海南電網(wǎng)公司抄表管理細(xì)則

1、q/csgq/csg-hnpg214002-2014海南電網(wǎng)公司企業(yè)管理制度海南電網(wǎng)公司 發(fā) 布2014- - 實(shí)施2014- - 發(fā)布海南電網(wǎng)公司抄表管理細(xì)則7目 次 1 總則12 規(guī)范性文件13 術(shù)語(yǔ)和定義14 職責(zé)25管理內(nèi)容與方法35.1抄表管理35.2抄表例日35.3現(xiàn)場(chǎng)抄表45.4遠(yuǎn)程抄表45.5抄表差錯(cuò)處理45.6統(tǒng)計(jì)與分析56 檢查與考核57 附則58 附錄5海南電網(wǎng)公司抄表管理細(xì)則1 總則1.1本細(xì)則規(guī)定了海南電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）抄表工作的管理職責(zé)、內(nèi)容與方法、檢查與考核。1.2本細(xì)則適用于公司抄表工作管理。2 規(guī)范性文件中華人民共和國(guó)電力法（國(guó)家主席第六十號(hào)令）電力

2、供應(yīng)與使用條例（國(guó)務(wù)院第196號(hào)令）供電營(yíng)業(yè)規(guī)則（電力工業(yè)部第8號(hào)令）中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司電費(fèi)抄核收管理辦法3 術(shù)語(yǔ)和定義3.1抄表計(jì)劃制定是指各供電局按照省公司規(guī)定的抄表例日，確定抄表區(qū)段例日的編排及營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)固化工作。3.2抄表計(jì)劃調(diào)整是指按照抄表計(jì)劃對(duì)抄表工作任務(wù)進(jìn)行調(diào)整和安排。3.3現(xiàn)場(chǎng)抄表是指抄表員現(xiàn)場(chǎng)通過抄表器或手工對(duì)客戶電能表表碼進(jìn)行抄錄的工作。3.4遠(yuǎn)程抄表是指抄表人員通過負(fù)控裝置、集抄裝置等方式進(jìn)行遠(yuǎn)程抄表獲取電能表讀數(shù)的過程。3.5抄表異常情況處理是指抄表員在抄表時(shí)，發(fā)現(xiàn)異常情況（如表計(jì)損壞、倒轉(zhuǎn)、表號(hào)錯(cuò)誤、違約用電、偷漏電、紅外抄表失敗、遠(yuǎn)程抄表失敗等），及時(shí)報(bào)

3、告有關(guān)部門進(jìn)行處理。3.6抄表數(shù)據(jù)異常處理是指對(duì)已抄表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后，判斷出不符合客戶正常用電的抄表數(shù)據(jù)，并對(duì)該抄表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的工作。3.7實(shí)抄率是指在結(jié)算周期內(nèi)實(shí)際完成的抄表數(shù)占計(jì)劃抄表總數(shù)的比例。3.8按時(shí)抄表率是指按抄表例日完成的抄表數(shù)占指定計(jì)劃抄表總數(shù)的比例。3.9抄表準(zhǔn)確率是指在指定周期內(nèi)抄表的準(zhǔn)確率。包含現(xiàn)場(chǎng)抄表準(zhǔn)確率和遠(yuǎn)程抄表準(zhǔn)確率。3.10抄表輪換是指抄表員定期輪換抄表區(qū)域。3.11抄表區(qū)段又稱抄表本、抄表冊(cè)、抄表段，是指為便于組織抄表而劃分的客戶組合，是營(yíng)銷信息系統(tǒng)中抄表流程及電量電費(fèi)計(jì)算流程相關(guān)功能操作的基本單位。3.12抄表例日是指抄表區(qū)段在一個(gè)抄表周期內(nèi)計(jì)劃安排的抄

4、表日。4 職責(zé)4.1省公司市場(chǎng)營(yíng)銷部4.1.1公司市場(chǎng)營(yíng)銷部是公司抄表工作的歸口管理部門。4.1.2負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)電費(fèi)抄核收的法規(guī)和政策。4.1.3負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行網(wǎng)公司有關(guān)電費(fèi)抄核收的規(guī)章制度、管理辦法。4.1.4負(fù)責(zé)制定公司抄表管理實(shí)施細(xì)則。4.1.5負(fù)責(zé)規(guī)定抄表例日，發(fā)布抄表例日方案。負(fù)責(zé)抄表區(qū)段抄表計(jì)劃調(diào)整的審批及備案。負(fù)責(zé)10kv 及以上的專變、專線客戶，客戶數(shù)超過500戶的抄表本抄表例日變更的審批工作（系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)）。4.1.6負(fù)責(zé)下達(dá)公司抄表考核指標(biāo)。4.1.7負(fù)責(zé)組織開展公司抄表手段的管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新工作。4.1.8負(fù)責(zé)對(duì)各供電局的抄表工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。4.2省

