xx公司20xx預(yù)算執(zhí)行情況分析通報報告

1、關(guān)于 20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報公司所屬各單位、總部各部門、各鐵路項目部：20xx年度財務(wù)結(jié)算基本結(jié)束，根據(jù)公司預(yù)算文件精神，現(xiàn)將 公司年度預(yù)算執(zhí)行情況通報如下：一、預(yù)算整體完成情況20xx年xx公司預(yù)算總額為66712.84萬元。其中：投資預(yù)算16202.00萬元，管理費用預(yù)算13123.66萬元，財務(wù)費用預(yù)算10050.00萬元，項目經(jīng)費預(yù)算27337.18萬元（含xx項目追加預(yù) 算169萬元）。20xx年度完成投資額12500.00萬元，管理費用開支總額為12202.89萬元，財務(wù)費用總額為10291.51萬元，項目經(jīng)費開支總 額為28007.52萬元（剔除合理性超支后的經(jīng)費開支總額

2、是26456.23萬元）。 二、投資預(yù)算執(zhí)行情況說明20xx年投資完成額按照合同履行實質(zhì)性來統(tǒng)計，其中包括模 板購置532.00萬元，盾構(gòu)機(jī)購置8997.00萬元，盾構(gòu)配套設(shè)備及 其他設(shè)備2018萬元，辦公樓裝修953萬元。- 9 -三、財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況說明20xx年財務(wù)費用開支主要是銀行貸款利息和銀行手續(xù)費支 出。其中xx機(jī)關(guān)年度財務(wù)費用預(yù)算額為8500.00萬元，實際支 出額為8453.93萬元；xx分公司財務(wù)費用預(yù)算額為1550.00萬 元，實際支出為1837.58萬元。四、管理費用預(yù)算執(zhí)行情況說明 從公司整體來看，管理費用總額開支控制在預(yù)算額度內(nèi)。但北京分公司出現(xiàn)小額度超支現(xiàn)象，超

3、出預(yù)算1.90%，超支金額35.13萬元，屬于業(yè)務(wù)招待費超支造成。 五、項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況說明1、經(jīng)費構(gòu)成與對比匹配 本年度經(jīng)費考核按照預(yù)算文件下達(dá)的費用項目，考核數(shù)據(jù)剔除折舊與攤銷費、上級管理費、征地拆遷補(bǔ)償費，使考核經(jīng)費構(gòu) 成與預(yù)算下達(dá)一致；剔除已入賬非本年度承擔(dān)職工薪酬部分，使 考核數(shù)據(jù)達(dá)到對比匹配，保證預(yù)算控制的年度完整性。其他非本 年度承擔(dān)費用項目不予剔除。2、執(zhí)行情況說明 年度項目經(jīng)費預(yù)算總額是27337.18萬元，通過數(shù)據(jù)匹配性對比，經(jīng)費總開支數(shù)是28007.52萬元，扣除職工薪酬上調(diào)因素影響、 非常規(guī)的調(diào)概因素影響、人員超編因素影響及未預(yù)計的項目稅 費、訴訟費的影響后，合理性

4、開支總額是26456.23萬元，占預(yù)算 額度的96.78%，具體情況如下：2.1 xx分公司項目經(jīng)費預(yù)算總額為10500.00萬元，實際開支為9600.10萬元，已開支金額占預(yù)算的91.43%，經(jīng)費開支控制 在預(yù)算額度內(nèi)。2.2 xx分公司項目經(jīng)費預(yù)算總額為2550.08萬元，實際開 支為2409.xx萬元，年開支金額占預(yù)算94.47%，經(jīng)費開支控制在 預(yù)算額度內(nèi)。2.3 北京分公司項目經(jīng)費預(yù)算總額為2780.00萬元，實際開 支為2975.35萬元，超支金額195.35萬元，超支是職工薪酬年度 內(nèi)上調(diào)和未預(yù)計的項目訴訟費造成。扣除職工薪酬上調(diào)影響率6.72%后，經(jīng)費總超支額為8.3萬元，屬于

