集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度第一章 基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。第一條 各子、分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條 各子、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。第三條 各子、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。第四條 主管、財(cái)務(wù)

2、經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。 （二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條 各子、分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。 第六條 各子、分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第七條 各子、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第八條 會(huì)計(jì)人員

3、應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。第九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交

4、接由董事長(zhǎng)監(jiān)交。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷1

5、月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。第十七條 各子、分公司不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十八條 各子、分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。第十九條 各子、分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始

6、憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”

7、。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。第三十條 各子、分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

8、全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條 各子、分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按集團(tuán)財(cái)務(wù)的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。第三十二條 各子、分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。第三十三條 各子、分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三十四條 各子、分公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。第三十五條 對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向集團(tuán)財(cái)務(wù)提出書

9、面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第二節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。 1、 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不

10、得自造簡(jiǎn)化字。2、 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 3、 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 4、 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào)￥（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 5、 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為

11、壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 6、 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。第三節(jié) 上報(bào)報(bào)表規(guī)定 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，規(guī)范報(bào)表內(nèi)容、格式，統(tǒng)一報(bào)表上報(bào)口徑，便于集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)的分析一致性，集團(tuán)公司對(duì)各子公司、分公司應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)送的報(bào)表的要求第一項(xiàng)：內(nèi)部報(bào)表：要求上報(bào)報(bào)表的種類、上報(bào)時(shí)間、及報(bào)送范圍子（分）公司報(bào)送的內(nèi)部報(bào)表序號(hào)報(bào)表名稱報(bào)送時(shí)間報(bào)送范圍需要報(bào)送的單位1周資金收支表每周一上

12、午董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、及董事長(zhǎng)指定領(lǐng)導(dǎo)各子公司、分公司2月資金收支表每月15日前3費(fèi)用支出明細(xì)表每月15日前4資產(chǎn)負(fù)債表每月15日前5利潤(rùn)表每月15日前6年度資金收支決算表每年2月28日前7工程項(xiàng)目投入明細(xì)表每月15日前8房地產(chǎn)項(xiàng)目銷控表每月15日前9收入明細(xì)表每周一上午10酒店周毛利表每周一上午11酒店免單消費(fèi)明細(xì)每周一上午第二項(xiàng):規(guī)范對(duì)外報(bào)表對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處

13、辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。1、 對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對(duì)外報(bào)表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。2、 對(duì)外報(bào)表的格式，按照上報(bào)單位的要求。3、 上報(bào)時(shí)間按照有關(guān)單位的規(guī)定4、 懲處辦法（1）各子、分公司必須按要求格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨意修改。（2）各子、分公司必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具對(duì)外報(bào)表。若子、分公司未按時(shí)出具、上報(bào)報(bào)表延誤，對(duì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失者則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。（3）各子、分公司必須對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時(shí)也要對(duì)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有誤、報(bào)表缺乏完整性，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。5、其他：電子版銀行帳戶、印鑒

14、管理規(guī)定一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。二、 銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與集團(tuán)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求填寫“集團(tuán)銀行帳戶開戶申請(qǐng)表”。集團(tuán)財(cái)務(wù)部在收到申請(qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將批準(zhǔn)的“集團(tuán)銀行帳戶開戶申請(qǐng)表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。沒有批準(zhǔn)的開戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。三、 印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開

15、戶申請(qǐng)表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。四、 消戶消戶是指對(duì)原已開立帳戶進(jìn)行取消。需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶情況及回執(zhí)向（包括票據(jù)清理情況等）主管人員上報(bào)。五、 異動(dòng)異動(dòng)是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、消戶等。1、印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；2、使用狀況的重大變化是指：a、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）；b、 空頭（包括任何

