萬達股份有限公司會計綜合實訓(xùn)

1、萬達股份有限公司會計綜合實訓(xùn) 作者: 日期：會計綜合實習(xí)報告(注：本報告是由網(wǎng)中網(wǎng)會計綜合實習(xí)平臺自動生成)1、實習(xí)生信息學(xué)號姓名舒大紅班級會計10b實習(xí)批次2013-2014 第一學(xué)期實習(xí)結(jié)束時間實習(xí)企業(yè)名稱萬達國際股份有限公司實習(xí)企業(yè)概況2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)序 號日期業(yè)務(wù)摘要業(yè)務(wù)內(nèi)容1200912-1銷售業(yè)務(wù)(1)2009年12月01日，萬達國際股份有限公司向北京市天鴻機電公司銷售h-1銃床，貨已發(fā)出，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2200912-1購買辦公用品 業(yè)務(wù)(2)2009年12月01日，萬達國際股份有限公司購買辦公用品一批，款項以現(xiàn)金支 付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。3200

2、912-2匯票業(yè)務(wù)(3)2009年12月02日，萬達國際股份有限公司向銀行申請銀行匯票一張，到安陽 煤礦購煤，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。4200912-3捐款業(yè)務(wù)(4)2009年12月03日，萬達國際股份有限公司通過希望工程捐款給貧困地區(qū)小 學(xué)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。5200912-3支付貨款業(yè)務(wù)(5)2009年12月03日，萬達國際股份有限公司歸還前欠上海鋼鐵廠貨款，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。6200912-3銷售業(yè)務(wù)(6)2009年12月03日，萬達國際股份有限公司向山西機電公司銷售c-1車床，貨已發(fā)出，并扣除代墊運費 800元，款項上月已預(yù)收 157000.00元，多余款項通

3、 過信匯退回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。7200912-4銷售業(yè)務(wù)2009年12月04日，萬達國際股份有限公司向廣州市新林機電公司銷售c-1車床，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運費，貨已發(fā)出，已向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù).運費由銷貨方承擔(dān)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(萬達國際股份有限公司把自己承擔(dān)的運費在“銷售費用-其他”科目下核算)。8200912-4米購業(yè)務(wù)(8)2009年12月04日，萬達國際股份有限公司向長江鋼鐵公司購買圓鋼，對方墊 付運費5040.00元，款項上月已預(yù)付103320.00元，根據(jù)背景資料，填制記賬 憑證。(計劃成本法核算購進物資)9200912-5借款業(yè)務(wù)(9)2009年12

4、月05日，萬達國際股份有限公司向銀行申請為期6個月，利率為4.86%的短期借款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。10200912-5繳納稅費業(yè)務(wù)(10)2009年12月05日，萬達國際股份有限公司通過銀行繳納稅費，收到各有關(guān)稅 金的繳款書收據(jù)聯(lián)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(假設(shè)此題教育附加及地方附加不計)112009-固定資產(chǎn)清理2009年12月05日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理費，12-5(11-1)取得變價收入，根據(jù)背景資料，填制轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的記賬憑證。12200912-5固定資產(chǎn)清理(11-2)2009年12月05日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理費

5、， 取得變價收入，根據(jù)背景資料，填制支付清理費用的記賬憑證。13200912-5固定資產(chǎn)清理(11-3)2009年12月05日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理費， 取得變價收入，根據(jù)背景資料，填制取得報廢鉆床變價收入的記賬憑證。14200912-5固定資產(chǎn)清理(11-4)2009年12月05日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理費，取得變價收入，根據(jù)背景資料，填制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的記賬憑證。15200912-6廣告費業(yè)務(wù)(12)2009年12月06日，萬達國際股份有限公司支付廣告費(中國工商銀行)，根 據(jù)背景資料，填制記賬憑證。16200912-6米購業(yè)務(wù)(13

6、)2009年12月06日，萬達國際股份有限公司向山西鴻運軸承廠購買q123軸承，發(fā)生運費，用上月辦理好的銀行匯票結(jié)算，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料未入庫，計劃成本法核算)17200912-6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)(14-1)2009年12月06日，萬達國際股份有限公司將不需要的磨齒機有償調(diào)撥給北京市清遠物資公司，協(xié)議價 27000元，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制固定資 產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的記賬憑證。18200912-6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)(14-2)2009年12月06日，萬達國際股份有限公司將不需要的磨齒機有償調(diào)撥給北京 市清遠物資公司，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制收到變賣磨齒機價款的記 賬憑證。19200