5、項目未預(yù)計的訴訟費造 成。2.4 在剔除職工薪酬上調(diào)因素等合理性超支因素下，八條鐵 路線中的xx項目、xx項目、xx項目經(jīng)費開支控制在預(yù)算 額度內(nèi)。xx項目超支0.34%，xx項目超支1.99%，xx項目超 支2.51%，xx超支20.90%,xx項目超支58.xx%。2.4.1 xx項目經(jīng)費預(yù)算為597.20萬元，實際開支數(shù)為656.47萬元，剔除匹配性調(diào)整數(shù)（以前年度薪酬）后的經(jīng)費開支 數(shù)為562.38萬元，年開支金額占預(yù)算94.17%，控制在預(yù)算額度內(nèi)。2.4.2 xx項目經(jīng)費預(yù)算為2885.00萬元，實際開支數(shù)為3009.95萬元，剔除匹配性調(diào)整數(shù)后的經(jīng)費開支數(shù)為2978.01萬 元，

6、超支金額為93.01萬元，超支是由職工薪酬上調(diào)造成?？鄢?薪酬上調(diào)影響率3.55%后，經(jīng)費總開支額為2875.47萬元，占預(yù)算額的99.67%，控制在預(yù)算額度內(nèi)。2.4.3 xx項目經(jīng)費預(yù)算為2155.20萬元，實際開支數(shù)為2431.81萬元，總超支金額為276.61萬元，超支金額全部表現(xiàn)在 職工薪酬上。職工薪酬費用項超支額為552.53萬元，該項目薪酬 預(yù)算按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超支原因與年度內(nèi)薪酬上調(diào)無關(guān)，是由人員 超編造成。按照項目施工組織設(shè)計，項目人員編制為316人，該 項目高峰期人員數(shù)達(dá)到520人，造成薪酬相關(guān)費用大幅攀升。項 目總會履行了預(yù)算控制上報和費用追加上報職責(zé)，人員超編造成 的費用

7、超支非財務(wù)部門獨立可為。2.4.4 xx項目經(jīng)費預(yù)算為1682.00萬元，實際開支數(shù)為1771.63萬元，剔除匹配性調(diào)整數(shù)后的經(jīng)費開支數(shù)為1751.09萬 元，超支金額69.09萬元，是由職工薪酬上調(diào)和業(yè)務(wù)招待費超支 造成?？鄢匠晟险{(diào)影響率3.76%后，非合理性經(jīng)費總超支額為5.79萬元，超支率為0.34%，表現(xiàn)為業(yè)務(wù)招待費的非合理性超支。2.4.5 xx項目經(jīng)費預(yù)算原為666萬元，因工期延長報公司 審批追加預(yù)算169萬元，最終為835.00萬元，實際開支數(shù)為988.88 萬元，剔除匹配性調(diào)整數(shù)后的經(jīng)費開支數(shù)為883.81萬元，超支總 金額為48.81萬元。扣除薪酬上調(diào)影響率2.35%，未預(yù)

8、計訴訟費12.57萬元后，非合理性經(jīng)費超支額為16.62萬元，超支率為1.99%，表現(xiàn)為業(yè)務(wù)招待費非合理性超支；2.4.6 xx項目經(jīng)費預(yù)算為2355.20萬元，實際開支數(shù)為3102.65萬元，剔除匹配性調(diào)整數(shù)后的經(jīng)費開支數(shù)為2629.02萬元，超支總金額為273.82萬元。扣除職工薪酬上調(diào)影響率2.80%，未預(yù)計的稅費訴訟費55.26萬元，人員超編因素影響93.33萬元 后，非合理性超支金額為59.23萬元，超支率2.51%。其中辦公費 超支18.27萬元，差旅費超支10.13萬元，業(yè)務(wù)招待費超支30.83 萬元。2.4.7 xx項目經(jīng)費預(yù)算為473.50萬元，實際開支數(shù)為648.82萬元，