16、原因或有無損失的空頭）；c、 其他異動(dòng)。3、消戶是指在集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)下的行為。4、發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部有關(guān)人員報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部銀行開戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：開戶名稱開戶銀行帳戶性質(zhì)帳戶用途申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批意見：董事長(zhǎng)批示：集團(tuán)銀行帳戶銷戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：擬銷帳戶名稱擬銷帳戶帳號(hào)開戶銀行此帳戶性質(zhì)此帳戶原用途銷戶原因申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批意見：董事長(zhǎng)批示：銀行帳戶一覽表上報(bào)單位：截止日期：序號(hào)開戶單位名稱開戶銀行帳號(hào)性質(zhì)用途是否在用備注12345填表人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：六、 銀行票據(jù)的管理1、 空白票據(jù)由出納員保管，保管票據(jù)的人

17、員不能同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。銀行支票使用時(shí)按照審批金額封頭，加蓋印章，支票領(lǐng)用人在支票支票存根聯(lián)簽字。出納設(shè)票據(jù)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買、使用、和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部連次，不得撕毀，丟棄。2、 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，原則不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期和空白支票，特出情況需要經(jīng)過董事長(zhǎng)簽批。3、 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人名章由出納保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4、 銀行賬戶定期進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀

18、行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5、 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到帳證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金的使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：現(xiàn)金的使用范圍、現(xiàn)金收支制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。1 現(xiàn)金的使用范圍：（1） 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。（2） 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。（3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。（4） 結(jié)算點(diǎn)一下的零星支出（1000元以下）。（5） 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他開支。2 現(xiàn)金收支制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日

19、記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)3 日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一

20、致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金帳余額與盤存的實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。(4)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際

21、庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。4 現(xiàn)金保管制度。（1）庫(kù)存限額為2000元人民幣，超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金必須存放在出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。5 現(xiàn)金清查制度。在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的資金差錯(cuò)

22、或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保資金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，銀行對(duì)賬制度，由會(huì)計(jì)主管每月清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。二、臨時(shí)借款、備用金的管理規(guī)定1、 臨時(shí)借款范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 因生活困難而暫支款；3) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。2、 臨時(shí)備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票。3、 臨時(shí)借款申請(qǐng)程序1) 個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注

23、明借支事由、金額、歸還時(shí)間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)；2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核；3) 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理對(duì)本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；4) 財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核 未轉(zhuǎn)正員工控制借支； 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支； 根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)； 其他財(cái)務(wù)要求。5) 借支范圍內(nèi)所有需要借支不分金額大小，均須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)董事長(zhǎng)審批。4、 臨時(shí)備用金管理1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在借款暫支單上注明票據(jù)號(hào)碼；2) 押金等性質(zhì)借支，在取得對(duì)方單位正式收據(jù)后，可以及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手

24、續(xù)；3) 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)；4) 部門審核主管為各種臨時(shí)性借款歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷抵沖。6) 生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時(shí)間進(jìn)行催收；7) 各子、分公司財(cái)務(wù)部為臨時(shí)借支款的管理部門；出納必須于每月5號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并通告當(dāng)事人。8) 需要臨時(shí)借款的一般在子、分公司財(cái)務(wù)部借支。9) 各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。5

25、、出納保管的備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則；3) 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)報(bào)批后才能實(shí)行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)帳實(shí)數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事出納員，主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。7) 分公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)出納備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。6、罰則1) 分公司財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或定額備

26、用金限額的，視情節(jié)輕重對(duì)分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理處50元以上罰款。2) 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。3) 到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)借支人及出納扣罰50元。4) 各級(jí)財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位備用金定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交分公司財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。5) 臨時(shí)備用金超過歸定時(shí)間不歸還，每逾期一天按3計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長(zhǎng)期出差在外無法回借款地歸還的或其他

27、特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。6) 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。7) 財(cái)務(wù)部對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。8) 借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，相關(guān)部門未書面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由部門經(jīng)理承擔(dān)借款損失。借 款 暫 支 單付 款 聯(lián)申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：申請(qǐng)日期： 年 月 日借款事由原因： 因個(gè)人 因公司申請(qǐng)金額 ：_ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分：_

