醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)報表

1、更多內(nèi)容歡迎蒞臨天馬行空官方博客：一、會計報表的種類與格式會計報表目錄編 號會計報表名稱編報期相關(guān)說明會醫(yī)01表資產(chǎn)負(fù)債表月、季、年編制說明會醫(yī)02表收入支出總表 月、季、年編制說明會醫(yī)02表附表 1醫(yī)療收支表月、季、年會醫(yī)02表附表 2藥品收支明細(xì)表月、季、年會醫(yī)03表基金變動情況表年編制說明資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會醫(yī)01 表編制單位： 年 月 日 金額單位：元 行年期 行年期 資 產(chǎn) 初末 負(fù)債及凈資產(chǎn) 次初末 次數(shù)數(shù) 次數(shù)數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 1 短期借款 24 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費 2 應(yīng)付賬款 25 應(yīng)收醫(yī)療款 3 預(yù)收醫(yī)療款 26 減：壞賬準(zhǔn)備 4 應(yīng)付工資 27 其他

2、應(yīng)收款 5 應(yīng)付社會保障費 28 藥品 6 其他應(yīng)付款 29 減：藥品進銷差價 7 應(yīng)繳超收款 30 庫存物資 8 預(yù)提費用 31 在加工材料 9 流動負(fù)債合計 32 待攤費用 10 長期負(fù)債： 待處理流動資產(chǎn)凈損失 11 長期借款 33 流動資產(chǎn)合計 13 長期應(yīng)付款 34 對外投資： 長期負(fù)債合計 35 對外投資 14 負(fù)債合計 36 固定資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 15 事業(yè)基金 37 在建工程 16 固定基金 38 待處理固定資產(chǎn)凈損失 17 專用基金 39 固定資產(chǎn)合計 18 財政專項補助結(jié)余 40 無形資產(chǎn)及開辦費： 待分配結(jié)余 41 無形資產(chǎn) 19 凈資產(chǎn)合計 42 開辦費 20

3、 無形資產(chǎn)及開辦費合計 22 資產(chǎn)總計 23 負(fù)債及凈資產(chǎn)總計 43 收入支出總表 會醫(yī)02表編制單位： 年 月 金額單位：元 項 目 行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入 1 財政補助收入 2 其中：專項補助 3 上級補助收入 4 醫(yī)療收入 5 藥品收入 6 其他收入 7 二、支出 8 醫(yī)療支出 9 藥品支出 10 財政專項支出 11 其他支出 12 三、收支結(jié)余 13 減：財政專項補助結(jié)余 14 減：應(yīng)繳超收款 15 四、結(jié)余分配 16 加：事業(yè)基金彌補虧損 17 加：年初待分配結(jié)余 18 減：提取職工福利基金 19 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 20 期末待分配結(jié)余 21 醫(yī) 療 收 支 明 細(xì) 表 會醫(yī)02表

4、附表1編制單位： 年 月 金額單位：元項目 行次本月數(shù)本年累計數(shù) 項目 行次本月數(shù)本年累計數(shù)醫(yī)療收入 1 醫(yī)療支出 19 門診收入2 工資 20 掛號收入3 補助工資 21 診察收入4 其他工資 22 檢查收入5 職工福利費23 治療收入6 社會保障費24 手術(shù)收入7 公務(wù)費 25 化驗收入8 衛(wèi)生材料 26 其他收入9 其他材料 27 住院收入10 低值易耗品28 床位收入11 業(yè)務(wù)費 29 診察收入12 購置費 30 檢查收入13 修繕費 31 治療收入14 租賃費 32 手術(shù)收入15 其他費用 33 化驗收入16 護理收入17 其他收入 收支差額（虧 損以“-” 34 號填列） 藥 品

5、收 支 明 細(xì) 表 會醫(yī)02表附表2編制單位： 年 月 金額單位：元 項目 行本月數(shù)本 年 項目 行 本月數(shù)本 年 次 累計數(shù) 次 累計數(shù) 藥品收入 1 藥品支出 10 門診收入 2 工資 11 西藥收入 3 補助工資 12 中成藥收入4 其他工資 13 中草藥收入5 職工福利費14 住院收入 6 社會保障費15 西藥收入 7 公務(wù)費 16 中成藥收入8 藥品 17 中草藥收入9 西藥 18 中成藥 19 中草藥 20 原材料 21 衛(wèi)生材料 22 其他材料 23 低值易耗品24 業(yè)務(wù)費 25 購置費 26 修繕費 27 租賃費 28 其他費用 29 收支差額（虧 損以“- ”號 填列） 30

6、 基 金 變 動 情 況 表 會醫(yī)03表 編制單位： 年度 金額單位：元項 目 行 合 專 用 基 金 說明 事固 業(yè)小其中： 定 次 計基 基 金計修購福利留本金 基金基金基金 1年初數(shù) 1 2本期增加數(shù) 2 提取 3 撥入 4 轉(zhuǎn)入 5 其他 6 3本期減少數(shù) 7 支出 8 轉(zhuǎn)出 9 其他 10 4期末數(shù) 11 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表：二、會計報表編制說明（一）資產(chǎn)負(fù)債表 1.本表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。 2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，

7、應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本制度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。3.本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填列方法： (1)“貨幣資金”項目，反映醫(yī)院現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“ 現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 (2)“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費”項目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向住院病人收取的醫(yī)藥費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費”科目期末余額填列。 (3)“應(yīng)收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向門診病人和出院病人收取的醫(yī)療款。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目期末余額填列。 (4)“壞賬準(zhǔn)備”項目，反映醫(yī)院提取尚未核銷的