5、客戶服務(wù)中心4.2.1負(fù)責(zé)對(duì)供電局抄表區(qū)段及抄表計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。4.2.2負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)客戶抄表數(shù)據(jù)異常的審核工作。4.2.3負(fù)責(zé)向?qū)俚毓╇娋址答伋頂?shù)據(jù)異常信息。4.2.4負(fù)責(zé)對(duì)供電局抄表質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，減少電費(fèi)差錯(cuò)。4.3省公司稽查中心4.3.1負(fù)責(zé)協(xié)助公司市場(chǎng)營(yíng)銷部對(duì)各供電局的抄表質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查。4.4省計(jì)量中心4.4.1負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的計(jì)量裝置的維護(hù)管理，負(fù)責(zé)組織對(duì)管轄范圍內(nèi)的計(jì)量裝置故障、計(jì)量自動(dòng)化裝置、集抄裝置故障情況進(jìn)行分析、調(diào)查和處理。4.4.2指導(dǎo)各供電局進(jìn)行電量退補(bǔ)計(jì)算，并提供計(jì)量裝置故障現(xiàn)場(chǎng)測(cè)錄數(shù)據(jù)。4.5供電局市場(chǎng)營(yíng)銷部4.5.1負(fù)責(zé)抄表專業(yè)管理工作，負(fù)責(zé)宣傳

6、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)電費(fèi)抄核收的法規(guī)、政策。4.5.2負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行網(wǎng)、省公司抄表工作有關(guān)管理制度，組織供電所做好抄表工作。4.5.3負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、分析本局抄表工作情況。4.5.4負(fù)責(zé)對(duì)供電所的抄表工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核。4.6供電所4.6.1供電所是抄表工作的具體執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行抄表工作有關(guān)管理制度。4.6.2合理安排抄表員的抄表路線、抄表區(qū)域及抄表戶數(shù)，負(fù)責(zé)制定抄表員定期輪換計(jì)劃。4.6.3負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和考核抄表員的抄表工作質(zhì)量。4.6.4負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、分析各種抄表方式的抄表情況。4.7供電局客戶服務(wù)中心4.7.1由供電局客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)抄表工作的，按照供電所職責(zé)執(zhí)行。5管理內(nèi)容與方法5

7、.1抄表管理5.1.1供電局應(yīng)規(guī)范抄表管理，抄表信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整。促進(jìn)抄表管理精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。5.1.2及時(shí)做好抄表數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出（導(dǎo)出是從系統(tǒng)中下載工作任務(wù)，導(dǎo)入是將工作任務(wù)上傳到系統(tǒng)中）工作。抄表數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出時(shí)間：抄表例日前后24小時(shí)內(nèi)導(dǎo)入導(dǎo)出數(shù)據(jù)。5.2抄表例日5.2.1供電局市場(chǎng)營(yíng)銷部指導(dǎo)供電所按照公司市場(chǎng)營(yíng)銷部規(guī)定的統(tǒng)一抄表時(shí)間制定各抄表區(qū)段的抄表例日。抄表計(jì)劃不得隨意變更，如遇抄表例日變更必須履行審批程序。5.2.2供電所應(yīng)合理安排抄表例日，并提前把抄表時(shí)間公布告知客戶。必須嚴(yán)格按照已確定的抄表例日進(jìn)行抄表，禁止擅自更改抄表例日。5.2.3嚴(yán)格執(zhí)行抄表例日調(diào)整上報(bào)審批制度。對(duì)