7、912-6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)(14-3)2009年12月06日，萬達國際股份有限公司將不需要的磨齒機有償調(diào)撥給北京 市清遠物資公司，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的 記賬憑證。20200912-7退貨業(yè)務(wù)(15)2009年12月07日，萬達國際股份有限公司上月從山西鴻運軸承廠購入的q123軸承，款未付。由于型號不對，與對方協(xié)商退貨，收到負數(shù)發(fā)票，根據(jù)背景資 料，填制記賬沖銷在途物資的記賬憑證。(該軸承一直未辦理入庫手續(xù))21200912-7租賃業(yè)務(wù)(16)2009年12月07日，萬達國際股份有限公司將不需要用的倉庫出租給北京市機 床經(jīng)銷公司，租期2年，每月租金8400.00元，收

8、到本月租金，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。22200912-7報銷差旅費(17)2009年12月07日，萬達國際股份有限公司采購員劉海出差回來，報銷差旅 費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。23200912-8銀行匯票結(jié)算(18)2009年12月08日，萬達國際股份有限公司收到銀行通知，向山西鴻運軸承廠 開出的銀行匯票有多余款 2220元，已劃回收賬，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。24200912-8購材料業(yè)務(wù)(19)2009年12月08日，萬達國際股份有限公司向河南安陽煤礦公司購買的280噸煤，運費購貨方負擔(dān)，款項用本月2日辦理的銀行匯票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料未入庫，計劃成本法

9、核算)25200912-8米購業(yè)務(wù)(20)2009年12月08日，萬達國際股份有限公司用月初的外埠存款向上海黃河鋼鐵 公司購買圓鋼5噸，支付運費款，存款余款退回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。(材料未入庫，采用計劃成本法核算)26200912-9債務(wù)重組業(yè)務(wù)(21)2009年12月09日，萬達國際股份有限公司與山西機電公司協(xié)商，前欠貨款 629000元以部分償還作為了結(jié)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。27200912-9車間領(lǐng)料業(yè)務(wù)(22)2009年12月09日，萬達國際股份有限公司鑄造車間領(lǐng)用原材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。282009-棍銷業(yè)務(wù)2009年12月09日，萬達國際股份有限公

10、司現(xiàn)金支付職工李海報銷醫(yī)療費，根12-9(23)據(jù)背景資料，填制記賬憑證。29200912-9機加工車間領(lǐng)料業(yè)務(wù)(24)2009年12月09日，萬達國際股份有限公司機加工車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。30200912-9裝配車間領(lǐng)料 業(yè)務(wù)(25)2009年12月09日，萬達國際股份有限公司裝配車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。31200912-9機修車間領(lǐng)料 業(yè)務(wù)(26)2009年12月09日，萬達國際股份有限公司機修車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。32200912-10米購業(yè)務(wù)(27)2009年12月10日，萬達國際股份有限公司向宏達集團購買圓鋼，款未付，

11、根 據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料未入庫，采用計劃成本法核算)33200912-10本票業(yè)務(wù)(28)2009年12月10日，萬達國際股份有限公司向銀行申請辦理銀行本票，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。34200912-10周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù)(29)2009年12月10日，萬達國際股份有限公司向北京市清遠物資公司購買勞保鞋 和耐熱手套，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料未入庫， 采用計劃成本法核算)35200912-11購買輔助材料 業(yè)務(wù)(30)2009年12月11日，萬達國際股份有限公司向北京市清遠物資公司購買潤滑油 100千克，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料未入庫，

12、采 用計劃成本法核算)36200912-11米購業(yè)務(wù)(31)2009年12月11日，萬達國際股份有限公司向北京市臨溪木器廠購買包裝箱70個，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料未入庫，采用計劃成本法核算)37200912-12貼現(xiàn)業(yè)務(wù)(32)2009年12月12日，萬達國際股份有限公司將持有的如意機電公司開具的一張 商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。38200912-12托收承付業(yè)務(wù)(33)2009年12月12日，萬達國際股份有限公司收到本月4日托收承付款項，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。39200912-13壞賬處理(34)2009年12月13日，萬達國際股份

