企業(yè)資金管理制度

1、企業(yè)資金管理制度（一）資金預(yù)算制度1、總則 為統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金， 以某各單位除應(yīng)按年編制年度資 金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便充分發(fā)揮資金的 經(jīng)濟(jì)效用，達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本制度。2、資金范圍 本制度所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款。3、作業(yè)期間（1）、資料提供部門(mén)， 除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)， 提 送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月 24 日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月 份的資金收支，并把相關(guān)資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。（2）、會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月 28 日前編妥次三個(gè)月份的資金來(lái) 源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，且按月配合修訂，并于次月 15 日前編妥上 月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表 ，一式三份， 呈

2、總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才 財(cái)務(wù)部。4、內(nèi)銷(xiāo)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌） 現(xiàn)數(shù)編列。5、勞務(wù)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工， 依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。6、退稅收入（1）、退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。（2）、預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅非實(shí)際退現(xiàn)， 但因能抵繳現(xiàn)金支出， 所以視同退現(xiàn)。7、其他收入凡無(wú)法直接歸屬上述各項(xiàng)收入的， 如財(cái)務(wù)收入、 增資收入 等，其數(shù)額在 10 萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。8、資本支出（1）、土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（2）、房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度， 預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

3、（3）、設(shè)備分期付款、 分期繳納關(guān)稅等： 會(huì)計(jì)部依據(jù)分期 付款償付日期予以編列。（4）、機(jī)構(gòu)設(shè)備、 預(yù)付工程定金等： 項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)工程 合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購(gòu)開(kāi)立計(jì)劃，預(yù) 計(jì)支付資金編列。9、材料支出物資部依請(qǐng)購(gòu)、 采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)， 分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料 支付資金編列。10、薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)， 斟酌預(yù)計(jì) 支付數(shù)編列。11、經(jīng)常費(fèi)用（1）、外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資 料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（2）、工程費(fèi)用： 會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃， 參考制造費(fèi)用有 關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付編列。（ 3）、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用： 營(yíng)銷(xiāo)部依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，

4、 參照以往月份營(yíng) 銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。（4）、管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（5）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況， 核算利息支付編列。12、其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出” ，包括償還 長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元 以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。13、異常說(shuō)明各單位按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表 ，以了解資金實(shí) 際運(yùn)用情況， 其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列資金差異報(bào)告表 ，列明差異原因， 于每月 10 日前送會(huì)計(jì)部匯編。14、資金調(diào)度（ 1）、各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部

5、協(xié)助籌措調(diào)度。（2）、物資部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列 購(gòu)料 借款月報(bào)表并于當(dāng)月 24 日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（3）、財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月 5 日前按月將有關(guān)銀行貸款額度， 可動(dòng)資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì) 表，并呈總經(jīng)理核閱，作為公司決策的參考。15、附則本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。附表：資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表 附表 11-1年 月份單位：千元目 項(xiàng)月月月目 項(xiàng)月月月說(shuō) 明金 額%金 額%金 額%金 額%金 額%金 額%外出 支 資攵銷(xiāo) 收 入支i屋內(nèi)nnnnnnnn銷(xiāo)款 付收n入人現(xiàn) 銷(xiāo)出-外購(gòu)票據(jù) 兌 現(xiàn)材料支出原料內(nèi)購(gòu)勞務(wù) 收 入物料內(nèi)購(gòu)原物料外購(gòu)?fù)硕?收 入薪資經(jīng)常費(fèi)用其/、他收托工工繳工程費(fèi)用入財(cái)務(wù) 收 入營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用管理費(fèi)用其/、他財(cái)務(wù)費(fèi)用其他支出合計(jì)長(zhǎng)期借款之償還其他合計(jì)資金剩余或短缺經(jīng)理：科長(zhǎng):制表：一式三聯(lián)：1、會(huì)計(jì)部 2 、總經(jīng)理 3 財(cái)務(wù)部資金來(lái)源運(yùn)用比較表附表11-2年 月份單位：千元項(xiàng)目月月月項(xiàng)目月月月說(shuō)明金額%金額%金額%金額%金額%金額%外支資本支出收銷(xiāo) 收 入土