28、還款方式部門領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)審核借款人簽收：董事長(zhǎng)批示：第五節(jié) 加強(qiáng)資金收入的管理1、 嚴(yán)格按照所有資金收支必須有出納經(jīng)辦收支辦理，特殊行業(yè)（物業(yè)公司）設(shè)有收費(fèi)員崗位的公司要嚴(yán)格制定收費(fèi)員的崗位職責(zé)及相關(guān)的工作流程，建立收費(fèi)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)和收費(fèi)員定期進(jìn)行核對(duì)，2、 財(cái)務(wù)收款必須開票（收款收據(jù)）。3、 收款票據(jù)必須由財(cái)務(wù)人員填寫，票據(jù)必須連號(hào)使用，填寫錯(cuò)誤必須全聯(lián)作廢，否則作廢無效。4、 收款票據(jù)建立領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記領(lǐng)用人員、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用份數(shù)，交回時(shí)間，交回票據(jù)時(shí)，主管會(huì)計(jì)審核票據(jù)款項(xiàng)是否及時(shí)編制憑證，登記賬簿，發(fā)現(xiàn)不安規(guī)定使用票據(jù)的相關(guān)人員，給與警告及經(jīng)濟(jì)處罰。第二章 成本、費(fèi)用管理類制度第一節(jié) 總

29、論 一、總則為有效的降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來，特制定本制度。二、費(fèi)用報(bào)銷基本要求及原則第一條 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。工程成本支出需填寫項(xiàng)目工程用款審批單。第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。第四條 原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。第五條 出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷

30、制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，檢查報(bào)銷金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，給與經(jīng)濟(jì)處罰。第六條 各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的相關(guān)部門填寫并呈報(bào)審批，財(cái)務(wù)主管初審，部門經(jīng)理簽字后根據(jù)審批權(quán)限子公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，否則出納不予支付資金。第七條 子公司副總及以上人員費(fèi)用均需集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。第八條 各財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核工作，對(duì)不符合公司制度的及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支。凡在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，將對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行處罰，并按報(bào)支金額處以一定金額的罰款。第九條 對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目

31、，一律退回拒付；對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根椐規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。第十條 責(zé)任明確原則。對(duì)于車船等交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須誰發(fā)生誰報(bào)支，不準(zhǔn)代報(bào)，不準(zhǔn)多人合并報(bào)支。第十一條 費(fèi)用清晰原則。各報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫明核報(bào)金額。嚴(yán)格保管各類費(fèi)用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；第十二條 費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)瓌t。業(yè)務(wù)招待必須事先申請(qǐng)，根椐權(quán)限經(jīng)審批后方可到指定酒店招待，未經(jīng)審批的一律費(fèi)用自理，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示。第十三條 為保證財(cái)務(wù)核算的正確性、及時(shí)性，費(fèi)用報(bào)支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)支第十四條 公司各職能部門、各

32、子、分公司、各部門、必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門費(fèi)用開支預(yù)算，由財(cái)務(wù)匯總，上報(bào)總裁審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。第十五條 公司對(duì)各種費(fèi)用分類管理，并根據(jù)費(fèi)用特性和公司實(shí)際情況進(jìn)行定額和定率管理，各級(jí)責(zé)任人員對(duì)管理權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。公司費(fèi)用開支預(yù)算留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第十六條 審批權(quán)限及程序：凡公司費(fèi)用開支預(yù)算內(nèi)審批程序?yàn)椋嘿M(fèi)用由當(dāng)事人或費(fèi)用發(fā)生部門申請(qǐng)；并確保真實(shí)性、合理性。主管部門經(jīng)理或門店經(jīng)理審查確認(rèn)；并確保真實(shí)性、合理性。財(cái)務(wù)部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算等； 一切資金支出須由董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人審批；出納檢查單據(jù)