9、超支金額為175.32萬元，超支是由職工薪酬上調(diào)、 辦公費、差旅費和業(yè)務(wù)招待費超支共同造成。扣除薪酬上調(diào)影響 率5.53%，人員超編因素影響的51.84萬元后，非合理性經(jīng)費超支 額為98.94萬元，超支率為20.90%.其中辦公費超支40.06萬元， 差旅費超支33.83萬元，業(yè)務(wù)招待費超支25.05萬元。2.4.8 xx項目經(jīng)費預(yù)算為524.00萬元，實際開支數(shù)為1484.14萬元，剔除匹配性調(diào)整數(shù)后的經(jīng)費開支數(shù)為xx38.02萬 元，剔除補(bǔ)差增效相關(guān)費用222.05萬元，薪酬上調(diào)影響4.74萬元， 未預(yù)計稅金訴訟費24.63萬元，以及上半年人員超編影響58.09 萬元后，非合理性超支金額3

10、04.51萬元，超支率為58.xx%，包括 辦公費超支93.25萬元，差旅費超支xx4.09萬元，業(yè)務(wù)招待費超 支97.17萬元。3、項目經(jīng)費超支具體原因分析3.1 項目資源配備不合理，需要資源調(diào)控系統(tǒng)和資源需求口 的共同聯(lián)動，才能做到資源使用的高效率和費用增長低水平的平 衡。3.1.1 人員超編嚴(yán)重，造成薪酬相關(guān)費用、差旅費等超出預(yù)算，如xx項目、xx項目、xx項目。3.1.2 車輛調(diào)配及處置與項目現(xiàn)狀脫節(jié)。如xx項目基本完 工，項目擁有的16輛車仍在運行中，導(dǎo)致車輛使用費偏高。xx 項目處于結(jié)算階段，項目現(xiàn)有人員16人，保有4輛車，這些因素 導(dǎo)致項目差旅費超支。3.2 費用核銷制度履行不力

11、，費用控制措施實施不當(dāng)。3.2.1 出現(xiàn)經(jīng)費超支的單位，對司辦發(fā)【2010】89號文對日 常性費用的核銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不力。3.2.2 經(jīng)費超支的單位財務(wù)總會（財務(wù)負(fù)責(zé)人），對費用開 支的監(jiān)控力度不夠，沒有按照【20xx】138號文的預(yù)算管理規(guī)定 上報費用執(zhí)行情況，不能及時掌控費用開支進(jìn)度；對已超支費用 項目不按照規(guī)定實施核銷控制，導(dǎo)致費用超支金額進(jìn)一步加大 。3.3費用核銷的權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行不力。3.4 項目領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)費預(yù)算控制的重視程度不夠。 項目經(jīng)費預(yù)算與項目施工預(yù)算是對整個項目未來工作的籌劃，他們的履行與否關(guān)系到項目施工資源到位的及時性和項目效 益目標(biāo)的預(yù)期完成。從項目費用報銷核查來看，部分項目

12、經(jīng)理對 項目費用審批不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏費用支出的預(yù)算概念，車輛、人員 增加隨意，出現(xiàn)項目管理“山寨化”傾向，導(dǎo)致項目經(jīng)費開支隨 意化，預(yù)算控制形式化，個別項目經(jīng)理過程管理不算賬、不想算 賬、不會算賬的思想狀態(tài)突出，直接影響到項目效益并帶來項目管理的系統(tǒng)性風(fēng)險。六、預(yù)算控制應(yīng)對措施 費用預(yù)算制定與調(diào)整，實施預(yù)算制定基礎(chǔ)要素數(shù)量控制化，采取與人員、資產(chǎn)等資源投入的預(yù)算基礎(chǔ)要素數(shù)量化掛鉤的，預(yù) 算基數(shù)+彈性系數(shù)區(qū)間方式確定基礎(chǔ)預(yù)算，根據(jù)預(yù)算要素數(shù)量變 化彈性調(diào)整。落實以下措施，對費用預(yù)算進(jìn)行過程控制：1、體系與部門控制。項目經(jīng)費預(yù)算分體系制定與控制，按 照項目工作職責(zé)分為財務(wù)體系、商務(wù)體系、工程技術(shù)體系