8、現(xiàn)已規(guī)范的抄表例日原則上不允許做新的調(diào)整，如確需調(diào)整：10kv以及上高壓客戶或500戶及以上居民客戶抄表例日調(diào)整須報(bào)省公司審批，500戶以下居民客戶抄表例日調(diào)整由供電局確定并報(bào)省公司市場(chǎng)營(yíng)銷部備案。5.2.4為便于線損管理，供電局應(yīng)將四類客戶（含關(guān)口表）的抄表例日安排在同一抄表例日，即：同一臺(tái)區(qū)的客戶、同一供電線路的專變客戶、同一戶號(hào)有多個(gè)計(jì)量點(diǎn)的客戶、以及存在轉(zhuǎn)供關(guān)系的客戶等四類情況。 5.3現(xiàn)場(chǎng)抄表5.3.1抄表員應(yīng)按計(jì)劃到現(xiàn)場(chǎng)抄表，不得漏抄、估抄、錯(cuò)抄、代抄。5.3.2要求按時(shí)、到位使用抄表器準(zhǔn)確地抄錄電能表的表碼讀數(shù)，如紅外抄表失敗，填寫現(xiàn)場(chǎng)遺留問題處理單，手工抄錄電能表讀數(shù)。5.3.

9、3發(fā)現(xiàn)用電異常情況，如零電量、用電量突增突減等，應(yīng)了解異常的原因，填寫現(xiàn)場(chǎng)遺留問題處理單。5.3.4抄表時(shí)應(yīng)檢查線、變、戶關(guān)系掛接是否正確、客戶的電價(jià)執(zhí)行是否正確，如發(fā)現(xiàn)異常，填寫現(xiàn)場(chǎng)遺留問題處理單，提交所部處理。5.3.5發(fā)現(xiàn)計(jì)量裝置異常情況，如電能表（互感器）燒毀、停行、倒行、封印損壞、表箱異常、表位異常、倍率不符、表號(hào)不符等，填寫現(xiàn)場(chǎng)遺留問題處理單，提交所部處理。5.3.6發(fā)現(xiàn)有違約用電和竊電行為時(shí)，應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)并當(dāng)場(chǎng)抄錄表計(jì)數(shù)據(jù)，立即電話通知用電檢查人員（或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo))到現(xiàn)場(chǎng)處理，并協(xié)助相關(guān)人員進(jìn)行處理。5.3.7不得任意估抄，因客戶原因無(wú)法按期抄表，需進(jìn)行估抄時(shí)，填寫現(xiàn)場(chǎng)遺留問題處理單，

10、在營(yíng)銷系統(tǒng)中手工錄入表底，同一客戶估算不能連續(xù)超過2次。5.4遠(yuǎn)程抄表5.4.1供電局應(yīng)每半年至少一次對(duì)遠(yuǎn)程抄表數(shù)據(jù)與客戶端電能表記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)。5.4.2對(duì)發(fā)現(xiàn)無(wú)法正常抄錄數(shù)據(jù)的，供電企業(yè)應(yīng)及時(shí)消除有關(guān)故障，當(dāng)抄表例日內(nèi)仍無(wú)法正常抄表時(shí)，應(yīng)在兩天內(nèi)完成補(bǔ)抄。5.4.3供電局應(yīng)實(shí)行抄表員輪換，輪換周期不得超過兩年。5.5抄表差錯(cuò)處理5.5.1抄表差錯(cuò)應(yīng)快速確認(rèn)，及時(shí)、妥善處理。5.5.2在未進(jìn)行電費(fèi)核算之前，發(fā)現(xiàn)抄表差錯(cuò)，由供電所進(jìn)行處理。5.5.3在電費(fèi)核算過程中，發(fā)現(xiàn)抄表差錯(cuò)，由電費(fèi)核算人員退回供電所處理。5.5.4由抄表差錯(cuò)引起的營(yíng)銷服務(wù)事故（差錯(cuò)），按照海南電網(wǎng)公司營(yíng)銷服務(wù)事故（