33、的完整性和合法性；付款。三、費(fèi)用管理第十七條 費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、辦公租金、辦公用品、其他行政辦公費(fèi)等。第十八條 固定電話費(fèi)。由行政部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，原則上與各部門的職能、業(yè)務(wù)需要指定；對(duì)于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請(qǐng)，行政部最終審批。第十九條 辦公用品。實(shí)行行政部門統(tǒng)一采購(gòu)，各職能部門根據(jù)工作需要領(lǐng)用，行政部門建立領(lǐng)購(gòu)登記簿，并附有監(jiān)管和控制責(zé)任。四、差旅費(fèi)用管理第二十條 費(fèi)用內(nèi)容：差旅費(fèi)包括行政車輛耗油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、員工因公出差發(fā)生的乘車費(fèi)、住宿費(fèi)、船票、機(jī)票和市外補(bǔ)貼；因工作需要租借房屋的租金及相關(guān)費(fèi)用；外派人員補(bǔ)貼；行政車輛費(fèi)用

34、；經(jīng)理級(jí)以上自購(gòu)車輛補(bǔ)貼等。第二十一條 出差費(fèi)用中出租車費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，車費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、外派補(bǔ)貼、乘坐標(biāo)準(zhǔn)、宿舍租借費(fèi)應(yīng)按總公司規(guī)定報(bào)支；第二十二條 行政車輛使用費(fèi)報(bào)銷： 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)。 行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。油費(fèi)報(bào)銷，集團(tuán)公司根據(jù)工作需要辦理加油卡，加油卡一卡一車，加油卡只對(duì)固定車輛加油。行政部、財(cái)務(wù)部門對(duì)加油卡行使管理、監(jiān)督權(quán)。車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字驗(yàn)核，上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第二十三條 各子、分公司總經(jīng)理，應(yīng)對(duì)

35、所屬單位發(fā)生的差旅費(fèi)用負(fù)責(zé)。五、保險(xiǎn)費(fèi)用管理第二十四條 費(fèi)用內(nèi)容：保險(xiǎn)費(fèi)包括對(duì)總部和分公司財(cái)產(chǎn)等投保而交納的各項(xiàng)保費(fèi)；公司按照國(guó)家規(guī)定為員工繳納的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等保險(xiǎn)。第二十五條 行政部應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定負(fù)責(zé)參保人員、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)事情的辦理。第二十六條 行政部負(fù)責(zé)保險(xiǎn)費(fèi)的監(jiān)控管理，并制定公司保險(xiǎn)費(fèi)管理制度，當(dāng)出現(xiàn)索賠事項(xiàng)時(shí)，及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠，把損失降到最低。第二十七條 行政部應(yīng)監(jiān)督催收返還保險(xiǎn)款，收回后交財(cái)務(wù)部門入帳。六、修理費(fèi)用管理第二十八條 費(fèi)用內(nèi)容：修理費(fèi)用包括車輛的維修保養(yǎng)、以及電腦、傳真、復(fù)印機(jī)以及家用電器等各類財(cái)產(chǎn)的維修以及購(gòu)置的修理配件。第二十九條 公司其他財(cái)產(chǎn)的維修保養(yǎng)由各分

36、公司行政部負(fù)責(zé)，制定月度維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)行政部審批；計(jì)劃內(nèi)日常維修費(fèi)用由總經(jīng)理審批。第三十條 因個(gè)人使用不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)損壞需修理的，由個(gè)人自行修理，公司不墊支修理費(fèi)。第三十一條 對(duì)于資產(chǎn)的大修理或大額保養(yǎng)，上述負(fù)責(zé)部門需提前申請(qǐng)，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，獲得批準(zhǔn)后方可實(shí)施。七、稅金和財(cái)務(wù)咨詢管理費(fèi)用的管理第三十二條 費(fèi)用內(nèi)容：稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括工商年檢費(fèi)、各項(xiàng)稅金繳納、報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查帳、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清帳發(fā)生的費(fèi)用、銀行利息費(fèi)用等。第三十三條 財(cái)務(wù)部對(duì)稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)一籌劃和監(jiān)管。第三十四條 對(duì)于各子、分公司發(fā)生的非經(jīng)常性費(fèi)用，包括報(bào)表審計(jì)、