13、有限公司應(yīng)收北京市貿(mào)易公司一筆貨款，經(jīng) 確認(rèn)無法收回，作為壞賬處理，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。40200912-13保險業(yè)務(wù)(35)2009年12月13日，萬達國際股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付本月份財產(chǎn)保險費，并由 銀行代扣印花稅，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(萬達國際股份有限公司把 印花稅在“管理費用-其他”科目下核算)。41200912-14付報刊雜志費(36)2009年12月14日，萬達國際股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付12月份報紙雜志費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。42200912-15提現(xiàn)業(yè)務(wù)(37-1)2009年12月15日，萬達國際股份有限公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張取現(xiàn)，以備發(fā)放 職工工資，根據(jù)背景資

14、料，填制記賬憑證。43200912-15發(fā)放工資(37-2)2009年12月15日，萬達國際股份有限公司用現(xiàn)金發(fā)放職工工資，并代扣其他 款項，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(房租費代富源房屋租賃公司收取)44200912-16為交易目的投 資股票業(yè)務(wù)(38)2009年12月16日，萬達國際股份有限公司從證券交易所購買太原剛玉股票 20000月(賬面原有3500股，計35000元)，款項通過投資專項賬戶劃撥，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。45200912-16支付工程款業(yè)務(wù)(39-1)2009年12月16日，萬達國際股份有限公司鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付 使用。工程采用出包工程，已累計支付79

15、000元，決算價87000元。根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。46200912-16在建工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)(39-2009年12月16日，萬達國際股份有限公司鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累計支付 79000元，決算價87000元，轉(zhuǎn)賬支票2)支付剩余款項，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。47200912-17利息業(yè)務(wù)(40)2009年12月17日，萬達國際股份有限公司收到銀行付款通知，結(jié)算短期借款 本季度利息，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。48200912-18固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)(41)2009年12月18日，萬達國際股份有限公司向北京紅方汽車有限公司購買一輛 運輸用的卡車，通過銀行

16、轉(zhuǎn)賬付款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。49200912-18罰款業(yè)務(wù)(42)2009年12月18日，萬達國際股份有限公司鑄造車間趙銘因違章操作，給予罰 款處理，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。50200912-19固定資產(chǎn)清理 (43-1)2009年12月19日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，其已提折舊 78000元，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。51200912-19固定資產(chǎn)清理(43-2)2009年12月19日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，將報廢鍋爐 出售給北京市清遠物資公司，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。52200912-19固定資產(chǎn)清理(43-3)2009年12月19日，

17、萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，轉(zhuǎn)賬支付了 清理費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。53200912-19固定資產(chǎn)清理(43-4)2009年12月19日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。54200912-20銷售業(yè)務(wù)(44)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司向山西機電公司銷售c-1車床13臺，代墊運費2400元，收到銀行承兌匯票一張，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。55200912-20鑄造車間領(lǐng)用 周轉(zhuǎn)材料(45)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司鑄造車間領(lǐng)用勞保用品，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。56200912-20機加工車間領(lǐng)

18、用周轉(zhuǎn)材料(46)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司機加工車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。57200912-20裝配車間領(lǐng)用 周轉(zhuǎn)材料(47)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司裝配車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。58200912-20機修車間領(lǐng)用 材料(48)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司機修車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。59200912-20配電車間領(lǐng)用 材料(49)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司配電車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。60200912-20廠部領(lǐng)用材料(50

19、)2009年12月20日，萬達國際股份有限公司廠部領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。61200912-21提現(xiàn)業(yè)務(wù)(51)2009年12月21日，萬達國際股份有限公司提取現(xiàn)金備用，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。62200912-21預(yù)借備用金業(yè) 務(wù)(52)2009年12月21日，萬達國際股份有限公司銷售科李強外出辦事，預(yù)借備用金，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。63200912-22專利業(yè)務(wù)(53)2009年12月22日，萬達國際股份有限公司成功申請到了h-1銃床改進專利，并支付相關(guān)費用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。64200912-22貨款業(yè)務(wù)(54)2009年12月22日，萬達國際

20、股份有限公司，收到北京市機床經(jīng)銷公司前欠貨 款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。65200912-23報銷業(yè)務(wù)(55)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司行政科報銷業(yè)務(wù)招待費，其余備用金收回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(之前有預(yù)借1500元)66200912-23電話費業(yè)務(wù)(56)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司收到工商銀行付款通知，支付本月 電話費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(萬達國際股份有限公司把電話費在“管理費用-其他”科目下核算)67200912-23圓鋼驗收入庫(57)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司圓鋼材料驗收入庫，并計算材料成 本差異，根據(jù)背景資料