11、差錯(cuò)）調(diào)查處理管理細(xì)則處理。6 檢查與考核6.1各供電局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)抄表工作質(zhì)量的監(jiān)督、檢查及考核。6.2各供電局應(yīng)對(duì)實(shí)抄率、抄表準(zhǔn)確率等指標(biāo)進(jìn)行考核。7 附則7.1本細(xì)則的解釋權(quán)歸公司市場(chǎng)營(yíng)銷部。附錄 抄表異常報(bào)告單附錄8.2抄表異常報(bào)告單 填報(bào)單位： 編號(hào)：戶 號(hào)戶 名 計(jì)量方式高供高計(jì) 高供低計(jì) 低壓三相 單相表 號(hào)用電地址異常情況：漏戶 電量異常積壓電量 竊電用電類別不符 缺封 接線錯(cuò)誤 電表故障（表不動(dòng)、潛動(dòng)、表丟、表?yè)p壞） ct故障 開關(guān)故障接線盒損壞 電表編號(hào)不符表箱損壞 進(jìn)戶線異常負(fù)荷線損壞 紅外故障其他情況： 簡(jiǎn)要說明：報(bào)告人： 報(bào)告時(shí)間： 供電所意見：簽名: 年 月 日處理部門

12、意見：簽名: 年 月 日處理情況:處理人: 年 月 日中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在的問題及對(duì)策學(xué)員姓名 龔麗麗 學(xué)號(hào) 1032001269736 入學(xué)時(shí)間 2010 年 秋 季指導(dǎo)老師 徐德云 職稱 中 高 試點(diǎn)學(xué)校 泗 洪 電 大 目 錄一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在的主要問題1 （一）企業(yè)主缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低11.小微企業(yè)主經(jīng)營(yíng)理念落后12.小微企業(yè)主管理觀念陳舊13.小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低2 （二）企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴(yán)重脫節(jié)21. 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)缺乏22.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度缺失23.小微企業(yè)財(cái)

13、務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié)2 （三）企業(yè)資信度低下，融資渠道少且成本高31.小微型企業(yè)信貸環(huán)境并未明顯改善32.小微企業(yè)信貸條件仍較嚴(yán)手續(xù)較繁33.小微型企業(yè)融資仍存在渠道少成本高4二、解決小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在問題的對(duì)策4 （一）經(jīng)營(yíng)者必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)4 1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念4 2.提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)4 3.選擇恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方式5 （二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)5 1.明確崗位職責(zé)權(quán)限5 2. 建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度6 3.建立內(nèi)部審核制度6 （三）積極拓展籌資渠道6 1.努力改善小微企業(yè)融資環(huán)境6 2.加大財(cái)政信貸扶持力度7 （四）建立科學(xué)投資決策機(jī)制7 1.轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略7 2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制8

14、 3.全面推行預(yù)算管理制度8小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在的問題及對(duì)策【內(nèi)容摘要】小微企業(yè)分布廣、數(shù)量眾多，是我國(guó)企業(yè)的重要組成部分，由于小微企業(yè)規(guī)模小、資金少，管理人才少且素質(zhì)較低，以致于財(cái)務(wù)工作一直處于薄弱狀態(tài)，主要表現(xiàn)為：企業(yè)主缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低；企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴(yán)重脫節(jié)；企業(yè)資信度低下，融資渠道少且成本高，已成為制約小微企業(yè)規(guī)范健康運(yùn)行的重要因素之一。本文深入剖析了小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在的困難問題及原因，并提出了解決辦法：增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)、積極拓展籌資渠道、建立科學(xué)投資決策機(jī)制?！娟P(guān)鍵詞】小微企業(yè) 財(cái)務(wù)工作 問題對(duì)策小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)

15、、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，其分布廣、數(shù)量眾多，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金有限，業(yè)務(wù)比較單一；組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，組織制度缺失，人員有限，缺乏科學(xué)的內(nèi)部管理，特別容易忽視財(cái)務(wù)工作的重要作用，影響其規(guī)范運(yùn)行和健康發(fā)展。一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在的主要問題（一）企業(yè)主缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低1.小微企業(yè)主經(jīng)營(yíng)理念落后。小微企業(yè)管理最典型的模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，所有者憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行管理，往往把追求利益最大化作為財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。小微企業(yè)主通常只關(guān)注產(chǎn)品的銷量，只要銷

