財經(jīng)法規(guī)(支付結(jié)算)

1、芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿

2、莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿

3、莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇

4、莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈

5、蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈

6、肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆

7、肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇

8、膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈

9、膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊

10、羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆

11、芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇

12、節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊

13、莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅

14、莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆

15、蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖

16、蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄

17、肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅

18、膄蚈蚄膄芇蒁羃膃荿蚆衿膂蒁葿螅節(jié)膁蚅蟻袈芃蕆薇袇莆蚃裊袆肅蒆袁裊羋螁螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄羈莆薀蝕羀肆莃薆罿羋蕿羄罿莁蒂袀羈蒃蚇螆羇膃蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇肄肇蚄螃肅腿蒆蠆肅莂螞蚅肂蒄薅羃肁膄莈衿肀芆薃螅聿莈莆蟻膈肈薁薇膈膀莄袆膇節(jié)薀螂膆蒅莂螈膅膄 湖南信息職業(yè)技術(shù)學院備課紙年 級會計11級班 級會計1106、1107、1108授課教師周金云課 題會計法律制度課 時4 教學目的通過本章教學，使學生理解支付結(jié)算概述、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類，開立、變更和撤銷；掌握票據(jù)概述，銀行匯票和支票。教學重點1、 辦理支付結(jié)算的基本要求；銀行結(jié)算賬戶的有關規(guī)定；銀行結(jié)算賬戶的種類，各類結(jié)算賬戶的區(qū)

19、別，銀行結(jié)算賬戶的有關管理要求等內(nèi)容。2、 各種票據(jù)基本要求銀行卡的功能，銀行卡交易的有關規(guī)定，銀行卡計收和計付利息的計算，銀行卡收費規(guī)定等內(nèi)容。3、 匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證等結(jié)算方式的適用范圍和辦理程序，結(jié)算證必須記載的事項。教學難點匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證等結(jié)算方式的適用范圍和辦理程序，結(jié)算證必須記載的事項課 型新授課主要教學方法講授作業(yè)教 學 過 程教 學 內(nèi) 容教學提示支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 概述（9個考點） 第二節(jié) 現(xiàn)金管理（0個考點） 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（7個考點） 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（11個考點） 第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）概念支付結(jié)算

20、，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移（是一種法律行為）。（二）特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行（1）支付結(jié)算的方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等結(jié)算行為。（2）支付結(jié)算辦法規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)批準的中國人民銀行非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！?.支付結(jié)算是一種要式行為（見p63、66）3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)

21、算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。5.支付結(jié)算必須依法進行二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算的主要支付工具（一）匯 票匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法將匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。1.銀行匯票概述（1）銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票

22、據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額）（2）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城）（3）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。2.銀行匯票的必須記載事項（絕對記載事項）表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額（出票金額）；+付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。3.銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限自出票日起l個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.銀行匯票的辦理和使用要求（1）申請。（2）出票。出票

23、銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（3）交付給收款人。收款人應審查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。（p66）未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）流通轉(zhuǎn)讓。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。（5）提示付款。持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（6）退款和喪失。銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余

24、金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。（二）本 票1.銀行本票概述（1）本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法規(guī)定，本票僅限于銀行本票。（2）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（3）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。（4）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個人。（5）銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行

25、本票面額為l千元、5千元、1萬元和5萬元。2.銀行本票的必須記載事項（6條）表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。3.銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月（銀行匯票1個月，支票10天）。4.銀行本票的辦理和使用要求（1）申請。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（2）出票。出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。出票銀行在銀行本票上簽章

26、后交給申請人。（3）交款。收款人應審查各種事項。（4）流通轉(zhuǎn)讓背書。（5）提示付款。（6）退款和喪失。（三）支 票（四）信用卡（五）匯 兌以上三種支付工具將在本章第四節(jié)介紹。（六）托收承付（異地托收承付）1.托收承付概述托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。托收承付方式下結(jié)算款項劃回的方式，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是（）。a.匯兌結(jié)算方式 b.信用證結(jié)算方式c.托收承付結(jié)算方式 d.委

