jǐn)?shù):4 分下列對(duì)鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的說法正確的是（）a、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)當(dāng)年年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息b、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)

50、，依據(jù)反映運(yùn)營效率的關(guān)鍵指標(biāo)c、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說明文件d、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)企業(yè)對(duì)其有效性的認(rèn)定e、鑒證對(duì)象為一種行為時(shí)，鑒證對(duì)象信息可能是對(duì)法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對(duì)于鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定，兩者具有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。鑒證對(duì)象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，鑒證對(duì)象信息為設(shè)備的有關(guān)說明文件，當(dāng)鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表信息。標(biāo)準(zhǔn)答案：ace考生答案：ace本題得分：4 分題號(hào):30本題分?jǐn)?shù):4 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）a、

51、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工b、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長期交往d、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待e、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工b項(xiàng)不損害獨(dú)立性。鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影

52、響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員，屬于損害獨(dú)立性的情形。e項(xiàng)為與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。標(biāo)準(zhǔn)答案：acd考生答案：acd本題得分：4 分審計(jì)學(xué)-階段測(cè)評(píng)2成績： 92 分一、單選題共 20 題題號(hào):1本題分?jǐn)?shù):3 分以下關(guān)于存貨認(rèn)定的審計(jì)程序，正確的是（）a、對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“完整性”和“權(quán)利”認(rèn)定的重要程序b、從單據(jù)入手檢查與帳上是否一致是對(duì)存貨“所有權(quán)”認(rèn)定的程序c、存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目d、計(jì)算帳面上存貨的數(shù)量、價(jià)格和金額是對(duì)存貨計(jì)價(jià)正確性的認(rèn)定對(duì)存貨

53、進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“存在性”認(rèn)定的重要程序；從單據(jù)入手檢查與帳上是否一致是對(duì)存貨“完整性”認(rèn)定的程序；存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)比較頻繁的存貨項(xiàng)目。標(biāo)準(zhǔn)答案：d考生答案：d本題得分：3 分題號(hào):2本題分?jǐn)?shù):3 分雙重目的測(cè)試是指（）a、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行控制測(cè)試b、在控制測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試c、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試d、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制取得了解a項(xiàng)為同步控制測(cè)試，c、d二項(xiàng)均錯(cuò)誤。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，追加的控制測(cè)試主要在期中工作期間執(zhí)行，而實(shí)質(zhì)性測(cè)試則主要在期末工作時(shí)執(zhí)行，但是也可以在期中工作時(shí)執(zhí)行有關(guān)交易的某些詳細(xì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以

54、檢查出報(bào)表中的重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，其為雙重目的測(cè)試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？蓪⒖刂茰y(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用。在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有通過實(shí)施控制測(cè)試才能應(yīng)對(duì)評(píng)估的特定認(rèn)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；而在另外一些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)摹?biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):3本題分?jǐn)?shù):3 分“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與哪種組成要素有關(guān)（）a、資產(chǎn)負(fù)債表b、損益表c、現(xiàn)金流量表d、財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)答案：a考生答案：a本題得分：3 分題號(hào):4本題分?jǐn)?shù):3 分在總體審計(jì)策略中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)清楚地說明向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，其內(nèi)容不包括（）a、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域需要分派的有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員b、需要實(shí)施的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核c、復(fù)雜的問題所需利用的專家工作d、內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)需要分派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等。標(biāo)準(zhǔn)答案：b考生答案：b本題得分：3 分題號(hào):5本題分?jǐn)?shù):3 分下列審計(jì)證據(jù)中，其證明力由強(qiáng)到弱排列的是（）a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師