16、量持續(xù)增長(zhǎng)，收入不斷攀升，企業(yè)就容易忽視財(cái)務(wù)管理，單純把財(cái)務(wù)人員當(dāng)成記賬人員，而沒有把財(cái)務(wù)管理上升為管理手段來認(rèn)識(shí)，這樣一來，財(cái)務(wù)管理方面的問題就不會(huì)暴露出來，矛盾也不會(huì)很突出。然而，企業(yè)經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)問題，致使資金周轉(zhuǎn)不靈甚至嚴(yán)重虧損，就無(wú)法立即運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具化解危機(jī)，可能使企業(yè)蒙受重大損失，甚至面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。2.小微企業(yè)主管理觀念陳舊。由于大多數(shù)小微型企業(yè)是由個(gè)體工商戶經(jīng)發(fā)展壯大轉(zhuǎn)型而來，尤其是微型企業(yè)老板身兼數(shù)職，既是總經(jīng)理又是總會(huì)計(jì)，既管財(cái)務(wù)，又管總務(wù)，既使雇傭了專職職業(yè)財(cái)會(huì)人員，也只是應(yīng)付報(bào)帳的需求，平時(shí)真正的財(cái)會(huì)人員就是老板自己，由于其不懂得會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范操作流程，導(dǎo)致資金串項(xiàng)、

17、挪用、私存亂借、企業(yè)款與家庭款不分和賬外賬；法制意識(shí)淡薄、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)違規(guī)操作；3.小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低。絕大部分小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員未接受過系統(tǒng)化、專業(yè)化的知識(shí)教育，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人員大多不愿到小微企業(yè)工作，很難為管理層提供有效的財(cái)務(wù)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)管理知識(shí)了解不多，依法理財(cái)?shù)挠^念淡漠，整體素質(zhì)不高，與社會(huì)新形勢(shì)下各種先進(jìn)的管理方法脫節(jié)，處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)馬虎粗放，分錄不準(zhǔn)確，記載不清楚，“糊涂賬”、“流水賬”、“包包賬”較多；核算亂，工作停留在帳表處理等日常業(yè)務(wù)上，不高標(biāo)準(zhǔn)要求核算工作，參謀、監(jiān)督作用發(fā)揮不到位；原始憑證內(nèi)容不規(guī)范，甚至存在打“白條子”現(xiàn)象，賬務(wù)工作缺乏嚴(yán)格的

18、紀(jì)律性，如結(jié)賬不及時(shí)，報(bào)賬不按時(shí)，甚至不記賬等。（二）企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴(yán)重脫節(jié)1. 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)缺乏。很多小微企業(yè)的內(nèi)部并沒有專業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，只是設(shè)置了單純的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，血緣、鄉(xiāng)源所形成的“忠誠(chéng)度”成為用人的重要標(biāo)志。另外，為節(jié)省運(yùn)行成本，小微企業(yè)的部門設(shè)置一般比較簡(jiǎn)單，一人往往身兼多職，人崗不配，職責(zé)不明，難以起到相互監(jiān)督制約作用，容易造成企業(yè)資產(chǎn)流失。從小微企業(yè)的運(yùn)行現(xiàn)狀來看，對(duì)財(cái)務(wù)管理的隨時(shí)意較大，財(cái)會(huì)人員無(wú)章可循，缺乏約束。有的企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但由于小微企業(yè)多數(shù)是家族企業(yè)，人情和親情大于制度，往往使制度缺乏約束力，甚至形同虛設(shè)。2.小微企業(yè)

19、財(cái)務(wù)管理制度缺失。由于小微企業(yè)管理人才普遍相對(duì)短缺,管理機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單,專業(yè)性不強(qiáng),內(nèi)部控制制度不完善,甚至沒有內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真等,從而使財(cái)務(wù)管理失去它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，許多小微企業(yè)管理者一味追求產(chǎn)品銷售量和市場(chǎng)占有率，卻忽視了財(cái)務(wù)管理在資源配置和企業(yè)發(fā)展的作用，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至無(wú)法維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，資金的投向針對(duì)性差，盲目性大，不能科學(xué)合理地安排企業(yè)的收益，造成財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)發(fā)展方向不明晰，影響并制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。3.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié)。一般情況下,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)主要有財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)

20、算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等五大環(huán)節(jié)。但是我國(guó)很多的小微企業(yè)在這些必備的環(huán)節(jié)中,也僅僅只進(jìn)行了簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)核算工作,而對(duì)于運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)手段、進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)決策、預(yù)算和控制、并進(jìn)行詳盡有效的財(cái)務(wù)分析則知之甚少,這種不應(yīng)該的簡(jiǎn)單化操作導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一、管理脫節(jié),不能有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的多方面作用,降低了企業(yè)管理水平。（三）企業(yè)資信度低下，融資渠道少且成本高由于小微企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，這對(duì)于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機(jī)構(gòu)來說，顯然會(huì)把小微企業(yè)打入另類。目前，我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展所需的資金，65%以上是靠自有資金或原始積累，20%左右是通過金融機(jī)構(gòu)借款，

