財務(wù)管理制度

1、莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇

2、莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈

3、蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿

4、肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇

5、肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇

6、膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈

7、膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆

8、膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆

9、芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇

10、芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊

11、莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅

12、莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆

13、蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖

14、蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅

15、肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅

16、肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃

17、膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄

18、膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄

19、芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂蒄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆聿莈莆螞聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袇莆蚃裊袇肅蒆螁袆膈蟻螇裊莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂

20、芄蒞螄袁莇薁蝕羈肆莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕

21、衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁

22、羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿

23、羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆

24、羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀

25、聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈

26、蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆

27、螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆羈肂薁蠆螁裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆膂螂襖羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芀蒃蒄蚃肅荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿 財務(wù)管理制度全面預(yù)算管理實施辦法(試行)全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體

28、系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。第一條 公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進(jìn)行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。第二條 公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。第三條 企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般

29、按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。第四條 公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1.堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；3.堅持責(zé)權(quán)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第五條 預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制上作由公司各責(zé)任部門委派名兼職人員完成。第六條 預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是：1.審批公司的

30、預(yù)算方案；2.審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告：3.審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。第七條 在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理機構(gòu)的組織程序和工作職責(zé)是：1.擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策；2.制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；3.審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項；4.組織下達(dá)公司預(yù)算方案；5.督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；6.組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況：7.督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標(biāo)；8.在客觀條件變化時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案；9.起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。10.提供公司各

31、責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等；11.提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考；第八條 公司各責(zé)任部門職責(zé)：公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任.公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的、業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為：辦公室：1.負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算；2.負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算；3.負(fù)責(zé)審核、匯總與本

32、部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算；4.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算；5.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算；6.負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。開發(fā)經(jīng)營部：1.負(fù)責(zé)項目土地成本的預(yù)算；2.負(fù)責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、出租銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算：3.負(fù)責(zé)項目銷售費用的預(yù)算：4.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算：5.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算；6.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算；7.負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。工程部：1.負(fù)責(zé)項目的前期工程費設(shè)計費用的預(yù)算：2.負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算：3.負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算；4.負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)

33、設(shè)施費的預(yù)算；5.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算；6.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算；7.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算；8.負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部：1.負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算；2.負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算；3.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算；4.負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算；5.負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算；6.負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算；7.負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)

34、算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表反映。第九條 公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段：第一階段：確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間：上年11月上旬完成)此階段由公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會議，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。第二階段：各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間：上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進(jìn)度計劃表，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)

35、算草案。第三階段：預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間：上年12月下旬完成)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊上報股東會或董事會。第四階段：執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間：1-12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。第五階段：修正預(yù)算方案階段(時間：12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告，報送公司總經(jīng)理辦公會審批，同時制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。第十條 全面預(yù)算管理工作的流程：(見流程圖)第十

36、一條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第十三條 公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行：對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第十四條 開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的

37、預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第十五條 全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題：1.全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作：2.全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的；3.預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上：現(xiàn)行的預(yù)算模式下，預(yù)算的核算口徑應(yīng)以管理會計口徑為主，按管理口徑設(shè)置科目和表格，以管理信息為基礎(chǔ)編制預(yù)算。月度收支預(yù)算制度為加強企業(yè)管理，提

38、高經(jīng)濟(jì)效益，本著統(tǒng)籌安排、確保重點的原則，保證業(yè)務(wù)活動的良性循環(huán)、不斷發(fā)展，特制訂本規(guī)定。、各部門的大項費用支出都必須列入“月收支預(yù)算表”(附表)中，此表應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算經(jīng)營計劃和實際工程進(jìn)度確定回款和用款金額，詳實編制。二、公司財務(wù)部分發(fā)收支預(yù)算表格式，由各部門經(jīng)理在全面考慮下月工作情況和進(jìn)度的基礎(chǔ)上，編制本部門次月資金收支預(yù)算。三、各部門應(yīng)在每月25日前將收支預(yù)算表報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)各部門的編制情況，匯總填寫“月資金收支平衡計劃表”，每月30日前報公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)總經(jīng)理同意后，作為公司次月資金管理依據(jù)并將各部門確定的“月收支計劃表”返回各部門備查。四、各部門如在當(dāng)月工作中確需發(fā)生上報計劃

39、范圍外的款項或?qū)λ鶊罂铐椷M(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)及時填制“收支計劃變更、追加表”報總經(jīng)理審批同意后，將變更追加表送財務(wù)部備案。五、各部門應(yīng)加強本部門收支項目的計劃性和準(zhǔn)確性，合理安排、按期收付,嚴(yán)格執(zhí)行既定計劃，避免影響工作的正常開展。六、公司財務(wù)部作為公司收支計劃的組織實施和監(jiān)督控制部門，除日常開支以外的支出項目，凡對外支付款項應(yīng)嚴(yán)格按照“月度資金平衡計劃表”逐項檢查，按期支付，對于不符合計劃支付的款項不予支付。月收支預(yù)算表報送部門：預(yù)算項目金額(元)備注收入：小計：0支出：小計0資金平衡：9財務(wù)經(jīng)理： 制單：財務(wù)管理制度為確保公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開展，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)財政頒發(fā)的企業(yè)會計