13、、安全 體系等；總部與分公司機(jī)關(guān)管理費用預(yù)算分部門制定，差旅費、 業(yè)務(wù)招待費部分歸部門控制。2、費用日?？刂曝?zé)任人化。分為預(yù)算基礎(chǔ)要素聯(lián)動控制責(zé) 任人、預(yù)算開支控制責(zé)任人、預(yù)算費用合規(guī)性責(zé)任人。2.1 項目經(jīng)理為項目經(jīng)費基礎(chǔ)要素控制第一責(zé)任人，總部及 分公司機(jī)關(guān)部門經(jīng)理為管理費用基礎(chǔ)要素控制第一責(zé)任人；項目 經(jīng)理、總部人力資源部、總部商務(wù)管理部、總部財務(wù)部及資源投 入對口管理部門聯(lián)動，主要控制費用基礎(chǔ)要素的資產(chǎn)、人員等資 源投入數(shù)量。2.2 公司、分公司、項目總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）為各級費 用總預(yù)算開支定額控制第一責(zé)任人；公司、分公司、項目部各體 系分管領(lǐng)導(dǎo)為所分管范圍內(nèi)費用開支定額控制第一責(zé)

14、任人。2.3 公司、分公司、項目總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）為預(yù)算費 用合規(guī)性第一負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)核銷單據(jù)的合法性、核銷金額的合理合規(guī)性、履行公司預(yù)算與費用管理制度；憑證制單人員為費預(yù)算費用合規(guī)性輔助責(zé)任人，輔助總會計師履行費用核銷制度。3、制度制約。費用開支嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)資金管理制度匯編（20xx版）中預(yù)算與費用管理相關(guān)制度。4、實施財務(wù)科目與軟件剛性控制。以財務(wù)科目進(jìn)行費用歸 類，進(jìn)行軟件剛性數(shù)額控制。5、月度考評與過程控制的責(zé)任承包聯(lián)動制。與商務(wù)管理部 門聯(lián)動，結(jié)合責(zé)任承包，控制預(yù)算發(fā)生合理性并進(jìn)行原因分析。6、過程分析，實行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理偏差問責(zé)制。月 度（每年3月份起）公開預(yù)算開支與責(zé)任人

15、控制效果評價，納入 經(jīng)濟(jì)活動分析會議考評，對預(yù)算執(zhí)行的非合理偏差責(zé)任人進(jìn)行問 責(zé)。七、對費用預(yù)算超支單位和項目的處罰 根據(jù)司【20xx】xx2號文財務(wù)資金體系管控框架規(guī)定，及【20xx】138號文關(guān)于預(yù)算控制和支付控制責(zé)任追究的通知精神， 對20xx年度未履行或未有效履行預(yù)算控制的單位和個人進(jìn)行通 報處罰。7.1 xx項目部的經(jīng)費整體控制失效，項目財務(wù)履行預(yù)算開 支上報和超支費用核銷控制不力，導(dǎo)致產(chǎn)生非合理性經(jīng)費超支304.51萬元，對項目總會xx處以2000.00元罰款，如再出現(xiàn) 控制不力情形總會將降職處理。7.2 xx項目部對車輛使用控制不力，項目財務(wù)對費用標(biāo)準(zhǔn)控制不力，履行預(yù)算開支上報和