21、而通過企業(yè)上市或發(fā)行債券等方式融資比例不到1%。去年12月份，泗洪縣抽樣調(diào)查了當(dāng)?shù)?0家小微型企業(yè)發(fā)現(xiàn)，盡管“國(guó)九條”出臺(tái)后信貸政策鼓勵(lì)向小微型企業(yè)傾斜，但仍然有不少門檻制約著小微型企業(yè)融資。1.小微型企業(yè)信貸環(huán)境并未明顯改善。長(zhǎng)期以來，由于我國(guó)出于控制金融風(fēng)險(xiǎn)的考慮，存款準(zhǔn)備金率一直居高不下，企業(yè)向銀行借貸也存在很大困難，從而大大抑制了企業(yè)的創(chuàng)新活力，束縛了企業(yè)的快速發(fā)展。由于信貸總量受限，銀行為多爭(zhēng)取存款擴(kuò)大信貸投放量，在向企業(yè)貸款時(shí)總要開出部分承兌匯票，如去年10月份，江蘇百泰電子從工行辦理200萬(wàn)元抵押貸款、泗洪光發(fā)彩印從常熟農(nóng)村商業(yè)銀行借貸350萬(wàn)元，銀行開出的全部是承兌匯票。該縣工

22、商行負(fù)責(zé)人表示，已接到總行關(guān)于10月25日以后免收小微型企業(yè)貸款利息外費(fèi)用的通知，由于同等規(guī)模的貸款投入給小微型企業(yè)成本高、收益低，該行放貸仍首選大中型企業(yè)。該縣人行反映，銀監(jiān)會(huì)雖表態(tài)對(duì)小微型企業(yè)不良貸款容忍度可提高至5%，但基層銀行仍實(shí)行信貸終身制，信貸員因擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)大，不愿主動(dòng)向小微型企業(yè)投放貸款。去年10月、11月該縣新增工業(yè)貸款2.29億元、0.792億元，其中投放給小微型企業(yè)只占39.74%、32.83%，環(huán)比下降6.91個(gè)百分點(diǎn)。2.小微企業(yè)信貸條件仍較嚴(yán)手續(xù)較繁?；鶎鱼y行貸款防風(fēng)險(xiǎn)放在首位，審核的基本原則是擔(dān)保措施、貸款用途以及還款能力，多數(shù)小微型企業(yè)因缺少有效抵押物難以通過審批，

23、無(wú)法獲得貸款。在所調(diào)查的30家小微型企業(yè)中，近兩年內(nèi)未獲得貸款有8家，去年10月份以來申請(qǐng)到貸款的僅有6家（均是抵押貸款或通過擔(dān)保公司融資），占20%；有29家反映銀行貸款無(wú)法滿足企業(yè)資金需求，占96.67%；在問及去年10月份“國(guó)九條”出臺(tái)后企業(yè)融資難是否有所緩解方面，選擇“是”的2家，占6.67%；選擇“否”的28家，占93.33%；在問及銀行對(duì)小微企業(yè)信貸準(zhǔn)入條件時(shí)，選擇“苛刻”6家，“偏高”14家，“一般”10家；問及審批手續(xù)時(shí)，選擇“繁瑣”16家，“較繁”10家，“一般”4家。企業(yè)普遍反映在辦理銀行信貸的過程中最大的問題是“程序很繁瑣，溝通時(shí)間很長(zhǎng)，費(fèi)事費(fèi)力”。3.小微型企業(yè)融資仍存

24、在渠道少成本高。30家小微型企業(yè)中除向銀行申請(qǐng)貸款外，僅有7家采取信用證、3家采取商業(yè)承兌匯票、8家采用預(yù)收貨款等方式籌資，有15家小微型企業(yè)因資金短缺得不到銀行貸款只得向民間借貸，利率普遍在30%，高的達(dá)50%。通過擔(dān)保公司融資的企業(yè)除了達(dá)到反擔(dān)保條件外，還要繳納0.2%的擔(dān)保費(fèi)和10%的保證金。此外，銀行貸款開出的承兌匯票也增加企業(yè)融資成本，企業(yè)需要再出資貼現(xiàn)才能拿到貸款現(xiàn)金。泗洪縣徐港電子總經(jīng)理朱延祥反映，表面上銀行的貸款利率只有7%9%，但企業(yè)承擔(dān)的貸款利息、存兌匯票貼息加擔(dān)保費(fèi)等實(shí)際利率在12%以上。該企業(yè)去年辦貸2000萬(wàn)，僅貼現(xiàn)承兌匯票就支出100萬(wàn)元。在所調(diào)查的30家小微型企業(yè)