40、制度結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。一、基本任務(wù)和職責(zé)：1.認(rèn)真執(zhí)行財政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家各項稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益及財產(chǎn)的安全完整，接受財稅部門的監(jiān)督檢查。2.及時有效的籌集和運用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費用開支，增加贏利。3.及時清繳稅利，合理分配利潤，擴(kuò)大積累；對內(nèi)實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。4.控制、分析公司的財務(wù)收支情況，考核各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況。5.按時編制財務(wù)會計報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。6.定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證公司各項資金、財產(chǎn)的安全、完整。

41、7.接受主管機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督、檢查。8.凡涉及對外支付款項，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個部門制訂月度預(yù)算計劃，月度預(yù)算計劃經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對于預(yù)算內(nèi)的報銷款項分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請單上和原始憑證背后確認(rèn)簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報銷.對于預(yù)算外報銷的款項，則須按規(guī)定程序上報批準(zhǔn)后方能辦理報銷手續(xù)，9.會計人員調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)，并由會計主管人員監(jiān)交；會計主管人員交接由公司主管領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。二、現(xiàn)金管理細(xì)則：1.現(xiàn)金的使用范圍：包括支付職工個人的工資、津貼；支付個人的勞務(wù)報酬：根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支

42、出；出差人員差旅費；結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。2.現(xiàn)金管理要求：1)庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，保險柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。2)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。3)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。4)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。6)公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收付管理程序：1)任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審驗，對于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項，一律不予報銷。2)報銷的憑證無

43、論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回，補填或更正；對于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。3)凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行，不得在保險柜內(nèi)留存；公司財務(wù)部門支付現(xiàn)金，應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。4)日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補

44、齊或退回所借金額。5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金(大額出差借款，要提前三天通知財務(wù)部)。6)出差人員要于返回三日內(nèi)到財務(wù)部報銷沖賬，報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務(wù)人員審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報賬。7)每筆現(xiàn)金收付后，出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來原始憑證，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。8)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進(jìn)行核對，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及

45、時查明原因，進(jìn)行處理。三、支票使用管理細(xì)則：1.支票使用范圍與同城的單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人商品交易、勞務(wù)費供應(yīng)及其他款項結(jié)算均可使用支票。2.支票的管理要求：1)簽發(fā)支票的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由會計人員和出納人員妥善保管，與支票分開存放，不得在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好印鑒備用；空白支票必須存放在保險柜內(nèi)。2)辦理清戶手續(xù)注銷銀行賬戶時，應(yīng)將空白支票交回開戶銀行。3)支票一律記名，金額起點為100元，付款期限為10天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。4)支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。5)支票的大、小寫金額、日期、用途、收款入名稱均不得更改，作廢支票要予以登記，

46、并將作廢支票裝訂在當(dāng)日憑證內(nèi)。6)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借銀行賬戶、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀行信用、不得簽發(fā)與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫資金限額及用途。7)不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時，應(yīng)當(dāng)面填寫實際結(jié)算數(shù)。8)財務(wù)人員應(yīng)及時將受理的各項收款(轉(zhuǎn)賬支票)連同填制的進(jìn)賬單送交銀行，并及時給付款單位開據(jù)發(fā)票。3.支票的領(lǐng)用及報銷程序：1)各部門如領(lǐng)用支票，經(jīng)辦人需認(rèn)真填寫“付款審批單”，注明合同編號、金額、用途、是否為預(yù)算內(nèi)支出、有無墊支款項等，經(jīng)部門經(jīng)理審核，報財務(wù)部復(fù)核，如為預(yù)算內(nèi)支出，財務(wù)部出具意見后，

47、由總經(jīng)理同意簽字即可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，經(jīng)辦人需在支票票根及支票登記簿上簽字。2)經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財務(wù)部報銷，報銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。3)出納人員要及時、正確登記銀行日記賬，及時與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”4)空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記保管，領(lǐng)用時需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。5)凡公司對外支付的借款、往來款、工程款等必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預(yù)算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的付款審批單到財務(wù)部領(lǐng)取支票，同時將合同原件留財務(wù)

48、部存檔。四、會計檔案管理細(xì)則：1.公司應(yīng)作為會計檔案保存的資料包括：各種會計憑證和賬簿、財務(wù)收支預(yù)算、各種會計報表、與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。2.每個會計年度結(jié)束，會計人員應(yīng)將上述會計資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類裝訂成冊、編制會計檔案保存清單，連同會計檔案一并歸檔，并由專人負(fù)責(zé)管理。3，會計檔案一律不得外借，切實防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會計檔案，應(yīng)由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門、司法部門等執(zhí)法部門處理案件需查閱會計檔案時，必須持具有縣級以上主管部門的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會計檔案的介紹信，應(yīng)由經(jīng)辦人簽章，專人妥善保管，并登記“查閱會計檔案登