21、，填制記賬憑證。68200912-23煤驗收入庫(58)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司購入的煤驗收入庫，并計算材料成 本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。69200912-23勞動保護品驗 收入庫(59)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司購入的勞動保護品驗收入庫，并計 算材料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。70200912-23潤滑油驗收入 庫(60)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司購入的潤滑油驗收入庫，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。71200912-23軸承q123驗收入庫(61)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司購入的軸承q123驗收入庫

22、，計算材料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。72200912-23包裝箱驗收入 庫(62)2009年12月23日，萬達國際股份有限公司購入的包裝箱驗收入庫，并計算材 料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。73200912-24領(lǐng)用材料(63)2009年12月24日，萬達國際股份有限公司鑄造車間領(lǐng)用原材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。74200912-24領(lǐng)用材料(64)2009年12月24日，萬達國際股份有限公司機加工車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。75200912-24領(lǐng)用材料(65)2009年12月24日，萬達國際股份有限公司裝配車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑

23、證。76200912-24領(lǐng)用材料(66)2009年12月24日，萬達國際股份有限公司機修車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。77200912-24銷售業(yè)務(wù)(67-2)2009年12月24日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本日隨產(chǎn)品銷售不單獨計價的 包裝物成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(萬達國際股份有限公司把包裝 費在“銷售費用-其他”科目下核算)78200912-24銷售業(yè)務(wù)(67-1)2009年12月24日，萬達國際股份有限公司向北京順大企業(yè)集團銷售h-1銃床10臺，款已收，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。79200912-25銷售材料業(yè)務(wù)(68)2009年12月25日，萬達國際股份有限

24、公司銷售作為材料的圓鋼3噸，款已收到，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。80200912-25修理業(yè)務(wù)(69)2009年12月25日，萬達國際股份有限公司機修車間檢修基本生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。81200912-25出售交易性金 融資產(chǎn)業(yè)務(wù)(70)2009年12月25日，萬達國際股份有限公司出售太原剛玉股票3500股，每股價格14.5元?？铐椡ㄟ^投資專項賬戶劃轉(zhuǎn)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。82200912-25結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本業(yè)務(wù)(71)2009年12月25日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本日銷售的的3噸圓鋼的實際成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(材料成本差異為522.00元)。83

25、200912-26計提折舊(72)2009年12月26日，萬達國際股份有限公司計提本月固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。84200912-27儺銷費用(73)2009年12月27日，萬達國際股份有限公司攤銷本月無形資產(chǎn)價值，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。(萬達國際股份有限公司把無形資產(chǎn)攤銷費在“管理費 用-其他”科目下核算)85200912-27利息業(yè)務(wù)(74)2009年12月27日，萬達國際股份有限公司支付用于廠房建造的長期借款第四 季度利息，前兩月已經(jīng)計提(工商銀行)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。86200912-28短期借款(75)2009年12月28日，萬達國際股份有限公司歸

26、還短期借款，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。87200912-28在建工程(76)2009年12月28日，萬達國際股份有限公司建造廠房，支付工程款，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。88200912-29水電費業(yè)務(wù)(77)2009年12月29日，萬達國際股份有限公司支付電費，根據(jù)背景資料，填制記 賬憑證。(萬達國際股份有限公司未對各部門電費耗用情況進行記錄，將其全 部計入“管理費用-水電費”)89200912-29水電費業(yè)務(wù)(78)2009年12月29日，萬達國際股份有限公司支付本月水費，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。(按附件中各部門用水量分配記入相應(yīng)科目)90200912-29結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異

27、(79)2009年12月29日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本差異，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。(總部負擔(dān)的差異計入“管理費用-其他”)。91200912-30應(yīng)付職工薪酬 業(yè)務(wù)(80)2009年12月30日，萬達國際股份有限公司計提職工薪酬，另外按工資的2噴口1.5%分別計提工會經(jīng)費和教育經(jīng)費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(工會經(jīng)費和教育經(jīng)費不做分?jǐn)?，直接計入“管理費用”)92200912-30結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn) 車間制造費用 業(yè)務(wù)(81)2009年12月30日，萬達國際股份有限公司按修理工時結(jié)轉(zhuǎn)機修車間的生產(chǎn)費 用，按用電數(shù)量分配配電車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。