25、中，認(rèn)為銀行利率較低的有1家、適中的9家、偏高但能承受的13家、過高難以承受的7家；選擇能完全承受融資成本的有14家，選擇不能承受的16家。二、解決小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在問題的對(duì)策（一）經(jīng)營(yíng)者必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，小微企業(yè)要謀求持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須認(rèn)清財(cái)務(wù)管理工作的作用和地位，必須樹立理財(cái)觀念：1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念。小微企業(yè)主首先要解放思想，更新傳統(tǒng)觀念，切實(shí)轉(zhuǎn)變對(duì)財(cái)務(wù)管理的偏面認(rèn)識(shí)，積極改革傳統(tǒng)的管理手段，大力推行先進(jìn)的管理理念和方法，切實(shí)增強(qiáng)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。只有這樣，企業(yè)才能夠理清發(fā)展思路和前進(jìn)方向，并為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)制定具體可行的工

26、作計(jì)劃和措施，使企業(yè)沿著正確的軌道前進(jìn)。2.提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員大多沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的專門知識(shí)，對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)是十分必要的。同時(shí)，小微企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，擴(kuò)充知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，當(dāng)好單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)參謀；深入基層，掌握本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，利用自己掌握的財(cái)會(huì)知識(shí)，提出合理的建議和意見；強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的法制觀念，提高其法律自我保護(hù)意識(shí)；強(qiáng)化會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。3.選擇恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方式。小微企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際，選擇、運(yùn)用恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方式。例如，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)十分發(fā)達(dá)的今天，可用現(xiàn)代信息技術(shù)或?qū)I(yè)軟件實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理。如果

27、企業(yè)規(guī)模較小，沒有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)力，也可以借助外力，通過外聘人員或借助財(cái)務(wù)外包提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。尤其是財(cái)務(wù)外包可有效解決企業(yè)財(cái)務(wù)人員短缺素質(zhì)不高問題，既可降低經(jīng)營(yíng)成本，又可提高企業(yè)管理水平、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，但財(cái)務(wù)外包是把雙刃劍，既有利，也有不足，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)極力發(fā)揮其作用，降低風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)外包的收益：（1）合理確定財(cái)務(wù)外包服務(wù)范圍。企業(yè)財(cái)務(wù)部門的一大特色就是涉及眾多商業(yè)機(jī)密，企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、定價(jià)策略、客戶資源，無(wú)一不是商業(yè)機(jī)密。部分財(cái)務(wù)外包服務(wù)企業(yè)或人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，可能會(huì)利用所掌握的財(cái)務(wù)信息謀取私利，給企業(yè)造成損失。小微企業(yè)在財(cái)務(wù)外包前應(yīng)確定哪些業(yè)務(wù)需要外包，哪些

28、業(yè)務(wù)只能由自己來做，尤其是部分涉及商業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)。從目前來看，代理記賬仍然是小微企業(yè)財(cái)務(wù)外包的主流，更高層次的財(cái)務(wù)外包涉及較少。企業(yè)在確定財(cái)務(wù)外包范圍時(shí)，應(yīng)全面考慮企業(yè)自身財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的實(shí)力、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系、企業(yè)所處的生命周期等因素，選擇部分業(yè)務(wù)外包或全部財(cái)務(wù)外包。（2）簽訂詳細(xì)財(cái)務(wù)外包合同。財(cái)務(wù)外包是涉及小微企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、全面發(fā)展的戰(zhàn)略問題，而外包服務(wù)合同是界定雙方責(zé)、權(quán)、利的有效手段，也是鼓勵(lì)和約束雙方共同實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的基本憑證。由于我國(guó)目前的信譽(yù)體系還不夠健全，需要依靠制度來培育信用、規(guī)范雙方的行為。一般來講，財(cái)務(wù)外包服務(wù)者的違約，對(duì)于小微企業(yè)的損失更大，不僅會(huì)遭受費(fèi)用成本的損失，還可