16、超支費用核銷控制不力，導(dǎo)致產(chǎn)生非合理性超支59.23萬元，對項目總會王京利提出通報批評。7.3 xx項目財務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)控制不力，履行過程預(yù)算開支上 報和超支費用核銷控制不力，導(dǎo)致發(fā)生非合理性超支98.94萬元， 對xx項目總會王泉提出通報批評。附表1：鐵路項目財務(wù)負(fù)責(zé)人預(yù)算控制履行情況表 附表2:20xx年xx公司費用預(yù)算執(zhí)行情況匯總表 附表3:20xx年xx公司項目經(jīng)費開支合理性核定表二o一二年二月二十二日附表 1：鐵路項目財務(wù)負(fù)責(zé)人預(yù)算控制履行情況表項目xx項目xx項目xx項目xx項目xx項目xx項目xx項目xx項目是否履行中期預(yù)算 執(zhí)行情況的上報否是是否是否否是是否履行超支費用 的追加上報

17、申請否是否否否否否是費用追加申請是否 批復(fù)及批復(fù)金額是，169 萬 元否10附表 2:20xx 年xx公司費用預(yù)算執(zhí)行情況匯總表單位：萬元單位名稱費用 類別管理費用項目經(jīng)費財務(wù)費用20xx年預(yù)算數(shù)20xx年實際開 支數(shù)已開支金額 占預(yù)算比例20xx年預(yù)算數(shù)20xx年實際開支 數(shù)已開支金額占 預(yù)算比例20xx年預(yù)算數(shù)20xx年實際 開支數(shù)已開支金額 占預(yù)算比例xx機(jī) 關(guān)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)167.8083.2349.60%-8,500.008453.9399.46%機(jī)關(guān)部門1,675.241,382.6982.54%-機(jī)關(guān)公共性3,722.463,392.9291.15%-小計5,565.504,858.8

18、487.30%-鐵 路 事 業(yè) 部機(jī)關(guān)31.5014.7546.83%-xx項目-2,355.202,414.43102.51%-xx項目-835.00851.62101.99%-xx項目-597.20562.3894.17%-xx項目-524.00828.51158.xx%-xx項目-2,885.002,875.4799.67%-xx項目-1,682.001,687.79100.34%-xx項目-473.50572.44120.90%-xx項目-2,155.201,879.2887.20%-小計31.5014.7546.83%xx,507.10xx,671.92101.43%-xx分公司3,

19、992.043,905.2497.83%10,500.009,600.1091.43%1,550.001，837.53xx8.55%xx分公司1,099.621,094.5299.54%2,550.082,409.xx94.47%-鐵路設(shè)備分公司585.00444.4175.97%-北京分公司1,850.001,885.13101.90%2,780.002,775.10.0099.82%-合計13,123.6612,202.8992.98%27,337.1826,456.2396.78%10,050.0010,291.51102.40%xx附件 3:20xx 年xx公司項目經(jīng)費合理性開支核定表

20、單位：萬元單位名稱預(yù)算數(shù)1實際開支數(shù)2匹配性調(diào)整 數(shù) （以前年 度薪酬）3匹配性開支 數(shù)4=2-3超支數(shù)5=4-1超支數(shù)分析合理性偏差剔除合理性偏差后 開支數(shù)7=4-6其他費用 項結(jié)余8非合理性偏差薪酬上 調(diào)因素車輛使 用因素人員超 編因素調(diào)概因 素未預(yù)計稅費、訴 訟費小計6辦公費差旅費業(yè)務(wù)招 待費小計9=7+8-1一、xx分公司10,500.009,600.10-9,600.10-899.90-9,600.10899.90-二、xx分公司2,550.082,409.xx-2,409.xx-140.97-2,409.xx140.97-三、北京分公司2,780.002,975.35-2,975.35195.35187.05-13.20200.252,775.104.90-四、鐵路項目xx,507.1014,094.351,071.3913,022.961,515.86280.74-755.79222.0592.461,351.04xx,671.92320.27151.58158.05