37、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用使用前必須用書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，董事長(zhǎng)或總裁審批后支付。借款、銀票手續(xù)費(fèi)、質(zhì)押費(fèi)用及其它銀行手續(xù)費(fèi)按銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付。十五、其他費(fèi)用管理第三十五條 教育經(jīng)費(fèi)是指用于職工培訓(xùn)費(fèi)用、購(gòu)買教材、參考資料等費(fèi)用。購(gòu)買相關(guān)參考資料（含錄象、錄音、光盤等）等必須由人事行政部進(jìn)行登記后，方可報(bào)支，第三十六條 向工商、統(tǒng)計(jì)、消防、咨詢公司等開展咨詢業(yè)務(wù)的費(fèi)用，公司注冊(cè)費(fèi)用等應(yīng)由相關(guān)部門申請(qǐng)后由相關(guān)職能部門經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總裁審批。十六、費(fèi)用管理責(zé)任制第三十七條 公司為貫徹全面費(fèi)用管理，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，必須在公司總裁領(lǐng)導(dǎo)下，按分工職責(zé)建立費(fèi)用管理責(zé)任制，并納入公司考

38、核體系。第三十八條 公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員費(fèi)用責(zé)任制具體分工如下：第三十九條 經(jīng)辦人（出差人、申請(qǐng)人）：必須如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請(qǐng)上規(guī)定的項(xiàng)目，并對(duì)所報(bào)支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名。第四十條 部門主管：對(duì)所報(bào)支內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，必須實(shí)事求是進(jìn)行證明，并簽字證明。第四十一條 財(cái)務(wù)主管：對(duì)報(bào)支憑證的合法性進(jìn)行初審和真實(shí)性審定，并進(jìn)行簽名。第四十二條 部門經(jīng)理：對(duì)本部門人員所有費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生的合理性審核和對(duì)本部門所有費(fèi)用進(jìn)行控制和監(jiān)管。第四十三條 各職能部門：對(duì)所屬職能內(nèi)支出進(jìn)行審批，對(duì)計(jì)劃和規(guī)定負(fù)責(zé)，并簽署審批意見。第四十四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管：對(duì)公司的所有支出進(jìn)行計(jì)劃性、合法性和制度執(zhí)

39、行進(jìn)行審核。第四十五條 公司經(jīng)理：對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)過程中所有費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制和審批第四十六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)集團(tuán)整個(gè)計(jì)劃執(zhí)行情況和支出性項(xiàng)目進(jìn)行整體平衡負(fù)責(zé)審批。第四十七條 出納人員：對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核。第四十八條 集團(tuán)總裁：對(duì)整個(gè)集團(tuán)費(fèi)用支出進(jìn)行控制； 第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定外出報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)崗位住宿費(fèi)交通工具特區(qū)省會(huì)地級(jí)市縣/縣級(jí)市飛機(jī)火車輪船長(zhǎng)途汽車出租車總裁副總裁經(jīng)理級(jí)行政管理人員/業(yè)務(wù)員餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)早中晚合計(jì)總裁實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)副總裁經(jīng)理級(jí)行政管理人員/業(yè)務(wù)員一、地區(qū)解釋1. 特區(qū)指深圳、珠海、北京、上海、廣州；2. 地級(jí)市指市區(qū)；省會(huì)級(jí)以上城