49、記簿”以備查考。4.按照規(guī)定會計檔案可以銷毀，但必須填制會計檔案銷毀清單，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，由總經(jīng)理或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，嚴(yán)防散失。5.會計檔案保管期限附后。五、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備上述條件的物品作為低值易耗品。2.固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；固定資產(chǎn)購置應(yīng)通知財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。3.辦公室要設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)及低值易

50、耗品的日常管理，要建立健全固定資產(chǎn)卡片，注明購進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等，未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn)，財務(wù)部一律不予入賬。4.財務(wù)部和辦公室定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤點，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時處理。5.固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定按月分類計提折舊，折舊采用平均年限法(固定資產(chǎn)折舊年限表附后)，凈殘值按固定資產(chǎn)原值的3%確定。6.固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)支出的費用一次計入當(dāng)期成本，如款項較大或不均衡的，可以采用待攤或預(yù)提。7.低值易耗品的購置審批程序與固定資產(chǎn)相同，低值易耗品的購置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)，辦公室對低值易耗品登記造冊

51、，妥善保管并定期盤點。8.低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法，對于金額在1000元以上的采用分期攤銷法(五五攤銷法)。六、薪酬管理：1.職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)由公司總經(jīng)理辦公會確定，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)放時以當(dāng)月考勤及完成工作情況為發(fā)放依據(jù)。2.辦公室于每月十五日前將工資表送財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)工資的發(fā)放。3.發(fā)放形式一般為信用卡。4.工資發(fā)放為每月20日，如遇節(jié)假日提前發(fā)放。貨幣資金會計控制制度為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)會計法和國家有關(guān)內(nèi)部會計控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制訂本制度。第一條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存

52、款和其他貨幣資金。第二條 公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第三條 公司財務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。第四條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條 公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第六條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨

53、幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第七條 公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第八條 公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第九條 公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第十條 公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)專用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十一條 公司加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票的購買

54、、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會計人員同意并簽字方可進(jìn)行，票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé)，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十二條 公司財務(wù)經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，不斷加以糾正和完善。第十三條 本制度解釋權(quán)為財務(wù)部財務(wù)月度分析規(guī)定為加強企業(yè)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為經(jīng)營決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定：一、按時編制財務(wù)報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。二、財務(wù)報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表；2.損益表；3.現(xiàn)金流量表；4.費用支出情況表。三、月度財務(wù)分析應(yīng)以會計報表為基礎(chǔ)，比較計劃與實際完

55、成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因，找出差距，提出改進(jìn)管理意見，包括：1.生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；2.產(chǎn)品銷售收入、業(yè)務(wù)收入增減變動情況；3.成本費用支出情況；4.利潤及利潤分配情況；5.資金運用、財務(wù)收支情況；6.各種稅費繳納情況。四、按月對公司經(jīng)營活動進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括：財務(wù)計劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長(減少)情況分析及財務(wù)指標(biāo)分析，財務(wù)指標(biāo)包括：1.經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率：流動資產(chǎn)/流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額2.經(jīng)營成果指標(biāo)：凈資產(chǎn)利潤率：利潤總額/凈資產(chǎn)資本金利潤率：利潤總額/資本金成本費用利潤率：利潤總額/成本費用總額五、月度財務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報公司各

56、領(lǐng)導(dǎo)。本規(guī)定由財務(wù)部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護(hù)管理，防止公司資產(chǎn)的流失，在降低其購置、使用和消耗成本的同時，提高使用效率，保障各使用部門日常工作及經(jīng)營活動的需要，特制定本規(guī)定。第一條 定義固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備物品，單價在2000元以上并且使用期限為超過二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。低值易耗品：不具備上述條件的物品為低值易耗品。第二條 采購及領(lǐng)用一、各部門所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報批，經(jīng)審核確屬工作需要

57、，辦公室報月支出預(yù)算計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購置。無購置預(yù)算計劃的，屬零星緊急采購的物品，必向公司財務(wù)部報送追加預(yù)算報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交辦公室統(tǒng)一采購。二、辦公室對所需物品的采購應(yīng)進(jìn)行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價格適宜后，進(jìn)行購置。三、對批量、高值、專業(yè)技術(shù)強、專門設(shè)計定做和有特殊要求的采購物品，須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門審核確認(rèn)后，派專人負(fù)責(zé)協(xié)助辦公室實施采購，其他有特殊要求的采購物資，必須履行合同評審程序，簽訂供貨合同后方可實施采購。四、領(lǐng)用程序本著簡捷、有效、規(guī)范的原則，每月20號之前各部門填寫所需物品的申購計劃書，辦公室根據(jù)各部門的申購計劃書的要求及庫存情況，進(jìn)行購置，各部門按照審核批準(zhǔn)后的申購計劃書中的物品進(jìn)行領(lǐng)用。領(lǐng)用及發(fā)放時必須要簽字登記；辦公室每季度將各部門的辦公費用總額統(tǒng)計后上報總經(jīng)理并下發(fā)至各部門。第三條 保管及維護(hù)一、對購進(jìn)的固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)及時建立固定資產(chǎn)卡片及入庫單，注明購進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使