28、(管理部門受益的費用計入“管理費用-其他”)93200912-30結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間 制造費用業(yè)務(wù)(82)2009年12月30日，萬達國際股份有限公司按定額工時結(jié)轉(zhuǎn)各基本生產(chǎn)車間的 制造費用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。94200912-31財產(chǎn)清查(83)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司對財產(chǎn)進行清查，編制盤虧及轉(zhuǎn)出 進項稅額的記賬憑證，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。95200912-31結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售 成本(85)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司采用全月一次加權(quán)平均法，結(jié)轉(zhuǎn)各 產(chǎn)品銷售成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。96200912-31財產(chǎn)清查結(jié)果 處理(86)2009年

29、12月31日，萬達國際股份有限公司對財產(chǎn)清查進行處理，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。97200912-31結(jié)轉(zhuǎn)未交增值 稅業(yè)務(wù)(87)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。98200912-31計提減值準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)(88)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司因技術(shù)發(fā)展，公司原非專利技術(shù)貶 值，計提了減值準(zhǔn)備，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。99200912-31壞賬準(zhǔn)備(89)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司計提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。100200912-31投資收益(90)2009年12月31日，萬達國際股

30、份有限公司收到被投資單位分來的利潤，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。101200912-31結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬 戶(95)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶到本年利潤賬戶， 根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。102200912-31結(jié)轉(zhuǎn)費用成本 類賬戶(92)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司根據(jù)前面發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)費用成本類 賬戶到本年利潤賬戶，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。103200912-31計算所得稅業(yè) 務(wù)(93)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司對利潤總額進行調(diào)整，編制計提所得稅的記賬憑證，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。(提示：2008年1月1日起實行新企業(yè)所

31、得稅法，基本稅率為 25%104200912-31結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費 用(94)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用到本年利潤賬戶， 根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。105200912-31結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 成本業(yè)務(wù)(84)2009年12月30日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月完成產(chǎn)品成本，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。106200912-31計提城建稅(91)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司計提本月的城建稅，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。(本公司教育費附加免繳)107200912-31結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 賬戶(96)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司將本年利潤(連同期初

32、余額)賬戶 余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤賬戶中，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。108200912-31分配利潤(97)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司年末按凈利潤的 10概取法定盈余 公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤，比例為凈利潤的30%根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。109200912-31結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(98)2009年12月31日，萬達國際股份有限公司根據(jù)上題業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。3、實習(xí)結(jié)果數(shù)據(jù)3.1、 記賬憑證記賬憑證2009年12月1日字第1摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銷售h-1銃床銀行存款工商銀行482625.00v銷

33、售h-1銃床主營業(yè)務(wù)收入h-1銃床412500.00v銷售h-1銃床應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)70125.00v合計482625.00482625.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月1日字第2摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買辦公用品管理費用辦公用品267.50v購買辦公用品庫存現(xiàn)金267.50v合計267.50267.50財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月2日字第3摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號匯款-購煤其他貨幣資金銀行匯票存款643

34、30.00v匯款-購煤財務(wù)費用手續(xù)費6.00v匯款-購煤銀行存款工商銀行64336.00v合計64336.0064336.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月3日字第4摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號捐款營業(yè)外支出50000.00v捐款銀行存款工商銀行50000.00v合計50000.0050000.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月3日字第5摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號歸還貨款應(yīng)付賬款上海鋼鐵廠268000.00v歸還貨款財務(wù)費用手續(xù)費

35、26.80v歸還貨款銀行存款工商銀行268026.80v合計268026.80268026.80財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月3日字第6摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銷售c-1車床預(yù)收賬款山西機電公司157000.00v銷售c-1車床財務(wù)費用手續(xù)費10.00v銷售c-1車床主營業(yè)務(wù)收入c-1車床129600.00v銷售c-1車床應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22032.00v銷售c-1車床銀行存款工商銀行800.00v銷售c-1車床銀行存款工商銀行4568.00v銷售c-1車床銀行存款工商銀行10.00v合計157