40、市的郊縣按地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；3. 地級(jí)市所轄郊區(qū)縣按縣市標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；4. 對(duì)于一天在多個(gè)城市出差的,按住宿地核定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。二、級(jí)別界定a、 總裁級(jí)：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理b、 副總裁級(jí)：董事長(zhǎng)助理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)濟(jì)師。c、 經(jīng)理級(jí)：部門經(jīng)理、d、 行政人員/業(yè)務(wù)員：管理員、干事、文員、業(yè)務(wù)員 三、住宿費(fèi)報(bào)銷辦法1. 出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。2. 員工出差由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。3. 總部到分公司長(zhǎng)期工作的人員住宿由所到分公司安排。 4住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，5不同級(jí)別員工同時(shí)出

41、差，交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)在征得上級(jí)主管（同出差的）同意后，可享受上級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)。6 外地員工出差到總部或分公司，在總部或分公司行政部可安排住宿的情況下，不得外出借宿。四、交通費(fèi)報(bào)銷辦法1、乘坐火車從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，且在火車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)特快硬席臥鋪票。2、員工出差，一般情況下不得乘坐飛機(jī)。屬于預(yù)申請(qǐng)的人員出差，如需乘坐飛機(jī)，應(yīng)提前三天按程序申請(qǐng)，如不能獲批準(zhǔn)，應(yīng)按本規(guī)定乘坐相應(yīng)交通工具。因特殊情況乘飛機(jī)者，由總裁批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。3、員工出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外:a) 出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；b)

42、攜有巨款或重要文件、證件須確保安全的；c) 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；d) 陪同重要客人外出的；e) 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；f) 到達(dá)新目的地當(dāng)天，因旅途辛苦可乘坐出租車；乘坐出租車，需經(jīng)部門主管同意方可報(bào)銷。4、員工出差應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。5、交通費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫明核報(bào)金額。第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)外派人員：指員工根據(jù)工作需要，被公司派往原招聘錄用地以

43、外的地點(diǎn)工作3個(gè)月（含）以上的；交通費(fèi)用補(bǔ)貼：1、 租房補(bǔ)貼：a、 外派人員的住宿由分公司租房解決的，應(yīng)符合本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況由由總裁批準(zhǔn)。若員工個(gè)人原因造成租金超標(biāo)準(zhǔn)，超額部分由員工個(gè)人承擔(dān)。b、 各分公司視實(shí)際情況可租用一間二室或三室房，作為總部或其他分公司短期派駐使用，分公司行政部作為租用房的管理者，應(yīng)保證在前一人離開后及時(shí)更換日常住宿用品，保持清潔，以保證后來人員能立即入住。以降低公司出差成本。c、 外派人員租住房間的水、電、煤氣等費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)（不包括分公司租用的公用房）d、 分公司代租房?jī)?nèi)生活用品及相關(guān)水電等費(fèi)用可由總公司負(fù)擔(dān)。2、 每月住房補(bǔ)貼憑相關(guān)發(fā)票報(bào)支；如不能提供相關(guān)發(fā)票

44、，個(gè)人所得稅自理。職務(wù)級(jí)別外派補(bǔ)貼住房標(biāo)準(zhǔn)月特區(qū)省會(huì)地級(jí)市縣、縣級(jí)市總裁副總裁經(jīng)理級(jí)行政管理人員/業(yè)務(wù)員第三章 審批類管理制度第一節(jié) 各審批人的職責(zé) 1、會(huì)計(jì)人員：對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的合法性做最終的審核2、部門經(jīng)理：本部門人員所有費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生的真實(shí)性、必要性、合理性審核3、財(cái)務(wù)經(jīng)理：對(duì)公司所有費(fèi)用報(bào)銷的合理性、合法性以及真實(shí)有效性監(jiān)控；4、分公司總經(jīng)理：對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)過程中所有費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算、控制和審批5、總裁：對(duì)整個(gè)集團(tuán)費(fèi)用支出進(jìn)行控制6.各分公司副總以上人員的個(gè)人費(fèi)用支出報(bào)集團(tuán)總裁審批7.嚴(yán)格費(fèi)用入帳的及時(shí)性，按規(guī)定，當(dāng)月25日前費(fèi)用必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)支，如因特殊情況，應(yīng)先報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)第二節(jié)授