27、托收款結(jié)算方式正確答案c2.結(jié)算起點每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。3.托收承付的適用范圍（嚴格）（1）收、付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）結(jié)算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。（3）必須簽有購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。（4）收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等）。4.托收承付的流程（簡單了解）（1）簽發(fā)（2）托收（3）承付購貨

28、單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。驗單承付是根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及其他單證，與經(jīng)濟合同核對無誤后，承付貨款；驗貨承付是指在收到收款單位商品，驗收無誤后，才承付貨款。5.拒絕付款如果購貨單位經(jīng)過驗單或驗貨，發(fā)現(xiàn)銷貨單位托收款項計算有錯誤，或者商品品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符時，購貨單位在承付期內(nèi)有權(quán)全部或部分拒付貨款。（七）委托收款1.委托收款概述委托銀行收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。該結(jié)算方式中有關結(jié)算款項劃回的方式，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。2.適用范圍（十分廣泛）無論是同城還是異地都可使用，既適用于在銀行開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟戶各種款項

29、的結(jié)算，也適用于水電、郵電、電話等勞務款項的結(jié)算，單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。3.委托收款流程（1）簽發(fā)。（2）委托。（3）付款。4.拒絕付款四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）等。五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理

30、支付結(jié)算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【例題判斷題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。（）正確答案錯（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如應用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記

31、載。2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不寫“整（或“正”）”字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整（或“正”）”字。3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫數(shù)字中間有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字，如￥2 306.50，應寫成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大

32、寫金額中間可以只寫一個“零”字，如￥5 006.21，應寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。如￥2 560.23，應寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 000.55，應寫成人民幣叁拾萬貳仟元零五角五分，或者寫成人民幣叁拾萬零貳仟元五角五分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”字后面應寫“零”字。如￥78 401.09，應寫成人民幣柒萬捌仟肆

33、佰零壹元零玖分；又如￥937.06，應寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；又如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔?！纠}單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和

34、結(jié)算憑證填寫要求的是（）。a.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫b.中文大寫金額數(shù)字書寫中使用了繁體字c.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，填寫人民幣符號“￥”d.將￥6 007.10元的金額數(shù)，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角正確答案a【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）。a.貳月拾貳日 b.貳月壹拾貳日c.零貳月拾貳日d.零貳月壹拾貳日正確答案d【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。 （）正確答案錯（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改單位和銀行的名稱應當記載全稱

35、或者規(guī)范化的簡稱。票據(jù)和結(jié)算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章?！纠}多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中符合支付結(jié)算基本要求的有（）。a.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制

36、的票據(jù)和結(jié)算憑證b.單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶c.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造d.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改正確答案abcd第二節(jié)現(xiàn)金管理（了解）一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)金管理暫行條例）（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1000元）

37、以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用的限額（簡單了解）（一）庫存現(xiàn)金限額管理的意義，限額核定原則和方法1.庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。2.限額一般按照單位35天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的開戶單位，其庫存現(xiàn)金的限額核定天數(shù)可適當放寬到5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支需要量。（二）庫存現(xiàn)金限額的辦理（三）現(xiàn)金的坐支條例及其實施細則規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位的限額庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。三、現(xiàn)金收支的基本要

38、求（簡單看看）（一）現(xiàn)金收入業(yè)務的辦理要求1.單位現(xiàn)金收入的主要來源2.現(xiàn)金的提取一般由出納人員填寫“現(xiàn)金支票”，到開戶銀行提取現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收款憑證的復核4.現(xiàn)金收入業(yè)務的處理程序（二）現(xiàn)金支出業(yè)務的辦理要求1.現(xiàn)金支出的主要用途支付職工工資及津貼、支付農(nóng)副產(chǎn)品收購價款、本單位出差人員差旅費、支付備用金、零星購置辦公用品等。2.現(xiàn)金的送存3.現(xiàn)金付款憑證的復核4.現(xiàn)金支出業(yè)務的處理程序5.大額現(xiàn)金支付登記備案制度四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（大條）（一）錢賬分管制度管錢的不管賬，管賬的不管錢出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務；另一方面，