29、能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密的泄露。因此，在實(shí)施財(cái)務(wù)外包前，一定要有詳細(xì)、具體的外包協(xié)議，明確服務(wù)范圍、價(jià)格、期限及雙方責(zé)任與義務(wù)、財(cái)務(wù)收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式等，提高合作雙方的違約成本。 （二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)由于受規(guī)模、財(cái)力、人力等限制，小微企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)，注重實(shí)際運(yùn)作控制。1.明確崗位職責(zé)權(quán)限。（1）建立不相容職務(wù)分離制度，不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。小微企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）企

30、業(yè)崗位之間進(jìn)行合理分工和交流，有利于工作人員之間互相監(jiān)督、互相制約，減少漏洞，降低損失，這對(duì)小微企業(yè)來說顯得尤為重要和緊迫。對(duì)會(huì)計(jì)和出納這一不相容的崗位，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定，分別安排兩個(gè)人擔(dān)任。同一個(gè)人擔(dān)任同一崗位的時(shí)間不能超出規(guī)定期限，到期后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪崗交流。同時(shí)，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，做到賬目清楚，相互關(guān)聯(lián)，合法合規(guī)，能體現(xiàn)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者科學(xué)決策提供可靠的依據(jù)和參考。2. 建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。小微企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。要

31、簡(jiǎn)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，建立以稅務(wù)報(bào)表模式為主題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系。制定小微企業(yè)會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則。涉及如何與稅務(wù)要求協(xié)商一致的問題。在小微企業(yè)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。由于小微企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)沒有必要單獨(dú)設(shè)置一套獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外的賬、證、表體系，主要在編制納稅審報(bào)表時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理收益的內(nèi)容即可，所以，為了能夠準(zhǔn)確反映和監(jiān)督應(yīng)稅收益與差異，以及方便查詢，可以設(shè)置輔助賬薄進(jìn)行詳細(xì)記錄。這樣稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過輔助賬薄的差異調(diào)整就可以得到銜接。3.建立內(nèi)部審核制度。財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照企業(yè)章程和企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批，必要時(shí)有條件的小微企業(yè)可設(shè)專職稽

32、核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作按工作范圍和流程進(jìn)行稽核，對(duì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行全方位控制和審查。建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，使財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。小微型企業(yè)在選聘代理記賬公司時(shí)，一定選聘委托誠(chéng)信和有現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)范運(yùn)作的機(jī)構(gòu)，決不能為節(jié)省約成本而委托那些“搗漿糊”公司的廉價(jià)機(jī)構(gòu)。（三）積極拓展籌資渠道1.努力改善小微企業(yè)融資環(huán)境。由于小微企業(yè)往往規(guī)模小、產(chǎn)品單一，能反映其綜合經(jīng)營(yíng)能力的各類信息往往不對(duì)外發(fā)布，也不能吸引相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行等級(jí)評(píng)定。對(duì)普通投資者來說，信息不對(duì)稱的問題就很突出，與大企業(yè)相比明

33、顯處于劣勢(shì)地位。所以，小微企業(yè)要化解貸款難題，在不斷增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力的基礎(chǔ)上，還要面向銀行進(jìn)行宣傳公關(guān)，適時(shí)公開有關(guān)信息，取得銀行的信任和支持。（1）積極向銀行溝通匯報(bào)，讓其了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，糾正以往對(duì)小微企業(yè)的偏面認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的信心，為爭(zhēng)取貸款打好基礎(chǔ)。（2）與擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系。小微企業(yè)向銀行貸款時(shí)，銀行一般要求企業(yè)進(jìn)行聯(lián)?；蛱峁┑盅海源_保資金安全。但小微企業(yè)自身往往很難提供有效的抵押或聯(lián)保。如果能夠與金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展合作，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，那么從銀行獲得貸款的把握就很大了，銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)也大大降低，自然愿意借給小微企業(yè)。（3）不斷改善企業(yè)資信狀況。在貸款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照銀行的規(guī)定操作，提供有效擔(dān)保，到期后及時(shí)還款付息，同時(shí)要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，不斷發(fā)展壯大，擴(kuò)大固定資產(chǎn)，讓銀行看到企業(yè)發(fā)展的成果和日益壯大的實(shí)