36、010.00157010.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月4日字第7摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銷售c-1車床應(yīng)收賬款廣州市新林機電公司758160.00v銷售c-1車床財務(wù)費用手續(xù)費16.00v銷售c-1車床應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）210.00v銷售c-1車床銷售費用其他2790.00v銷售c-1車床應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110160.00v銷售c-1車床主營業(yè)務(wù)收入c-1車床648000.00v銷售c-1車床銀行存款工商銀行3000.00v銷售c-1車床銀行存款工商銀行16.00v合計7611

37、76.00761176.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月4日字第8摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買圓鋼材料采購圓鋼88687.20v購買圓鋼應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）14632.80v購買圓鋼預(yù)付賬款長江鋼鐵公司103320.00v合計103320.00103320.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月5日字第9摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號短期借款銀行存款工商銀行150000.00v短期借款短期借款150000.00v合計150000.

38、00150000.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月5日字第10摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號繳納稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）216500.00v繳納稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅15155.00v繳納稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅165000.00v繳納稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅14234.00v繳納稅費銀行存款工商銀行410889.00v合計410889.00410889.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月5日字第11摘要總賬科目明細科目借方金額貸

39、方金額記賬符號固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理7000.00v固定資產(chǎn)清理累計折舊80000.00v固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)87000.00v合計87000.0087000.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月6日字第15摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號支付廣告費銷售費用廣告費30000.00v支付廣告費銀行存款工商銀行30000.00v合計30000.0030000.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月5日字第12摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號支付清理費用固定資產(chǎn)清理2000.00v

40、支付清理費用銀行存款交通銀行2000.00v合計2000.002000.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月5日字第13摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號取得變價收入銀行存款交通銀行5616.00v取得變價收入固定資產(chǎn)清理5400.00v取得變價收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）216.00v合計5616.005616.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月5日字第14摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理營業(yè)外支出3600.00v結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清

41、理固定資產(chǎn)清理3600.00v合計3600.003600.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月6日字第16摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買q123軸承材料采購軸承q12334000.00v購買q123軸承材料采購軸承q1233720.00v購買q123軸承應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）5780.00v購買q123軸承應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）280.00v購買q123軸承其他貨幣資金銀行匯票存款43780.00記賬：舒大紅jz合計43780.0043780.00記賬憑證2009年12月7日字第21摘要總賬科目明

42、細科目借方金額貸方金額記賬符號出租倉庫銀行存款工商銀行8400.00v出租倉庫其他業(yè)務(wù)收入8400.00v記賬：舒大紅jz財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月6日字第17摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號出售固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理24000.00v出售固定資產(chǎn)累計折舊15000.00v出售固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)39000.00v合計39000.0039000.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月6日字第18摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號收到變賣磨齒機價款銀行存款工

43、商銀行27000.00v收到變賣磨齒機價款固定資產(chǎn)清理27000.00v合計27000.0027000.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月6日字第19摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理3000.00v結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入3000.00v合計3000.003000.00財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月7日字第20摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號退q123軸承應(yīng)付賬款山西鴻運軸承廠140166.00v退q123軸承

44、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）-20366.00v退q123軸承材料采購軸承q123119800.00v合計119800.00119800.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:出納:審核：舒大紅sh合計8400.008400.00記賬憑證2009年12月9日字第26摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號審核：舒大紅sh財務(wù)主管： 記賬：舒大紅jz 出納： 審核：舒大紅 sh制單：舒大紅zd記賬憑證2009年12月7日字第22摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號報銷差旅費管理費用差旅費1340.00v報銷差旅費庫存現(xiàn)金660.00v報銷差旅費其他應(yīng)收款劉海2000.00v合計2000.0

45、02000.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月8日字第23摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銀行匯票結(jié)算銀行存款工商銀行2220.00v銀行匯票結(jié)算其他貨幣資金銀行匯票存款2220.00v合計2220.002220.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月8日字第24摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購入煤材料采購煤55510.00v購入煤應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8820.00v購入煤其他貨幣資金銀行匯票存款64330.00v合計64330.0064330.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:審核：舒大紅sh記賬憑證2009年12月8日字第25摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買圓鋼材料采購圓鋼22010.00v購買圓鋼應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3125.00v購買圓鋼銀行存款工商銀行6865.00v購買圓鋼其他貨幣資金外埠存款32000.00v合計32000.0032000.00制單：舒大紅zd財務(wù)主管:記賬：舒大紅jz出納:前欠貨款部分償還了結(jié)銀行存款工商銀行450000.00v前欠貨款