45、權(quán)規(guī)定各審批人在符合以下條件的可以授權(quán)他人代為審批1.審批人外出時(shí)事前以書面形式將被授權(quán)人以及權(quán)限等報(bào)財(cái)務(wù)部2.總經(jīng)理對(duì)重要項(xiàng)目的授權(quán)必須得到其上級(jí)總裁的批準(zhǔn)3.審批人必須對(duì)被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)4.有明確管理制度并能準(zhǔn)確計(jì)量的審核項(xiàng)目可授權(quán)專人負(fù)責(zé)5.有明確管理制度的固定費(fèi)用可授權(quán)專人負(fù)責(zé)審批第四章 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由綜合部統(tǒng)一管理，綜合部對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行管理；公司的會(huì)計(jì)核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財(cái)產(chǎn)物資。 第三條 本辦法適

46、用集團(tuán)總部各職能部門和所屬各分公司、獨(dú)立核算單位。 第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的定義和分類第四條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營(yíng)和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營(yíng)業(yè)用房、辦公用房、倉(cāng)庫(kù)用房及上述房屋的附屬建筑物。3 運(yùn)輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4 電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、

47、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。5 辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、ups設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字機(jī)、白板、投影儀、成套辦公家具等。6 家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺(tái)、收銀臺(tái)除外）、燈具等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：1 企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價(jià)。 2 同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計(jì)提折舊。3 自行建造

48、的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價(jià)。4 投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。5 融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。6 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。8 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。9 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳

49、價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-債務(wù)重組的規(guī)定確定。10 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-借款費(fèi)用的規(guī)定處理。11 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。 11.1 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；11.2 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；11.3 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；11.4 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；11.5 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。 固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。2 在用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械設(shè)備等。3 季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。4 以經(jīng)營(yíng)

50、租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1 未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。2 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。6 對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十條 停止折舊的固定資

51、產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折舊月份=可使用月份-1”時(shí)（即最后一個(gè)月計(jì)提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率（預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營(yíng)業(yè)用房20 年2、辦公用房20 年3、倉(cāng)庫(kù)用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運(yùn)輸設(shè)備類1、客運(yùn)車輛10年2、貨運(yùn)車輛5年2、裝卸設(shè)備5年3、其他運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子設(shè)

52、備類5年 （四）家具用具類 5年 （五）辦公設(shè)備類 5年 （六）機(jī)械設(shè)備類 5年 （七）家具用具類 5年 第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊行業(yè)折舊制度另定。 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序財(cái)務(wù)部門于每季度28日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表”，（見第二十六條）一式三聯(lián)，綜合部核對(duì)并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)綜合部部留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門留存，第三聯(lián)送使用部門留存，第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移由綜合部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的管理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由綜合部領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分類分

53、級(jí)管理體制。分公司相關(guān)部門負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，財(cái)務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)綜合部門提供的調(diào)撥單中的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后呈總裁批準(zhǔn)，由綜合部與租用單位簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)部以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿，財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回

54、，并配合財(cái)務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于經(jīng)營(yíng)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：經(jīng)營(yíng)性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財(cái)務(wù)部備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。固定資產(chǎn)的清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)綜合部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧原因，呈報(bào)總裁核決后，一份送財(cái)產(chǎn)管理部門，一份送財(cái)務(wù)部門，一份送財(cái)務(wù)部備查。對(duì)于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢或到期正常報(bào)廢時(shí)，由使用部門出具固定資產(chǎn)（減損）報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因、責(zé)任人、擬處理辦法，報(bào)送人綜合部及財(cái)務(wù)簽注處理意見后呈報(bào)總裁?？偛门鷾?zhǔn)后，由綜合部協(xié)同使用部門辦理報(bào)廢事宜、登記臺(tái)