4S店財務(wù)核算

1、4S店財務(wù)核算經(jīng)過大家的討論現(xiàn)在將4店會計的主要業(yè)務(wù)核算總結(jié)如下： 一、整車銷售 1、預(yù)付車款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 2、收到采購發(fā)票 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅 貸：預(yù)付賬款 有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的狀況做這塊的賬務(wù)處理 3、銷售 1收到預(yù)收款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款 其他應(yīng)付款-代收款項代收客戶驗車費(fèi)和購置稅及保險費(fèi) 2開具機(jī)動車發(fā)票 借：預(yù)收賬款預(yù)收車款 貸：主營業(yè)務(wù)收入汽車銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅 3代客戶繳納保險費(fèi)和購置稅 借：其他應(yīng)付款代收款項 貸：現(xiàn)金 4代客戶付保

2、險費(fèi)一般保險費(fèi)都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就必須要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡 借：其他應(yīng)付款代收款項 貸：銀行存款 4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本汽車銷售成本貸：庫存商品 二、精品銷售 1開具增值稅發(fā)票 借：預(yù)收賬款預(yù)收車款 貸：主營業(yè)務(wù)收入精品裝飾收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅2結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本 借：主營業(yè)務(wù)成本精品裝飾成本貸：庫存商品 三、配件銷售 1、配件購入 借：庫存商品配件 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅 貸：銀行存款 2、配件銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入配件銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸

3、：庫存商品 4、贈送 借：銷售費(fèi)用 貸：庫存商品 應(yīng)繳稅費(fèi) 四、保險理賠 1、一般關(guān)于保險公司理賠修理先掛賬 借：應(yīng)收賬款*保險公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入修理收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅 2、保險公司回款保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款*保險公司 其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi) 3、退三者修理費(fèi) 借：其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金 4、結(jié)轉(zhuǎn)修理成本 借：主營業(yè)務(wù)成本修理 貸：庫存商品配件 應(yīng)付工資職工薪酬新準(zhǔn)則，下同 五、售后修理 1收到預(yù)收修理款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款預(yù)收修理款 2開具修理發(fā)票 借：預(yù)收賬款預(yù)收修理款 貸：主營業(yè)務(wù)收入修理收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

4、交增值稅銷項稅3結(jié)轉(zhuǎn)修理成本 借：主營業(yè)務(wù)成本修理成本 貸：庫存商品 應(yīng)付工資 六、保修保養(yǎng)費(fèi)用 1發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用 借；應(yīng)收賬款廠家 貸：主營業(yè)務(wù)收入配件銷售收入 工時收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅2收到廠家確認(rèn)電傳文件 借：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款廠家 七、關(guān)于汽車經(jīng)銷企業(yè)收取返利的事項，稅務(wù)方面已有明確的政策。國稅發(fā)2004136號文關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供給方收取部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知規(guī)定如下：一商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅 1、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必定聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)

5、、展示費(fèi)、治理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。 2、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤如以一定比例、金額、數(shù)量計算的各種返利收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，不征收營業(yè)稅。二商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入一律不得開具增值稅專用發(fā)票三應(yīng)沖減進(jìn)項稅金的計算公式調(diào)整為當(dāng)前應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=當(dāng)前取得的返還資金/1+所購貨物適用增值稅率*所購貨物適用增值稅率八、現(xiàn)行企業(yè)會計制度以及其他會計政策，遵循會計核算的基本原則與相關(guān)稅務(wù)政策，汽車經(jīng)銷企業(yè)對收取汽車生產(chǎn)企業(yè)的返利進(jìn)行如下會計核算：一科目設(shè)置汽車經(jīng)銷企業(yè)設(shè)置使用“庫存

6、商品折扣科目，用于核算收取和轉(zhuǎn)銷的與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利收入。二收取各種返利的會計處理 1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必定聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的一般發(fā)票，并按5%計算繳納營業(yè)稅，作會計處理如下：借：銀行存款或預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金營業(yè)稅 2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車發(fā)票列示的正數(shù)庫存商品折扣發(fā)票列示的負(fù)數(shù)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅發(fā)票列示的增值稅合計數(shù)貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)借方

7、科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù) 3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車銷貨清單列示的正數(shù)庫存商品折扣銷貨清單列示的負(fù)數(shù)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅發(fā)票列示的增值稅合計數(shù)貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù) 4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品折扣負(fù)數(shù)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅負(fù)數(shù)貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)負(fù)數(shù) 5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的一般發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品折扣負(fù)數(shù)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅負(fù)數(shù)貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)負(fù)數(shù)稅金的計算采納國稅發(fā)2004136號文中的公式三每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品折扣的核算 1、當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品折扣金額的計算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=月初庫存折扣+當(dāng)月增加折扣/月初庫存量+當(dāng)月購進(jìn)量當(dāng)月銷售量 2、會計處理借：主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸：庫存商品折扣負(fù)數(shù)請問試乘試駕車出售會計分錄怎么做？說得具體點。謝謝了懸賞分：10|解決時間：2009-12-2 16:16 |提問者：NJH123AB 最正確答案 借固定資產(chǎn)清理