8、壞賬準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列；如“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (5)“其他應(yīng)收款”項目，反映醫(yī)院除應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、應(yīng)收醫(yī)療款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末余額填列。 (6)“藥品”項目，反映醫(yī)院存放在藥庫、藥房藥品的售價。本項目應(yīng)根據(jù)“藥品”科目期末余額填列。 (7)“藥品進銷差價”項目，反映醫(yī)院庫存藥品尚未實現(xiàn)的藥品進銷差價。本項目應(yīng)根據(jù)“藥品進銷差價”科目期末余額填列。 (8)“庫存物資”項目，反映醫(yī)院期末在庫的低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存物資”科目期末余額填列。 (9)“在加

9、工材料”項目，反映醫(yī)院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“在加工材料”科目期末余額填列。 (10)“待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分別負(fù)擔(dān)的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目期末余額填列?！邦A(yù)提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內(nèi)反映。 (11)“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目，反映醫(yī)院在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末借方余額填列；如“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”填列。醫(yī)院待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表

10、“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項目另行反映。 (12)“對外投資”項目，反映醫(yī)院向院辦企事業(yè)單位的投資和購買的各種債券。本項目應(yīng)根據(jù)“對外投資”科目期末余額填列。 (13)“固定資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院固定資產(chǎn)原值。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列。 (14)“在建工程”項目，反映醫(yī)院期末各項未完工程的實際支出，包括正在安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程價款、已經(jīng)建筑安裝完畢 但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目期末余額填列。 (15)“無形資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院各項無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期

11、末余額填列。 (16)“開辦費”項目，反映醫(yī)院在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用扣除攤銷后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“開辦費”科目期末余額填列。 (17)“短期借款”項目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以內(nèi)(含一年)的借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。 (18)“應(yīng)付賬款”項目，反映醫(yī)院因購買藥品、材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目期末余額填列。 (19)“預(yù)收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院預(yù)收住院病人的預(yù)交金和社會保障機構(gòu)預(yù)撥的醫(yī)療保險金。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目期末余額填列。 (20)“應(yīng)付工資”項目，反映醫(yī)院應(yīng)付未付職工的工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”

12、科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (21)“應(yīng)付社會保障費”項目，反映醫(yī)院應(yīng)付給社會保障機構(gòu)的各種社會保障費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付社會保障費”科目期末為借方余 額，以“-”號填列。 (22)“其他應(yīng)付款”項目，反映醫(yī)院所有應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目期末余額填列。 (23)“應(yīng)繳超收款”項目，反映醫(yī)院應(yīng)上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳超收款”科目期末余額填列。 (24)“預(yù)提費用”項目，反映醫(yī)院所有已經(jīng)預(yù)提計入費用支出而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提

13、費用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科 目期末為借方余額，應(yīng)合 并在“待攤費用”項目內(nèi)反映。 (25)“長期借款”項目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目期末余額填列。 (26)“長期應(yīng)付款”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的期限在一年以上(不含一年)的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目期末余額填列。 (27)“事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目期末余額填列。 (28)“固定基金”項目，反映醫(yī)院因購入、自制、調(diào)入、融資租入、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)等所形成的基金。本項目應(yīng)根據(jù)“固定基金”科目期末余額

14、填列。 (29)“專用基金”項目，反映主管部門撥入及醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。本項目應(yīng)根據(jù)“專用基金”科目期末余額填列。 (30)“財政專項補助結(jié)余”項目，反映醫(yī)院財政專項補助結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“收支結(jié)余”科目的“財政專項補助結(jié)余”明細(xì)科目余額填列。 (31)“待分配結(jié)余”項目，反映醫(yī)院尚未分配的結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的余額計算填列。本項目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補的虧損。(二)收入支出總表1.本表反映醫(yī)院在一定期間內(nèi)收支結(jié)余及結(jié)余分配的實際情況。 2.本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務(wù)報告時，應(yīng)將“本月 數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄，填列上年全

15、年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度收入支出總表與本年度 收入支出總表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度收入支出總表的名稱和數(shù)字按本年度的 規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 3.本表各項目的內(nèi)容及其填列方法： (1)“財政補助收入”項目，反映醫(yī)院從財政部門或主辦單位取得的財政性補助收入。本項目應(yīng)根據(jù)“財政補助收入”科目發(fā)生額填列。其中，專項補助還應(yīng)在該項目下單獨反映。 (2)“上級補助收入”項目，反映醫(yī)院從上級單位取得的非財政性補助收入。本項目應(yīng)根據(jù)“上級補助收入”科目余額分析填列。 (3)“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)

16、務(wù)活動取得的收入。本項目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目余額填列。 (4)“藥品收入”項目，反映醫(yī)院出售藥品取得的收入。本項目應(yīng)根據(jù)“藥品收入”科目發(fā)生額分析填列。 (5)“其他收入”項目，反映醫(yī)院取得的除財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目余額余填列。 (6)“醫(yī)療支出”項目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項費用和攤?cè)氲墓芾碣M用。本項目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療支出”科目余額填列。 (7)“藥品支出”項目，反映醫(yī)院藥品業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項費用和攤?cè)氲墓芾碣M用。本項目應(yīng)根據(jù)“藥品支出”科目余額填列。 (8)“財政專項支出”項目，反映財政專項補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)“財政專項支出”科目余額填列。 (9)“其他支出”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的除“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費用”、“財政專項支出”以外的其他支出。本項目