39、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。（二）現(xiàn)金收支授權(quán)批準制度1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍2.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和具體辦法3.確定各種現(xiàn)金開支業(yè)務的授權(quán)批準權(quán)限對于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務，實行集體決策和審批等。4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務辦理程序（三）日清月結(jié)制度（四）現(xiàn)金清查制度清查小組定期或不定期進行清查盤點。清查時出納人員應始終在場。（五）現(xiàn)金管理制度1.超過庫存限額的現(xiàn)金應當在當日下班前送存開戶銀行。2.日常業(yè)務收付的現(xiàn)金及限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金，一律存放在專用保險柜內(nèi)。3.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。4.不準用不符合制度規(guī)

40、定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。5.對庫存現(xiàn)金應實行分類保管。6.保險柜的配備使用制度。保險柜內(nèi)不得存放私人財物。更換出納人員，應相應更換保險柜密碼。7.庫存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度（1）簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應與收取現(xiàn)金的職責分開。即開票與收款應由兩人分工辦理。（2）建立收據(jù)的領、銷制度。領用收據(jù)，須由經(jīng)領人簽字，登記領用數(shù)量和起訖編號；收據(jù)存根的回收，應履行收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。（3）一切現(xiàn)金收入，都應開具收款收據(jù)或發(fā)票；一切現(xiàn)金支出，都應取得有關原始憑證。（4）現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。（5）定期或不定期進行出納崗位輪換。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶

41、，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（一）按照用途的不同，可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，必須經(jīng)過中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證方可辦理。但存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準。財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）按專用存款賬戶管理。【例題單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是（）。a.基本存款賬戶b.臨時存款賬戶c.預算單位開立專用存款賬

42、戶d.因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶正確答案d（二）按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶1.單位銀行結(jié)算賬戶以單位名稱開立個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個人銀行結(jié)算賬戶憑個人身份證以自然人名稱開立個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)

43、定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序提交開戶申請書、有關證明材料 簽訂賬戶管理協(xié)議開戶銀行審查 向人民銀行當?shù)刂袀浒富蚝藴手袊嗣胥y行核準，資料退回報送銀行 開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤中?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)；對符合開立一般

44、存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒?。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的開戶銀行?！纠}單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（）個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。a.3b.5c.7d.10正確答案a2.開立銀行結(jié)算賬戶應注意的問題銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（二）銀行結(jié)算賬戶的變

45、更1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（多選）2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。3

46、.未發(fā)生業(yè)務賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。【例題多選題】存款人有下列（ ）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。a.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的b.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的c.因遷址需要變更開戶銀行的d.存款人尚未清償開戶銀行債務的正確答案abc五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶

47、是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！纠}單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（ ）。a.一般存款賬戶b.基本存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶正確答案b（二）基本存款賬戶開戶要求1.可以申請開立基本存款賬戶的單位（幾乎是獨立核算的所有組織）凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。2.需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證

48、，如有稅務登記證也出具。（三）開立基本存款賬戶的程序六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（二）一般存款賬戶的開戶要求存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應出具有關證明。（三）開立一般存款賬戶

49、的程序開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準?！纠}多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（ ）。a.借款歸還b.黨、團、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取c.借款轉(zhuǎn)存d.現(xiàn)金支取正確答案ac【例題單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（ ）。a.只能開立一個b.不能超過二個c.不能超過三個d.沒有限制正確答案d七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）專用存款賬戶的使用范圍（簡單了解）基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證

50、金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2.財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管

51、理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。6.業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）專用存款賬戶開戶要求（簡單看看）（三）開立專用存款賬戶的程序八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：1.設立臨時機構(gòu)，如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等（1個）。2.異地臨時經(jīng)營活動，如建筑施工及安裝（不超過項目合同個數(shù)）單位等在異地的臨時經(jīng)營活動（1個）

52、。3.注冊驗資。4.境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等?！纠}多選題】（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。a.注冊驗資b.繳納住房基金c.異地臨時經(jīng)營活動d.清算證券交易結(jié)算資金正確答案ac（二）臨時存款賬戶開戶要求（提供的證明文件）1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核

53、準通知書或有關部門的批文?！纠}判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。正確答案對（三）開立臨時存款賬戶的程序（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題1.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。九、個人銀行結(jié)算賬戶（簡單了解） （一）使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）開戶要求1.使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。（1）“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如代付水、電、話費；（2）“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如代發(fā)工資。2.出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（三）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序（四）個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2